Решение по делу № 2А-1247/2023 от 19.10.2023

УИД №

Производство №а-№

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ДД.ММ.ГГГГ года <адрес>

<адрес> районный суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи ФИО5.,

при секретаре судебного заседания ФИО3,

рассмотрев в помещении <адрес> районного суда <адрес> в <данные изъяты> административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО2 о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, по страховым взносам на ОПС, ОМС и пени, штрафу за налоговые правонарушения,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по <адрес> обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО2 о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, по страховым взносам на ОПС, ОМС, штрафу за налоговые правонарушения. В обоснование заявленных требований административный истец указал, что ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 был начислен транспортный налог ДД.ММ.ГГГГ год в сумме № рублей за следующие объекты налогообложения: автомобиль <данные изъяты>. ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 был начислен налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № рублей. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, в связи с чем был обязан своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы.

Также в адрес ФИО2 было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении документов (информации). Запрашиваемые документы в установленный срок представлены не были, в связи с чем ИФНС России по <адрес> составлен акт № от ДД.ММ.ГГГГ, принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение в виде штрафа в размере № рублей.

В связи с тем, что административным ответчиком не была надлежаще исполнена обязанность по уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц, страховых взносов. На основании ст.ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику было направлено требование №, сформированное по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, об уплате недоимки по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере № рублей и пени по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере № копейки, налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере № рублей и пени за тот же период в размере 00 рублей 12 копеек со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ

Также в адрес налогоплательщика было направлено требование №, сформированное по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, об уплате задолженности по штрафу в размере № рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ и требование №, сформированное по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, об уплате страховых взносов на ОПС за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № рублей и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере № 54 копейки, и об уплате страховых взносов на ОМС за периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ в размере № рублей и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере № копеек.

Ранее налоговым органом подавалось заявление, о вынесении судебного приказа. Определением мирового судьи судебного участка № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ №а-№ от ДД.ММ.ГГГГ был отменен. По изложенным основаниям административный истец просит суд взыскать с ФИО2 недоимку по транспортному налогу ДД.ММ.ГГГГ год в размере № рублей и пени в размере № копейки; недоимку по налогу на имущество физических лиц ДД.ММ.ГГГГ год в размере № рублей и пени в размере № копеек; недоимку по штрафу за налоговые правонарушения в размере № рублей; недоимку по страховым взносам на ОПС за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ год в размере № рублей и пени в размере № копейки; недоимку по страховым взносам на ОМС за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № рублей и пени в размере № копейки.

В судебное заседание представитель административного истца, надлежаще извещенный о времени и месте его проведения, не явился, о причинах неявки суд не уведомил.

Административный ответчик ФИО2, надлежаще извещенный о времени и месте судебного разбирательства, в судебное заседание так же не явился, о причинах неявки суд не уведомил.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований по следующим основаниям.

В соответствии с п.1 ч.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ч.1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу ч.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с ч.1 ст.363 НК РФ (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 52-ФЗ) уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (абзац 3 в ред. Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ N 334-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ N 320-ФЗ).

Согласно ст. <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ N 289-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ N 454-ОЗ) налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя и категории (вида) транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя или единицу транспортного средства.

Частью 1 ст.362 НК РФ (в ред. Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ N 131-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ N 347-ФЗ) предусмотрено, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно ч. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

На основании ч.3 ст.363 НК РФ (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 347-ФЗ) налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Согласно ст. 75 НК РФ (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 243-ФЗ) пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В силу ч.1 ст.397 НК РФ (в ред. Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ N 334-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ N 320-ФЗ) налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Согласно п.п. 1, 2, 3 ст. 75 НК РФ (в ред. Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ N 154-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ N 95-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ N 137-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ N 306-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ N 243-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ N 424-ФЗ) пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Положениями ст. 430 НК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 243-ФЗ) предусмотрено, что индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивают страховые взносы: на обязательное пенсионное страхование в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2020 года; и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2020 года (п.1 ст.430).

В соответствии с п. 1 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ (в редакции, применимой к спорным правоотношениям) суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 7 ст. 75 НК РФ правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сборов, страховых взносов и распространяются на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов и консолидированную группу налогоплательщиков.

Судом установлено, что административному ответчику ФИО2 был начислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме № рублей за следующие объекты налогообложения: <данные изъяты>.

За принадлежащую ФИО2 на праве собственности квартиру, расположенную по адресу: <адрес>, <адрес>, <адрес> был начислен налог на имущество физических лиц в размере № рублей.

