Приговор по делу № 01-0286/2023 от 08.08.2023 | Преображенский районный суд (Город Москва)

№ 1-286/2023

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

адрес 08 августа 2023 года

Преображенский районный суд адрес в составе председательствующего судьи Лебедевой В.Г.,

при секретаре Титове В.И.,

с участием государственных обвинителей фио, фио, фио,

подсудимого ФИО1, его защитника Катаевой Д.Т.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО1, паспортные данные, гражданина Российской Федерации, с высшим образованием, женатого, имеющего троих малолетних детей, не работающего, зарегистрированного по адресу: адрес, не судимого,

осужденного:

- приговором Преображенского районного суда адрес от 23 ноября 2021 года за совершение четырех преступлений, предусмотренных п. «в» ч. 5 ст. 290 УК РФ, за совершение двух преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 290 УК РФ, за каждое преступление с применением ст. 64, ч.ч. 3,4 ст. 69 УК РФ, и приговорен к 5 годам лишения свободы с отбыванием наказания в исправительной колонии строгого режима, с лишением права занимать должности на государственной гражданской службе на срок 5 лет, 21 декабря 2021 года приговор вступил в законную силу. Кассационным определением судебной коллегии по уголовным делам Второго кассационного суда общей юрисдикции от 09 марта 2023 приговор в части осуждения фио по ч. 3 ст. 290 УК РФ (получение денежных средств в сумме сумма от фио) отменен, уголовное дело в этой части передано на новое судебное рассмотрение. Наказание за остальные преступление фио назначено в виде 4 лет 8 месяцев лишения свободы с отбыванием в исправительной колонии строгого режима, с лишением права занимать должности на государственной гражданской службе, связанные с осуществлением организационно-распорядительных полномочий на срок 4 года 8 месяцев,

- приговором Преображенского районного суда адрес от 30 мая 2023 года за совершение преступления, предусмотренного п. «в» ч. 5 ст. 290 УК РФ, с применением положения ст. 64, ч.5 ст. 69 УК РФ к окончательному наказанию в виде лишения свободы на срок 5 лет 6 месяцев с отбыванием наказания в исправительной колонии строгого режима, с лишением права занимать должности государственной гражданской службы, связанные с осуществлением организационно-распределительных полномочий на срок 5 лет 6 месяцев,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 290 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

фио виновен в получении взятки, то есть получение должностным лицом лично взятки в виде денег за незаконное бездействие.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах.

Так он (фио), являясь должностным лицом – старшим государственным налоговым инспектором отдела оперативного контроля ИФНС России № 18 по адрес, будучи назначенным на указанную должность приказом начальника ИФНС России № 18 по адрес № 21-л/с от 01.02.2017, руководствуясь в своей деятельности Конституцией Российской Федерации, Налоговым кодексом Российской Федерации, указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, нормативными правовыми актами ФНС России, УФНС России по адрес, положением об Инспекции, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, положением о структурном подразделении инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по адрес – отдела оперативного контроля, утвержденного начальником инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по адрес 02.12.2016 в соответствии с которым одной из основных функций структурного подразделения, в соответствии с возложенными на него задачами, является осуществление проверки достоверности сведений в отношении адресов исполнительных органов юридических лиц в рамках федерального закона № 129-ФЗ от 08.08.2001 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», а также руководствуясь в своей служебной деятельности должностным регламентом старшего государственного налогового инспектора отдела оперативного контроля ИФНС России №18 по адрес утвержденного начальником инспекции ФНС России № 18 по адрес 01.02.2017, в соответствии с которым в его, ФИО1, должностные обязанности входило осуществление прав и исполнение обязанностей, предусмотренных законодательством Российской Федерации, Положением о Федеральной налоговой службе, утверждённым постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. № 506, приказами (распоряжениями) ФНС России, приказами Управления ФНС России по адрес, положениями об Инспекции, приказами Инспекции, положением об отделе оперативного контроля, поручениями руководства Инспекции, соблюдение Конституции Российской Федерации, федеральных конституционных законов, федеральных законов, иных нормативных правовых актов Российской Федерации, конституций (уставов), законов и иных нормативно-правовых актов субъектов Российской Федерации, обеспечение их исполнения; исполнение должностных обязанностей в соответствии с должностным регламентом; исполнение поручений соответствующих руководителей, дынных в пределах их полномочий, установленных законодательством Российской Федерации; соблюдение, при исполнении должностных обязанностей, прав и законных интересов граждан и организаций; соблюдение служебного распорядка Инспекции, а также на основании которого на него, фио, как старшего государственного налогового инспектора помимо прочего, возлагается осуществление проверок установления местонахождения юридических лиц и тем самым, являющимся должностным лицом, обладающим, в силу занимаемого должностного положения, широким кругом прав и полномочий, в период времени с 09 часов 00 минуты 00 секунд 01.11.2017 по 21 час 12 минут 36 секунд 23.01.2018, более точное время не установлено, при неустановленных обстоятельствах, исходя из корыстных побуждений, преследуя цель личного корыстного обогащения, сформировал преступный умысел, направленный на получение взятки в виде денег от фио, действовавшего в интересах фио, не осведомленной о его, фио и фио, преступном умысле, осуществляющей деятельность в форме предоставления неограниченному кругу клиентов в аренду находящегося у нее в управлении помещения, расположенного на территории оперативного обслуживания ИФНС России № 18 по адрес - по адресу: адрес, помещение IV, комната 41, за не предоставление им, фио, в случае выявления отсутствия юридических лиц по адресу регистрации, документов, подтверждающих недостоверность сведений об адресе, подлежащем внесению в единый государственный реестр указанных юридических лиц, в МИФНС России № 46 по адрес, то есть за незаконное бездействие.

С указанной целью он, фио, действуя из корыстных побуждений, во исполнение своего преступного умысла, направленного на получение взятки в виде денег в крупном размере, в период времени с 09 часов 00 минуты 00 секунд 01.11.2017 по 21 час 12 минут 36 секунд 23.01.2018, более точное время не установлено, при неустановленных обстоятельствах, находясь на адрес № 18 по адрес, расположенной по адресу: адрес, договорился с фио о передаче ему, фио, незаконного денежного вознаграждения, размер которого был определен им в сумме от сумма до сумма за каждое юридическое лицо, за не проведение проверок достоверности адресов места нахождения органов управления юридических лиц и, соответственно, за не предоставление документов, подтверждающих недостоверность сведений о местонахождении юридических лиц по адресу: адрес, Сокольническая лощадь дом 4 А, этаж 3, помещение IV, комната 41, которые фио предоставляла в аренду неограниченному кругу клиентов, подлежащем внесению в единый государственный реестр указанных юридических лиц, в МИФНС России № 46 по адрес, то есть за незаконное бездействие.

