УИД: 36RS0026-01-2025-000899-21 Дело №2а-492/2025

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Острогожск 30 сентября 2025 года

Острогожский районный суд Воронежской области в составе председательствующего Вострокнутовой Н.В.,

при секретаре Поляковой А.В.,

с участием в судебном заседании административного ответчика ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №14 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании налогов,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 14 по Воронежской области (далее по тексту – Инспекция) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1, о взыскании задолженности по земельному налогу за 2021 год в размере 214,144 рублей, по земельному налогу за 2023 год в размере 490,00 рублей, налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 37,00 рублей, налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 40,00 рублей, транспортному налогу за 2021 год в размере 1609,86 рублей, транспортному налогу за 2022 год в размере 3600 рублей, транспортному налогу за 2023 год в размере 1766,00 рублей, пени, подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, исчисленная за период с 01.01.2023 г. по 08.12.2024 г. в размере 2103,86 рублей в связи с наличием отрицательного сальдо ЕНС, а всего на общую сумму 10353,86 рублей.

В обоснование своих требований административный истец указал, что ответчик состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика и не исполнил надлежащим образом обязанность по оплате налогов. ФИО1 направлялось требование, в котором сообщалось о наличии задолженности, а также предлагалось уплатить задолженность в срок, указанный в требовании. Налогоплательщик в добровольном порядке не исполнил обязанность по уплате налогов, в связи с чем административным истцом было направлено заявление мировому судье судебного участка № 4 в Острогожском судебном районе Воронежской области о выдаче судебного приказа о взыскании недоимки. Исполняющим обязанности мирового судьи судебного участка № 4 в Острогожском судебном районе мировым судьей судебного участка № 2 в Острогожском судебном районе вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам и пени. Должником ФИО1 представлены возражения относительно исполнения судебного приказа, что явилось основанием к вынесению определения от 25 февраля 2025 года об отмене судебного приказа. Обязанность по уплате налогов до настоящего времени административный ответчик не исполнил, поэтому Инспекция просит взыскать с ответчика указанную выше задолженность.

14 июля 2025 года Острогожским районным судом Воронежской области Межрайонная ИФНС России № 15 по Воронежской области, привлечена в качестве заинтересованного лица.

В судебном заседании административный ответчик ФИО1 признал административные исковые требования в полном объеме и не возражал против их удовлетворения.

В судебное представитель административного истца МИ ФНС России №14 по Воронежской области, будучи надлежаще извещенным о месте и времени судебного заседания не явился, предоставил заявление о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

При этом указывает, что административным ответчиком ФИО1 08 октября 2024 года был внесен единый налоговый платеж в размере 2 296 руб. 00 коп. По состоянию на момент внесения указанного платежа у ФИО1 имелось отрицательное сальдо ЕНС (совокупная налоговая задолженность) в сумме 8 250 рублей, в том числе задолженность по транспортному налогу за 2021 год в размере 3600 руб., по земельному налогу за 2021 год в размере 490 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 33 руб., а также по имущественным налогам за 2022. В соответствии с п.8 ст. 45 НК РФ поступивший 08.10.2025 от ФИО1 единый налоговый платеж был зачтен в счет частичного погашения имевшейся задолженности по транспортному налогу за 2021 года в размере 1 990 руб. 14 коп., по земельному налогу за 2021 год в размере 272 руб. 86 коп., и погашения задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 33 руб. 00 коп. В рамках настоящего дела к взысканию заявлена оставшаяся непогашенной части задолженности по земельному налогу за 2021 год в размере 217 руб. 14 коп. и оставшаяся непогашенной часть задолженности по транспортному налогу за 2021 год в размере 1 609 руб., 86 коп. а также земельный налог за 2022 год в размере 490 руб. 00 коп.; земельный налог за 2023 год в размере 490 руб. 00 коп.; налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 37 руб. 00 коп., налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 40 руб. 00 коп.; транспортный налог за 2022 год в размере 3 600 руб. 00 коп.,; транспортный налог за 2023 год в размере 1 766 руб. 00 коп. Таким образом, до настоящего времени сумма задолженности, заявленная к взысканию в рамках настоящего дела, административным ответчиком не погашалась, исковые требования поддерживает в полном объеме.