ФИО2 было направлено требование № об уплате недоимки по транспортному налогу и пени за ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме № рублей № копейки и об уплате налога на имущество физических лиц, сформированное по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ Указанное требование ФИО2 исполнено не было.

Также установлено, что административный ответчик ФИО2 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

Таким образом, ФИО2 был обязан производить уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

В связи с неисполнением ФИО2 обязательства по своевременной уплате страховых взносов в установленный законом срок налоговым органом ФИО2 направлялось требование №, сформированное по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, об уплате недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, начиная с ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ в сумме № рублей, пени по страховым взносам обязательное медицинское страхование за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме № рублей, страховые взносы на ОПС, начиная с ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № рублей, пени по страховым взносам на ОПС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере № рублей.

Между тем, указанные требования ФИО2 в установленный срок в полном объеме исполнено не было, в настоящее время остаток задолженности по транспортному налогу составляет № рублей, пени по транспортному налогу составляет № копейку; по налогу на имущество физических лиц составляет № рублей, пени по налогу на имущество физических лиц составляет № копеек; страховым взносам на обязательное медицинское страхование составляет № рублей, пени по страховым взносам обязательное медицинское страхование составляет № копейки; пени по страховым взносам на ОПС составляет № рублей, пени по страховым взносам на ОПС составляет № копейки.

Также ФИО2 за не предоставление документов (информации) в подтверждение финансово-хозяйственных взаимоотношений с <данные изъяты>» привлекли к налоговой ответственности к наказанию в виде штрафа в размере № рублей.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 243-ФЗ) в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Как следует из части 3 статьи 48 НК РФ (в ред. Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ N 23-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ N 243-ФЗ) рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, законодатель установил специальный порядок обращения в суд налогового органа, согласно которому требование о взыскании налога за счет имущества физического лица предъявляется им в порядке приказного производства. В порядке искового производства такие требования могут быть предъявлены и при отмене судебного приказа не позднее шести месяцев со дня вынесения соответствующего определения суда.

Установлено, что налоговый орган обращался к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО2 задолженности по уплате транспортного налога и пени, налога на имущество физических лиц и пени, страховых взносов на ОМС и ОПС и пени, штрафа в общей сумме № рублей.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № <адрес> был вынесен судебный приказ №а-№ о взыскании с ФИО2 недоимки по транспортному налогу и пени, налогу на имущество физических лиц и пени, страховым взносам на ОМС и ОПС и пени, штрафу в общей сумме № рублей, который был отменен определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступившими возражениями ФИО2 относительно исполнения судебного приказа.

После отмены судебного приказа с административным исковым заявлением ИФНС России по <адрес> обратилась в суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть в пределах установленных законом сроков обращения в суд.

Доказательств оплаты образовавшейся задолженности административным ответчиком суду представлено не было.

С учетом установленных судом обстоятельств, при отсутствии доказательств со стороны ответчика, свидетельствующих о погашении имеющейся задолженности, суд находит требования административного истца законными и обоснованными.

Исходя из изложенного, а также принимая во внимание, что расчет транспортного налога, а также расчет пени за несвоевременную уплату, в частности, транспортного налога, произведен административным истцом правильно, в строгом соответствии с нормами налогового законодательства, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований в полном объеме.

В соответствии со ст.114 КАС РФ, ст. 333.19 НК РФ, ст.61.1 БК РФ с ФИО2 в доход бюджета Муниципального образования «<адрес>» подлежит взысканию государственная пошлина в размере № рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО2 о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, страховым взносам на обязательное медицинское страхование и обязательное пенсионное страхование и пени, штрафу за налоговые правонарушения удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по месту жительства по адресу: <адрес>, <адрес>, <адрес>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере № рублей и пени в размере № копейки; недоимку по налогу на имущество физических лиц ДД.ММ.ГГГГ год в размере <адрес> рублей и пени в размере 00 рублей 12 копеек; недоимку по штрафу за налоговые правонарушения в размере № рублей; недоимку по страховым взносам на ОПС за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ год в размере № рублей и пени в размере № копейки; недоимку по страховым взносам на ОМС за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ год в размере № рублей и пени в размере № копейки, а всего № (<данные изъяты>) рублей № копеек.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по месту жительства по адресу: <адрес>, <адрес>, <адрес>, в доход бюджета муниципального образования «<адрес>» государственную пошлину в сумме № (<данные изъяты>) рублей № копейки.

Решение может быть обжаловано в <адрес> областной суд через <адрес> районный суд <адрес> путем подачи апелляционной жалобы в течение месяца со дня его изготовления в окончательной форме.

Решение в окончательной форме изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья ФИО6