Реализуя свой преступный умысел, он, фио, в период времени с 21 часа 12 минут 36 секунд 23.01.2018 по 08 часов 03 минуты 00 секунду 05.09.2018, находясь в неустановленном месте в адрес, во исполнение ранее достигнутой устной договоренности с фио, действовавшего в интересах фио, не осведомленной о его, фио и фио, преступном умысле, осуществляющей деятельность в форме предоставления неограниченному кругу клиентов в аренду находящегося у нее в управлении помещения, расположенного на территории оперативного обслуживания ИФНС России № 18 по адрес - по адресу: адрес дом 4А, этаж 3, помещение IV, комната 41, с которым он вступил во внеслужебные отношения, о не проведении за незаконное денежное вознаграждение проверки достоверности адреса места нахождения органов управления ООО «МИКА» ИНН <***>; ООО «СЕЛЬТА» ИНН <***>; ООО «САНТЕПЛОТЕХ» ИНН <***>; ООО «ПИОН» ИНН <***>; ООО «ЦЕНТР ЗЕМЛЕДЕЛИЯ И СОВРЕМЕННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ» ИНН <***>; ООО «КРОССЛОДЖИСТИК» ИНН <***>; ООО «ЭЛЕВАТ» ИНН <***>; ООО «СМАРТ ПЛЮС» ИНН <***>; ООО «ФИБРОЛИТ» ИНН <***> ООО «ЕРМАК» ИНН <***>; ООО «УЛЁТ» ИНН <***>; ООО «ШТИЛЬ» ИНН <***>; ООО «Н-ТОРГ» ИНН <***>; ООО «СОДРУЖЕСТВО ВЫМПЕЛ» ИНН <***>; ООО «АК 350» ИНН <***>; ООО «АГО-СТРОЙ» ИНН <***>; ООО «ФОРТ» ИНН <***>; ООО «КЕНТАВР» ИНН <***> и других неустановленных юридических лиц, с которыми у фио, были заключены договоры аренды помещения по вышеуказанному адресу, либо в пользу которых были выданы гарантийные письма о намерении заключить договоры аренды помещения по вышеуказанному адресу и, как следствие, за не предоставление им, фио, в случае выявления отсутствия юридических лиц по адресу регистрации, документов, подтверждающих недостоверность сведений об адресе, подлежащем внесению в единый государственный реестр указанных юридических лиц в МИФНС России № 46 по адрес, то есть за незаконное бездействие, получил от фио, действовавшего в интересах фио, не осведомленной о его, фио и фио, преступном умысле, взятку в виде денег в общей сумме сумма, путем перечисления их фио с принадлежавшей ему банковской карты № 6762 8038 9541 6595 33, привязанной к расчетному счету № <***>, открытому в дополнительном офисе ПАО Сбербанк, расположенном по адресу: адрес, дом 9, корпус 1, на его, фио, банковскую карту № 4276 3801 0236 0968, привязанную к расчетному счету № <***>, открытому в дополнительном офисе ПАО Сбербанк, расположенном по адресу: адрес, дом 7А, строение 1, 23.01.2018 в 21 час 12 минут 36 секунд в сумме сумма, 23.01.2018 в 21 час 17 минут 19 секунд в сумме сумма, 08.02.2018 в 07 часов 44 минуты 39 секунд в сумме сумма, 10.02.2018 в 12 часов 15 минут 27 секунд в сумме сумма, 13.02.2018 в 08 часов 09 минут 35 секунд в сумме сумма, 16.02.2018 в 08 часов 10 минут 13 секунд в сумме сумма, 05.03.2018 в 21 час 11 минут 13 секунд в сумме сумма, 13.03.2018 в 10 часов 48 минут 03 секунды в сумме сумма, 28.03.2018 в 07 часов 31 минуту 19 секунд в сумме сумма, 07.04.2018 в 10 часов 04 минуты 38 секунд в сумме сумма, 12.04.2018 в 20 часов 16 минут 30 секунд в сумме сумма, 16.04.2018 в 20 часов 47 минут 10 секунд в сумме сумма, 18.04.2018 в 07 часов 41 минуту 23 секунды в сумме сумма, 18.04.2018 в 21 час 07 минут 31 секунду в сумме сумма, 20.04.2018 в 22 часов 18 минут 44 секунды в сумме сумма, 24.04.2018 в 21 час 30 минут 40 секунд в сумме сумма, 01.06.2018 в 07 часов 18 минут 49 секунд в сумме сумма, 04.06.2018 в 23 часа 29 минут 33 секунд в сумме сумма, 07.06.2018 в 07 часов 39 минут 16 секунд в сумме сумма, 14.06.2018 в 07 часов 38 минут 26 секунд в сумме сумма, 20.06.2018 в 08 часов 03 минут 00 секунд в сумме сумма, а также путем перечисления их фио с принадлежавшей ему банковской карты № 6762 8038 9541 6595 33, привязанной к расчетному счету № <***>, открытому в дополнительном офисе ПАО Сбербанк, расположенному по адресу: адрес, дом 9, корпус 1, на его, фио, банковскую карту № 2202 2002 5363 3687, привязанную к расчетному счету № <***>, открытому в дополнительном офисе ПАО Сбербанк, расположенном по адресу: адрес, дом 7А, строение 1, 15.03.2018 в 23 часа 37 минут 21 секунду в сумме сумма, 11.04.2018 в 08 часов 59 минут 13 секунду в сумме сумма, 15.04.2018 в 18 часа 59 минут 06 секунд в сумме сумма, 23.04.2018 в 19 часов 58 минут 53 секунду в сумме сумма, 15.08.2018 в 07 часов 49 минут 20 секунду в сумме сумма, 05.09.2018 в 08 часов 37 минут 22 секунды в сумме сумма, за не предоставление им, фио, в случае выявления отсутствия юридических лиц по адресу регистрации, а именно: адрес дом 4 А, этаж 3, помещение IV, комната 41, которые фио предоставляла в аренду неограниченному кругу клиентов, подлежащем внесению в единый государственный реестр указанных юридических лиц, в МИФНС России № 46 по адрес, то есть за незаконное бездействие.

