Решение по делу № 2А-206/2025 от 11.07.2025 | Актанышский районный суд (Республика Татарстан)

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации № 2а-206/2025

02 июля 2025 года село Актаныш

Актанышский районный суд Республики Татарстан в составе председательствующего судьи Х.Х.Янгирова, при секретаре Э.ХХурматуллиной, рассмотрев административное дело по административному исковому заявлению межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №9 по Республике Татарстан к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу и пеням;

установил:

МРИ ФНС России №9 по РТ (далее административный истец) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 (далее административный ответчик), в обоснование заявленных требований указав следующее:

В соответствии со ст. 357 НК РФ и ст.1 Закона Республики Татарстан «О транспортном налоге» № 24-ЗРТ от 29.11.2002 ФИО1, <данные изъяты> (далее - налогоплательщик, административный ответчик ФИО1), является плательщиком транспортного налога.

Согласно сведениям, полученным налоговым органом в порядке п. 4 ст. 85 НК РФ от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, налогоплательщик ФИО1 имеет (имел) в собственности транспортные средства, которые являются объектами налогообложения.

За 2014 год налогоплательщику исчислен транспортный налог по сроку уплаты Дата обезличена к уплате в размере 5 473, 00 руб., из них за транспортное средство:

- <данные изъяты>

<данные изъяты>

Сумма транспортного налога в установленный срок не погашена. Частично уплачена Дата обезличена в размере 150.00 руб. На основании пп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ задолженность по транспортному налогу за 2014 г. в размере 5 323.00 руб. списана решением о признании безнадежной к взысканию и списанию недоимки от Дата обезличена <N>.

Сумма задолженности по пеням в размере 1 771.10 руб. начислена в период с Дата обезличена по Дата обезличена за несвоевременную уплату транспортного налога за период 2014 г. Взыскана судебным приказом <данные изъяты> на основании заявления о вынесении судебного приказа <N> от Дата обезличена. Частично налогоплательщиком уплачен Дата обезличена в размере 12.42 руб. Остаток задолженности на сегодняшний день за указанный период составляет 1 758.68 руб.

За 2015 год налогоплательщику исчислен транспортный налог по сроку уплаты Дата обезличена к уплате в размере 5 250.00 руб., из них за транспортное средство: - <данные изъяты>, где 150 - налоговая база; 35 - налоговая ставка, 12 - количество месяцев в отчетном году).

Сумма транспортного налога уплачена Дата обезличена.

Сумма задолженности по пеням в размере 21.00 руб. начислена в период с Дата обезличена по Дата обезличена за несвоевременную уплату транспортного налога за 2015 г. Взыскана судебным приказом <данные изъяты>. на основании заявления о вынесении судебного приказа <N> от Дата обезличена.

Сумма задолженности по пеням в размере 180.25 руб. начислена в период с г. по Дата обезличена за несвоевременную уплату транспортного налога за 2015 г.

Сумма задолженности по пеням в размере 2 267.98 руб. начислена в период сДата обезличена по Дата обезличена за несвоевременную уплату транспортного налога за 2015 г.

Сумма задолженности по пеням в размере 119.44 руб. начислена в период с Дата обезличена по Дата обезличена за несвоевременную уплату транспортного налога за 2015 г.

За 2017 год налогоплательщику исчислен транспортный налог по сроку уплаты Дата обезличена к уплате в размере 5 250.00 руб., из них за транспортное средство:

<данные изъяты>

Сумма задолженности по пеням в размере 87.58 руб. начислена в период с Дата обезличена по Дата обезличена за несвоевременную уплату транспортного налога за 2017 г. Погашена 23/04.2020 г.

Сумма задолженности по пеням в размере 206.51 руб. начислена в период с Дата обезличена по 09,07.2019 г. за несвоевременную уплату транспортного налога за 2017 г. Взыскана судебным приказом <данные изъяты> на основании заявления о вынесении судебного приказа <N> от Дата обезличена

Сумма задолженности по пеням в размере 90.47 руб. начислена в период с Дата обезличена по Дата обезличена за несвоевременную уплату транспортного налога за 2017 г. Взыскана судебным приказом судебного участка <данные изъяты> на основании заявления о вынесении судебного приказа <N> от Дата обезличена.

За 2019 год налогоплательщику исчислен транспортный налог по сроку уплаты Дата обезличена к уплате в размере 5 250.00 руб., из них за транспортное средство:

<данные изъяты>

Сумма задолженности по пеням в размере 11.16 руб. начислена в период с г. по 17,02.2020 за несвоевременную уплату транспортного налога за 2019 г.

