УИД № 77RS0033-02-2025-002598-74

Дело № 2-1951/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

8 июля 2025 года Чертановский районный суд адрес в составе председательствующего судьи Астаховой Т.Ю., при секретаре фио, рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Прокурора адрес в интересах Российской Федерации в лице ИФНС России № 19 по адрес к ФИО1 о взыскании денежных средств,

УСТАНОВИЛ:

Прокурора адрес, действующий в интересах Российской Федерации, в лице ИФНС России № 19 по адрес обратился в суд с указанным иском к ФИО1 Заявленные требования мотивированы тем, что 19.07.2019 г. СУ по адрес ГСУ СК России по адрес в отношении ФИО1 было возбуждено уголовное дело № 11902450002000092 по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов, путем непредставления налоговой декларации (расчета) или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию (расчет) или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере) по факту уклонения ООО «ВПК Строй» (ИНН <***>) от уплаты налогов. Прокурором адрес при изучении уголовного дела было установлено следующее. На момент проведения проверки ООО «ВПК Строй» было зарегистрировано по адресу: адрес, и состояло на учете в ИФНС России № 19 по адрес, в настоящее время ООО «ВПК Строй» зарегистрировано по адресу: адрес, и состоит на учете в ИФНС России № 24 по адрес. ФИО1, осуществляя руководство финансово-хозяйственной деятельностью ООО «ВПК Строй», которое в свою очередь осуществляло в проверяемом периоде предпринимательскую деятельность по строительству жилых и нежилых зданий (ОКВЭД 41.20), имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере за период 2013-2014 г., в неустановленное следствием время, но не позднее 28.03.2015 г., приискал и формально заключил договоры на выполнение подрядных работ с ООО «Трансконт Групп» (ИНН <***>), ООО «СиЭмБи Продакте» (ИНН <***>), которые реальную хозяйственную деятельность не осуществляли, после чего отразил в регистрах текущего бухгалтерского учета за 2013-2014 г.г., а также в налоговых декларациях по налогу на прибыль и на добавленную стоимость ложные сведения, касающиеся расходов по взаимоотношениям с вышеуказанными организациями, а также подлежащей уплате суммы налога на прибыль организации за 2013-2014 г. и налога на добавленную стоимость за 2013-2014 г. и поэтапно, в точно неустановленное следствием время, но не позднее 28.03.2015 г., представил вышеуказанные налоговые декларации, содержащие заведомо ложные сведения, в налоговый орган ИФНС России № 19 по адрес. В результате вышеуказанных действий ООО «ВПК Строй» не исчислило и не уплатило в полном объеме налог на прибыль и налог на добавленную стоимость за период 2013-2014 г. на общую сумму сумма, что подтверждается справкой ОЭБиПК УВД по адрес ГУ МВД России по адрес № 36 об исследовании документов в отношении ООО «ВПК Строй» от 20.06.2018 г., согласно которой размер неуплаченного налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет за 2013-2014 г. составил сумма (последний срок уплаты 20.03.2015 г.), размер неуплаченного налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджете 2013-2014 г. составил сумма (последний срок уплаты 20.03.2015 г.). Умышленными действиями ФИО1 был причинен материальный ущерб бюджету Российской Федерации в размере сумма Постановлением СУ по адрес ГСУ СК РФ по адрес от 09.06.2023 г. уголовное дело № 11902450002000092 было прекращено, в связи истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности. 05.06.2024 г. ИФНС России № 46 по адрес были внесены сведения в ЕГРЮЛ об исключении юридического лица ООО «ВПК Строй», в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений, в отношении которых внесена запись о недостоверности. В связи с этим, истец просил взыскать с ответчика в счет возмещения материального ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате совершенного налогового преступления, сумма (л.д. 4-7).

Истец Прокурор адрес, действующий в интересах Российской Федерации, в лице ИФНС России № 19 по адрес явку своего представителя в суд не обеспечил, извещался надлежащим образом, ходатайств о проведении судебного разбирательства в свое отсутствие или об отложении слушания дела не заявил, о причинах неявки суду не сообщил.

