Дело № 2а-1469/2022 54RS0008-01-2022-001319-90 Поступило в суд 20.06.2022

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

14 декабря 2022 г. г. Новосибирск

Первомайский районный суд г.Новосибирска в составе:

председательствующего судьи Баринова Т.В.,

при секретаре Баяновой Е.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 17 по Новосибирской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени и штрафам,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным иском, просит взыскать с ФИО1 задолженность по налогам и пени в общем размере 40045,95 рублей, в том числе:

-страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающей; населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, за 2020 год: налог в размере 7882,39 рублей, пени в размере 48,02 рубля за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

-страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2020 год: налог в размере 30354,58 рублей, пени в размере 184,91 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

-транспортный налог за 2019 г в размере 480, 00 руб., пени в размере 4,35 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

- земельный налог за 2018 год в размере 1077,00 руб., пени в размере 14,70 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В обоснование заявленных требований указывает на то, что Межрайонная ИФНС России № по <адрес> (далее - на основание приказа от ДД.ММ.ГГГГ №@ МИФНС России № по <адрес> Инспекция, налоговый орган) обратилась к мировому судье 2-го судебного участка Первомайского судебного района <адрес> с заявлением о выдаче судебной приказа. Мировым судьей был вынесен судебный приказ №А-3073/2021-8-2 от ДД.ММ.ГГГГ, который впоследствии определением от ДД.ММ.ГГГГ был отменен.

Налогоплательщик ФИО1 ИНН № состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № го <адрес>.

Налогоплательщик с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

В соответствии с пп.пп. 1.2 п.1 ст. 430 НК РФ адвокат уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 32448,00 рублей расчетный период 2020, в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8426,00 рублей за расчетный период 2020 года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае если величина дохода адвоката в расчетном периоде превышает 300 000 руб.. то такой адвокат, помимо фиксированного размера страховых взносов, доплачивает на свое пенсионное страхование 1% с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., но до определенной предельной величины - не более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного за конкретный расчетный период.

Инспекцией на основании ст. 69,70 НК РФ в отношении налогоплательщика было выставлено требование, с установленными сроками уплаты задолженности по налогам страховым взносам и пени: № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов за 2020 год в обшей сумме 38 236,97 рублей и пени в обшей сумме 232,93 рублей со сроком до ДД.ММ.ГГГГ.В нарушение ст.ст. 23. 45 НК РФ задолженность страховым взносам за 2020 год пени налогоплательщиком не уплачены.

В соответствии со статьей 357 НК РФ ФИО1, признается плательщиком транспортного налога за 2019 г.За налогоплательщиком зарегистрировано право собственности на транспортное средство ВАЗ 2121, г/н. №. Указанное транспортное средство в соответствии со ст.358 НК РФ признают объектом налогообложения.Общая сумма пени по транспортному налогу составила 4,35 руб.Инспекцией был исчислен транспортный налог за 2019 г. подлежащий уплате ФИО1 в размере 480,00 руб.

На основании представленных сведений у ФИО1 зарегистрировано право собственности на земельный участок, с кадастровым номером: №, расположенный по адресу: <адрес>. Инспекцией был исчислен земельный налог за 2018 г., подлежащий уплате ФИО1 в размере 1077,00 рублей, а также начислены пени в размере 14,70 рублей

Налогоплательщику в соответствии со ст. 52 НК РФ почтовым отправлением были направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный законом срок, в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику почтовым отправление было направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ, требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов и пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

В установленный в требовании срок, налогоплательщик ФИО1 не исполнил обязанность по уплате задолженности в бюджет.

Представитель административного истца - МИФНС России № по <адрес> в судебное заседание не явился о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик – ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного разбирательства извещен надлежащим образом, о причинах неявки не сообщил, ходатайств и возражений не представил

Исследовав собранные по делу доказательства, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно статье 3 Налогового кодекса РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

Согласно положениям части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Статьей 23 Налогового кодекса РФ установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах.

Статьей 356, 357, 358, 359 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о налоге. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины. Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса РФ.

Согласно п.1 ст. 361 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства. На территории <адрес> налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются в соответствии с главой <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ОЗ «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в <адрес>».

Судом установлено и подтверждается материалами дела, что на ФИО1 в установленном законом порядке зарегистрировано транспортное средство: в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время – ВАЗ 2121, г/н № (л.д.30).

В связи с чем, а также в соответствии со статьей 357 Налогового кодекса РФ административный ответчик является плательщиком транспортного налога.

Налоговым органом была исчислена сумма транспортного налога исходя из мощности двигателя, измеряемой в лошадиных силах на: ВАЗ 2121, г/н № год (80 л.с.*6*12=480 рублей).