- За 2021 год по сроку уплаты Дата обезличена налогоплательщику исчислен транспортный налог к уплате в размере 5 250.00 руб., из них за транспортное средство:

<данные изъяты>

Сумма задолженности по пеням в размере 5.25 руб. начислена в период с Дата обезличена по Дата обезличена за несвоевременную уплату транспортного налога за 2021 г.

За 2022 год по сроку уплаты Дата обезличена налогоплательщику исчислен транспортный налог к уплате в размере 5 250.00 руб., из них за транспортное средство:

<данные изъяты> Сумма налога налогоплательщиком в установленный срок не уплачена.

По состоянию на Дата обезличена сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взысканий задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 10 047.03: руб., в том числе налог - 5 250.00 руб., пени — 4 797.03 руб.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

- транспортный налог в размере 5 250.00 руб. за 2022 г.,

- пени в размере 4 797.03 руб.

Указанные налоги, сборы, страховые взносы были исчислены налоговым органом в соответствии с Законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, которым определены налогоплательщики и установлены порядок и сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов.

По состоянию на Дата обезличена приняты сальдовые остатки задолженности по пени в сумме 4 660.74 руб. из них, пени по транспортному налогу в размере 4 660.74 руб.

За период с Дата обезличена по Дата обезличена на ЕНС начислены пени в сумме 2119,24 руб.

Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа <N>, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, а именно: судебным приказом <данные изъяты>, составляет 1 976.66 руб.

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа по делу <N>, а именно на Дата обезличена составляло в сумме 17 423.69 руб., в том числе пени 6 773.69 руб.

Исходя из вышеуказанного, сумма пени, включенная в заявление о вынесении судебного приказа <N> и составляла 4 797.03 руб.

В отношении ФИО1 вынесен судебный приказ <N> от Дата обезличена, на общую сумму 10 047.03 руб., который был отменен на основании возражений налогоплательщика от Дата обезличена.

На основании вышеизложенного административный истец просит взыскать с административного ответчика недоимку по: транспортному налогу в размере 5250.00 руб. за 2022 г., пеням подлежащим уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 4 797.03 руб, (из них пени в размере 5 584.08 руб. начислены в период с Дата обезличена по Дата обезличена пени в размере 2 119.24 руб. начислены в период с Дата обезличена по Дата обезличена Всего: 9 953.32 руб.

Дата обезличена от административного истца поступило заявление об уточнении требований по административному исковому заявлению о взыскании задолженности, согласно которому административный истец просит взыскать с ответчика задолженность по обязательным платежам в общей сумме 4797 рублей 03 копеек, из них: пени, подлежащие в уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленных законодательством о налогах и сборах, в размере 4797 рублей 03 копеек (пени, начисленные за период с Дата обезличена по Дата обезличена в размере 2684 рублей 08 копеек, пени, начисленные за с Дата обезличена по Дата обезличена, период в размере 2112 рублей 95 копеек.

Представитель административного истца межрайонной ИФНС России №9 по РТ в суд не явился, просить рассмотреть дело без их участия.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен своевременно и в надлежащей форме, от него не поступило ходатайство об отложении судебного заседания, в материалах дела имеется возражение, согласно которому, административный истец исковые требования не признает, указывая на что, все налоги и пени уплачены, считает, что истек срок давности.

В соответствии с пунктом 1 части 2 статьи 152 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд может отложить судебное разбирательство административного дела в случае, если признает невозможным рассмотрение административного дела в этом судебном заседании, в том числе вследствие неявки кого-либо из участников судебного разбирательства, а также если подано встречное административное исковое заявление.

Установленных законом оснований для отложения судебного заседания не имеется.

Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие указанных лиц.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 23 НК РФ устанавливают, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Ст. 362 НК РФ устанавливает порядок исчисления суммы налога. Так, согласно п. 2 ст. 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки - (налоговая база* налоговая ставка)/12 месяцев* количество месяцев, за которое производится расчет.

В соответствии со ст. 363 НК РФ действующей в спорный период, плательщики транспортного уплачивают указанные налоги в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым Периодом.

Органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных^ этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года (п.4 ст. 85 Ж РФ).

В соответствии со ст. 357 НК РФ и ст.1 Закона Республики Татарстан «О транспортном налоге» № 24-ЗРТ от 29.11.2002 ФИО1 является плательщиком транспортного налога.

Согласно сведениям, полученным налоговым органом в порядке п. 4 ст. 85 НК РФ от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, налогоплательщик ФИО1 имеет (имел) в собственности транспортные средства: <данные изъяты> которые являются объектами налогообложения.