Ответчик ФИО1 и его представители по доверенности фио, фио в суд явились, иск не признали, представили и поддержали письменные возражения по заявленным требованиям, где указано, что требования истца основаны на недопустимых доказательствах. Истец ссылается на справку № 36 от 20.06.2018 г., составленную специалистом-ревизором ОЭБиПК УВД по адрес ГУ МВД России по адрес об исследовании документов в отношении ООО «ВПК Строй» по вопросу полноты и своевременности уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль за период 2013-2014 гг. Указанная справка не отвечает требованиям ст. 60 ГПК РФ, не является заключением эксперта или специалиста, специалист - ревизор ОЭБи ПК УВД по ВЛО адрес ГУ МВД России по адрес капитан полиции фио не предупреждался об уголовной ответственности при составлении справки. Задолженность по уплате налогов организации может быть подтверждена только официальными документами из соответствующей налоговой инспекции. Справка была составлена в период проводимой ИФНС России № 19 по адрес налоговой проверки. По результатам рассмотрения материалов налоговой проверки налоговым органом должно быть вынесено решение. Решение налогового органа не подтверждает выводов, указанных в справке. Факт совершения ФИО1 налогового преступления не доказан. В рамках уголовного дела ФИО1 был допрошен в качестве свидетеля, не являлся подозреваемым и обвиняемым по данному уголовному делу, обвинение ему предъявлено не было, приговор по делу постановлен не был, уголовное дело было прекращено. Запись об исключении ООО «ВПК Строй» из ЕГРЮЛ была признана недействительной на основании решения суда от 20.11.2024 г., ООО «ВПК Строй» является действующим юридическим лицом. Ответчик, согласно сведениям, из ЕГРЮЛ от 29.02.2016 г. не является единоличным исполнительным органом (директором) Общества, руководство по ведению финансово-хозяйственной деятельности ООО «ВПК Строй» не осуществляет.

Третьи лица ИФНС России № 19 по адрес, ИФНС России № 24 по адрес явку своих представителей в суд не обеспечили, извещались надлежащим образом, ходатайств о проведении судебного разбирательства в свое отсутствие или об отложении слушания дела не заявили, о причинах неявки суду не сообщили.

В соответствии с п.п. 67-68 Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 23 июня 2015 г. № 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса РФ» юридически значимое сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено, но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним (пункт 1 статьи 165.1 ГК РФ). Например, сообщение считается доставленным, если адресат уклонился от получения корреспонденции в отделении связи, в связи с чем она была возвращена по истечении срока хранения.

Риск неполучения поступившей корреспонденции несет адресат.

Статья 165.1 ГК РФ подлежит применению также к судебным извещениям и вызовам, если гражданским процессуальным или арбитражным процессуальным законодательством не предусмотрено иное.

При таких обстоятельствах суд, руководствуясь ч. 3 ст. 167 ГПК РФ, рассмотрел дело в отсутствие не явившихся лиц.

Суд, заслушав участвующих в деле лиц, исследовав письменные материалы дела, приходит к следующему.

В силу ч. 2 ст. 1 Гражданского кодекса РФ граждане приобретают и осуществляют свои гражданские права в своей воле и в своем интересе.

Согласно ст. 8 ГК РФ гражданские права и обязанности возникают из оснований, предусмотренных законом и иными правовыми актами, а также из действий граждан и юридических лиц, которые хотя и не предусмотрены законом или такими актами, но в силу общих начал и смысла гражданского законодательства порождают гражданские права и обязанности. В соответствии с этим гражданские права и обязанности возникают в том числе из договоров и иных сделок, предусмотренных законом, а также из договоров и иных сделок, хотя и не предусмотренных законом, но не противоречащих ему; вследствие неосновательного обогащения.

В силу ч. 1 ст. 15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

В соответствии с ч. 1 ст. 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, его причинившим.

Согласно ч. 1 ст. 53.1 ГК РФ лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени (пункт 3 статьи 53), обязано возместить по требованию юридического лица, его учредителей (участников), выступающих в интересах юридического лица, убытки, причиненные по его вине юридическому лицу.

Лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, несет ответственность, если будет доказано, что при осуществлении своих прав и исполнении своих обязанностей оно действовало недобросовестно или неразумно, в том числе если его действия (бездействие) не соответствовали обычным условиям гражданского оборота или обычному предпринимательскому риску.

