Дело № 2а-1306/2023

24RS0013-01-2022-004489-86

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

20 июня 2023 года п. Емельяново

Емельяновский районный суд Красноярского края в составе:

председательствующего Демидовой В.В.

при секретаре Галдановой В.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 17 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по обязательным платежам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 17 по Красноярскому краю обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании транспортного налога с физических лиц 4155 рублей -за 2019 год по сроку уплаты 01.12.2020, 4155 рублей - за 2020 год по сроку уплаты 01.12.2021, пеня 11 рублей 77 копеек -за период с 02.12.2020 по 21.12.2020,13 рублей 50 копеек- 2.12.2021 по 14.12.2021, земельного налога с физических лиц- 3001 рубль 33 копеек- за 2019 год по сроку уплаты 01.12.2020, 3001 рубль 33 копеек - за 2020 год по сроку уплаты 01.12.2021, пеня 8 рублей 50 копеек- за период с 02.12.2020 по 21.12.2020. Требования мотивировала тем, что административный ответчик ФИО1 в соответствии с главой 28 Налогового Кодекса РФ и Законом Красноярского края от 08.11.2007 N 3-676 "О транспортном налоге" (далее Закон) является налогоплательщиком транспортного налога. В соответствии со ст.69 НК РФ налогоплательщику направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, в установленный требованием срок, задолженность по требованию налогоплательщиком не погашена. Также, ответчик в соответствии с главой 31 Налогового Кодекса РФ является налогоплательщиком земельного налога. В соответствии со ст.69 НК РФ налогоплательщику направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, в установленный требованием срок, задолженность по требованию налогоплательщиком не погашена. Досудебный порядок с должником соблюден. Определением мирового судьи судебного участка №21 в Емельяновском районе Красноярского края от 10.06.2022 судебный приказ № 2а-0620/21/2022 от 28.04.2022 отменен.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, при подаче административного иска ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие. Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, причины неявки не сообщил, о времени и месте судебного разбирательства заблаговременно и надлежаще извещался судом (л.д. 29,31,38,42,49).

Административный ответчик представил в суд письменные возражения на иск, в которых указал, что возражает против взыскания с него транспортного и земельного налога, поскольку в соответствии со ст. 45.1 Налогового кодекса России единым налоговым платежом физического лица признаются денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджетную систему РФ в качестве уплаты транспортного и земельного налогов, а также налога на доходы физических лиц. Слово «добровольно» в данном случае играет ключевую роль, поскольку своей «доброй воли» по уплате указанных налогов он не имеет, вправе пользоваться всеми права гражданина на территории России в соответствии со ст. 6 Конституции Российской Федерации (л.д. 42-43).

Суд, исследовав материалы дела, приходит к выводу об удовлетворении административных исковых требований.

Налог, как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 17 декабря 1996 года N 20-П, - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

На основании статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей; в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом (пункт 1).

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Пунктом 5 ст. 54 НК РФ предусмотрено, что налоговые органы исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе имеющихся у них данных.

В силу п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (подпункт 1 и 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ).

В соответствии с пунктом 2 статьи 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (пункт 1 статьи 70 НК РФ).

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах (пункт 4 статьи 69 НК РФ).

В части 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации указано, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно частей 1 - 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Налогоплательщиками налога, согласно п.1 ст.357 НК РФ, признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ (п.1 ст.358 НК РФ).

В соответствии с п. 5 ст. 54 НК РФ исчисление налоговой базы производится налоговыми органами по итогам каждого налогового периода на основе имеющихся у них данных.

Согласно п.1, п.5 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации по формам, утверждаемым федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В силу п. 11 ст. 85 НК РФ органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, представляют соответствующие сведения в налоговые органы в электронном виде.

Налоговые ставки на транспортные средства установлены ст.2 Закона.

Срок уплаты транспортного налога для налогоплательщиков - физических лиц установлен статьей 363 НК РФ.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (п.З ст.363 НК РФ).

Направление налогового уведомления налоговым органом, а так же уплата транспортного налога налогоплательщиками допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Статьей 389 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно ст. 390-391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 393 НК РФ).

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, (ст.394 НК РФ)

Срок уплаты земельного налога для налогоплательщиков - физических лиц установлен статьей 397 НК РФ.

В соответствии с п. 5 ст. 54 НК РФ Исчисление налоговой базы производится налоговыми органами по итогам каждого налогового периода на основе имеющихся у них данных.

Пунктом 4 ст.391 НК РФ установлено, что налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований.

В силу п. 11 ст.85 НК РФ, органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, представляют соответствующие сведения в налоговые органы в электронном виде.

Согласно п. 4 ст.397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Как установлено в судебном заседании, административный ответчик ФИО1, ИНН №, в соответствии с главой 28 Налогового Кодекса РФ и Законом Красноярского края от 08.11.2007 N 3-676 "О транспортном налоге" является налогоплательщиком транспортного налога, в соответствии с главой 31 Налогового Кодекса РФ является налогоплательщиком земельного налога (л.д. 10).

Межрайонной ИФНС России № 17 по Красноярскому краю ФИО1 посредством размещения в личном кабинете налогоплательщика 25.09.2021 вручено налоговое уведомление № 7749193 от 01.09.2021 о расчете транспортного и земельного налога в сумме 7156 рублей 55 копеек со сроком исполнения 1.12.2021 (л.д. 22-23).

Поскольку указанные задолженности по налогам налогоплательщиком в установленные сроки оплачены не были, ФИО1 налоговым органом посредством размещения в личном кабинете налогоплательщика 17.12.2021 вручено требование № 38715 об уплате суммы налога в размере 7156 рублей 55 копеек и пени 13 рублей 50 копеек со сроком исполнения до 1.02.2022 (л.д. 19-20).

Межрайонной ИФНС России № 17 по Красноярскому краю ФИО1 посредством размещения в личном кабинете налогоплательщика 23.09.2020 вручено налоговое уведомление № 22195024 от 3.08.2020 о расчете транспортного и земельного налога в сумме 7157 рублей со сроком исполнения не позднее срока, установленного законодательством о налогах и сборах (л.д. 17-18).

Поскольку указанные задолженности по налогам налогоплательщиком в установленные сроки оплачены не были, ФИО1 налоговым органом посредством размещения в личном кабинете налогоплательщика 23.12.2020 вручено требование № 63614 об уплате суммы налога в размере 7156 рублей 33 копейки и пени 20 рублей 27 копеек со сроком исполнения до 25.01.2021 (л.д. 14-15).

Определением мирового судьи судебного участка № 21 в Емельяновском районе Красноярского края от 10.06.2022 судебный приказ № 2а-0620/21/2022 от 28.04.2022 отменен (л.д. 11-12).

Правильность исчисления налога и страховых взносов, обоснованность расчета сумм пени, заявленных истцом к взысканию в рамках настоящего спора, проверены судом и признаны обоснованными (л.д. 7-8,16,21).

Исследовав установленные по делу обстоятельства, принимая во внимание, что административным истцом соблюдена установленная налоговым законодательством процедура взыскания с административного ответчика недоимки по налогам, пени, срок обращения в суд с настоящим иском не пропущен, учитывая, что данных о погашении заложенности по уплате налогов, пени в полном размере административным ответчиком в материалы дела не представлено, суд полагает необходимым взыскать с ФИО1 транспортный налог с физических лиц 4155 рублей -за 2019 год по сроку уплаты 01.12.2020, 4155 рублей - за 2020 год по сроку уплаты 01.12.2021, пеня 11 рублей 77 копеек -за период с 02.12.2020 по 21.12.2020,13 рублей 50 копеек- 2.12.2021 по 14.12.2021, земельный налог с физических лиц- 3001 рубль 33 копеек- за 2019 год по сроку уплаты 01.12.2020, 3001 рубль 33 копеек - за 2020 год по сроку уплаты 01.12.2021, пеня 8 рублей 50 копеек- за период с 02.12.2020 по 21.12.2020.

В соответствии со ст. 333. 19 НК РФ по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах: 1) при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащих оценке, при цене иска: до 20 000 рублей - 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей.

Поскольку административный истец при подаче настоящего иска освобожден от уплаты госпошлины, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина, исчисленная в соответствии со ст. 333.19 НК РФ, в размере 573 рубля 87 копеек (14346 рублей 65 копеекх4%), которая на основании ст.ст. 61.1, 61.2 Бюджетного кодекса РФ подлежит зачислению в доход местного бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. ст.ст. 175-180 КАС, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России № 17 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по обязательным платежам, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН: №, дата рождения: ДД.ММ.ГГГГ, место рождения: <адрес>, зарегистрирован: <адрес> транспортный налог с физических лиц 4155 рублей -за 2019 год по сроку уплаты 01.12.2020, 4155 рублей - за 2020 год по сроку уплаты 01.12.2021, пеня 11 рублей 77 копеек -за период с 02.12.2020 по 21.12.2020,13 рублей 50 копеек- 2.12.2021 по 14.12.2021, земельный налог с физических лиц- 3001 рубль 33 копеек- за 2019 год по сроку уплаты 01.12.2020, 3001 рубль 33 копеек - за 2020 год по сроку уплаты 01.12.2021, пеня 8 рублей 50 копеек- за период с 02.12.2020 по 21.12.2020.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 573 рубля 87 копеек.

Решение может быть обжаловано сторонами путем подачи апелляционной жалобы в Красноярский краевой суд через Емельяновский районный суд в течение месяца.

Председательствующий Демидова В.В.

Мотивированное решение изготовлено 21.06.2023