В судебном заседании подсудимый фио признал себя виновным частично, раскаялся в содеянном, фактически признав обстоятельства совершения преступления, не согласившись с квалификацией, просил квалифицировать его действия по ст. 159 УК РФ. Указал, что длительный период работал в ИФНС России №18 по адрес в должности инспектора. ИФНС России по адрес № 18 расположена по адресу: адрес, и так же по данному адресу располагалось его рабочее место. В его должностные обязанности входило проверка юридических лиц по адресу регистрации по запросу регистрационного органа в порядке 129-ФЗ и иных государственных органов. фио ему знаком, но когда они познакомились и при каких обстоятельствах он в настоящее время не помнит. фио является собственником помещений, которые располагались на территории обслуживания ИФНС России по адрес № 18. Когда фио приехал в инспекцию, он попросил фио оказать помощь в беспрепятственной регистрации юридических лиц по адресам, которые он сдает в аренду. При этом они обговорили сумму денежных средств, которую необходимо передать за оказанную помощь. Денежные средства фио переводил ему на банковскую карту ПАО «Сбербанк», открытую на имя фио. Когда они общались, фио понял, что фио не обладает информацией о полномочиях налоговых органов в связи с регистрацией юридических лиц, в связи с чем, у него возник умысел, о введении ФИО2 в заблуждение путем обмана и злоупотребления доверия, и он решил его обмануть и сказать, что действительно может повлиять на регистрацию юридических лиц, хотя понимал и знал, что на это повлиять не может, так как регистрацией занимается МИФНС России № 46 по адрес. Кроме того, фио до прихода к фио уже имел подобную договоренность с сотрудником другой ИФНС, и он был уже введен в заблуждение ранее. фио понимал, что в период государственной регистрации юридического лица в установленный законом № 123-ФЗ срок, на основании документов представленных заявлением МИНФС России № 46 по адрес, самого юридического лица как хозяйственного субъекта, еще не существует, так как в МИФНС России № 46 по адрес не принято советующего решения и сведения о юридическом лице не внесены в ЕГРЮЛ. Как-либо проверить не существующее юридическое лицо на соблюдение чего-либо не возможно, так как у него еще не возникла правоспособность права и обязанности, в соответствии со ст. 48, 49 ГК РФ, поскольку данная организация еще не создана и никакой хозяйственной деятельности, соответственно, еще не может вести. Также он понимал, что фио предоставлял документы для регистрации ряда юридических лиц по адресу: адрес, пом. IV, на принадлежащем ему на праве собственности помещения, то есть для регистрации по адресу. Регистрация юридических лиц на указанное помещение, как и любое другое расположенное на территории адрес входит в сферу исключительной компетенции обслуживания регистрационного органа, то есть МИФНС России № 46 по адрес. Собранная документация на государственную регистрацию юридических лиц предоставляется непосредственно в МИФНС России № 46 по адрес и сотрудники других ИФНС повлиять на этот процесс не могут. фио же, как сотрудник ИФНС России № 18 по адрес никакого отношения к МИФНС России № 46 по адрес не имел. Таким образом, он не имел также права проводить какие-либо проверки адреса юридических лиц, зарегистрированных по адресу: адрес, пом. IV, а также осуществлять какую-либо деятельность по регистрации юридических лиц по указанному адресу. Помимо этого, согласно пункту 4.2 ст. 9 Федерального Закона № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», проверка достоверности сведений включаемых или включенных в ЕГРЮЛ проводимая регистрирующим органом в случае возникновения обоснованных сомнений в их достоверности. Перечь оснований для проведения проверок, указаны в разделе 1 приказа ФНС России № ММВ -7-14/72@ от 11.02.2016 г. В силу пункта 4.2 Федерального Закона № 129-ФЗ «Регистрационный орган, а именно МИФНС России № 46 по адрес проводит проверку достоверности сведений по средствам: изучения документов и сведений, имеющихся у регистрационного органа, в том числе возражений заинтересованного лица, а также документов и пояснений предоставленных заявителем; получение необходимых объяснений от лиц, к которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значения для проведения проверки; получение справок и сведений по вопросам возникающих при проведении проверки; проведение осмотра объекта недвижимости; привлечение специалиста или эксперта для участия в проведения проверки. Согласно пункту 4.3 статьи Федерального закона № 129-ФЗ и пункта 6 раздела 2 приказа ФНС России № ММВ -7-14/72@ «Мероприятия про проверки достоверности сведений, включаемых или включенных в ЕГРЮЛ, проводится регистрирующим органом, а в случае предусмотренным п. 11 указанного приказа могут проводиться по поручению территориальным органом ФНС России». В свою очередь пункт 11 гласит: «Мероприятия по проверке достоверности сведений, включаемых или включенных в ЕГРЮЛ, предусмотренные подпунктами «б-д» пункта 4.2 ст. 9 Федерального Закона № 129 проводится регистрирующим органом или по его поручению иным территориальным органом ФНС России». В силу вышеизложенного он как сотрудник иного территориального органа ФНС России, а именно: ИФНС России № 18 по адрес, не наделен полномочиями проведения каких-либо проверок в отношении юридических лиц, а только на основании соответствующего поручения и только в соответствии с подпунктами «б-д» пункта 4.2 Федерального Закона № 129-ФЗ. В отношении юридических лиц, за которые фио переводил ему денежные средства, указанные поручения не выносились, и выноситься не могли в виду отсутствия соответствующих оснований. Более того, механизма проведения проверки адреса юридического лица при его первичной регистрации, то есть при создании иным территориальным органом ФНС России не существует. Поскольку согласно пункту 8 раздела 2 приказа ФНС России № ММВ -7-14/72@ от 11.02.2016 г. «Проверка достоверности сведений включаемых или включенных в ЕГРЮЛ при предоставлении в регистрирующий органов документов в связи с государственной регистрацией юридического лица при создании осуществляется способом, предусмотренным подпунктом «а» пункта 4.2 ст. 9 Федерального Закона № 129-ФЗ, то есть изучение документов и сведений, имеющихся у регистрационного органа в том числе возражений заинтересованного лица, а также документов и пояснений, представленных заявителем. Из указанных норм следует, что проведение проверок включаемых в ЕГРЮЛ сведений в исключительную компетенцию регистрирующего органа МИФНС России № 46 по адрес и не подлежит какому-либо делегированию или поручению. Более того, вынесение какого-либо поручения регистрирующего органом при первичной регистрации юридического лица, не предусмотренного ФЗ-129, не возможно. Таким образом, он не имел права и не мог проводить какие-либо проверки в отношении создаваемых юридических лиц, по которым фио предоставлял документы для первичной регистрации, в том числе, за которые он ему переводил денежные средства за «якобы» не проведение проверок. Более того, с юридическими лицами, зарегистрированные по адресу адрес, пом. IV, фио заключал договора аренды и выдавал гарантийные письма, в связи с чем, установить какую-либо недостоверность в отношении этих юридических лиц невозможно, не территориальной налоговой инспекцией, не регистрирующим органом. Адрес юридических лиц не соответствовал признаком недостоверности, что подтверждается пунктом 2 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с достоверностью адреса юридического лица» № 61 от 30.07.2013 г. Юридические лица, за которые фио переводил ему денежные средства, регистрировались по адресу нежилого помещения, принадлежащего ФИО2 и имели в комплекте документов, предоставленных в регистрирующий органам гарантийные письма подписанные ФИО2 подтверждающие, что связь с юридическим лицом возможна. Соответственно представление фио каких-либо сведений или документов подтверждающих недостоверность в отношении достоверных сведений было бы незаконным действием, поскольку фио также как и любой собственник нежилого помещения имеет полное право зарегистрировать на свой адрес неограниченное количество юридических лиц. фио просто обманывал ФИО2 с целью получения денежных средств, о чем он не догадывался.

фио подтвердил данные им в ходе предварительного расследования показания при его допросах в качестве подозреваемого (том 4 л.д. 63-68) и обвиняемого (том 4 л.д. 73-75, 93-94, 123-125), оглашенные в порядке п. 1 ч. 1 ст. 276 УПК РФ, из совокупности и анализа которых следует, что примерно в 2004 году он стал осуществлять свою трудовую деятельность в Инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по адрес, которая располагалась и располагается по адресу: адрес. В его должностные обязанности, когда он работал в отделе оперативного контроля ИФНС России № 18 по адрес входило: надлежащая и своевременная проверка при первичной регистрации достоверности адресов места нахождения органов управления юридических лиц, указанных в учредительных документах, в едином государственном реестре юридических лиц и размещении резолюций в базе «АИС «Налог-3»; надлежащая и своевременная передача документов, подтверждающих недостоверность сведений об адресе в едином государственном реестре юридических лиц (акты обследования и протоколы осмотра адреса). После проведенной проверки адреса органов юридического лица он не помнит кому и куда он отдавал данные документы, возможно загружал их вышеуказанную базу. Его работа строилась следующим образом: в ИФНС России № 18 по адрес, как и во все иные районные налоговые инспекции адрес, поступали запросы из МИФНС России № 46 по адрес, которая как проводит регистрацию вновь создаваемых юридических лиц, так и регистрирует изменения в учредительных документах юридических лиц, в частности об изменении места нахождения, с просьбой подтвердить или опровергнуть достоверность адресов фактического места нахождения органов управления юридических лиц, указанных в представленных регистрируемым юридическим лицом в МИФНС России № 46 по адрес документах. Данные запросы МИФНС России № 46 по адрес направляла в зависимости от территорий оперативного обслуживания налоговых инспекций. После поступления данных запросов сотрудниками отдела оперативного контроля проводились проверки достоверности адресов места нахождения органов управления юридических лиц, указанных в представленных в МИФНС России № 46 по адрес документах. Проверка заключалась в том, чтобы подтвердить у собственника помещения, либо у лица, правомочного сдавать помещение в аренду, что проверяемой организации помещение сдается в аренду, либо имеется намерение сдать проверяемой организации помещение в аренду. Таким образом, при проведении указанного рода проверок он затребовал у собственника помещения, либо у лица, правомочного сдавать помещение в аренду, копии правоустанавливающих документов на помещение, копии договоров аренды с проверяемой организацией либо гарантийное письмо о намерении сдать проверяемой организации помещение в аренду.

В Инспекции использовался электронный документооборот, в частности программа «Автоматизированная информационная система «Налог-3» (АИС «Налог-3») и достоверность сведений адресов места нахождения органов управления проверяемых юридических лиц подтверждалась путем проставления резолюции (так называемой «галочки») в указанной программе. Описанным образом проверялась и подтверждалась достоверность сведений адресов места нахождения органов управления проверяемых юридических лиц сотрудниками отдела оперативного контроля ИФНС России № 18 по адрес. В случае не предоставления собственниками помещений либо лицами, правомочными предоставлять их в аренду, документов, подтверждающих сдачу в аренду помещений проверяемой организации либо документов об имеющемся намерении сдать помещения в аренду (гарантийных писем) сотрудники отдела оперативного контроля в связи с имеющимися полномочиями могли провести проверку достоверности сведений адресов места нахождения органов управления проверяемых юридических лиц путем выхода на проверяемый адрес и проведения обследования/осмотра. В данном случае составлялись акты обследования и протоколы осмотра адреса. Если не подтверждалась информация о достоверности адресов места нахождения органов управления юридических лиц, то в указанной выше программе «Автоматизированная информационная система «Налог-3» достоверность сведений адресов места нахождения органов управления проверяемых юридических лиц не подтверждалась путем проставления резолюции (так называемой «галочки»). При таких обстоятельствах не подтверждалась достоверность сведений адресов места нахождения органов управления проверяемых юридических лиц, и МИФНС России № 46 по адрес, получив данную информацию, отказывало в регистрации вновь создаваемых юридических лиц или в регистрации изменений в учредительных документах о месте нахождения юридических лиц. Также фио добавляет, что он не помнит, чтобы он работал по мигрирующим юридическим лицам.

