Приговор по делу № 1-675/2023 от 02.10.2023

УИД: 26RS0029-01-2023-006343-44

Дело № 1-675/2023

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

город Пятигорск

Ставропольского края

Пятигорский городской суд Ставропольского края в составе: председательствующего судьи Дмитриенко С.А., с ведением протокола судебного заседания помощником судьи Леоновым А.С., с участием государственного обвинителя Хачировой Н.В., подсудимого ФИО1, защитника Харатяна Э.К., рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

ФИО1, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в городе <адрес>, гражданина Российской Федерации, женатого, с высшим профессиональным образованием, невоеннообязанного, работающего директором ООО «Юг-Строй», зарегистрированного по адресу: <адрес>, корпус №, <адрес>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершил сокрытие средств, либо имущества организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством Российской Федерации об обязательном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ФИО1, являясь на основании приказа (распоряжения) № от ДД.ММ.ГГГГ директором ООО «Юг-Строй» ИНН № ОГРН № (далее по тексту - Общество), с юридическим адресом: <адрес>, улица ФИО6, <адрес> «Б», офис №, и фактическим адресом местонахождения и ведения финансово-экономической деятельности: <адрес>, офис №, и состоящего в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 15 по Ставропольскому краю, расположенной по адресу: <адрес>, будучи осведомлённым как лицо, выполняющие управленческие функции в этой организации, об имеющейся у акционерного общества обязанности по уплате налогов с указанной организации в срок установленный законодательством о налогах и сборах, в течение периода времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сокрыл денежные средства и имущество ООО «Юг-Строй» в крупном размере, в сумме № рубля № копейки, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в соответствии с требованиями налогового органа должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, что в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ является крупным размером, так как превышает № рублей.

В соответствии с разделом 8 Устава ООО «Юг-Строй», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, единоличным исполнительным органом Общества является директор Общества. Директор Общества: без доверенности действует от имени Общества, представляет его интересы и совершает сделки; издаёт приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, принимает меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; осуществляет иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» или настоящим уставом к компетенции Общего собрания участников Общества.

В соответствии с п. 2.2 трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ № заключенного между учредителем Общества и ФИО1, последний как генеральный директор Общества обязан добросовестно исполнять свои трудовые обязанности, возложенные на него трудовым договором, должностной инструкцией, организует учёт, обеспечивает составление и своевременное предоставление отчётности Общества в налоговые органы и органы государственной власти.

В соответствии с и. 3 должностной инструкции директора Общества, утверждённой ДД.ММ.ГГГГ учредителем ООО «Юг-Строй» Свидетель №2, для выполнения возложенных на ФИО1 функций как директора, последний обязан:

руководить в соответствии с действующим законодательством производственнохозяйственной и финансово-экономической деятельностью предприятия, неся всю полноту ответственности за последствия принимаемых решений, сохранность и эффективное использование имущества предприятия, а также финансово-хозяйственные результаты его деятельности;

обеспечивать выполнение предприятием всех обязательств перед федеральным, региональным и местными бюджетами, государственными социальными фондами, поставщиками, заказчиками и кредиторами, включая учреждения банка, а также хозяйственных и трудовых договоров (контрактов) и бизнес-планов;

решать вопросы, касающиеся финансово-экономической и производственнохозяйственной деятельности предприятия, в пределах предоставленных ему законодательством прав;

обеспечивать соблюдение законности в деятельности предприятия и осуществлении его хозяйственно-экономических связей;

Согласно информации, предоставленной Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №дсп, общая задолженность по налогам, сборам, страховым взносам ООО «Юг-Строй», в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила № рубля.

В связи с неисполнением ООО «Юг-Строй» обязанности по уплате налогов, в установленный срок, Межрайонная ИФНС России № по <адрес>, в соответствии со ст. ст. 69, 70 Налогового кодекса РФ, направила в адрес ООО «Юг-Строй» требования (письменное извещения) об уплате налогов, в том числе:

№ от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, с указанием суммы общей суммы задолженности по налогу № руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, с указанием общей суммы задолженности по налогу № руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, с указанием общей суммы задолженности по налогу № руб.

Согласно статье 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течении 8-ми календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Суммы налогов, указанных в требованиях об уплате налогов в установленный срок в бюджет перечислены не были.

