К делу № 2а-2054/2025
УИД: 23RS0003-01-2025-002378-38
Стр.: 3.198
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
«18» августа 2025 года город Анапа
Анапский городской суд Краснодарского края в составе:
председательствующего Абраменко С.В.,
при секретаре Зайцевой О.С.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по ФИО1 к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по ФИО1 обратилась в Анапский городской суд с административным исковым заявление к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам.
В обоснование заявленных требований указано, что на налоговом учете в ИФНС России по городу-курорту Анапа ФИО1 состоит в качестве налогоплательщика ФИО2 (ИНН: №). В соответствии со ст.ст. 356 – 362, 387-397, 400 - 409 НК РФ, ФИО2 является плательщиком транспортного налог, налога на имущество, так как согласно сведениям, предоставляемым согласно ст. 85 НК РФ органами, осуществляющими государственную недвижимого имущества и транспортных средств, имеет (имел в соответствующем налоговом периоде) в собственности объекты налогообложения. Руководствуясь положениями пп. 2 - 4 статьи 52 НК РФ налоговый орган исчислил в отношении налогоплательщика сумму налога и направил налоговое уведомление № от 01.09.2022, которое в соответствии со ст. 52 НК РФ считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма либо может быть передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В связи с тем, что ФИО2 не оплатил задолженность суммы отрицательного сальдо в установленный срок, налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № <адрес> К. с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО2 задолженности в размере 69 173.76 руб. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № <адрес> К. вынесен судебный приказ по делу №а-4271/2023 о взыскании с ФИО2 задолженности в размере 69 173.76 руб. Однако ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ по делу №а-4271/2023 отменен на основании поданного возражения ФИО2 относительно исполнения судебного приказа. На день обращения с настоящим административным исковым за указанным налогоплательщиком числится недоимка в сумме 65 427.54 руб., включенная ранее в заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ.
В этой связи, административный истец просит взыскать с ФИО2 задолженность по налогам и пени в общей сумме 65 427, 54 рублей в том числе: транспортный налог с физических лиц, за период 2021 год в размере 3 963.00 руб.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за период 2021 год в размере 1 061.00 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ) за 2021 год в размере 4 845,34 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды,, начиная с ДД.ММ.ГГГГ за 2021 год в размере 528,17 руб.; суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в размере 55 030.03 руб.
Представитель Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по ФИО1 – ФИО3, действующая на основании доверенности № года, в судебное заседание не явилась, в материалах дела имеется ходатайство с просьбой о рассмотрении административного дела в ее отсутствие.
Административный ответчик ФИО2, уведомленный о времени и месте судебного разбирательства по месту жительства, в судебное заседание не явился, причин неявки суду не сообщил, направленная в его адрес судебная повестка возвращена отправителю, в связи с истечением срока хранения (ШПИ №).
Кроме того, о времени и месте рассмотрения дела лица, участвующие в деле, извещались публично путем заблаговременного размещения в соответствии со ст. ст. 14 и 16 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 262-ФЗ «Об обеспечении доступа к информации о деятельности судов в Российской Федерации» информации на интернет-сайте Анапского городского суда ФИО1 в соответствии с требованиями ч. 7 ст. 96 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее по тексту – КАС РФ).
Суд, в соответствии с ч. 6 ст. 226 КАС РФ, полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие указанных лиц.
Исследовав письменные материалы дела, суд находит основания для удовлетворения заявленных административных исковых требований по следующим основаниям.
В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с требованиями ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Согласно ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.
В соответствии с п. п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги. Одновременно по смыслу ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
В соответствии с ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.
Из материалов дела следует, что на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по ФИО1 состоит в качестве налогоплательщика ФИО2 (ИНН: №
В соответствии со ст.ст. 356 – 362, 387-397, 400 - 409 НК РФ, ФИО2 является плательщиком транспортного налог, налога на имущество, так как согласно сведениям, предоставляемым согласно ст. 85 НК РФ органами, осуществляющими государственную недвижимого имущества и транспортных средств, имеет (имел в соответствующем налоговом периоде) в собственности объекты налогообложения.
Руководствуясь положениями пп. 2 - 4 статьи 52 НК РФ налоговый орган исчислил в отношении налогоплательщика сумму налога и направил налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, которое в соответствии со ст. 52 НК РФ считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма либо может быть передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
Расчет транспортного налога за период 2021 год:
- ВАЗ 21074, государственный регистрационный знак №
(74.00 х 12.00 руб. х 12/12)=888.00 руб.
74.00 – налоговая база, 12.00 руб.- налоговая ставка, 12/12 – количество месяцев владения транспортным средством в году;
- HYNDAI SOLARIS, государственный регистрационный знак №
(123.00 х 25.00 руб. х 12/12)=3075.00 руб.
123.00 л.с. – налоговая база, 25.00 руб.- налоговая ставка, 12/12 – количество месяцев владения транспортным средством в году;
Расчет налога на имущество за период 2021 год:
- квартира с кадастровым номером №, адрес объекта: <адрес>
595354 руб. х 0.10% х 1/3 х 12/12 = 140.00 руб., где:
595 354 руб. – кадастровая стоимость, 0.10%- налоговая ставка, 1/3 -доля в праве, 12/12- количество месяцев владения имуществом в году.
- гаражи с кадастровым номером №, адрес объекта: 353407, <адрес>,<адрес>:
1692283 руб. х 0.10% х 1 х 12/12 = 921.00 руб., где:
1692283 руб. – кадастровая стоимость, 0.10%- налоговая ставка, 1 -доля в праве, 12/12- количество месяцев владения имуществом в году.
Согласно пп. 3, 4 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора и определяется за каждый день просрочки в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.
В связи с тем, что в установленный срок налогоплательщик сумму налога не уплатил, налоговым органом в порядке ст. 75 НК РФ исчислена сумма пени 94 628.03 руб.
Расчет сумм пени, включенной в Заявление о вынесении судебного приказа № от 12.08.2023
Налогоплательщик: ФИО2, ИНН: №, Адрес местожительства: <адрес>
Из материалов дела следует, что административный ответчик ФИО2 являлся Индивидуальным пред с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ/
Дата образования отрицательного сальдо ЕНС ДД.ММ.ГГГГ в сумме 298386 руб. 57 коп., в том числе пени 41217 руб. 31 коп.
Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: Общее сальдо в сумме 323748 руб. 29 коп., в том числе пени 57459 руб. 30 коп.
Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 2429 руб. 27 коп.
Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ:
57459 руб. 30 коп.(сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ) - 2429 руб. 27 коп.(остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 55030 руб. 03 коп..
В соответствии со ст. 19 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать страховые взносы (лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями), плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой)).
Согласно ст. 18.1 НК РФ в Российской Федерации установлены страховые взносы, которые обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации. Элементы обложения страховых взносов определяются в соответствии с главой 34 НК РФ.
Объект обложения страховыми взносами, база для исчисления страховых взносов, расчетный период, тариф страховых взносов, порядок исчисления страховых взносов, порядок и сроки уплаты страховых взносов установлены ст.ст. 419 - 432 НК РФ, а также федеральными законами от ДД.ММ.ГГГГ N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации", от ДД.ММ.ГГГГ N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", от ДД.ММ.ГГГГ N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", Постановлением Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 790 "О порядке уплаты страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".
В соответствии со ст. 432 НК РФ страховые взносы уплачиваются не позднее 31 декабря текущего календарного года. В случае прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, адвоката до конца расчетного периода - страховые взносы уплачиваются не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения деятельности. В случае, если плательщики начинают или прекращают предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате им за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала (окончания) деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
В соответствии с Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № - ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов с ДД.ММ.ГГГГ полномочия по администрированию страховых взносов возлагаются на налоговые органы.
Руководствуясь положениями п. 1 статьи 52 НК РФ плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа, если иное не предусмотрено НК РФ.
