Решение по делу № 2А-2572/2025 от 06.11.2025 | Московский районный суд г. Рязани (Рязанская область)

№2а-2572/2025

УИД 62RS0002-01-2025-003157-77

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

22 октября 2025 года г.Рязань

Московский районный суд г. Рязани в составе:

председательствующего- судьи Сёминой Е.В.

при секретаре судебного заседания Страшенко Н.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в здании суда административноедело по административному исковому заявлению Управления ФНС России по Рязанской области к ФИО1 о взыскании Единого налогового платежа,

УСТАНОВИЛ:

Управление ФНС России по Рязанской области обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании Единого налогового платежа, свои требования мотивируя тем, что налогоплательщик ФИО1, ИНН № в соответствии с пунктом 1 статьи 23, а также пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) обязана уплачивать законно установленные налоги.

За период осуществления предпринимательской деятельности с должника подлежат взысканию страховые взносы на ОМС и ОПС за 2024 г. в размере 49500,00 руб.

Страховые взносы на ОПС + ОМС в совокупном фиксированном размере составляет 49500,00 руб.

Перечень транспортных средств, зарегистрированных за налогоплательщиком, согласно Выписке из сведений о транспортных средствах согласно данным специализированного учета Управления ГИБДД У МВД России по Рязанской области:

Автомобили легковые, <данные изъяты>

В 2024 году был начислен транспортный налог за 2023 год в сумме 7 020 руб.

По сроку уплаты - ДД.ММ.ГГГГ и до настоящего времени налог не был оплачен.

Согласно сведениям, поступившим из ФГУ «Земельная кадастровая палата» в порядке п. 4 185 НК РФ административный ответчик владел на праве собственности земельным участком:

Земельный участок, адрес: <адрес>

Земельный участок, адрес:<адрес>

В 2024 году начислен налог за 2023 год в общей сумме 1 595 руб.

ДД.ММ.ГГГГ. уплачен ЕНП в размере 1000 руб. Непогашенный остаток 595 руб.

В 2024 году начислен налог за 2023 год в общей сумме 8 900 руб. ДД.ММ.ГГГГ уплачен ЕНП в размере 4094,94 руб. Непогашенный остаток 4805,06 руб.

Период начисления пени ДД.ММ.ГГГГ Величина начисленной пени составляет 3 599,84 руб.

В соответствии с п. 2 ст. 52 НК РФ административному ответчику через личный кабинет были направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ

В связи с неисполнением обязанности по уплате вышеуказанных платежей, налогоплательщику через личный кабинет было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ

Ранее УФНС России по Рязанской области было направлено заявление о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1

ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ №. Определением от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменен.

На основании изложенного, административный истец просит суд взыскать с административного ответчика – физического лица ФИО1 ИНН № ИНН № Единый налоговый платеж в сумме - 61 757,34 руб., в том числе:

Транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере - 3 257,44 руб.

Земельный налог ФЛ в границах сельских поселений за 2023 год в размере - 595,00 руб.

Земельный налог ФЛ в границах сельских поселений за 2023 год в размере - 4 805,06 руб.

Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере - 49 500,00 руб.

Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации - 3 599,84 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ

Представитель административного истца УФНС России по Рязанской области о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, в судебное заседание не явился, просит рассмотреть дело в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о рассмотрении дела извещена надлежащим образом, ходатайств об отложении рассмотрения административного дела от неёне поступало, причины неявки суду не известны.

В соответствии со ст.150 Кодекса административного судопроизводства РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившегося административного ответчика.

Исследовав материалы дела,суд приходит к следующему выводу.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение закреплено в статье 23 Налогового кодекса РФ.

Налоговым периодом по транспортному налогу признаётся календарный год (п. 1 ст. 360РФ). Ставки налога, порядок и сроки его уплаты установлены Законом Рязанской области от11.2002 №76-03 «О транспортном налоге на территории Рязанской области». Уплата налогапроизводится вне зависимости от того, эксплуатируется транспортное средство или нет (п. 2 ст. 4указанного Закона).

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы, налоговой ставки, с учётом коэффициента, определяемого как отношение числа месяцев (в том числе неполных), в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (далее в табличке Коэффициент) (п. 2 и 3 ст. 362 НК РФ).

Уплата налога производится в бюджет по месту нахождения транспортного средства не более чем за три налоговых периода на основании налогового уведомления. Налоговое уведомление направляется налогоплательщику налоговым органом не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (п. 1 и 3 ст. 363 НК РФ) в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа (п. 2 ст. 52 НК РФ).

Согласно абз. 3 п. 1 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками -физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Статьей 15 НК РФ земельный налог отнесен к местным налогам.