В судебном заседании установлено и следует из материалов дела, что 19.07.2019 г. СУ по адрес ГСУ СК России по адрес в отношении генерального директора ООО «ВПК Строй» ФИО1 было возбуждено уголовное дело № 11902450002000092 по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов, путем непредставления налоговой декларации (расчета) или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию (расчет) или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере) по факту того, что ФИО1, осуществляя руководство финансово-хозяйственной деятельностью ООО «ВПК Строй», которое в свою очередь осуществляло в проверяемом периоде предпринимательскую деятельность по строительству жилых и нежилых зданий (ОКВЭД 41.20), имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере за период 2013-2014 г., в неустановленное следствием время, но не позднее 28.03.2015 г., приискал и формально заключил договоры на выполнение подрядных работ с ООО «Трансконт Групп» (ИНН <***>), ООО «СиЭмБи Продакте» (ИНН <***>), которые реальную хозяйственную деятельность не осуществляли, после чего отразил в регистрах текущего бухгалтерского учета за 2013-2014 г.г., а также в налоговых декларациях по налогу на прибыль и на добавленную стоимость ложные сведения, касающиеся расходов по взаимоотношениям с вышеуказанными организациями, а также подлежащей уплате суммы налога на прибыль организации за 2013-2014 г. и налога на добавленную стоимость за 2013-2014 г. и поэтапно, в точно неустановленное следствием время, но не позднее 28.03.2015 г., представил вышеуказанные налоговые декларации, содержащие заведомо ложные сведения, в налоговый орган ИФНС России № 19 по адрес.

Специалистом-ревизором ОЭБиПК УВД по адрес ГУ МВД России по адрес была составлена справка № 36 от 20.06.2018 г. об исследовании документов в отношении ООО «ВПК Строй» по вопросу полноты и своевременности уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль за период 2013-2014 гг., согласно которой размер неуплаченного налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет за 2013-2014 г. составил сумма (последний срок уплаты 20.03.2015 г.), размер неуплаченного налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджете 2013-2014 г. составил сумма (последний срок уплаты 20.03.2015 г.) (л.д. 12-22).

Постановлением от 09.06.2023 г. производство по уголовному делу было прекращено за истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности (л.д. 9-10).

В соответствии со ст. 56 ГПК РФ, содержание которой следует рассматривать в контексте с положениями ч. 3 ст. 123 Конституции РФ и ст. 12 ГПК РФ, закрепляющих принцип состязательности гражданского судопроизводства и принцип равноправия сторон, каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом.

В Постановлении Конституционного Суда РФ от 08.12.2017 г. № 39-11 «По делу о проверке конституционности положений статей 15, 1064 и 1068 Гражданского кодекса Российской Федерации, подпункта 14 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации и части первой статьи 54 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан фио, фио и фио» указывалось: признать статью 15, пункт 1 статьи 1064 ГК Российской Федерации и подпункт 14 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации в их нормативном единстве не противоречащими Конституции Российской Федерации, поскольку по своему конституционно-правовому смыслу в системе действующего правового регулирования эти положения:

предполагают возможность взыскания по искам прокуроров и налоговых органов о возмещении вреда, причиненного публично-правовым образованиям, денежных сумм в размере не поступивших в соответствующий бюджет от организации-налогоплательщика налоговых недоимок и пеней с физических лиц, которые были осуждены за совершение налоговых преступлений, вызвавших эти недоимки, или уголовное преследование которых в связи с совершением таких преступлений было прекращено по нереабилитирующим основаниям, при установлении всех элементов состава гражданского правонарушения, притом что сам факт вынесения обвинительного приговора или прекращения уголовного дела не может расцениваться судом как безусловно подтверждающий их виновность в причинении имущественного вреда;

не могут использоваться для взыскания с указанных физических лиц штрафов за налоговые правонарушения, наложенных на организацию-налогоплательщика;

не допускают, по общему правилу, взыскание вреда, причиненного бюджетам публично-правовых образований, в размере подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов и пеней с физических лиц, обвиняемых в совершении налоговых преступлений, до внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о прекращении организации-налогоплательщика либо до того, как судом будет установлено, что данная организация является фактически недействующей и (или) что взыскание с нее либо с лиц, привлекаемых к ответственности по ее долгам, налоговой недоимки и пеней на основании норм налогового и гражданского законодательства невозможно (кроме случаев, когда судом установлено, что организация-налогоплательщик служит лишь "прикрытием" для действий контролирующего ее физического лица);

предполагают правомочие суда при определении размера возмещения вреда, причиненного бюджету публично-правового образования физическим лицом, учитывать его имущественное положение (в частности, факт обогащения в результате совершения налогового преступления), степень вины, характер уголовного наказания, а также иные существенные обстоятельства, имеющие значение для разрешения конкретного дела.