Указанный налогоплательщик состоял на учете в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
Страховые взносы за 2021 год налогоплательщику ФИО2 исчислены на основании ст. 430 НК РФ. Пунктом 1 ст. 430 НК РФ установлены фиксированные размеры страховых взносов:
-страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ) за 2021 год в размере 32 448 руб.;
-страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ за 2021 год в размере 8 426,00 руб.;
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 32 448 руб. и страховые взносы на медицинское страхование за 2021 год в размере 8 426 руб., оплачены частично: в размере 27 602, 66 руб. и 7 897,83 соответственно.
Согласно ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, страхового взноса является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Налоговым органом путем направления в порядке ст.ст. 69, 70 НК РФ требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, страховых взносов предлагалось в добровольном порядке оплатить сумму задолженности, однако до настоящего времени налогоплательщик свою обязанность не исполнил. Требование в соответствии со ст. 69 НК РФ считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма либо может быть передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
Пунктом 3 статьи 69 НК РФ установлено, что требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.
Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.
В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее – ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее –ЕНП).
Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
В соответствии с пунктом 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.
В соответствии с пунктами 2, 3 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ.
Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ. ФИО2
По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности ФИО2, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 65 427 руб. 54 коп., в т.ч. налоги – 5024,00 руб., страховые взносы в ОПС И ОМС – 5 373,34 руб., пени – 55030 руб. 03 коп..
Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:
-транспортный налог за 2021 год в размере 3963,00 руб.;
-налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 1061,00 руб.;
-пени в размере 55030,03 руб.;
-страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 4 845,34 руб. и страховые взносы на медицинское страхование за 2021 год в размере 528,17 руб.
В связи с тем, что ФИО2 не оплатил задолженность суммы отрицательного сальдо в установленный срок, налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № <адрес> К. с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО2 задолженности в размере 69 173.76 руб.
Материалами дела установлено, что ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № <адрес> К. вынесен судебный приказ по делу №а-4271/2023 о взыскании с ФИО2 задолженности в размере 69 173.76 руб.
Вместе с тем, ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ по делу №а-4271/2023 отменен на основании поданного возражения ФИО2 относительно исполнения судебного приказа.
Отмена судебного приказа не лишает взыскателя права на судебную защиту в общем порядке административного судопроизводства, а именно путем предъявления административного искового заявления к должнику в порядке, предусмотренном гл.32 КАС РФ.
На день обращения с настоящим административным исковым за указанным налогоплательщиком числится недоимка в сумме 65 427.54 руб., включенная ранее в заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ.
Судом установлено и подтверждается материалами дела, что административный ответчик ФИО2 добровольно не выполнил в установленном законом порядке обязанность по уплате налога, а также на момент рассмотрения дела не оплатил задолженность на общую сумму 65 427, 54 руб., в соответствии с приведенными расчетами, правильность которых суд проверил и оснований не согласится с ними не имеется. При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу об удовлетворении требований.
В связи с тем, что административное исковое заявление подлежит удовлетворению, административный истец при подаче административного иска освобожден от уплаты государственной пошлины, то с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 рублей.
На основании изложенного и руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ, ст.289, 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по ФИО1 к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам, – удовлетворить.
Взыскать с ФИО2 (№) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по ФИО1 (ИНН <***> КПП 230101001, ОГРН <***>) задолженность в общей сумме 65 427 руб. 54 коп., в том числе: транспортный налог с физических лиц, за период 2021 год в размере 3 963 руб.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за период 2021 год в размере 1 061 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ) за 2021 год в размере 4 845,34 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды,, начиная с ДД.ММ.ГГГГ за 2021 год в размере 528,17 руб.; суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в размере 55 030, 03 руб.
Взыскать с ФИО2 (№) в пользу соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации государственную пошлину в размере 4 000 рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Краснодарского краевого суда в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы в Анапский городской суд Краснодарского края.
Мотивированное решение изготовлено «29» августа 2025 года.
Председательствующий: