Решение по делу № 2-5117/2022 от 30.01.2023 | Таганрогский городской суд (Ростовская область)

К делу № 2-64/2023

УИД 61RS0022-01-2022-010914-70

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Таганрог, Ростовская область 30 января 2023 года

Таганрогский городской суд Ростовской области в составе:

председательствующего судьи Сысоевой Е.Е.,

при секретаре судебного заседания Гальцовой А.А.,

с участием старшего помощника прокурора г. Таганрога Ищенко И.П.,

представителей 3 лица - ИФНС России по г. Таганрогу: ФИО1, ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по исковому заявлению прокурора г. Таганрога Подъяблонского Е.В., действующего в интересах Российской Федерации, к ФИО3, 3 лица: Управление Федерального Казначейства по РО, ИФНС России по г. Таганрогу, Финансовый управляющий ФИО4, Управление ИФНС России по РО, Министерство финансов по РО, о возмещении ущерба, причиненного преступлением,

УСТАНОВИЛ:

Прокурор г. Таганрога обратился в суд с настоящим иском, указав в обоснование своих требований на следующие обстоятельства.

Прокуратурой г. Таганрога изучено уголовное дело, возбужденное 16.02.2022 в отношении ФИО3 по признакам преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ.

В иске указывается, что в ходе предварительного следствия установлено, что ФИО3, в период времени с 01.04.2019 по 25.06.2020, являясь индивидуальным предпринимателем (ИНН <***>), находясь на территории г. Таганрога Ростовской области, намереваясь уклониться от уплаты налогов, подлежащих уплате физическим лицом, в нарушение требований ст. 169, 171, 172, 173 НК РФ по итогам 2, 3, 4 кварталов 2019 года и 1 квартала 2020 года необоснованно предьявила к вычету налог на добавленную стоимость по счетам-фактурам, выставленным по фиктивным взаимоотношениям с организациями ООО «Спектр» ИНН <***>, ООО «Криптон-С» ИНН <***>, ООО «Строй Металл» ИНН <***> и ООО «Промсталь» ИНН <***> по поставке товарно-материальных ценностей, в результате чего, путем внесения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 2, 3, 4 кварталы 2019 года и 1 квартал 2020 года заведомо ложных сведений, поданных в ИФНС России по г. Таганрогу, тем самым уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость в общей сумме 4290835,25 руб., то есть в сумме, превышающей за период в пределах трех финансовых лет подряд, два миллиона семьсот тысяч рублей.

Экспертизой № от 08.07.2022 установлено, что в период 2, 3, 4 кварталы 2019 и 1 квартал 2020 ИП ФИО3 в нарушение п. 5, 6 ст. 169, п. 1 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ при отсутствии реальных хозяйственных операций с ООО «Спектр» ИНН <***>, ООО «Криптон-С» ИНН <***>, ООО «СтройМеталл» ИНН <***> и ООО «Промсталь» ИНН <***>, неправомерно применила налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость на основании счетов-фактур, полученных от указанных контрагентов в общей сумме 4290835 руб.

По результатам расследования уголовного дела следственным отделом по г. Таганрогу СУ СК Росси по Ростовской области 04.08.2022 принято решение о прекращении уголовного дела в отношении ФИО3 по основаниям, предусмотренным п. 2 ч. 1 ст. 27 УПК РФ, п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Таким образом, размер ущерба, причиненного ФИО3 бюджету Российской Федерации в результате совершенного ею преступления, составляет 4290835 руб.

Между тем истец обращает внимание на письменную позицию ИФНС России по г. Таганрогу от 20.01.2023, согласно которой задолженность по НДС, включенная в реестр требований кредиторов в рамках дела о несостоятельности ФИО3 не включает в себя предъявленную сумму ущерба за 3 квартал 2019 - 137666,94 руб., за 4 квартал 2019 - 1435605,82 руб., итого 1573272,76 руб.