В соответствии с п. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

На основании п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования на территории которого введен налог.

Налогоплательщикам - физическим лицам, сумма налога исчисляется налоговым органом.

Согласно п. 1 ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Согласно п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии с п. 1, 3 ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частнойтактикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица,занимающиеся в установленном порядке частной практикой.

Согласно п.1 ст. 430 Налогового кодекса РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей. - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей за расчетный период 2023 года, 49 500 рублей за расчетный период 2024 года, 53 658 рублей за расчетный период 2025 года, 57 390 рублей за расчетный период 2026 года, 61 154 рублей за расчетный период 2027 года;

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 I рублей за расчетный период 2020 года, 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года, 9 119 рублей за расчетный период 2023 года.

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей. - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетныйпериод не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов наобязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта.

Согласно статье 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 данногоКодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 НК РФ.

В соответствии с п.2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года.

В соответствии с п.5 ст.432 НК РФ, в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе.

В судебном заседании установлено, что согласно Выписке из сведений о транспортных средствах согласно данным специализированного учета Управления ГИБДД УМВД России по Рязанской области:

Автомобили легковые, <данные изъяты>

В 2024 году был начислен транспортный налог за 2023 год в сумме 7 020 руб.

По сроку уплаты - ДД.ММ.ГГГГ и до настоящего времени налог не был оплачен.

Земельный участок, адрес: <адрес>

Земельный участок, адрес:<адрес>

В 2024 году начислен налог за 2023 год в общей сумме 1 595 руб.

ДД.ММ.ГГГГ уплачен ЕНП в размере 1000 руб. Непогашенный остаток 595 руб.

За период осуществления предпринимательской деятельности сдолжника подлежат взысканию страховые взносы на ОМС и ОПС за 2024 г. в размере 49500,00 руб.

Страховые взносы на ОПС + ОМС в совокупном фиксированном размере составляет 49500,00 руб.

Указанные налоги своевременно уплачены административным ответчиком ФИО1 не были и подлежат взысканию в полном объеме.

Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п.1, 2 ст.75 НК РФ).

В соответствии с пунктом 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей процентная ставка пени принимается равной - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 6 статьи 75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 НК РФ.

Согласно абзацу 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сальдо для расчета пени в размере 54 438,38 руб.включает следующие налоги:

По сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ начисленная сумма – 29 013,94 руб., страховые взносы, меры взыскания: судебный приказ Мирового судьи судебного участка №10 судебного района Московского районного суда г.Рязани № от ДД.ММ.ГГГГ

По сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ начисленная сумма – 4 169,25 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование, начисленная сумма – 21 255 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, начисленные суммы погашены с ЕНП ДД.ММ.ГГГГ меры принудительного взыскания не применялись.

Таким образом, страховые взносы на обязательное медицинское страхование по соку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 169,25 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по соку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 21 255 руб. подлежат исключению из сальдо для расчета пеней.

Сальдо для расчета пеней по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ будет составлять 29 013,94 руб. (54 438,19 – 4 169,25 – 21255 =29 013,94)

Таким образом, расчет суммы пеней, указанный административным истцом, в котором установлена иная сумма недоимки для расчета пеней, судом не принимается.

Расчет суммы пеней за период с ДД.ММ.ГГГГ с учетом изменения процентной ставки ЦБ суд производит самостоятельно:

29 013,94 руб. (недоимка для пени) х 20 дней (с ДД.ММ.ГГГГ.) /300 (ставка расчета пени) х 16 (% ставка ЦБ) = 309,48 руб.

29 013,94 руб. (недоимка для пени) х 19 дней (с ДД.ММ.ГГГГ /300 (ставка расчета пени) х 18 (% ставка ЦБ) = 330,76 руб.

ДД.ММ.ГГГГ. на ЕНС внесено 1,02 руб.

29 013,94 – 1,02 = 29 012,92 руб.

29 012,92 руб. (недоимка для пени) х 30 дней (с ДД.ММ.ГГГГ г.) /300 (ставка расчета пени) х 18 (% ставка ЦБ) = 522,23 руб.

29 012,92 руб. (недоимка для пени) х 1 день (с ДД.ММ.ГГГГ.) /300 (ставка расчета пени) х 19 (% ставка ЦБ) = 18,37 руб.

ДД.ММ.ГГГГ на ЕНС внесено 1 216,27 руб.

29 012,92 - 1 216,27 = 27 796,65 руб.

27 796,65 руб. (недоимка для пени) х 41 дней (с ДД.ММ.ГГГГ /300 (ставка расчета пени) х 19 (% ставка ЦБ) =721,81 руб.

ДД.ММ.ГГГГ на ЕНС внесено 34 563,40 руб.

27 796,65 – 34 563,40 = - 6 766,75 руб.

ДД.ММ.ГГГГ на ЕНС поступило 10 000 руб.

-6 766,75 -10000 = - 16 766,75 руб.

За период с ДД.ММ.ГГГГ. пени не начисляются в связи с отсутствием недоимки для расчета пени.

ДД.ММ.ГГГГ начислена задолженность за неуплату транспортного налога за 2023 год в размере 3 257,44 руб., земельного налога за 2023 год в размере 595 руб., земельного налога за 2023 год в размере 4 805,06 руб.

Образовавшаяся переплата на ЕНС в размере 16766,75 руб. подлежит распределению в счет задолженности за неуплату транспортного налога за 2023 год в размере 3 257,44 руб., земельного налога с физических лиц за 2023 год в размере 595,00 руб., земельного налога с физических лиц за 2023 год в размере 4 805 руб.

Расчет: 16766,75 руб. – 3 257,44 руб. – 595 руб. – 4805,06 руб. = 8 109,25 руб. – образовавшийся положительный остаток на ЕНС.

За период с ДД.ММ.ГГГГ пени не начисляются в связи с отсутствием недоимки для расчета пени.

ДД.ММ.ГГГГ начислена задолженность по страховым взносам в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 49 500 руб.

Образовавшаяся переплата на ЕНС в размере 8 109,25 руб. подлежит распределению в счет частичной задолженности за неуплату по страховым взносам в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 49 500 руб.

Расчет: 49 500 руб. – 8109,25 руб. = 41 390,75 руб.

41 390,75 руб. ((недоимка для пени) х 5 дней (с ДД.ММ.ГГГГ.) /300 (ставка расчета пени) х 21 (% ставка ЦБ) =144,87 руб.

Итого сумма пени за период с ДД.ММ.ГГГГ составляет 2 047,52 руб., которая подлежит взысканию с административного ответчика.

В адрес Административного ответчика направлено требование об уплате налога по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. № с указанием на общую задолженность, которая числится за Налогоплательщиком, с предложением оплатить ее в добровольном порядке.

Решением № от ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ФНС №1 по Рязанской области о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика с налогоплательщика ФИО1 решено взыскать задолженность за счет денежных средств, указанной в требовании об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 203 034 руб. 20 коп.

Должник в добровольном порядке не выполнил в установленный срок указанные обязанности, возложенные на него действующим законодательством.

Управление ФНС России по Рязанской области обратилось к Мировому судье судебного участка №10 судебного района Московского районного суда г.Рязани с заявлением на вынесение судебного приказа о взыскании задолженности по налогам.

ДД.ММ.ГГГГ Мировым судьей судебного участка №10 судебного района Московского районного суда г.Рязани был вынесен судебный приказ № о взыскании задолженности по налогам, за счет имущества физического лица в размере с ФИО1

ДД.ММ.ГГГГ определением Мирового судьи судебного участка №10 судебного района Московского районного суда г.Рязани судебный приказ № отменен.

В соответствии с абзацем 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счёт имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Настоящее административное исковое заявление поступило в суд ДД.ММ.ГГГГ что свидетельствует о соблюдении налоговым органом срока обращения в суд, установленного законом.

При таких обстоятельствах, суд находит административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы России по Рязанской области к ФИО1 о взыскании единого налогового платежа подлежащими частичному удовлетворению, а именно суд полагает возможным взыскать с административного ответчика задолженность по страховым взносам предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере - 41 390,75 руб. и суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации – 2 047,52 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ

Согласно статье 114 Кодекса административного судопроизводства РФ судебные расходы, понесённые судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобождён, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса РФ по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, государственная пошлина при подаче административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска до 100 000 рубля – 4 000 руб.

Таким образом, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит уплате государственная пошлина в размере 4 000 руб. 00 коп.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.150, 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления ФНС России по Рязанской области к ФИО1 о взыскании Единого налогового платежа,- удовлетворить частично.

Взыскать с административного ответчика ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, (ИНН №), Единый налоговый платеж в сумме – 43 438 руб. 27 коп., в том числе:

Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации – 1 553,80 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ

Взыскать с административного ответчика ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, (ИНН №)в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000руб. 00 коп.

В удовлетворении требований о взыскании сумм пеней в большем размере, отказать.

Решение может быть обжаловано в Рязанский областной суд через Московский районный суд г.Рязани в течение одного месяца с момента его изготовления в окончательной форме.

Решение в окончательной форме составлено 06 ноября 2025 года.

Судья подпись Е.В.Сёмина

Копия верна. Судья Е.В.Семина