Решение по делу № 2А-2264/2024 от 21.01.2025 | Тамбовский районный суд (Тамбовская область)

<данные изъяты>

УИД 68RS0004-01-2024-003989-25

Дело № 2а-258/2025 (2а-2264/2024)

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

«21» января 2025 г. г. Тамбов

Тамбовский районный суд Тамбовской области в составе судьи Обуховой А.В., при секретаре Алексеевой С.О.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску УФНС России по Тамбовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам,

УСТАНОВИЛ

УФНС России по Тамбовской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании с административного ответчика задолженности в сумме 43 548,17 руб., из них пени по налогу на доходы физических лиц в сумме 21520.52 руб. за период с 29.01.2019-27.11.2020; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии - 11644.98 руб. за период с 29.01.2019 по 27.11.2020; пени на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года) в сумме 3864.61 руб. за период с 29.01.2019 по 27.11.2020; пени по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере - 3598.70 руб. за период за период с 29.01.2019 по 27.11.2020, из которых за неуплаченные страховые взносы за 2017 год - 3226.40 руб., за 2018 год - 372.30 руб.; пени по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере - 718.90 руб. за период с 29.01.2019 по 27.11.2020 из которых за неуплаченные страховые взносы за 2017 год - 636.90 руб., за 2018 год - 82 руб.; пени по УСН в сумме 1005.45 руб. за период с 29.01.2019 по 27.11.2020; пени по минимальному налогу зачисляемого в бюджеты субъектов Российской Федерации за 2015 год в размере 1190.83 руб. за период с 29.01.2019 по 27.11.2020. по пени по земельному налогу в размере 4.18 руб. за период с 18.10.2019 по 27.11.2020

В обоснование заявленных требований административным истцом указано, что ФИО1 обязанность по уплате налога не исполнена в срок, установленный в НК РФ. ФИО1 с 23.11.2011 по 06.08.2018 зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, соответствии со ст. 207, 227 НК РФ являлся плательщиком налога на доходы физических лиц.

ФИО1 представил в налоговый орган налоговые декларации по форме 3 НДФЛ с исчисленной суммой налога к уплате.

Налог на доходы физических лиц за 2016, 2017 годы не уплачен.

На основании ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц начислены пени в размере 21 520,52 руб.

В соответствии со ст. 6 ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», со ст. 11 ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» ФИО1 являлся до 01.01.2017 страхователем и, соответственно, плательщиком страховых взносов. Сумма задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за период 28.12.2011-31.12.2016 по страхователю производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам ФИО1 составила 344 963,16 руб. Начисления по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за период 28.12.2011-31.12.2016 не оплачен.

На основании ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу за расчётные периоды, истекшие до 01.01.2017) начислены пени в размере 3864,61 руб. за период 29.01.2019-27.11.2020 г.

ФИО1 в налоговый оргна представил расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии. Начисленные суммы страховых взносов своевременно не уплачены.

На основании ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации начислены пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии – 11 644,98 руб.

ФИО1 начислены страховые взносы, которые за 2018, 2018 годы не уплачены.

На основании ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату страховых взносов начислены пени:

- страховые взносы на ОПС начислены пени в размере 3598,70 руб. за период 29.01.2019-27.11.2020, из которых неуплаченные страховые взносы за 2017 г. – 3226,40 руб., за 2018 г – 372,30 руб.; страховые взносы на ОМС начислены пени в размере 718,90 руб. за период с 29.01.2019-27.11.2020 из которых за неуплаченные страховые взносы за 2017 г. – 636,90 руб., за 2018 г. – 82 руб.

В соответствии с гл. 26.2 НК РФ ФИО1 применял налог, взымаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов (в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее – УСН).

ФИО1, исчислил налог к уплате за 2016 г. в сумме 15228 руб., из которых авансовые платежи по сроку уплаты 25.04.2016-5594 руб., 25.07.2016-9634 руб. На основании ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату налог УСН в сумме 1005,45 руб. начислены пени за период 29.01.2019-27.11.2020 г.

В соответствии со ст. 246.18 НК РФ (действующей в 2015г.) налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог.

ФИО1 22.03.2016 сдана налоговая декларация по УСН за 2015 г. и исчисленной суммой исчисленного минимального налога за налоговый период (1%) – 8582 руб., срок уплаты 04.05.2016г.

В установленный срок налог не уплачен.

На основании ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату минимального налога в сумме 8582 руб. начислены пени в размере 1190,83 руб. за период 29.01.2019-27.11.2020г.

ФИО1 является собственником земельного участка расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый №, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ, с учета снят ДД.ММ.ГГГГ и соответственно является плательщиком земельного налога исчисленного на данный земельный участок.

ФИО1 исчислен земельный налог за 2016 год по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в сумме 57 руб.: налоговый год 2016, налоговая база 113528, доля в праве 1, налоговая ставка 0,30, количество месяцев владения 2/12, по адресу <адрес>.