В судебное представитель заинтересованного лица МИ ФНС России №15 по Воронежской области, будучи надлежаще извещенным о месте и времени судебного заседания не явился, причины неявки суду неизвестны.

При указанных обстоятельствах, с учетом мнения с административного ответчика ФИО1, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Выслушав, административного ответчика ФИО1, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п.1 ст.358 НК РФ, объектом налогообложения признаются, в том числе автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 430 НК РФ (в редакции, действовавшей на момент начисления налога), страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, начисляются в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса.

В силу п. 2 ч.1 указанной статьи, страховые взносы на обязательное медицинское страхование, фиксированный размер которых определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование, установленного подпунктом 3 пункта 2 статьи 425 настоящего Кодекса.

Согласно ч.3 ст. 430 НК РФ, если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности.

Согласно ч.1 ст. 431 НК РФ, в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.

В силу ч. 3 данной статьи, сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

Согласно ч. 4 указанной статьи, плательщики обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений (за исключением указанных в подпункте 3 пункта 3 статьи 422 настоящего Кодекса), сумм страховых взносов, относящихся к ним, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты.

Согласно ч. 2 ст. 432 НК РФ, суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

В соответствии с ч. 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии с п. 1 ч. 3 указанной статьи, налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.

В соответствии с ч. 4 указанной статьи, рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

ФИО1 является собственником транспортного средства, <данные изъяты> государственный регистрационный знак №

ФИО1 является собственником индивидуального жилого дома с кадастровым номером №, по адресу: <адрес>.

ФИО1 является собственником земельного участка с кадастровым номером №, по адресу: <адрес>.

Согласно ч. 5 ст. 11.3 НК РФ, совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица. Исполнение обязанности, числящейся на едином налоговом счете осуществляется с использованием единого налогового платежа.

Согласно ч. 3 указанной статьи, сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В адрес ФИО1 требование № 92960 от 23.07.2023 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, по состоянию на 23.07.2023 со сроком исполнения до 16 ноября 2023 года, на сумму 4348 рубля 62 копейки.

Налогоплательщик в установленный срок не исполнил требование налогового органа.

В соответствии с методологией ведения единого налогового счета, требование об уплате задолженности формируется единожды при возникновении отрицательного сальдо единого налогового счета и является действующим, пока у налогоплательщика имеется отрицательное сальдо. При возникновении новой задолженности у налогоплательщика, имеющего отрицательное сальдо, новое требование об уплате задолженности не направляется.

Соответственно, из изложенного следует вывод о том, что основанием для взыскания задолженности, образовавшейся у административного ответчика ФИО1 после 23.07.2023 года, в том числе, являющейся предметом настоящего административного иска, является требование от 23.07.2023 года № 92960 об уплате задолженности по налогам до момента полного погашения налогоплательщиком всей имеющейся совокупной задолженности.

Материалами дела подтверждено, то обстоятельство, что 10 февраля 2025 года исполняющим обязанности мирового судьи судебного участка № 4 в Острогожском судебном районе Воронежской области мировым судьей судебного участка № 2 в Острогожском судебном районе Воронежской области на основании заявления, поданного МИФНС № 15 по Воронежской области, которая на основании Регламента взаимодействия территориальных налоговых органов, утвержденного приказом УФНС России по Воронежской области от 11.12.2020 № 02-05-174/159, правомочна осуществлять централизацию функций по управлению долгами налогоплательщиков, в связи с чем была привлечена к участию в деле в качестве заинтересованного лица, был вынесен судебный приказ № 2а-113/2025 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и сборам; впоследствии ввиду представления административным ответчиком ФИО1 возражений относительно выдачи судебного приказа, определением исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка № 4 в Острогожском судебном районе Воронежской области мировым судьей судебного участка № 2 в Острогожском судебном районе Воронежской области от 25 февраля 2025 года судебный приказ был отменен.

На основании п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления, требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии со ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Согласно п. 6 ст. 45 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административный ответчик ФИО1 не представил доказательства, подтверждающие исполнение обязанности по уплате налога в установленный законом срок.

В связи с вышеизложенным, суд приходит к выводу, что задолженности по земельному налогу за 2021 год в размере 217 руб. 14 коп. и оставшаяся непогашенной часть задолженности по транспортному налогу за 2021 год в размере 1 609 руб., 86 коп. а также земельный налог за 2022 год в размере 490 руб. 00 коп.; земельный налог за 2023 год в размере 490 руб. 00 коп.; налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 37 руб. 00 коп., налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 40 руб. 00 коп.; транспортный налог за 2022 год в размере 3 600 руб. 00 коп.,; транспортный налог за 2023 год в размере 1 766 руб. 00 коп., подлежат взысканию с ФИО1

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пеня принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Административный истец также просит взыскать с налогоплательщика ФИО1 в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки пеню в сумме 2103 рубля 86 копеек за период 01.01.2023 г. по 08.12.2024.

Как усматривается из представленных административным истцом материалов, с административного ответчика ФИО1 подлежат взысканию пени в размере 2103 рубля 86 копеек за период с 01.01.2023 г. по 08.12.2024 в связи с неисполнением ФИО1 обязанностей по уплате налогов в установленный законом срок в связи с наличием отрицательного сальдо единого налогового счета (ЕНС) налогоплательщика в период с 01.01.2023 г. по 08.12.2024 в размере 4123 руб. 00 до 8250 руб. 00 коп.

Указанный расчет пени административным ответчиком не оспорен, является арифметически верным, кроме того, принимая во внимание то обстоятельство, что доказательств исполнения направленного в адрес ФИО1 требования об уплате налогов, сборов, пеней № 92960 от 23 июля 2023 года, со сроком исполнения 16 ноября 2023 года, административным ответчиком не представлено, то при таких обстоятельствах требования о взыскании пени суд признает обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Настоящее административное исковое заявление подано МИФНС № 14 по Воронежской области в соответствии с требованиями ч. 3 ст. 48 НК РФ, согласно которой, требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии со ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно ч. 1 ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Как следует из ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов в доход федерального бюджета.

В силу пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ налоговый орган освобожден от уплаты государственной пошлины.

Из указанного следует, что в соответствие с п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика в доход бюджета Острогожского муниципального района Воронежской области подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 4000 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175 – 180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, ИНН № в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 14 по Воронежской области задолженность по земельному налогу за 2021 год в размере 217 (двести семнадцать) рублей 14 копеек, по земельному налогу за 2023 год в размере 490 (четыреста девяносто) рублей, налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 37 (тридцать семь) рублей 00, налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 40 (сорок) рублей 00 копеек, транспортному налогу за 2021 год в размере 1609 (одна тысяча шестьсот девять) рублей 86 копеек, транспортному налогу за 2022 год в размере 3600 (три тысячи шестьсот) рублей 00 копеек,, транспортному налогу за 2023 год в размере 1766 (одна тысяча семьсот шестьдесят шесть) рублей 00 копеек, пени, подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, исчисленная за период с 01.01.2023 г. по 08.12.2024 г. в размере 2103 (две тысячи сто три) рублей 86 копеек, а всего на общую сумму 10353 (десять тысяч триста пятьдесят три) рубля 86 копеек.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, ИНН № в доход бюджета Репьевского муниципального района Воронежской области государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в Воронежский областной суд в месячный срок со дня принятия решения в окончательной форме через районный суд.

Судья Н.В. Вострокнутова

Мотивированное решение изготовлено 14.10.2025