По истечении срока исполнения требований об уплате налогов, Межрайонная ИФНС России № по <адрес> в соответствии со ст. ст. 31, 46, 58, 60, 68, 74, 74.1, 176.1, 203.1 и 204 Налогового кодекса РФ приняли решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, вследствие чего Межрайонной ИФНС России № по <адрес> вынесены решения «О взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств ООО «Юг-Строй»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму № рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму № № рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму № рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму № рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму № рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму № рубль; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму № рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму № рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму № рубля; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму № рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму № рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму № рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму № рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму № рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму № рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на № рублей.

ФИО1, являясь директором ООО «Юг-Строй», достоверно зная о необходимости своевременно и в полном объёме исчислять и перечислять установленные законом налоги и сборы, а также, будучи надлежащим образом, уведомленным о внесённых Межрайонной ИФНС России № по <адрес> решений «О взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств ООО «Юг-Строй», а также о том, что налоговым органом приняты все меры, направленные на взыскание недоимки по налогам и сборам, что в случае поступления на расчетный счёт ООО «Юг-Строй» денежных средств, они будут полностью или частично списаны в счёт погашения имеющейся задолженности в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, являясь директором и лицом, выполняющим управленческие и организационно-распорядительные функции в ООО «Юг-Строй», имея корыстный мотив, выраженный в предотвращении разорения предприятия, поддержания материальной базы ООО «Юг-Строй», путём использования неуплаченных сумм налога на нужды ООО «Юг-Строй», а также личный мотив, выраженный в создании собственного имиджа успешного и опытного хозяйственника, с целью сокрытия денежных средств от налогообложения, действуя умышленно, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе, по месту ведения финансовой деятельности ООО «Юг-Строй», расположенном по адресу: <адрес>, офис №, заключил договора денежного займа с процентами с ООО «Строй-Град» ИНН № и после чего с целью сокрытия денежных средств, за счёт которых в соответствии с законодательством о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, умышленно составил, подписал и направил в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Строй-Град» распорядительные письма с просьбой перечислить денежные средства третьим лицам в счёт расчётов по вышеуказанным договорам, на общую сумму № № рубль № копеек, тем самым, осуществил оплату в адрес различных юридических лиц за выполненные ООО «Юг-Строй»» работы, оказанные услуги, поставленный товар через расчётные счета ООО «Строй-Град» ИНН №, минуя расчетные счета ООО «Юг-Строй», перевёл денежные средства на общую сумму № рубль № копеек, а также, ДД.ММ.ГГГГ находясь по месту ведения финансовохозяйственной деятельности ООО «Юг-Строй», по адресу: <адрес>, офис №, продолжая свои преступные действия, направленные на сокрытие имущества ООО «Юг-Строй», за счёт которых в соответствии с законодательством о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, умышленно, скрывая, состоящие на балансе ООО «Юг-Строй» транспортные средства (спецтехнику): марки КАМАЗ 6520-53, государственный регистрационный знак № регион, VIN: №, год выпуска №; марки КАМАЗ К3340, государственный регистрационный знак № регион, VIN: №, год выпуска № марки Асфальтоукладчик VOGELE SUPER 1600-3, государственный регистрационный знак № № регион, VIN: №, год выпуска №; марки Экскаватор Комацу PC220LC-8MO, государственный регистрационный знак № № регион, №, год выпуска №; марки КАМАЗ 6520-53, государственный регистрационный знак № регион, VIN: №, год выпуска №; марки Каток дорожный BOMAG. BW 216 D-5, государственный регистрационный знак № регион, VIN: №, год выпуска №; на которую в соответствии с действующим законодательством было обращено взыскание налоговым органом, за счёт которых в соответствии с законодательством о налогах и сборах должно быть, произведено взыскание налогов и (или) сборов, и которую последний умышленно скрывал, заключил шесть договоров купли-продажи транспортных средств (спецтехники), согласно которым, в счёт ранее имевшихся долговых обязательств перед ООО «Строй-Град» реализовал ООО «Строй-Град» вышеуказанные транспортные средства (спецтехнику), принадлежащих ООО «Юг-Строй», на общую сумму № рублей.