В соответствии со ст. 52 НК РФ налоговым органом в адрес ответчика направлено налоговое уведомление от 02.07.2017 N? 4120961.

Земельный налог за 2016 год не уплачен.

На основании ст.75 НК РФ за несвоевременную уплату земельного налога в сумме 57 руб. начислены пени в размере 4.18 руб. за период с 18.10.2019 по 27.11.2020.

Подтверждением взыскания задолженности по налогам являются:

- постановление от ДД.ММ.ГГГГ N? 2040 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка), постановление о возбуждении исполнительного производства N? №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ (налог на доходы физических лиц за 1 кв. 2016 года); взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества постановление от ДД.ММ.ГГГГ N? 3593 о взыскании налога, сбора, страховых Налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка), постановление о возбуждении исполнительного производства N? №-ИПІ от ДД.ММ.ГГГГ (налог на доходы физических лиц за 2 кв. 2016 года); постановление от ДД.ММ.ГГГГ N? 4838 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка), постановление о возбуждении исполнительного производства N? №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ (налог на доходы физических лиц за 3 кв. 2016 года); постановление от ДД.ММ.ГГГГ N? 953 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка), постановление о возбуждении исполнительного производства N? № от ДД.ММ.ГГГГ (налог на доходы физических лиц за 4 кв. 2016 года); постановление от ДД.ММ.ГГГГ N? 8440 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка), постановление о возбуждении исполнительного производства N? №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ (налог на доходы физических лиц за 1 кв. 2017 года); постановление от ДД.ММ.ГГГГ N? 13722 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка), постановление о возбуждении исполнительного производства №-ИП ДД.ММ.ГГГГ (налог на доходы физических лиц за 2 кв. 2017 г); постановление от ДД.ММ.ГГГГ N? 2335 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка), постановление о возбуждении исполнительного производства N? 36864/16/68022-ИП от ДД.ММ.ГГГГ (минимальный налог зачисляемого в бюджеты субъектов Российской Федерации 2015 года);постановление от ДД.ММ.ГГГГ N? 5803 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка), постановление о возбуждении исполнительного производства N? №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ (УСН за 2016 год); постановление от ДД.ММ.ГГГГ N? 8051 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка), постановление о возбуждении исполнительного производства N? №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ (по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 1 кв. 2017 года); постановление от ДД.ММ.ГГГГ N? 12609 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка), постановление о возбуждении исполнительного производства N? №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ (по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2 кв. 2017 года); постановление от ДД.ММ.ГГГГ N? 14942 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка), постановление о возбуждении исполнительного производства N? №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ (по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии до 2017 года); судебный приказ N?2a-1904/2018 о взыскании задолженности в размере

68621,15 руб., в т.ч. по страховым взносам на ОПС за 2017 год - 23400 руб., по страховым взносам на ОМС за 2017 год - 4590 руб., налог на доходы физических лиц за 9 месяцев 2017 года - 3900 руб., 13038 руб., страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 9 мес. 2017 года - 20059.08 руб., 4590 руб., пени - 3634.07 руб., вынесенный мировым судьей судебного участка судебного участка N? 1 Тамбовского района Тамбовской области 29.10.2018. Судебный приказ не отменен. Постановление о возбуждении исполнительного производства N? №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ; судебный приказ N?2a-171/2019 о взыскании задолженности в размере 41339.21 руб., в т.ч. по налогу, взымаемого с налогоплательщика, выбравшего в качестве объекта доходы, уменьшенные на расходы за 2017 год - 418 руб., пени - 33304.75 руб., штраф - 10781.91 руб. вынесенный мировым судьей судебного участка судебного участка N? 2 Тамбовского района Тамбовской области 31.01.20219. Судебный приказ не отменен. Постановление о возбуждении исполнительного производства N? №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ; судебный приказ N?2a-372/2020 о взыскании задолженности в размере 48360.77 руб., в т.ч. по земельному налогу за 2016 год - 57 руб., пени - 48307.77 руб., вынесенный мировым судьей судебного участка судебного участка Знаменского района Тамбовской области 29.01.2020. Судебный приказ не отменен. Постановление о возбуждении исполнительного производства N? №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с ст. 69 и ст. 70 НК РФ налогоплательщику направлено требование от 28.11.2020 N? 58668 об уплате задолженности.

УФНС России по Тамбовской области обратилось к мировому судье судебного участка N? 2 Тамбовского района Тамбовской области с заявлением о взыскании задолженности с ФИО1 Мировой судья вынес судебный приказ от 04.03.2021 N? 2a-558/2021 в отношении налогоплательщика о взыскании задолженности по налогам, пени, штрафу.

На основании ст. 123.7 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) от должника поступили возражения в суд относительно исполнения судебных приказов. Руководствуясь ст. 123.7 КАС РФ, судья 24.05.2024 вынес определение об отмене судебного приказа.

Представитель УФНС России по Тамбовской области в судебное заседание не явился, ходатайствовал о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в настоящее судебное заседание не явился, причины неявки суду неизвестны, извещался надлежащим образом.

