Дело№2а-4369/2023
64RS0046-01-2023-005142-50
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
23 октября 2023 г. г. Саратов
Ленинский районный суд г. Саратова в составе
председательствующего судьи Бабуриной И.Н.,
рассмотрела в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №23 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,
установил:
Межрайонной ИФНС России №23 по Саратовской области обратилась с административным иском к ФИО1, в котором просит взыскать в свою пользу задолженность по налогу в размере 14556 руб. 55 коп., задолженность по пени в размере 82 руб. 04 коп.
В обоснование иска указано, что ФИО1 с 23.09.2019 по 25.03.2021 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и являлся плательщиком страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ.
В силу пп.1 п.l ст.430 НК РФ, размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составляет: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 руб., - в фиксированном размере; в случае если величина дохода индивидуального предпринимателя за расчетный период превышает 300 000 руб., - в фиксированном размере плюс 1,0 процент суммы дохода индивидуального предпринимателя, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.
Размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование установлен пп. 2 п. ст. 430 НК РФ в фиксированном размере.
В соответствии с п 1, п.2 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп.2, п. 1 ст. 41 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно.
Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года.
В установленный срок обязательства по уплате страховых взносов за указанны периоды, ответчик не исполнил.
Учитывая изложенное, налоговым органом было произведено начисление страховых взносов в фиксированном размере:
- фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2020 год составил 20 318 руб., в связи с предоставлением налоговое вычета в размере одного МРОТ (12 130 руб.) индивидуальным предпринимателям, которые работают в отраслях, наиболее пострадавших от распространения короновирусной инфекции (п. 1.1 ст.430 НК РФ, который добавлен в НК РФ Федеральным законом от 08.06.2020 №172-ФЗ).
-за 2020 год по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС в сумме 8426 руб.
Налогоплательщиком была произведена оплата по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование 16.07.2020 в сумме 16 224 руб., в связи с чем, сумма задолженности составила 4094 руб.
Налогоплательщиком была произведена оплата по страховым взносам на обязательное медицинское страхование 16.07.2020 в сумме 4213 руб., в связи с чем, сумма задолженности составила 4213 руб.
Расчет страховых взносов за 2021 год произведен следующим образом: полных месяцев с момента регистрации в качестве ИП - 2; календарных дней осуществления деятельности в месяце регистрации в качестве ИП (март) - 25; календарных дней в месяце государственной регистрации -31;
Ha обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии: сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2021 год составляет 32 448 руб.
32448 руб.: 12 мес. = 2704 руб. в месяц; 2704 руб.:31 дн. х 25 дн.= 2180,65 руб. 2704руб. х 2 мес.+ 2180,65 руб. = 7588,65 руб.
На обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС.
сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2021 год составляет 8426 руб.
8426 руб.: 12 мес. = 702,166667 руб. в месяц; 702,166667 руб.:31дн. х 25 дн - 566,26 руб., 702,166667 руб. х 2 мес.+ руб.=1970,60 руб.
В связи с тем, что налогоплательщик не производит своевременно уплату задолженности по страховым взносам в соответствии со ст.75 НК РФ начисляется пени.
Пени начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.
Пени = Сумма задолженности * 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ* Количество дней просрочки по уплате налога.
Налогоплательщику были начислены пени согласно требованию № от ДД.ММ.ГГГГ:
за 2020 год по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии на сумму 4094 руб. в размере 48,86 руб. за период с 01.01.2021 по 25.03.2021.
4094 *(4,25%/300)*80= 46,60 руб. 4094,00 *(4,50%/300)*4= 46,60 руб.
за 2020 год по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС на сумму 4213,00 руб. в размере 50,28 руб. за период с 01.01.2021 по 24.01.2021.
4213,00 *(4,25%/300)*80= 47,75 руб. 4213,00 *(4,50%/300)*4= 2,53 руб.
Налогоплательщику были начислены пени согласно требованию № от ДД.ММ.ГГГГ:
за 2021 год по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии на сумму 7588,65 руб. в размере 47,30 руб. за периоде 10.04.2021 по 18.05.2021.
7588,65 *(4,50%/300)*16= 18,21 руб. 7588,65 *(5,00 %/300)*23= 29,09 руб.
за 2021 год по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС на сумму 1970,60 руб. в размере 12,28 руб. за периоде 10.04.2021 по 18.05.2021.
1970,60 *(4,50%/300)*16= 4,73 руб. 1970,60 *(5,00 %/300)*23= 7,55 руб.
В связи с неисполнением обязанности по уплате страховых взносов за 2020 год налоговым органом в соответствии со ст. ст. 69, 70 НК РФ в адрес налогоплательщика направлено требование об уплате страховых взносов и пени № от ДД.ММ.ГГГГ.№ от ДД.ММ.ГГГГ.
Срок исполнения по вышеуказанным требованиям истек, однако задолженность по налогу и пени ФИО1 не погашена.
Так как данное требование оставлено без исполнения, Инспекция обратилась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности.
Мировым судьей судебного участка №8 Ленинского района г. Саратова ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ № о взыскании задолженности по налогам и сборам в пользу налогового органа.
На основании ст. 123.7 КАС РФ ФИО1 обратился в суд с заявлением об отмене судебного приказа.
Определением мирового судьи судебного участка №8 Ленинского района г. Саратова от 23.03.2023 судебный приказ отменен.
Актуальная задолженность по административному исковому заявлению составляет:
по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ за 2021 год составляет 7588,65 руб., соответствующим пени в сумме 47,30 руб. за период с 10.04.2021 по 18.05.2021.
по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в фонд ОМС за 2021 год составляет 1970,60 руб., соответствующим пени в сумме 4,15 руб. с 10.04.2021 по 18.05.2021.
по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ за 2020 год составляет 1928,82 руб., соответствующим пени в сумме 30,59 руб. за период с 01.01.2021 по 25.03.2021.
по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в фонд ОМС за 2020 год составляет 3067,48 руб.
Общая сумма задолженности 14556,55 руб. по налогу, 82,04 руб. по пени.
На основании определения суда дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства без ведения аудиопротоколирования и протокола (часть 7 статьи 150 Кодекса административного судопроизводства РФ).
В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
В силу ст.389 НК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.
В соответствии со ст. 32 НК РФ налоговые органы обязаны направлять налогоплательщику или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом, налоговое уведомление и требование об уплате налога и сбора.
Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которые возложена обязанность уплачивать налоги и сборы.
В соответствии со статьей 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога, которое в силу ст. 70 НК РФ должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Так как добровольная оплата налога и пени не была произведена, в отношении налогоплательщика были вынесено требование об уплате налога и пени на основании действующего на территории Российской Федерации законодательства о налогах и сборах.
Срок исполнения по требованию истек, однако задолженность налогоплательщиком не погашена.
Так как данные требования оставлены без исполнения, то Межрайонная ИФНС России №23 по Саратовской области согласно законодательству о налогах и сборах имеет право на обращение в суд за взысканием задолженности.
Инспекция обратилась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности.
22.02.2022 мировым судьей судебного участка № 8 Ленинского района, г. Саратова выдан судебный приказ № о взыскании задолженности по налогам и сборам.
Определением мирового судьи судебного участка №8 Ленинского района, г. Саратова от 23.03.2023 отменен судебный приказ, разъяснено право на обращение в суд в порядке административного искового производства.
Настоящий административный иск подан 04.09.2023, то есть в предусмотренный законом срок.
Проанализировав собранные по делу доказательства в их совокупности, оценив их относимость, допустимость и достоверность, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований.
В ходе рассмотрения дела ответчиком была погашена задолженность в полном объеме.
Руководствуясь ст.ст. 46, 157 КАС РФ, суд
решил:
взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу Межрайонной ИФНС России №23 по Саратовской области задолженность по налогу в размере 14556 руб. 55 коп., задолженность по пени в размере 82 руб. 04 коп.
Решение в данной части в исполнение не приводить в связи с уплатой данной денежной суммы в ходе рассмотрения дела.
На решение суда может быть подана апелляционная жалоба в Саратовский областной суд в течение пятнадцати дней со дня получения копии решения через Ленинский районный суд г. Саратова.
Председательствующий