В результате вышеуказанных умышленных преступных действий, ФИО1, достоверно зная о наличии недоимки предприятия по налогам в общей сумме № рубля № копейки, на которые выставлены требования налоговым органом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты по которым истек ДД.ММ.ГГГГ, а также приняты решения налоговым органом о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, через расчётные счета ООО «Строй-Град» израсходовал денежные средства в размере № рубль № копеек, минуя расчетные счета ООО «Юг-Строй», направив их на расчётные счета третьих лиц, а также ДД.ММ.ГГГГ реализовал ООО «Строй-Град» шесть транспортных средств (спецтехники), принадлежащих ООО «Юг-Строй», на общую сумму № рублей, тем самым руководствуясь частными интересами предприятия, то есть умышленно не исполнил обязанность по уплате налогов с организации, согласно вышеуказанных требований об уплате налогов.

В результате своей преступной деятельности, направленной на сокрытие денежных средств организации и сокрытие имущества ООО «Юг-Строй», за счёт которых в соответствии с законодательством о налогах и сборах должно быть, произведено взыскание налогов и (или) сборов, директор и лицо, выполняющее управленческие и организационнораспорядительные функции в ООО «Юг-Строй» ФИО1, умышленно не допустил зачисление денежных средств в сумме № рубля № копейки, на расчётные счета ООО «Юг-Строй», а также сокрыл и в последующем совершил отчуждение имущества ООО «Юг-Строй» на общую сумму № рублей, тем самым в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сокрыл денежные средства и имущество ООО «Юг-Строй», за счёт которых, в соответствии с законодательством, согласно требованиям налогового органа в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ должно быть произведено погашение недоимки по налогам, сборам, страховым взносам на общую сумму № рубля № копейки, что в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ является крупным размером, так как сумма задолженности превышает № рублей.

В судебном заседании подсудимый ФИО1, поддержал своё ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, заявленное им после ознакомления с материалами уголовного дела и получения копии обвинительного заключения.

Ходатайство ФИО1, о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства было заявлено добровольно и после проведения консультации с защитником.

Подсудимый ФИО1, осознаёт последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства.

Указанные обстоятельства ФИО1, подтвердил в судебном заседании в присутствии своего защитника.

Адвокат Харатян Э.К. поддержал мнение своего подзащитного.

Представитель потерпевшего ФИО2, в своём заявлении просила рассмотреть уголовное дело в отношении ФИО1 без её участия, против постановления приговора без проведения судебного разбирательства не возражала.

Государственный обвинитель согласился с постановлением приговора без проведения судебного разбирательства.

С изложенным государственным обвинителем обвинением в сокрытии средств, либо имущества организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством Российской Федерации об обязательном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, ФИО1 полностью согласился.

Преступление, совершённое подсудимым, относятся к категории небольшой тяжести.

Судом установлено, что обвинение ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ является обоснованным и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

Действия ФИО1 суд квалифицирует по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, а именно, сокрытие средств, либо имущества организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством Российской Федерации об обязательном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Суд, учитывая активное и адекватное поведение подсудимого в судебном заседании, признаёт ФИО1 вменяемым.

Принимая во внимание указанные обстоятельства, ФИО1, в силу ст. 19 УК РФ, подлежит привлечению к уголовной ответственности и ему должно быть назначено наказание за совершённое преступление.

При назначении наказания ФИО1, суд в соответствии с ч. 3 ст. 60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности совершённого преступления, обстоятельства дела, данные о личности подсудимого, его удовлетворительную характеристику в быту и положительную характеристику по месту работы, возраст, состояние здоровья, а также влияние назначенного наказания на его исправление и на условия жизни его семьи.

ФИО1 совершено преступление, относящиеся к категории небольшой тяжести.

Отягчающие наказание ФИО1 обстоятельства, предусмотренные ст. 63 УК РФ, судом не установлены.

Обстоятельствами, смягчающими наказание ФИО1 в соответствии с н.п. «и, к» ч. 1 и ч. 2 ст. 61 УК РФ суд признаёт активное способствование расследованию преступления, добровольное частичное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления, признание вины, раскаяние в содеянном, наличие у него хронических заболеваний.

В силу ч. 1 ст. 62 УК РФ назначенное ФИО1 наказание не может превышать двух третей максимального срока или размера наиболее строгого вида наказания, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части Уголовного кодекса.

В соответствии с ч. 5 ст. 62 УК РФ назначенное ФИО1 наказание не может превышать двух третей максимального срока или размера наиболее строгого вида наказания, предусмотренного за совершённое преступление.

Исходя из целей назначения наказания, а также принимая во внимание обстоятельства дела и данные о личности ФИО1, который не представляет повышенной общественной опасности, не судимый, привлекается к уголовной ответственности за совершение преступления, относящегося к категории небольшой тяжести, а так же учитывая, приведённые выше, смягчающие наказание подсудимого обстоятельства, суд считает возможным его исправление без изоляции от общества.

