57 RS0026-01-2025-000742-64 Дело № 2а-1059/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

09 июня 2025 года г. Орёл

Орловский районный суд Орловской области в составе:

председательствующего судьи Лядновой Э.В.,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Жердевой О.И.,

рассмотрев в помещении Орловского районного суда Орловской области в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Орловской области (далее – УФНС России по Орловской области) обратилось в Орловский районный суд Орловской области с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, указав в его обоснование, что ФИО1 состоит на налоговом учете в качестве физического лица. По состоянию на 05.02.2024 сумма задолженности, подлежащая взысканию с административного ответчика в порядке ст. 48 Налогового кодекса РФ, составляла 22667,45 руб., из которых 5198,54 руб. – налог, 15054,91 руб. – пени, 2414 руб. – штраф.

В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате указанной задолженности налоговым органом ему в соответствии со ст.ст. 69, 70 Налогового кодекса РФ было направлено требование, в котором содержались сведения о наличии у административного ответчика отрицательного сальдо единого налогового счета, а также о сумме задолженности с указанием срока для ее оплаты. ФИО1 в установленном порядке обязанность по уплате налогов исполнена не была, в связи с чем, на момент обращения административного истца с настоящим административным заявлением в суд у ФИО1 имелась задолженность по налогам, сборам, пени и штрафам в размере 22667,45 руб., из которых 5198,54 руб. – налог, 15054,91 руб. – пени, 2414 руб. – штраф.

По указанным основаниям административный истец просил суд взыскать с ФИО1 задолженность по пени в сумме 22667,45 руб.

В судебное заседание представитель УФНС России по Орловской области не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещен своевременно и надлежащим образом, представил заявление о рассмотрении настоящего административного дела в его отсутствие.

В судебном заседании представитель административного ответчика ФИО2 возражала против удовлетворения административного искового заявления.

Исследовав материалы дела, суд приходит к выводу об удовлетворении уточненных административных исковых требований по следующим основаниям.

Из материалов дела следует и в судебном заседании не оспорено, что ФИО1 состоит на учете в налоговом органе в качестве налогоплательщика.

Согласно материалам дела с 11.05.2017 по 06.03.2019 ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Основным видом деятельности ИП ФИО1 являлась оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств.

Данные обстоятельства также подтверждаются соответствующей выпиской из ЕГРИП в отношении ФИО1

В соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и выполнять правомерные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В силу п. 1 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Согласно ст. 11.3 Налогового кодекса РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее – ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее – ЕНП). Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше выражения совокупной обязанности.

Из ст. 11 Налогового кодекса РФ следует, что задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (далее - задолженность) - общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с п.п. 2, 3 ст. 45 Налогового кодекса РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 Налогового кодекса РФ.

В силу ст. 419 Налогового кодекса РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам - индивидуальные предприниматели.

Исходя из положений п. 3 ст. 420 Налогового кодекса РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в пп. 2 п. 1 ст. 419 Налогового кодекса РФ, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности.

Согласно п. 1 ст. 432 Налогового кодекса РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 2 ст. 432 Налогового кодекса РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 3 ст. 430 Налогового кодекса РФ если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

В силу п. 5 ст. 432 Налогового кодекса РФ если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по добровольной уплате страховых взносов налоговым органом административному ответчику было направлено требование об уплате налога № по состоянию на 25.09.2023 со сроком уплаты до 28.12.2023.

Вышеуказанное требование было направлено ФИО1 с соблюдением срока и порядка, установленных положениями ст.ст. 69 и 70 Налогового кодекса РФ.

Пунктом 1 ст. 72 Налогового кодекса РФ пени отнесены к способам обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Согласно ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 Налогового кодекса РФ. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Из материалов дела следует, что в период с 2017 по 05.02.2024 у административного ответчика ФИО1 образовалась задолженность по пени в сумме 15054,91 руб.

Согласно п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности.

Рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании, предусмотренный пунктами 3 и 4 настоящей статьи, может быть восстановлен судом (п.п. 4, 5 ст. 48 Налогового кодекса РФ).

Из анализа приведенных норм в их взаимосвязи следует, что налоговым органом (таможенным органом) должны последовательно приниматься меры по взысканию налоговой задолженности, а именно, первоочередной является подача заявления о вынесении судебного приказа, и только при отмене судебного приказа либо отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа - предъявление административного иска.

19.03.2024 мировым судьей судебного участка № 1 Орловского района Орловской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам, однако определением мирового судьи судебного участка № 1 Орловского района Орловской области от 06.02.2025 данный судебный приказ отменен в связи с поступившими от ФИО1 возражениями относительно исполнения данного судебного приказа.

С настоящим административным исковым заявлением УФНС России по Орловской области обратилось в Орловский районный суд Орловской области 19.03.2025.

По состоянию на 05.02.2024 сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст. 48 Налогового кодекса РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 22667 руб. 45 коп., которая подлежит взысканию с административного ответчика ФИО1

Представленный административным истцом расчет проверен в судебном заседании, он соответствует обстоятельствам дела.

В соответствии со ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает возместить с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы.

В связи с удовлетворением административных исковых требований в силу пп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ, ч. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика в доход бюджета муниципального образования «город Орел» подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 руб. 00 коп.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-178 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, Дата года рождения, уроженца <адрес>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области задолженность по пени в размере 22667 руб. 45 коп.

Взыскать с ФИО1, Дата года рождения, уроженца <адрес>, государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования «город Орел» в размере 4 000 руб. 00 коп.

Решение может быть обжаловано в Орловский областной суд через Орловский районный суд Орловской области в течении одного месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 25 июня 2025 года.

Судья Э.В. Ляднова