Кроме того, ФИО1 в соответствии со ст. 388 Налогового кодекса РФ является налогоплательщиком налога на имущество.

Согласно ст. 389 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно представленным сведениям ФИО1 имеет в собственности:

-в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>

Налоговым органом налогоплательщику за 2018 г. была исчислена сумма земельного налога исходя из инвентаризационной стоимости на земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, н/п Лазурный берег, 44, сумма налога составляет 1077 рублей (358943 *0,30%)

Как установлено судом и следует из материалов дела, ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлял предпринимательскую деятельность, в связи с чем, являлся плательщиком, среди иных обязательных платежей, в том числе страховых взносов на обязательное медицинское страхование, на обязательное пенсионное страхование (л.д.12-19).

С ДД.ММ.ГГГГ полномочия по взысканию недоимки по страховым взносам и пени, начиная с меры по взысканию, следующей за мерой, примененной органами Пенсионного фонда Российской Федерации, возложены на налоговые органы.

Статьей 45 Налогового кодекса РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

В силу 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса РФ плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Согласно пункту 1 статьи 432 Налогового кодекса РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование (абзац 1 пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации).

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (абзац 1 и 2 пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации).

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном настоящим Кодексом, недоимку по страховым взносам.

В силу ст. 423 Налогового кодекса РФ, расчетным периодом признается календарный год, отчетными периодами – первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

Пунктом 1 ч. 1 ст. 430 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2020 года.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2020 года (п. 2 ч. 1 ст. 430 Налогового кодекса РФ).

ФИО1 почтовым отправлением/через личный кабинет налогоплательщика направлены налоговые уведомления:№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ (л.д.21-24,28-29).

Однако свою обязанность по уплате транспортного налога за 2019 год, земельногоналога за 2018год, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование в фиксированном размере за 2020 год налогоплательщик не исполнил.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке и сроки, установленные статьями 69 и 70 Налогового кодекса РФ.

Согласно пункту 1 ст. 75 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (пункт 3 статьи 75).

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5 статьи 75).

Ответчику через личный кабинет направлены требования:

-№ от ДД.ММ.ГГГГ с предложением произвести добровольно уплату: по земельному налогу за 2018 год в размере 1077 рублей; пени по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 14,70 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.27,31);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ с предложением произвести добровольно уплату задолженности: по транспортному налогу за 2019 год в размере 480 рублей, а также пени в размере 4,35 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2020 год в размере 30354,58 рублей, а также пени в сумме 184,91 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2020 год в размере 7882,39 рублей, а также пени в сумме 48,02 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в срок до 23.03.2021(л.д.25-26,31).

Согласно представленному расчету административного истца (л.д.44-48), задолженность ФИО1 по налогам, сборам и пени составляет в общем размере 40045,95 рублей, в том числе: транспортный налог за 2019 год в размере 480,00 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4,35 рублей; земельный налог за 2018 год в размере 1077,00 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 14,70 рублей; страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 7882,39 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 48,02 рублей; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2020 года в размере 30354,58 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 184,91 рублей;

Суд соглашается с представленным административным истцом расчетом, административный ответчик расчет не оспаривал, своего не представил.

Срок на обращение в суд административным истцом не пропущен.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей 1 судебного участка Первомайского судебного района <адрес> вынесено определение об отмене судебного приказа №а-3073/2021-8-2 от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.49-50).

Согласно статье 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (пункт 2); требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (абзац второй пункта 3).

По мнению суда, срок на обращение в суд с административным иском не пропущен, поскольку судом установлено, что требование об уплате налога подлежало исполнению в срок до ДД.ММ.ГГГГ, судебный приказ вынесен ДД.ММ.ГГГГ, т.е. в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования. Судебный приказ отменен определением мирового судьи ДД.ММ.ГГГГ, административный иск налоговым органом направлен в суд ДД.ММ.ГГГГ, т.е. также в течение шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Допустимых и бесспорных доказательств об отсутствии задолженности по налогам и пени административным ответчиком не представлено.

С учетом установленных судом обстоятельств наличия у административного ответчика задолженности по налогам, сборам и пени, непогашения задолженности в установленный срок, суд приходит к выводу о необходимости удовлетворения административного иска в полном объеме.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Следовательно, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 1601,82 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 17 по Новосибирской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 17 по Новосибирской области задолженность по:

- страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2020 год в размере 7882,39 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 48,02 рублей;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2020 год в размере 30354,58 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 184,91 рублей;

- транспортный налог за 2019 год в размере 480,00 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4,35 рублей;

- земельный налог за 2018 год в размере 1077,00 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 14,70 рублей,

а всего 40045 рублей 95 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1601,82 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Новосибирский областной суд через районный суд в течение месяца со дня вынесения решения в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 19.12.2022 года

Председательствующий судья: Т.В.Баринова