В период времени, когда он работал в отделе оперативного контроля ИФНС России № 18 по адрес в один из дней, в какой именно, точно он уже не помнит, к нему обратился какой-то молодой человек, как его зовут он сейчас не вспомнит, в ходе разговора, который состоялся в ИФНС России № 18 по адрес, по адресу: адрес, тот предложил ему, чтобы юридические лица, которые регистрировались в их помещениях регистрировались без проблем, чтобы он проставлял в вышеуказанной базе «галочки» фактически ничего не проверяя, а также, чтобы какие-то другие организации, которые к тем не относятся, не могли регистрироваться по данному адресу, за что тот будет платить ему денежные средства. В связи с тем, что у него была очень маленькая заработная плата, а также в связи с тем, что у него очень серьезно болели и мама и папа - раком, которым нужна была квалифицированная помощь врачей, что в свою очередь предусматривает большую плату за их работу, он решил согласиться на условия данного мужчины. После обговоренных условий с данным молодым человеком, он, при поступлении документов на проверку сведений об адресе, смотрел интересующий его и вышеуказанного молодого человека адрес, и после подтверждающего звонка вышеуказанному человеку, проставлял резолюции «галочки» в вышеуказанной системе без фактической проверки, тем самым подтверждал достоверность сведений адреса места нахождения органов управления проверяемого юридического лица. С этого времени он начал получать денежные средства на свою зарплатную банковскую карту ПАО «Сбербанк», которую ему выдали при трудоустройстве в ИФНС России № 18 по адрес. За все время его работы он получал взятки путем переводов денежных средств преимущественно через приложение «Сбербанк онлайн» на свою вышеуказанную банковскую карту. У данной банковской карты был один расчетный счет, но та перевыпускалась. После вышеуказанной истории он понял, что может таким образом зарабатывать дополнительные деньги.

По прошествии большого количестве времени он не помнит всех лиц, которые переводили ему вышеуказанным способом денежные средства в виде взятки, а он также как и описывал выше не проводя проверки достоверности сведений адреса места нахождения органов управления проверяемого юридического лица проставлял резолюции «галочки» в вышеуказанной базе. Вину в том, что получал взятки в виде денег за незаконное бездействие, а именно за не проведение им проверок достоверности адреса места нахождения органов управления юридических лиц и, соответственно, не предоставление им, в случае выявления отсутствия юридических лиц по адресу регистрации, документов, подтверждающих недостоверность сведений об адресе, подлежащем внесению в единый государственный реестр указанных юридических лиц, в МИФНС России № 46 по адрес. Данные действия входили в его должностные обязанности.

Суд, проведя судебное следствие, заслушав прения сторон и последнее слово подсудимого фио, приходит к выводу о доказанности его вины в совершении вышеописанного преступления, которая, несмотря на частичное признание подсудимым фио своей вины, подтверждается следующими исследованными в ходе судебного следствия доказательствами:

- показаниями допрошенного в судебном заседании свидетеля фио (том 3 л.д. 85-87), который подтвердил в полном объеме данные им в ходе предварительного расследования показания, а также в ходе очной ставки (том 3 л.д. 108-110), оглашенные в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ, из которых следует, что в период с 2012 по 2018 год он состоял в браке с фио которая имеет в собственности несколько нежилых помещений, которые сдает в аренду. Одно из таких помещений расположено по адресу: адрес. В ноябре 2017 года она рассказала ему о том, что ей стали поступать отказы в регистрации юридических лиц по адресу: адрес, по причине недостоверности адреса местонахождения регистрируемой организации, в связи с чем, попросила его поговорить с сотрудником ИФНС России № 18 по адрес и дала номер мобильного телефона. После этого, он позвонил по данному ему номеру телефона, на звонок ответил ранее неизвестный ему мужчина, который представился по имени Сергей, с которым они договорились встретиться в инспекции. Так, спустя некоторое время, также в ноябре 2017 года, он приехал в ИФНС России № 18 по адрес, расположенную по адресу: адрес, где встретился с Сергеем. В ходе их разговора, он рассказал ему об отказах в регистрации юридических лиц по адресу его супруги, на что Сергей сообщил ему о том, что по данному поводу ему нужно разговаривать с его коллегой, то есть работником ИФНС России № 18 по адрес. Так, находясь в холле на первом этаже ИФНС России № 18 по адрес, Сергей кому-то позвонил, а спустя некоторое время после звонка к ним подошел ранее неизвестный ему молодой человек, которого Сергей представил по имени фио. После этого, Сергей ушел, и они с фио остались вдвоем. Далее, он сообщил фио о том, что его супруге стали поступать отказы в регистрации юридических в принадлежащем ей помещении, расположенном по адресу: адрес, по причине недостоверности адреса местонахождения регистрируемой организации. Затем, он спросил фио, может ли тот чем-то помочь, на что фио ответил, что он будет подтверждать адрес местонахождения регистрируемой организации по адресу его супруги, после чего за каждую успешно зарегистрированную организацию нужно будет заплатить ему сумма, а если организация изменяет адрес местонахождения, то есть мигрирует, то за каждую такую успешно перерегистрированную организацию нужно будет заплатить ему сумма. Понимая, что фио является сотрудником ИФНС России № 18 по адрес, который может подтверждать адрес местонахождения регистрируемых организаций, что повлечет за собой отсутствие отказов в регистрации по адресу его супруги, и также понимая, что фио просит давать ему за эти действия взятки, он согласился с его вышеуказанными условиями, так как очень хотел помочь своей супруге. После этого, они с фио обменялись телефонами и он ушел. Спустя некоторое время он с фио созвонился и последний сообщил ему о том, что после успешной регистрации организации по адресу его супруги, тот будет говорить ему их количество, а он (фио) в свою очередь, исходя из их числа и типа регистрации (первичная либо миграция), должен будет переводить фио на банковскую карту, которая со слов фио привязана к его номеру мобильного телефона, сумма за каждую впервые зарегистрированную организацию и сумма за смену адреса. Так, по требованию сотрудника ИФНС № 18 по адрес ФИО1, в период с января 2018 года по январь 2019 года он перечислил ему взятки в виде денег, общая сумму которых составила около сумма. При этом, фио ФИО2 не рассказывал о его взаимодействии с фио, в частности о том, что он переводил ему денежные средства.

Также в судебном заседании свидетель показал, что после успешной регистрации нескольких организаций, 25 января 2019 года он перевел фио денежные средства в размере сумма, договоренность по которым была достигнута после сентября 2018 года.

- показаниями допрошенного в судебном заседании свидетеля фио, который подтвердил в полном объеме данные им в ходе предварительного расследования показания, оглашенные в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ (том 2 л.д. 1-4), из которых следует, что в период с апреля 2008 года по январь 2021 года он осуществлял трудовую деятельность в ИФНС России № 18 по адрес, расположенной по адресу: адрес, в должности начальника отдела оперативного контроля. Основными функциями и задачами отдела оперативного контроля являлись: контроль за применением контрольно-кассовой техники юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями; проверка адресов регистрации юридических лиц (юридических адресов) при создании юридического лица либо изменении юридического адреса, по запросам МИФНС России № 46 по адрес, а также по служебным запискам других налоговых органов. В его должностные обязанности как начальника отдела оперативного контроля ИФНС России № 18 по адрес входило: контроль за исполнением подчиненными сотрудниками функций и задач, поставленных перед отделом оперативного контроля; составление отчетов для руководства; исполнение заданий руководства Управления ФНС России по адрес. В своей трудовой деятельности он руководствовался Федерльным законом № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники…», Федеральным законом № 129-ФЗ «О Государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», Приказами ФНС России, должностной инструкцией и положением об отделе оперативного контроля ИФНС России № 18 по адрес.В указанный период времени осуществления им обязанностей начальника отдела оперативного контроля ИФНС России № 18 по адрес, в его подчинении находилось от 10 до 12 подчиненных ему сотрудников указанного отдела, в числе которых, примерно по сентябрь 2018 года, был фио, который в отделе оперативного контроля ИНФС России № 18 по адрес занимал должности государственного налогового инспектора, а позднее старшего государственного налогового инспектора.фио, состоя в должности старшего государственного налогового инспектора и государственного налогового инспектора отдела оперативного контроля ИНФС России № 18 по адрес, при осуществлении своих должностных обязанностей руководствовался вышеприведенными нормативно-правовыми документами, что и он. В этот же период времени в должностные обязанности фио, как старшего государственного налогового инспектора и как государственного налогового инспектора отдела оперативного контроля ИНФС России № 18 по адрес входило: осуществление проверки контрольно-кассовой техники и осуществление проверки адресов местонахождения юридических лиц (юридического адреса) вновь создаваемых юридических лиц и при смене организацией юридического адреса, путем проставления соответствующей отметки в автоматизированной информационной система «Налог-3» (АИС «Налог-3»).Осуществление ФИО1 проверки юридических адресов при создании юридического лица либо изменении юридического адреса, происходило следующим образом. В ИФНС России № 18 по адрес в АИС «Налог-3» поступал электронный запрос с приложением электронных образом документов из МИФНС России № 46 по адрес, из которого следовало, что конкретная организация планирует зарегистрироваться по определенному адресу, относящемуся к адресному пространству ИФНС России № 18 по адрес. В среднем в день в ИФНС России № 18 по адрес подобных запросов из МИФНС России № 46 по адрес, поступает порядка 40. Так, в частности фио, по приходу на работу, осуществляет просмотр поступивших запросов из МИФНС России № 46 по адрес, после чего самостоятельно приступает к их исполнению, а именно фио, в случае, если собственник помещения ранее известен, то тот, фио, просто созванивается с ним и узнает про действительность исполнения намерений организации зарегистрироваться в принадлежащем собственнику помещении, а в случае, если собственник не известен, тогда фио осуществляется выезд по адресу регистрации, заявленному в запросе и приложенных к нему документах. По итогу исполнения запроса, поступившего из МИФНС России № 46 по адрес, фио осуществляет проставление в АИС «Налог-3» одной из следующих отметок: «Адрес достоверен»; «Адрес не подтвержден»; «Здание не существует»; «Иное» (в случае проставления отметки «Иное» дополнительно оставляется комментарий к исполнению запроса). За время работы в ИФНС России № 18 по адрес, с фио у фио были исключительно рабочие взаимоотношения. В целом, фио может охарактеризовать как добросовестного и исполнительного сотрудника;

- оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля фио (том 3 л.д. 111-114,126-128), из которых следует, что в период с 2012 по 2018 год она состояла в браке с фио В декабре 2016 года ею приобретено нежилое помещение, расположенное по адресу: адрес, пом. IV - ком. 41, с целью получения прибыли, путем сдачи данного помещения в аренду. Данное помещение было оформлено в собственность на ее дочь от первого брака - фио, для того, что бы указанное помещение в дальнейшем, не считалось совместно нажитым с фио имуществом. Фактическое управление указанным помещением осуществляла она на основании доверенностей, которые оформлялись на нее ее дочерью фио В дальнейшем, в мае 2019 года данное помещение перешло от фио в ее собственность на основании договора дарения. Так, в период с января 2018 года по настоящее время она сдает вышеуказанное помещение в аренду и предоставляет данный адрес различным организациям, для регистрации юридического лица. К ней обращались лица, которым нужно было рабочее место, с целью регистрации юридического лица, после чего, обратившемуся, она выдавала гарантийное письмо, подписанное лично ею, с которым клиент сам обращался в регистрирующий налоговый орган. Далее, между ней и клиентом заключался договор аренды. Некоторые обращавшиеся к ней организации фактически не располагались по регистрируемому адресу: адрес, пом. IV - ком. 41. фио должен был отвозить в ИФНС России № 18 по адрес, на территории которой располагается вышеуказанное помещение, а также в МИФНС России № 46 по адрес гарантийные письма для подтверждения адреса местонахождения регистрируемой организации. Данная договоренность была достигнута между ней и фио примерно в 2017 году, так как фио нужны были деньги, он попросил ее предоставить ему возможность заработать, на что она ему сказала, что он может сдавать гарантийные письма в ИФНС № 18 и МИФНС № 46, за что она будет платить ему сумма. С ее предложением фио согласился. В дальнейшем, по мере необходимости фио забирал у нее гарантийные письма, которые отвозил в вышеуказанные налоговые органы. Названия организаций, которым она в период с января 2018 по январь 2019 года предоставляла для регистрации юридического лица адрес: адрес, пом. IV – ком. 41 она не помнит. На сегодняшний день с этими организациями она не сотрудничает и не контактирует. В период с 2017 года по январь 2019 года отказов в регистрации юридических лиц

по ее адресу, по причине недостоверности адреса местонахождения регистрируемой организации не было. Изредка были отказы в регистрации по причине неправильного составления документов. Помещение, расположенное по адресу: адрес, пом. IV - ком. 41, она начала сдавать в конце 2017 года и сдает его по настоящее время. В период с конца 2017 года по конец 2019 года, более точно не помнит, к ней обращались клиенты, которым нужен был только адрес, чтобы впервые зарегистрировать юридическое лицо, то есть фактически организации по вышеуказанному адресу не располагались. После таких обращений, она выдавала клиенту гарантийное письмо, подписанное лично ею, с которым клиент самостоятельно обращался в регистрирующий налоговый орган. Примерно в ноябре-декабре 2017 года ей стали поступать отказы в регистрации по причине недостоверности адреса местонахождения регистрируемой организации, из-за чего она стала нести материальные убытки, так как из-за отказов в регистрации она возвращала своим клиентам денежные средства, которые те ей ранее заплатили. Об этих отказах она рассказал своему знакомому, какому именно сейчас уже не вспомнит, который дал ей номер телефона ее знакомого, работающего в ИФНС России № 18 по адрес, и сказал, что тот, скорее всего, сможет объяснить причины отказов. Спустя некоторое время об отказах в регистрации она рассказала фио и попросила его поговорить с сотрудником ИФНС России № 18 по адрес. Затем ей позвонил фио и сказал, что тот решил вопрос с отказами в регистрации, добавив, что больше отказов быть не должно. фио не рассказал ей о том, каким образом тот разрешил этот вопрос, и она его об этом не спрашивала. Таким образом, после того как фио сообщил ей о том, что он разрешил вопрос с отказами в регистрации организаций по ее адресу, отказы в регистрации по причине недостоверности адреса местонахождения регистрируемой организации, прекратились вовсе и ее клиенты успешно регистрировались по адресу: адрес, пом. IV - ком. 41. Гарантийные письма фио отвозил наряду с клиентами, то есть, те отвозили гарантийное письмо и фио вез дополнительно. Она (фио) помнит организации, которым с января 2018 года по январь 2019 года предоставляла для первичной регистрации юридического лица адрес: адрес, пом. IV - ком. 41, по которому они фактически не находились, а именно: «МИКА» ИНН <***>; «СЕЛЬТА» ИНН <***>; ООО «САНТЕПЛОТЕХ» ИНН <***>; «ПИОН» ИНН <***>; «ЦЕНТР ЗЕМЛЕДЕЛИОна И СОВРЕМЕННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ» ИНН <***>; «КРОССЛОДЖИСТИК» ИНН <***>; «ЭЛЕВАТ» ИНН <***>; «СМАРТ ПЛЮС» ИНН <***>; «ФИБРОЛИТ» ИНН <***> «ЕРМАК» ИНН <***>; «УЛЁТ» ИНН <***>; «ШТИЛЬ» ИНН <***>; «Н-ТОРГ» ИНН <***>; «СОДРУЖЕСТВО ВЫМПЕЛ» ИНН <***>; «АК 350» ИНН <***>; «АГО-СТРОЙ» ИНН <***>; «ФОРТ» ИНН <***>; «КЕНТАВР» ИНН <***>, а также иные, которые не помнит, так как их было довольно много;

- оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля фио (том 3 л.д. 129-131), из которых следует, что в декабре 2016 года ее матерью фио, было приобретено нежилое помещение, расположенное по адресу: адрес, пом. IV - ком. 41. Данное помещение фио оформила на нее, так как на тот момент между ней и ее супругом фио были нестабильные отношения. После оформления документов о том, что данное помещение находится в ее собственности, по просьбе своей мамы она оформила пятилетнюю доверенность, уполномочивающую фио действовать от ее имени в различных организациях и государственных органах, подписывать от ее имени различные документы. Она (фио) лично никакие документы не подготавливала, ей их давала ее мама, а она просто подписывала не вчитываясь, так как она ей доверяет. Таким образом, она номинально числилась собственником помещения, расположенного по адресу: адрес, пом. IV - ком. 41. Каким образом использовалось данное помещение, ей неизвестно. Какое отношение к этому помещению имел фио, она не знает. Примерно в январе 2018 года фио и фио расторгли брак. В мае 2019 года, опять же по просьбе своей мамы, ею был подписан договор дарения вышеуказанного помещения, согласно которому одаряемым являлась фио

Виновность подсудимого в совершении преступления также подтверждается исследованными материалами дела:

- протокол осмотра предметов (документов) от 07.06.2021 года, согласно которому произведен осмотр личного дела сотрудника ИФНС России № 18 по адрес ФИО1, а также предметов и документов, поступивших в ответ на запрос из ИФНС России № 18 по адрес.

В ходе осмотра личного дела, помимо прочего, установлено наличие следующих документов:

- приказ (распоряжение) о переводе работников на другую работу (назначении на должность) № 219-лс от 01.09.2015, согласно которому ФИО1 с 01.09.2015 назначен на должность Государственного налогового инспектора отдела оперативного контроля ИФНС России № 18 по адрес;

- должностной регламент государственного налогового инспектора отдела оперативного контроля ИНФС России № 18 по адрес, утвержденный 01.09.2015 начальником Инспекции ФНС России № 18 по адрес фио, согласно которому государственный налоговый инспектор в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, Налоговый кодексом Российской Федерации, указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, нормативными правовыми актами ФНС России, УФНС России по г. Москве, положением об Инспекции, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

В должностные обязанности государственного налогового инспектора входит осуществление прав и исполнение обязанностей, предусмотренных законодательством Российской Федерации, Положением о Федеральной налоговой службе, утверждённым постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. № 506, приказами (распоряжениями) ФНС России, приказами Управления ФНС России по адрес, положениями об Инспекции, приказами Инспекции, положением об отделе оперативного контроля, поручениями руководства Инспекции. Государственный налоговый инспектор обязан:

- соблюдать Конституцию Российской Федерации, федеральные конституционные законы, федеральные законы, иные нормативные правовые акты Российской Федерации, конституции (уставы), законы и иные нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации и обеспечивать их исполнение;

- исполнять должностные обязанности в соответствии с должностным регламентом;

- исполнять поручения соответствующих руководителей, дынные в пределах их полномочий, установленных законодательством Российской Федерации;

- соблюдать при исполнении должностных обязанностей права и законные интересы граждан и организаций;

- соблюдать служебный распорядок Инспекции.

Исходя из задач и функций, определённых Положением об отделе оперативного контроля Инспекции на государственного налогового инспектора, помимо прочего, возлагается: осуществлять сбор и анализ информации во вопросам оборота наличных денежных средств; вести в установленном порядке регистрацию и учёт контрольно-кассовых машин организаций и физических лиц -индивидуальных предпринимателей, а также снимать с учёта модели, исключённые из государственного реестра в соответствии с решением Государственной межведомственной экспертной комиссии по контрольно-кассовым машинам; проводить проверки правильности эксплуатации, обслуживания и ремонта ККМ, проверок полноты учёта выручки, проверок установления местонахождения юридических лиц и проведение осмотров адресов юридических лиц по запросам иных налоговых органов, государственных и правоохранительных органов, а также по служебным запискам из отделов Инспекции, направление по принадлежности в установленный срок материалов проверок по вопросам применения ККТ, принимать участие в проведении регулярных проверок территориальной мобильной группы; осуществлять подготовку материалов для принятия решений о применении штрафных санкций; осуществлять направление в установленном порядке материалов в правоохранительные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение деяния, содержащего признаки преступления; вести базу данных по объектам, осуществляющим налично-денежный оборот с нарушением законодательства в части применения ККМ; вести базу данных по игорным заведениям на территории инспекции, а также по налогу, аналогичному налогу на вмененный доход; взыскивать в судебном порядке налоговых санкций с лиц, допустивших нарушения законодательства; принимать участие в рассмотрении обращений, заявлений, писем, жалоб налогоплательщиков, касающихся работы данного отдела; принимать участие в составлении отчётности и предоставлении информации по работе отдела; систематически изучать налоговое законодательство, инструктивные и методические материалы по контролю за применением ККТ.

В связи с совершенствованием налогового законодательства на государственного налогового инспектора могут быть возложены иные обязанности.

Государственный налоговый инспектор за неисполнение или ненадлежащее исполнение должностных обязанностей может быть привлечён к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

При исполнении служебных обязанностей государственный налоговый инспектор вправе самостоятельно принимать решения в соответствии с установленными полномочиями и в соответствии с должностными обязанностями. На последнем листе данного должностного регламента имеется машинописный текст: «С должностным регламентом ознакомлен (а), экземпляр должностного регламента на руки получил (а)», напротив которого имеется рукописная запись «ФИО1.» и подпись последнего;

- приказ (распоряжение) о переводе работников на другую работу (назначении на должность) № 21-лс от 01.02.2017, согласно которому ФИО1 с 01.02.2017 назначен на должность Старшего государственного налогового инспектора отдела оперативного контроля ИФНС России № 18 по адрес;

- должностной регламент старшего государственного налогового инспектора отдела оперативного контроля ИФНС России № 18 по адрес утверждённый 01.02.2017 начальником Инспекции ФНС России № 18 по адрес фио, согласно которому старший государственный налоговый инспектор в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, Налоговый кодексом Российской Федерации, указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, нормативными правовыми актами ФНС России, УФНС России по адрес, положением об Инспекции, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

В должностные обязанности старшего государственного налогового инспектора входит осуществление прав и исполнение обязанностей, предусмотренных законодательством Российской Федерации, Положением о Федеральной налоговой службе, утверждённым постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. № 506, приказами (распоряжениями) ФНС России, приказами Управления ФНС России по адрес, положениями об Инспекции, приказами Инспекции, положением об отделе оперативного контроля, поручениями руководства Инспекции.

Старший государственный налоговый инспектор обязан:

- исполнять должностные обязанности в соответствии с должностным регламентом;

- соблюдать при исполнении должностных обязанностей права и законные интересы граждан и организаций;

- соблюдать служебный распорядок Инспекции.

Исходя из задач и функций, определённых Положением об отделе оперативного контроля Инспекции на старшего государственного налогового инспектора возлагается: осуществлять сбор и анализ информации по вопросам оборота наличных денежных средств; вести в установленном порядке регистрацию и учёт контрольно-кассовых машин организаций и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также снимать с учёта модели, исключённые из государственного реестра; принимать участие в проведении регулярных проверок территориальной мобильной группы, камеральных и выездных налоговых проверок на основании выявленных фактов нарушений действующего законодательства в сфере оборота наличных денежных средств; осуществлять подготовку материалов для принятия решений о применении штрафных санкций; составлять протоколы об административных правонарушениях; осуществлять направление в установленном порядке материалов в правоохранительные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение деяния, содержащего признаки преступления; принимать участие в рассмотрении обращений заявлений, писем жалоб налогоплательщиков, касающихся работы данного отдела; осуществлять проверки установления местонахождения юридических лиц; принимать участие в составлении отчётности и предоставлении информации по работе отдела; систематически изучать налоговое законодательство, инструктивные и методические материалы по контролю над применением ККТ.

Старший государственный налоговый инспектор за неисполнение или ненадлежащее исполнение должностных обязанностей может быть привлечён к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

При исполнении служебных обязанностей старший государственный налоговый инспектор вправе самостоятельно принимать решения в соответствии с установленными полномочиями и в соответствии с должностными обязанностями. На последнем листе данного должностного регламента имеется машинописный текст: «С должностным регламентом ознакомлен (а), экземпляр должностного регламента на руки получил (а)», напротив которого имеется рукописная запись «ФИО1.» и подпись последнего;

- приказ (распоряжение) о прекращении (расторжении) трудового договора (служебного контракта) с работником (увольнении, освобождении от должности) № 246-лс от 14.09.2018, согласно которому служебный контракт № 660-ск от 11.11.2014 расторгнуть и уволить 14.09.2018 фио

Далее предметом осмотра являются предметы и документы, поступившие в ответ на запрос из ИФНС России № 18 по адрес, а именно: - копия Положения об отделе оперативного контроля Инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по адрес, утвержденного 13.02.2009 начальником Инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по адрес фио, в соответствии с которым одной из основных функций Отдела, в соответствии с поставленной задачей, является осуществление проверки адресов места нахождения юридических лиц при поступлении документов для регистрации юридических лиц, запросов о проверке адресов юридических лиц из налоговых и правоохранительных органов. В соответствии с п. 4.2. Отдел осуществляет свою деятельность во взаимодействии с другими подразделениями Инспекции, с соответствующими подразделениями федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти адрес, органов местного самоуправления, общественными объединениями и другими организациями на основе планов, составленных в соответствии с основными направлениями работы Инспекции, приказов Инспекции, мероприятий, утверждаемых руководством Инспекции;

- копия Положения о структурном подразделении Инспекции ФНС России № 18 по адрес - отдел оперативного контроля, утвержденного 01.04.2016 начальником Инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по адрес фио, в соответствии с которым, одними из основных задач структурного подразделения являются контроль за соблюдением законодательства о регистрации юридических лиц (в части создания юридических лиц и достоверности сведений об адресе места нахождения юридических лиц), а также ведение специализированных информационных ресурсов и средств автоматизированной обработки информации по вопросам, отнесенным к компетенции Отдела. Одной из основных функций структурного подразделения является осуществление проверки достоверности сведений в отношении адресов исполнительных органов юридических лиц в рамках Федерального закона № 129-ФЗ от 08.08.2001 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»;

- копия Положения о структурном подразделении Инспекции ФНС России № 18 по адрес - отдел оперативного контроля, утвержденного 02.12.2016 начальником Инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по адрес фио, в соответствии с которым, одними из основных задач структурного подразделения являются контроль за соблюдением законодательства о регистрации юридических лиц (в части создания юридических лиц и достоверности сведений об адресе места нахождения юридических лиц), а также ведение специализированных информационных ресурсов и средств автоматизированной обработки информации по вопросам, отнесенным к компетенции Отдела. Одной из основных функций структурного подразделения является осуществление проверки достоверности сведений в отношении адресов исполнительных органов юридических лиц в рамках Федерального закона № 129-ФЗ от 08.08.2001 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»;

- оптический CD-R диск «Mirex», с записанными на диске файлами типа «Excel», имеющий следующие названия: «2-я Прогонная 10»; «Атарбекова 4а»; «Бойцовая 17 к 3»; «Монтажная 9»; «Сокольническая 4А»; «Сокольническая 4А-41»; «Черкизовская 2-2», содержащий список юридических лиц, их наименование, ИНН, КПП, код налогового органа, адрес объекта учета, дату постановки на учет, по указанным адресам (том 3 л.д. 180-206);

- постановление о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств от 07.06.2021, согласно которому признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств: копия Положения об отделе оперативного контроля Инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по адрес, утвержденного 13.02.2009; копия Положения о структурном подразделении Инспекции ФНС России № 18 по адрес - отдел оперативного контроля, утвержденного 01.04.2016; копия Положения о структурном подразделении Инспекции ФНС России № 18 по адрес - отдел оперативного контроля, утвержденного 02.12.2016; оптический CD-R диск «Mirex» (том 3 л.д. 207-208);

- протокол осмотра предметов (документов) от 24.04.2021 года, согласно которому произведен осмотр оптического CD-R диска, заводской номер вокруг посадочного кольца: A 3125YJ21191487 LH. В ходе производства осмотра установлено, что в период с 23.01.2018 по 25.01.2019 с банковской карты фио № 6762 8038 9541 6595 33 на банковские карты ФИО1 № 4276 3801 0236 0968 и № 2202 2002 5363 3687, путем совершения операций через систему «Сбербанк Онлайн», переведены денежные средства в общей сумме сумма (том 3 л.д. 228-233);

- постановление о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств от 12.05.2021 года, согласно которому признан и приобщен к уголовному делу в качестве вещественного доказательства оптический СD-R диск № A 3125YJ21191487 LH (том 3 л.д. 234);

- протокол осмотра места происшествия от 04.06.2021 года, согласно которому с участием фио произведен осмотр помещения, расположенного по адресу: адрес, помещение IV, комната 41, которое фио сдавалось в аренду (том 3 л.д. 140-148);

- протокол осмотра места происшествия от 17.05.2021 года, согласно которому произведен осмотр дополнительного офиса ПАО Сбербанк, расположенного по адресу: адрес, в котором открыт счет № <***> на имя фио (том 3 л.д. 134-139);

- протоколом осмотра места происшествия от 11.11.2020 года, согласно которому осмотрено помещение дополнительного офиса ПАО Сбербанк, расположенного по адресу: адрес, в котором открыты счета № <***> и № <***> на имя фио (том 1 л.д. 106-113);

- копия выписки из ЕГРН от 23.01.2017 года, согласно которой собственником нежилого помещения, расположенного по адресу: адрес, помещение IV, комната 41, является фио (том 3 л.д. 121);

- копия доверенности от 15.08.2016 года, согласно которой фио, уполномочивает фио представлять её интересы в различных органах и учреждениях, с правом подписи документов (том 3 л.д. 122).

Оценивая вышеуказанные доказательства в их совокупности, суд признает их допустимыми, поскольку существенных нарушений действующего законодательства при их получении, влекущих признание их недопустимыми и подлежащими исключению из числа доказательств, судом не установлено, а также относимыми и достоверными, так как они находятся в логической взаимосвязи между собой, подтверждают фактические обстоятельства, установленные судом. Совокупность вышеприведенных доказательств суд находит достаточной для вывода о виновности подсудимого фио в совершении указанного выше преступления.

Оценивая показания подсудимого фио данные им как на стадии предварительного следствия, так и в суде, отмечая их противоречивость, суд кладет в основу приговора показания фио данные им на предварительном следствии, поскольку они получены в соответствии с уголовно-процессуальным законом, в присутствии защитника, фио разъяснялись его права, в том числе право не свидетельствовать против себя, а также о том, что его показания могут быть использованы в качестве доказательств по уголовному делу, в том числе и при последующем отказе от этих показаний.

Не соглашаясь с доводами фио, суд учитывает, что он, имея умысел, получал денежные средства от фио в виде взятки за не совершение действий (незаконное бездействие), которые входили в его полномочия и компетенцию как должностного лица ИФНС России № 18 по адрес, в частности, за не предоставление им, фио, в случае выявления отсутствия юридических лиц по адресу регистрации, документов, подтверждающих недостоверность сведений об адресе, подлежащем внесению в единый государственный реестр указанных юридических лиц, в МИФНС России № 46 по адрес, что в сою очередь также подтверждается показаниями подсудимого фио, данными на предварительном следствии, свидетеля фио изобличившего фио в получении взятки при установленных обстоятельствах дела, показаниями свидетелей фио, фио, о том, что фио действительно работал в ИФНС № 18 и в его обязанности входило осуществление проверки достоверности сведений в отношении адресов исполнительных органов юридических лиц, что в свою очередь подтверждается документами регулирующими должностные полномочия фио, показаниями свидетелей фио, фио, а также иными письменные материалы уголовного дела.

Суд доверяет показаниям свидетелей, и основывается на них при вынесении приговора, поскольку они получены в установленном законом порядке, последовательны и непротиворечивы, при этом каких-либо оснований для оговора подсудимого, а также неприязненных отношений со стороны указанных лиц судом не установлено.

Таким образом, суд приходит к убеждению, что в материалах дела отсутствуют и в судебном заседании не добыто каких-либо данных, свидетельствующих о наличии у сотрудников полиции и прокуратуры необходимости для искусственного создания доказательств обвинения или их фальсификации. Объективных причин самооговора судом также не установлено.

В связи с чем, суд критически относится к показаниям подсудимого, данным в ходе судебного следствия, и не доверяет им, поскольку они опровергаются совокупностью доказательств, представленных стороной обвинения, и расценивает как позицию защиты лица, привлекаемого к ответственности.

Вместе с тем, суд не может согласиться с доводами фио и стороны защиты о том, что действия подсудимого необходимо квалифицировать по ст. 159 УК РФ, в связи с тем, что он не являлся сотрудником ИФНС России № 46 по адрес и не мог фактически повлиять на проведение проверок в отношении организаций зарегистрированных в нежилом помещении, принадлежащем фио. К такому выводу суд приходит, поскольку исходя из анализа указанных выше доказательств, денежные средства были получены фио от фио именно в результате исполнения подсудимым своих должностных обязанностей в связи с занимаемой им должностью государственного налогового инспектора отдела оперативного контроля ИФНС России № 18 по адрес за не проведение проверки достоверности адресов места нахождения органов управления юридических лиц, и не предоставление документов, подтверждающих недостоверность сведений о местонахождении органов управления указанных юридических лиц в МИФНС России № 46 по адрес.

адрес ст. 237 УПК РФ оснований для возвращения уголовного дела прокурору не имеется. Обвинительное заключение составлено в соответствии с положениями ст. 225 УПК РФ, содержит все необходимые сведения, формулировку и существо обвинения, место, время, способ совершения преступления, описание общественно опасного действия, составляющего объективную сторону преступления, другие обстоятельства, имеющие значение для данного уголовного дела, не исключает возможности постановления судом приговора на его основе, принятия решений по всем необходимым вопросам.

Вместе с тем, суд исключает из обвинения подсудимому указание на получение фио как должностным лицом от фио 25.01.2019 года денежных средств за незаконное бездействие, как не нашедший своего подтверждения в судебном заседании. Суду не представлена достаточная совокупность убедительных доказательств, подтверждающих данный факт. Так приказом о прекращении трудового договора с работником от 14.09.2018 года служебный контракт с фио расторгнут и в тот же день он увален из налоговой инспекции. Как показал в ходе судебного следствия свидетель фио, договоренность у него с фио о передаче данных денежных средств состоялась после сентября 2018 года.

Вместе с тем приведенные выше исключения из обвинения не изменяют квалификацию действий подсудимого.

Таким образом, суд квалифицирует действия фио по ч. 3 ст. 290 УК РФ как получение взятки, то есть получение должностным лицом лично взятки в виде денег за незаконное бездействие.

К такому выводу суд приходит, поскольку в ходе судебного заседания установлено, что фио занимая должность старшего государственного налогового инспектора отдела оперативного контроля ИФНС России № 18 по адрес, то есть, являясь должностным лицом, в период с 12.01.2018 года по 05.09.2018 года лично получил от фио, действующего в интересах фио, не осведомленной о его, фио и фио, преступном умысле, взятку в виде денег в сумме сумма, за незаконное бездействие в пользу взяткодателя, то есть за не проведение проверки достоверности адресов места нахождения органов управления юридических лиц, указанных в учредительных документах в едином государственном реестре юридических лиц, которым фио предоставляла в аренду для регистрации юридического лица помещение, расположенное по адресу: адрес, помещение IV, комната 41, и, как следствие, не предоставление фио документов, подтверждающих недостоверность сведений о местонахождении органов управления указанных юридических лиц в МИФНС России № 46 по адрес

Оснований для иной квалификации действий подсудимого не имеется.

Разрешая вопрос о назначении подсудимому наказания, суд учитывает требования ст. 6, ч.3 ст.60 УК РФ, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, которое отнесено законодателем к категории тяжкого, конкретные обстоятельства дела, данные о личности подсудимого, его возраст, состояние здоровья и состояние здоровья его близких родственников, который не судим, на учетах у врача-нарколога и врача-психиатра не состоит, положительно характеризуется, обладает неудовлетворительным состоянием здоровья, имеет на иждивении троих малолетних детей 2010, 2014, паспортные данные (п. «г» ч.1 ст. 61 УК РФ), один из которых имеет заболевание, супругу, страдающую тяжким заболеванием, вину признал частично, раскаялся в содеянном, что в совокупности, в соответствии со ст. 61 УК РФ, признается судом обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого.

При этом суд отмечает отсутствие отягчающих наказание подсудимого фио обстоятельств.

С учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности, мотивов содеянного, а также данных о личности подсудимого, суд не находит оснований для изменения в соответствии с ч.6 ст. 15 УК РФ категории преступления, в котором фио признан виновным, на менее тяжкую.

На основании изложенного, учитывая вышеприведенные данные о личности подсудимого фио, а также конкретные обстоятельства дела, характер и степень общественной опасности совершенного им преступления, мотивов содеянного, учитывая необходимость исправления подсудимого и восстановления социальной справедливости, нарушенной в результате совершения подсудимым преступления, а также необходимость предупреждения совершения им новых преступлений, суд полагает, что данные цели наказания могут быть достигнуты только в условиях изоляции фио от общества и считает необходимым назначить ему наказание в виде лишения свободы без назначения дополнительного вида наказания в виде штрафа, не усматривая при этом оснований для применения положений ст. 73 УК РФ.

Вместе с тем, рассматривая вопрос о размере наказания подсудимому фио, учитывая наличие на иждивении у него троих малолетних детей, что в совокупности с вышеприведенными данными о его личности, суд признает исключительными обстоятельствами, существенно уменьшающими степень общественной опасности преступления, позволяющими суду определить фио наказание с применением ст. 64 УК РФ.

Учитывая, что фио совершил преступление, будучи сотрудником ИФНС России № 18, подрывая, таким образом, авторитет органов власти Российской Федерации, суд приходит к выводу о невозможности сохранения за ним права занимать должности на государственной службе, связанные с осуществлением организационно-распорядительных полномочий, и считает необходимым назначить фио дополнительное наказание в виде лишения права занимать должности на государственной гражданской службе, связанные с осуществлением организационно-распорядительных полномочий.

Местом отбывания фио наказания суд, в соответствии с п. «в» ч. 1 ст. 58 УК РФ, определяет исправительную колонию строгого режима.

В соответствии с ч. 3 ст. 81 УПК РФ, суд разрешает вопрос о судьбе вещественных доказательств по делу.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 290 УК РФ и назначить ему наказание, с применением положений ст. 64 УК РФ, в виде лишения свободы на срок ОДИН год ШЕСТЬ месяцев, с лишением права занимать должности на государственной гражданской службе, связанные с осуществлением организационно-распорядительных полномочий на срок ОДИН год ШЕСТЬ месяцев.

На основании ч. 5 ст. 69 УК РФ по совокупности преступлений, путем частичного сложения наказания по настоящему приговору и наказания назначенного по приговору Преображенского районного суда адрес от 30 мая 2023 года окончательно назначить ФИО1 наказание в виде ШЕСТИ лет лишения свободы с отбыванием в исправительной колонии строгого режима, с лишением права занимать должности на государственной гражданской службе, связанные с осуществлением организационно-распорядительных полномочий, на срок ШЕСТЬ лет.

Меру пресечения в отношении ФИО1 в виде заключения под стражей до вступления приговора в законную силу – оставить без изменения, после вступления приговора в законную силу – отменить.

Срок отбывания наказания осужденному исчислять с момента вступления приговора в законную силу.

На основании п. «а» ч. 3.1 ст. 72 УК РФ время содержания лица под стражей ФИО1 с 08 августа 2023 года до дня вступления приговора в законную силу зачесть в срок лишения свободы из расчета один день за один день отбывания наказания в исправительной колонии строго режима.

Зачесть в срок отбывания наказания на основании ч. 3.4 ст. 72 УК РФ время нахождения ФИО1 под домашним арестом с 20 января 2021 года до 23 ноября 2021 года, из расчета два дня за один день отбывания наказания в исправительной колонии строгого режима.

Зачесть в срок отбывания наказания на основании п. «а» ч. 3.1 ст. 72 УК РФ период его фактического задержания 19 января 2021 года и время отбытое по приговору Преображенского районного суда адрес от 23.11.2021 с 23 ноября 2021 года по 29 мая 2023 года, по приговору Преображенского районного суда адрес от 30.05.2023 года с 30 мая 2023 по 07 августа 2023 года из расчета один день за один день отбывания наказания в исправительной колонии строгого режима.

Срок отбывания ФИО1 дополнительного наказания в виде лишения права занимать должности на государственной гражданской службе, связанные с осуществлением организационно-распорядительных полномочий, на срок 6 ЛЕТ, исчислять с момента отбытия основного наказания в виде лишения свободы

Вещественные доказательства, находящиеся в дела – хранить при материалах дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение 15 суток со дня его провозглашения, а осужденным ФИО1, содержащимся под стражей, в тот же срок со дня вручения ему копии приговора.

Осужденному разъясняется право участвовать в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции, о чем необходимо сообщить в апелляционной жалобе, либо в возражениях на жалобы, представления, принесенные другими участниками уголовного процесса. Осужденный также вправе поручать осуществление своей защиты в суде апелляционной инстанции избранному защитнику либо ходатайствовать о назначении защитника, о чем сообщить в суд, постановивший приговор, в письменном виде.

Судья В.Г. Лебедева