После исчерпания или объективной невозможности реализации установленных налоговым законодательством механизмов взыскании налоговых платежей с организации-налогоплательщика и предусмотренных гражданским законодательством механизмов привлечения указанных лиц к установленной законом ответственности обращение в суд в рамках статей 15 и 1064 ГК РФ к физическому лицу, привлеченному или привлекавшемуся к уголовной ответственности за совершение налогового преступления, с целью возмещения вреда, причиненного публично-правовым образованиям, в размере подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов и пеней по ним является одним из возможных способов защиты и восстановления нарушенного права и само по себе не может рассматриваться как противоречащее Конституции Российской Федерации.

Следовательно, привлечение физического лица к гражданско-правовой ответственности за вред, причиненный публично-правовому образованию в размере подлежащих зачислению в его бюджет налогов организации-налогоплательщика, возникший в результате уголовно-противоправных действий этого физического лица, возможно лишь при исчерпании либо отсутствии правовых оснований для применения предусмотренных законодательством механизмов удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, привлекаемых к ответственности по ее долгам в предусмотренном законом порядке, в частности после внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о прекращении этой организации, либо в случаях, когда организация-налогоплательщик фактически является недействующей, в связи с чем взыскание с нее или с указанных лиц налоговой недоимки и пени в порядке налогового и гражданского законодательства невозможно.

05.06.2024 г. ИФНС России № 46 по адрес были внесены сведения в ЕГРЮЛ об исключении юридического лица ООО «ВПК Строй», в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений, в отношении которых внесена запись о недостоверности.

Запись об исключении ООО «ВПК Строй» из ЕГРЮЛ была признана недействительной на основании решения суда от 20.11.2024 г., в настоящее время ООО «ВПК Строй» является действующим юридическим лицом.

Из материалов дела не следует, что установленные налоговым законодательством механизмы взыскания налоговых платежей с организации-налогоплательщика были исчерпаны.

ФИО1, в отношении которого было возбуждено уголовное дело, имел статус подозреваемого (ст. 46 УК РФ).

Сведений о привлечении ФИО1 к участию в уголовном деле в качестве обвиняемого материалы настоящего гражданского дела не содержат.

В силу ст. 101 НК РФ акт налоговой проверки, другие материалы налоговой проверки, в ходе которых были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах, а также представленные проверяемым лицом (его представителем) письменные возражения по указанному акту должны быть рассмотрены руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, проводившего налоговую проверку. По результатам их рассмотрения руководителем (заместителем руководителя) налогового органа в течение 10 дней со дня истечения срока, указанного в пункте 6 статьи 100 настоящего Кодекса, принимается одно из решений, предусмотренных пунктом 7 настоящей статьи, или решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля. Срок рассмотрения материалов налоговой проверки и вынесения соответствующего решения может быть продлен, но не более чем на один месяц (ч. 1).

По результатам рассмотрения материалов налоговой проверки руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выносит решение:

1) о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. При проверке консолидированной группы налогоплательщиков в указанном решении может содержаться указание о привлечении к ответственности одного или нескольких участников этой группы;

2) об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (ч. 7).

Данных о проведении такой проверки также не имеется.

Названная выше справка не является доказательством совершения ответчиком налогового преступления / правонарушения.

Прекращение производства по уголовному делу по не реабилитирующему основанию, в частности, за истечением срока давности привлечения к уголовному преследованию, не презюмирует факт причинения ответчиком материального ущерба бюджету РФ.

Состав деликтного правоотношения не подтвержден надлежащими доказательствами.

Фактических и правовых оснований для удовлетворения иска не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 194-198 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

В удовлетворении исковых требований Прокурора адрес в интересах Российской Федерации в лице ИФНС России № 19 по адрес к ФИО1 (паспортные данные) о взыскании денежных средств – отказать.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение месяца со дня принятия в окончательной форме.

Решение принято в окончательной форме 30.07.2025 г.

Судья: