14RS0035-01-2025-008791-86
Дело № 2а-5843/2025
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
г. Якутск 24 июля 2025 года
Якутский городской суд Республики Саха (Якутия) в составе: председательствующей судьи Марковой Л.И., рассмотрев в порядке упрощенного производства дело по административному исковому заявлению Управления ФНС России по РС (Я) к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени,
УСТАНОВИЛ :
Административный истец обратился в суд с административным иском, мотивируя наличием недоимки по налогу на доходы физических лиц, транспортному налогу, задолженности по пени, в связи с чем, просит удовлетворить заявленные требования.
Дело рассмотрено по правилам главы 33 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации в порядке упрощенного производства в соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 291 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации.
В соответствии с ч. 5.1 ст. 292 КАС РФ, п. 1, ст. 46 КАС РФ истцом в предложенные сроки подано заявление об уточнении административных исковых требований, иные документы от сторон не поступили.
Лица, участвующие в деле, рассматриваемом в порядке упрощенного производства, считаются извещенными надлежащим образом, если ко дню принятия решения суд располагает сведениями о получении адресатом копии определения о принятии искового заявления к производству и рассмотрении дела в порядке упрощенного производства, направленных ему в порядке, установленном Кодексом административного судопроизводства Российской Федерации или иными доказательствами получения лицами, участвующими в деле, информации о начавшемся судебном процессе.
Административный истец и административный ответчик надлежащим образом извещены.
Суд, изучив и исследовав материалы дела, установил следующие обстоятельства, имеющие значение для рассмотрения настоящего спора.
Основанием для обращения с административным иском послужило ненадлежащее исполнение ФИО1 обязанности по уплате налогов, пени.
Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.
В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанности по уплате налога.
Порядок и сроки взыскания налогов, пени, сборов с физических лиц в исковом порядке установлены положениями ч. 3 ст. 48 НК РФ, согласно которой:
Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:
1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;
2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.
В случае внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об утрате силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя заявление о взыскании задолженности, в отношении которой в реестре решений о взыскании задолженности не размещены поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности и (или) постановление о взыскании задолженности, подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя либо в течение шести месяцев со дня вступления в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в случае, если соответствующее решение вступило в силу после дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
Частью 4 вышеуказанной нормы установлено, рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Частью 6 статьи 289 КАС РФ установлено, при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.
Из представленных материалов следует, что налоговым органом ФИО1 поставлен на налоговый учет в Управлении Федеральной налоговой службы Российской Федерации по Республике Саха (Якутия) (далее УФНС России по РС (Я)), присвоен ИНН ___.
В 2019 году административный ответчик являлся плательщиком налога на доходы физических лиц и транспортного налога.
Пунктом 1 статьи 45 НК РФ установлено, что неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требование об уплате налога.
В соответствии с пунктом 1 статьи. 70 НК РФ, Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с НК РФ. В случае, если сумма недоимки не превышает 3 000 рублей, требование об уплате налога и имеющейся на день его формирования задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 Ж РФ.
Налоговым органом в отношении налогоплательщика выставлены требования:
№ ___ от ____ г. об уплате задолженности, в котором сообщалось о необходимости уплаты недоимки по: транспортному налогу за период 2018 года в размере - 584,00 рублей, по земельному налогу за период 2018 года в размере - 735,00 рублей, пени в размере - 19,89 рублей. Всего к уплате: 1 338,89 рублей. Срок исполнения требования: ____.
№ ___ от ____ г. об уплате задолженности, в котором сообщалось о необходимости уплаты недоимки по: налогу на доходы физических лиц за период 2019 в размере - 23 790,00 рублей, пени в размере - 1 544,37 рублей. Всего к уплате: 25 334,37 рублей. Срок исполнения требования: ____.
Вышеуказанные требования об уплате налога направлены через личный кабинет налогоплательщика, что подтверждается скриншотом из программной системы.
Земельный налог.
Как установлено пунктом 1 статьи 388 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, права постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
В силу пункта 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог.
Согласно пункту 1 статьи 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
На основании пункта 1 статьи 393 НК РФ, налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год.
В силу пункта 1 статьи 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.
В соответствии с пунктом 1 статьи 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт - Петербурга и Севастополя).
Истец при расчете земельного налога использовал налоговые ставки, действовавшие в 2018 году. За ответчиком числится задолженность по земельному налогу за период 2018 года в размере - 735,00 рублей.
Налог на доходы физических лиц.
В соответствии с пунктом 1 статьи 207 НК РФ, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
На основании абзаца 2 пункта 1 статьи 229 НК РФ, налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Статьей 216 НК РФ установлено, что налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год.
Как установлено пунктом 6 статьи 227 НК РФ, общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Ответчиком ____ года в налоговый орган представлена первичная декларация по налогу на доходы физических лиц по форме 3- НДФЛ за период 2019 года, в которой исчислена сумма налога к уплате в бюджет в размере - 23 790,00 рублей.
По состоянию на текущую дату за административным ответчиком числится задолженность по НДФЛ за период 2019 года в размере - 23 790 рублей.
Административным истцом представлен расчет, согласно которому на сумму неуплаченных налогов была начислена следующая сумма пени:
- по транспортному налогу за период с 03.12.2019 - 12.02.2020 в размере - 8,80 рублей;
- по транспортному налогу за период с 02.12.2020 - 26.01.2021 в размере - 4,63 рублей;
- по земельному налогу за период с 03.12.2019 - 12.02.2020 в размере - 11,09 рублей;
- по земельному налогу за период с 02.12.2020 - 26.01.2021 в размере - 5,83 рублей;
- по налогу на доходы физических лиц с 16.07.2020 - 02.09.2021 в размере - 1 544,37 рублей;
На дату подачи административного иска, за ответчиком числится задолженность по пени в общем размере - 1 574,72 рублей.
Судом проверен расчет и признан соответствующим положениям статьи 75 НК РФ.
Суд, проверяя сроки на обращение в суд с требованиями о взыскании недоимки по земельному и транспортному налогу, а также пени, приходит к выводу о соблюдении налоговым органом сроков, установленных ст. 48 НК РФ, ч. 2 ст. 286 КАС РФ по основаниям, изложенным выше.
При таких обстоятельствах суд приходит к выводу о наличии оснований для удовлетворения административного искового заявления Управления Федеральной налоговой службы России по Республики Саха (Якутия) к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, а также пени.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 293 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Саха (Якутия) к ФИО1 о взыскании задолженности и по налогам и пеням – удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 в доход бюджета задолженности по налогам, пени в размере 26 099,72 рублей., в том числе: земельный налог за период 2019 года в размере - 735,00 рублей, налог на доходы физических лиц за период 2019 года в размере - 23 790,00 рублей, пени в размере - 1 574,72 рублей.
Идентификаторы сторон:
ФИО1, 27___.
Решение суда, принятое в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть им отменено по ходатайству заинтересованного лица, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.
Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Судья Л.И. Маркова
Копия верна: п/п
Судья Л.И. Маркова
Решение изготовлено 07.08.2025