За 2014 год налогоплательщику исчислен транспортный налог по сроку уплаты <N> к уплате в размере 5 473, 00 руб., из них за транспортное средство: <данные изъяты>.

Сумма транспортного налога в установленный срок не погашена, частично уплачена Дата обезличена в размере 150.00 руб.

На основании пп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ задолженность по транспортному налогу за 2014 г. в размере 5 323.00 руб. списана решением о признании безнадежной к взысканию и списанию недоимки от Дата обезличена. <N>.

Согласно представленным расчетам административного истца:

<данные изъяты>

Как видно из расчета административного истца, за 2017 год налогоплательщику исчислен транспортный налог по сроку уплаты Дата обезличена к уплате в размере 5 250.00 руб., из них за транспортное средство:

<данные изъяты>

Сумма задолженности по пеням в размере 206.51 руб. начислена в период с Дата обезличена по 09,07.2019 за несвоевременную уплату транспортного налога за 2017 г. Взыскана судебным приказом <данные изъяты> на основании заявления о вынесении судебного приказа <N> от Дата обезличена.

Сумма задолженности по пеням в размере 90.47 руб. начислена в период с Дата обезличена по Дата обезличена за несвоевременную уплату транспортного налога за 2017 г. Взыскана судебным приказом <данные изъяты> на основании заявления о вынесении судебного приказа <N> от Дата обезличена.

Как видно из расчета административного истца, за 2019 год налогоплательщику исчислен транспортный налог по сроку уплаты Дата обезличена к уплате в размере 5 250.00 руб., из них за транспортное средство:

<данные изъяты>

Сумма задолженности по пеням в размере 11.16 руб. начислена в период с г. по Дата обезличена за несвоевременную уплату транспортного налога за 2019 г.

<данные изъяты>

Как видно из расчета административного истца, за 2022 год по сроку уплаты Дата обезличена налогоплательщику исчислен транспортный налог к уплате в размере 5 250.00 руб., из них за транспортное средство:

<данные изъяты> Сумма налога налогоплательщиком в установленный срок не уплачена.

Согласно представленному расчету административного истца, по состоянию на Дата обезличена сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взысканий задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 10 047.03: руб., в том числе налог - 5 250.00 руб., пени — 4 797.03 руб.

- транспортный налог в размере 5 250.00руб. за 2022 г.,

- пени в размере 4 797.03 руб.

Согласно расчету административного истца, по состоянию на Дата обезличена приняты сальдовые остатки задолженности но пени в сумме 4 660.74 руб. из них, пени по транспортному налогу в размере 4 660.74 руб.

В соответствии с п. 3 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации ( в редакции до 01.01.2023 г.) пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей Статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.

С Дата обезличена пени не привязаны к конкретному налогу и ОКТМО, а начисляются на сумму совокупной обязанности по ЕНС, а также по налоговым обязательствам, не Входящим в ЕНС.

Согласно расчету административного истца, за период с Дата обезличена по Дата обезличена на ЕНС начислены пени в сумме 2 119.24 руб.

По расчету административного истца остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа <данные изъяты>

Дата обезличена на Единый налоговый счет налогоплательщика поступили денежные средства в сумме 1000 руб., которые учтены в счет уплаты задолженности по транспортному налогу за 2022 в размере 5250 руб., Дата обезличена поступили денежные средства в размере 4250 руб., которые учтены в счет уплаты задолженности по транспортному налогу за 2022 года.

Расчеты задолженности судом проверен, является обоснованными и арифметически правильными, подтверждается материалами дела и принимается судом в качестве относимого, допустимого, достоверного и достаточного доказательства имеющейся задолженности административного ответчика.

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности от Дата обезличена <N> на сумму 10 178.29 руб., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС, что подтверждается реестром об отправке заказной корреспонденции от Дата обезличена.

Факт направления требования в Личный кабинет налогоплательщика, подтверждается протоколом отправки либо иным документом, позволяющим суду убедиться в отправке требования.

При установленных обстоятельствах, учитывая, что задолженность административным ответчиком погашена, суд находит, что имеются основания для удовлетворения административного искового заявления.

Доводы истца о т ом, что им все налоговые платежи и пени оплачены своевременно, при этом истец срок давности не состоятельны.

Все уплаченные налоговые платежи и пени административным истцом при обращении в суд о взыскании задолженности учтены, что подтверждается расчетами представленными административным истцом.

Согласно п. п. 1 п. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ налогоплательщику направлено требование об уплате задолженности от Дата обезличена <N> (почтовый идентификатор <N>), со сроком исполнения - Дата обезличена, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. Сумма отрицательного сальдо по указанному требованию превысила 10 тысяч рублей.