С учетом изменения исковых требований в порядке ст. 39 ГПК РФ истец просит суд взыскать с ФИО3, <дата> года рождения, ущерб, причиненный в результате совершения преступления, предусмотренного ч.1 ст. 198 УК РФ, в доход бюджета РФ в размере 1573272,76 руб. через ИФНС России по г. Таганрогу, путем перечисления взысканных денежных средств на счета ИФНС России по г. Таганрогу, открытые в УФК России по РО.

Протокольным определением от 17.10.2022 в качестве 3 лица по настоящему делу привлечен финансовый управляющий ФИО4.

Протокольным определением от 16.11.2022 в качестве 3 лица по настоящему делу привлечено Управление ИФНС России по РО.

Протокольным определением от 16.01.2023 в качестве 3 лица по настоящему делу привлечено Министерство финансов по РО.

В судебном заседании старший помощник прокурора г. Таганрога Ищенко И.П. уточненные исковые требования поддержал и просил их удовлетворить по изложенным в иске основаниям.

Представители 3 лица – ИФНС России по г. Таганрогу ФИО2 и ФИО1 просили исковые требования удовлетворить.

Ответчик ФИО3 в судебное заседание не явилась, о дате и времени судебного заседания извещалась судом по последнему известному месту жительства судебной повесткой, однако вся почтовая корреспонденция, направленная в адрес ответчика, была возвращена в суд с отметками работников органов почтовой службы об истечении срока хранения.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу о том, что ФИО3 надлежащим образом извещена о дате и времени судебного заседания на основании п. 1 ст. 165.1 ГК РФ, предусматривающей, что юридически значимое сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним.

Извещенные надлежащим образом о дате и времени судебного заседания третьи лица, не заявляющие самостоятельные требования: Управление Федерального Казначейства по РО, Финансовый управляющий ФИО4, Управление ИФНС России по РО, Министерство финансов по РО Управление в судебное заседание не явились.

Дело рассмотрено в отсутствие неявившихся лиц в соответствии со ст. 167 ГПК РФ.

Выслушав представителей сторон, изучив материалы гражданского дела № 2-64/2023, представленные письменные доказательства, суд приходит к следующим выводам.

Согласно ст. 57 Конституции РФ обязанность уплатить законно установленные налоги и сборы имеет особый, публично-правовой характер, что обусловлено публично-правовой природой государства и государственной власти по смыслу ст.1,3,4 и 7 Конституции РФ.

Налог – необходимое условие существование государства, в связи с чем обязанность платить налоги, закрепленная в ст. 57 Конституции РФ, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства. Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, т.к. иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства. Поэтому государства вправе и обязано принимать меры в целях защиты прав и законных интересов не только налогоплательщиков, но и других членов общества.

В соответствии с п. 1, 5 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги и представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Исходя из положений п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога,) удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных п. 2.1, 3, 6 - 8 ст. 171 настоящего Кодекса.

В судебном заседании установлено и сторонами не оспаривалось, что в ходе предварительного следствия ФИО3 в период времени с 01.04.2019 по 25.06.2020, являясь индивидуальным предпринимателем (ИНН <***>), находясь на территории г. Таганрога Ростовской области, намереваясь уклониться от уплаты налогов, подлежащих уплате физическим лицом, в нарушение требований ст. 169, 171, 172, 173 НК РФ по итогам 2, 3, 4 кварталов 2019 года и 1 квартала 2020 года необоснованно предъявила к вычету налог на добавленную стоимость по счетам-фактурам, выставленным по фиктивным взаимоотношениям с организациями ООО «Спектр» ИНН <***>, ООО «Криптон-С» ИНН <***>, ООО «Строй Металл» ИНН <***> и ООО «Промсталь» ИНН <***> по поставке товарно-материальных ценностей, в результате чего, путем внесения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 2, 3, 4 кварталы 2019 года и 1 квартал 2020 года заведомо ложных сведений, поданных в ИФНС России по г. Таганрогу, тем самым уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость в общей сумме 4290835,25 руб., то есть в сумме, превышающей за период в пределах трех финансовых лет подряд, два миллиона семьсот тысяч рублей.