Ходатайство об отложении судебного заседания не заявлено.

Дело рассмотрено в отсутствие представителя административного истца и административного ответчика на основании ст. 150 КАС РФ.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующим выводам.

В соответствии с п.1 ч.1 ст.23, ч.1 ст.45 Налогового Кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации, статьи 3, подпункта 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Срок обращения, предусмотренный ч.2 ст.286 КАС РФ, п.2 ст.48 НК РФ с настоящим административным иском налоговым органом соблюден, исходя из того, что определение об отмене судебного приказа вынесено 24.05.2024, с настоящим административным иском налоговый орган обратился 27.11.2024.

Как указано в пунктах 1, 2 и 4 статьи 75 НК РФ в случае уплаты налогоплательщиком сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах сроки, он должен выплатить определенную денежную сумму, именуемую пенями, которая определяется в процентах от неуплаченной суммы налога (одной трехсотой действующей в период просрочки ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации). Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах дня уплаты налога.

Материалами дела установлено, что ФИО1 с 23.11.2011 по 06.08.2018 зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, соответствии со ст. 207, 227 НК РФ являлся плательщиком налога на доходы физических лиц. ФИО1 обязанность по уплате налога не исполнена в срок, установленный в НК РФ.

Налог на доходы физических лиц за 2016, 2017 годы не уплачен.

ФИО1 в налоговый орган представил расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии. Начисленные суммы страховых взносов своевременно не уплачены.

ФИО1 начислены страховые взносы, которые за 2018, 2018 годы не уплачены.

На основании ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату страховых взносов начислены пени:

В установленный срок налог не уплачен.

Земельный налог за 2016 год не уплачен.

Подтверждением взыскания задолженности по налогам являются копии постановлений о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, судебный приказ №2а-1904/2018 от 29.10.2018, судебный приказ №2а-171/2019 от 31.01.2019, судебный приказ №2а-372/2020 от 29.01.2020 г.

Задолженность административным ответчиком не оплачена.

Расчеты задолженности и пени, представленные административным истцом, арифметически верны и не вызывают сомнений у суда. Административным ответчиком расчет задолженности не оспаривался, доказательства, подтверждающие уплату задолженности, административным ответчиком суду не представлены.

В связи с тем, что ФИО1 не уплатил налоги в установленный законом срок, ей было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности, пени со сроком исполнения до 19.01.2021. Требования налогового органа исполнены не были.

Поскольку требования не были исполнены, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлениями о вынесении судебного приказа.

Мировым судьей судебного участка Тамбовского района Тамбовской области был вынесен 04.03.2021 судебный приказ №2а-558/2021 о взыскании с должника ФИО1 задолженности по налогам и пени в размере 44588,62 руб. и государственной пошлины в доход местного бюджета в размере 769 руб.

В связи с поступлением от административного ответчика возражений относительно исполнения данного судебного приказа, определением мирового судьи судебного участка Тамбовского района Тамбовской области от 24.05.2024 судебный приказ №2а-558/2021 был отменен.

В соответствии с п.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Установленные ст.48 НК РФ сроки обращения в суд соблюдены.

На основании ч. 1 п. 19 ст. 333.36 НК РФ, административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины. В силу ст. 114 КАС РФ, государственная пошлина в сумме 4000 руб. подлежит взысканию с административного ответчика.

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу о наличии оснований для удовлетворения заявленных административных исковых требований в полном объеме.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административные исковые требования УФНС России Тамбовской области к ФИО1 о взыскании налоговых платежей удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты> задолженность в размере 43 548,17 руб., в том числе:

- пени по налогу на доходы физических лиц в сумме 21520.52 руб. за период с 29.01.2019-27.11.2020;

??- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии - 11644.98 руб. за период с 29.01.2019 по 27.11.2020;

- пени на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года) в сумме 3864.61 руб. за период с 29.01.2019 по 27.11.2020;

??- пени по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере - 3598.70 руб. за период за период с 29.01.2019 по 27.11.2020, из которых за неуплаченные страховые взносы за 2017 год - 3226.40 руб., за 2018 год - 372.30 руб.;

??пени по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере - 718.90 руб. за период с 29.01.2019 по 27.11.2020 из которых за неуплаченные страховые взносы за 2017 год - 636.90 руб., за 2018 год - 82 руб.;

??- пени по УСН в сумме 1005.45 руб. за период с 29.01.2019 по 27.11.2020;

??- пени по минимальному налогу зачисляемого в бюджеты субъектов Российской Федерации за 2015 год в размере 1190.83 руб. за период с 29.01.2019 по 27.11.2020.

- по пени по земельному налогу в размере 4.18 руб. за период с 18.10.2019 по

27.11.2020.

Взыскать с ФИО1 госпошлину в сумме 4 000 руб.

Решение может быть обжаловано сторонами в административную коллегию Тамбовского областного суда через районный суд в течение месяца с момента изготовления решения в окончательной форме.

Решение изготовлено в окончательной форме 23.01.2025 г.

Судья Обухова А.В.