Назначая подсудимому наказание в виде штрафа, суд, в соответствии с положениями ст. 46 УК РФ, учитывает тяжесть совершённого преступления, имущественное положение ФИО1 и его семьи, а также возможность получения им заработной платы или иного дохода.

Каких-либо исключительных обстоятельств, предусмотренных ст. 64 УК РФ, позволяющих назначить ФИО1 более мягкое наказание, чем предусмотрено санкцией ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, судом не установлено.

В ходе судебного разбирательства государственным обвинителем были уточнены исковые требования, в соответствии с которыми он просил взыскать с ФИО1 материальный ущерб, причинённый Российской Федерации, в сумме № рублей.

Подсудимый и его защитник согласились с гражданским иском в полном объёме.

Рассмотрев гражданский иск прокурора города Пятигорска Ставропольского края к ФИО1, суд приходит к следующему.

В соответствии с положениями ст. 1064 ГК РФ вред, причинённый личности или имуществу гражданина, а также вред, причинённый имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объёме лицом, причинившим вред.

В судебном заседании доказаны основания иска, то есть виновность ФИО1 в сокрытии денежных средств и имущества ООО «Юг-Строй», за счёт которых, в соответствии с законодательством, согласно требованиям налогового органа в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ должно быть произведено погашение недоимки по налогам, сборам, страховым взносам на общую сумму № рубля № копейки.

Учитывая данные обстоятельства, а также принимая во внимание позицию подсудимого и его защитника, возмещение ФИО1 причинённого ущерба в сумме № рублей, суд приходит к выводу, что гражданский иск прокурора о взыскании причинённого преступлением ущерба в сумме № № подлежит удовлетворению в полном объёме.

На основании ч. 3 ст. 81 УПК РФ вещественные доказательства по делу: договор денежного займа с процентами от ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах; договор денежного займа с процентами от ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах; договор денежного займа с процентами от ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах; договор денежного займа с процентами от ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах; договор денежного займа с процентами от ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах; распорядительные письма за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 25 листах; акт сверки между ООО «Юг-Строй» и ООО «Строй-Град» на ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; заверенные копии 6 (шести) договоров купли-продажи транспортного средства (спецтехники) от ДД.ММ.ГГГГ на 3 (трех) листах каждый, всего 6 (шесть) договоров на 18 листах; письмо исх. №Б от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Строй-Град» на 1 листе, по мнению суда, надлежит хранить при деле.

Избранная ФИО1 мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу изменению не подлежит, поскольку обстоятельства, послужившие для её применения, не изменились.

Руководствуясь ст.ст. 307, 308, 309, 316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ и назначить наказание в виде штрафа в размере № (двухсот тысяч) рублей.

Получатель штрафа следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по <адрес>: счет получателя № лицевой счет №; ОКТМО №; ИНН получателя №; КПП получателя №; наименование банка получателя «Отделение Ставрополь <адрес>»; БИК банка получателя №; КБК №; УИН №.

Гражданский иск прокурора <адрес> края удовлетворить в полном объёме. Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета материальный ущерб, причинённый Российской Федерации, в сумме № (№) рублей № копейки.

По вступлению приговора в законную силу вещественные доказательства по делу: договор денежного займа с процентами от ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах; договор денежного займа с процентами от ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах; договор денежного займа с процентами от ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах; договор денежного займа с процентами от ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах; договор денежного займа с процентами от ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах; распорядительные письма за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 25 листах; акт сверки между ООО «Юг-Строй» и ООО «Строй-Град» на ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; заверенные копии 6 (шести) договоров купли-продажи транспортного средства (спецтехники) от ДД.ММ.ГГГГ на 3 (трех) листах каждый, всего б (шесть) договоров на 18 листах; письмо исх. №Б от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Строй-Град» на 1 листе - хранить при деле.

Меру пресечения осуждённому ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу оставить без изменения.

Приговор может быть обжалован в судебную коллегию по уголовным делам Ставропольского краевого суда в течение 15 суток со дня провозглашения с соблюдением требований ст. ст. 389.3, 389.4, 389.6 УПК РФ.

В случае подачи апелляционной жалобы, осуждённый вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чём должно быть им указано в апелляционной жалобе, поданной в указанные выше сроки.

Председательствующий судья