При этом задолженность по НДС, включенная в реестр требований кредиторов в рамках дела о несостоятельности ФИО3 не включает в себя предъявленную сумму ущерба за 3 квартал 2019 - 137666,94 руб., за 4 квартал 2019 - 1435605,82 руб., итого 1573272,76 руб.

По результатам расследования уголовного дела следственным отделом по <адрес> СУ СК Росси по Ростовской области 04.08.2022 принято решение о прекращении уголовного дела в отношении ФИО3 по основаниям, предусмотренным п. 2 ч. 1 ст. 27 УПК РФ, п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Таким образом, размер ущерба, причиненного ФИО3 бюджету Российской Федерации в результате совершенного ею преступления, составляет 1573272,76 руб.

В результате незаконных действий ФИО3 бюджету РФ причинен существенный материальный ущерб в виде не поступления указанных денежных средств.

Вред, причиненный ФИО3 федеральному бюджету до настоящего времени не возмещен.

В силу ст. 15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

В соответствии со ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, его причинившим.

В силу ст. 40 Бюджетного кодекса РФ доходы от федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов зачисляются на счета органов Федерального казначейства для их распределения этими органами в соответствии с нормативами, установленными настоящим Кодексом, законом (решением) о бюджете и иными законами субъектов РФ и муниципальными правовыми актами, принятыми в соответствии с положениями настоящего Кодекса, между федеральным бюджетом, бюджетами субъектов РФ, местным бюджетами.

Органы Федерального казначейства осуществляют в установлено Министерством финансов РФ порядке учёт доходов, поступивших в бюджетную систему Российской Федерации, и их распределение между бюджетами в соответствии с кодом бюджетной классификации Российской Федерации, указанным в расчётном документе на зачисление средств на счёт, указанный в абзаце первом настоящего пункта, а в случае возврата (зачёта, уточнения) платежа соответствующим администратором доходов бюджета - согласно представленному им поручению (уведомлению).

В силу ст. 41 БК РФ к доходам бюджетов относятся, в том числе, налоговые доходы, к которым, в свою очередь, относятся доходы от предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах федеральных налогов и сборов, в том числе от налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, региональных и местных налогов, а также пеней и штрафов по ним.

В соответствии со ст. 45 ГПК РФ прокурор вправе обратиться в суд с заявлением в защиту интересов РФ.

В ходе расследования уголовного дела у ФИО3 установлено наличие имущества, на которое в обеспечение гражданского иска 23.03.2022 наложен арест: транспортное средство - автомобиль <данные изъяты>, 2001 года выпуска, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, идентификационный номер (VIN) №, стоимостью от 380000 руб.до 699000 руб.

В связи с прекращением уголовного дела арест на указанное транспортное средство снят.

При таком положении суд приходит к выводу о законности и обоснованности заявленных исковых требований прокурора г.Таганрога в интересах Российской Федерации, в связи с чем иск подлежит удовлетворению.

Руководствуясь ст.194-199 ГПК РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования прокурора г. Таганрога Подъяблонского Е.В., действующего в интересах Российской Федерации, удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО3, <дата> года рождения, зарегистрированной по адресу <адрес>, в доход бюджета Российской Федерации ущерб, причиненный в результате совершения преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ, в размере 1573272,76 руб., через ИФНС России по г. Таганрогу, путем перечисления взысканных денежных средств на счета ИФНС России по г. Таганрогу, открытые в УФК России по РО по следующим реквизитам:

Номер счета получателя 03100643000000015800;

Номер счета банка получателя 40102810845370000050;

Банк Отделение Ростов-на-Дону г. Ростов-на-Дону;

БИК 016015102;

Получатель УФК по Ростовской области;

ИНН <***>;

КП1 615401001;

ОКТМО 60737000;

КБК 18211603040016000140.

Решение может быть обжаловано в Ростовский областной суд в апелляционном порядке через Таганрогский городской суд Ростовской области в течение месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.

Председательствующий: Е.Е.Сысоева

Решение изготовлено в окончательной форме 06.02.2023.