Между тем как следует из расчета сумм пени, включенной в заявление о вынесении судебного приказа <N> от Дата обезличена, на момент формирования заявления и, соответственно, требования об уплате задолженности от Дата обезличена <N>, имелся остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания в размере 1976.66 руб.

Дата обезличена Мировым судьей судебного участка <данные изъяты> на основании заявления <N> о вынесении судебного приказа от Дата обезличена, выдан судебный приказ <N> от Дата обезличена о взыскании налоговой задолженности на сумму 1955.66 руб. (пени).

Судебным приставом-исполнителем <данные изъяты> на основании судебного приказа возбуждено исполнительное производство <N> от Дата обезличена.

Решением Актанышского районного суда Республики Татарстан от Дата обезличена по делу <N> удовлетворены требования налогового органа по административному исковому заявлению <N> от Дата обезличена о взыскании налоговой задолженности на сумму 5271.00 руб., в том числе пени в размере 21 руб.

Выдан исполнительный лист серии <N> от Дата обезличена.

Таким образом, в сумму пени по требованию об уплате задолженности от Дата обезличена <N>, также включен остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания в размере 1976.66 руб., повторное формирование заявления о взыскании налоговой задолженности, на которую является недопустимым.

В порядке ст. 48 НК РФ, на дату составления требования задолженность составляла 8222.63 руб., и не превысила 10 тысяч рублей.

Согласно п. п. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности не позднее 1 июля года, следующего за годом, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей.

Задолженность, подлежащая взысканию в соответствии со ст. 48 НК РФ, превысила 10 тысяч рублей, исходя из расчета сумм пени, включенной в заявление о вынесении судебного приказа <N> от Дата обезличена, на момент формирования заявления от Дата обезличена.

Как следует из заявления о вынесении судебного приказа <N> от Дата обезличена, налоговый орган просил вынести судебный приказ на сумму налога в размере 5250 руб., а также пени в размере 4797.03 руб. (расчет пени для включения в заявление от Дата обезличена: 6773.69 руб. (сальдо по пени на момент формирования заявления - Дата обезличена) - 1976.66 руб. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 4797.03 руб.).

Поскольку сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ, превысила 10 тысяч рублей Дата обезличена, в соответствии с абзацем 2 подпункта 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ, налоговый орган был вправе обратиться к мировому судье с заявлением о взыскании задолженности (вынесении судебного приказа) не позднее 1 июля года, на 1 января которого задолженность превысила 10000 рублей, то есть - не позднее Дата обезличена.

Заявление о вынесении судебного приказа <N> от Дата обезличена направлено в мировой суд по <данные изъяты> Дата обезличена, что подтверждается сопроводительным письмом от Дата обезличена. <N>, списком <N> от Дата обезличена внутренних почтовых отправлений.

Таким образом, налоговым органом соблюдены сроки для обращения в суд общей юрисдикции с юрисдикции с заявлением о взыскании сумм вышеуказанной задолженности.

В силу п. 4 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

Определение об отмене судебного приказа вынесено Мировым судьей <данные изъяты> Дата обезличена. Административное исковое заявление <N> от Дата обезличена направлено в Актанышский районный суд Республики Татарстан Дата обезличена, что подтверждается квитанцией об отправке <N>.

Таким образом, налоговым органом соблюдены сроки для обращения в суд общей юрисдикции с юрисдикции с административным исковым заявлением о взыскании сумм вышеуказанной задолженности.

В соответствии со статьей 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Таким образом, с административного ответчика в пользу бюджета «Актанышский муниципальный район Республики Татарстан» подлежит взысканию госпошлина в размере 4000 рублей 00 копеек.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175 – 180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Административное исковое заявление межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №9 по Республике Татарстан к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу и пеням удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты>, в пользу межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №9 по Республике Татарстан задолженность по обязательным платежам в общей сумме 4797 (четыре тысячи семьсот девяноста семь) рублей 03 копеек, из них:

- пени, подлежащие в уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленных законодательством о налогах и сборах, в размере 4797(четыре тысячи семьсот девяноста семь) рублей 03 копеек (пени, начисленные за период с Дата обезличена по Дата обезличена в размере 2684 рублей 08 копеек, пени, начисленные за с Дата обезличена по Дата обезличена, период в размере 2112 рублей 95 копеек).

Взыскать с ФИО1 (<данные изъяты>) в доход бюджета «Актанышский муниципальный район Республики Татарстан» государственную пошлину в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Татарстан через Актанышский районный суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 11.07.2025.

Судья

Х.Х.Янгиров