Решение по делу № 2А-1180/2024 от 15.05.2025

Дело № 2а-161/2025 (2а-1180/2024)

УИД 16RS0018-01-2024-001409-78

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ст. Павловская 15 мая 2025года

Павловский районный суд Краснодарского края в составе председательствующего судьи Мыночка А.И. при секретаре Дёминой Н.В., с участием административного ответчика ФИО6 рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Республике Татарстан к ФИО4 о взыскании налоговой задолженности,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 4 по Республике Татарстан обратилась в Павловский районный суд с административным исковым заявлением к ФИО5 о взыскании налоговой задолженности, в связи с не исполнением обязанности по уплате сумм налогов и сборов, просили взыскать транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц в общей сумме 191692,31 рублей. Затем в ходе судебного разбирательства ДД.ММ.ГГГГ поступило от административного истца письменное уточнение административного иска, где после уточнения иска просит взыскать с ФИО7, дата рождения: ДД.ММ.ГГГГ, место рождения: <адрес>, в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки - налоговую задолженность в общей сумме 8269 рублей, состоящую из : транспортный налог ОКТМО 9263446ДД.ММ.ГГГГ год - 31 рублей, налог на имущество физических лиц ОКТМО 40391000 за 2021 год за квартиры кадастровый номер №. <адрес> – 205рублей налог на имущество физических лиц ОКТМО 416124ДД.ММ.ГГГГ год за жилые дома кадастровый номер №:<адрес> д. Васкелово <адрес> --- 91рублей, налог на имущество физических лиц ОКТМО № год за жилые дома кадастровый номер № район Лаишевский, <адрес> -- 5 687 рублей, земельный налог за 2021 год ОКТМО 926344ДД.ММ.ГГГГ год за земельный участок с кадастровым номером № – 192 рублей, земельный налог за 2021 год ОКТМО 9263446ДД.ММ.ГГГГ год за земельный участок с кадастровым номером № -- 705 рублей, земельный налог за 2021 год ОКТМО № год за земельный участок с кадастровым номером № рублей.

Административный истец указывает, что Согласно ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 21-ФЗ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

На налоговом учёте в Межрайонная ИФНС России № по <адрес> состоит в качестве налогоплательщика ФИО8 и в соответствии с п. 1 ст.23 Налогового Кодекса Российской Федерации, а также пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязан уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее — ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной ?обязанности.

В соответствии с пунктом 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица

В соответствии с пунктами 2, 3 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 191692 руб. 31 коп., в том числе налог - 139 983 руб. 00 коп., пени - 51 709 руб. 31 коп..

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

- Земельный налог в размере 3 563 руб. за 2018-2021 годы;

- Налог на имущество физических лиц в размере 6931 руб. за 2019-2021 годы;,

- Пени в размере 51 709 руб. 31 коп.,

- Транспортный налог в размере 129 489 руб. за 2021 год;

Согласно п. 4 статьи 85 НК РФ органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы (организации, должностные лица), осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать имеющиеся у них сведения о зарегистрированных недвижимом имуществе и транспортных средствах (правах и зарегистрированных сделках в отношении недвижимого имущества и транспортных средств), и об их владельцах в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, или его территориальные органы в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года и (или) за иные периоды, определенные взаимодействующими органами (организациями, должностными лицами).

Транспортный налог

Согласно сведениям, полученных Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по <адрес> в порядке п. 4 ст. 85 НК РФ, Приказом МНС РФ от ДД.ММ.ГГГГ N САЭ-3-09/363@ от органа осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств, УГИБДЦ МВД по РТ, административный ответчик в 2021 г. владел транспортными средствами:

ЛЕНД РОВЕР РЕЙНДЖ РОВЕР СПОРТ per. номер <***> сумма налога - 40 800.00 руб.

БМВ Х5 per. номер № сумма налога - 24 000.00 руб.

МЕРСЕДЕС-БЕНЦ МЛ 350 per. номер № сумма налога - 40 800.00 руб.

МАЗДА СХ-7 per. номер № сумма налога - 11 900.00 руб.

БМВ 5301 per. номер № сумма налога - 7 031.00 руб.

ВОЛЬВО S60 per. номер № сумма налога - 4 958.00 руб.

На основании положений статьи 357 НК РФ, а также положений Закона Республики Татарстан от 29.11.2002 N 24-ЗРТ "О транспортном налоге", ответчик является плательщиком транспортного налога.

Налоговый орган, руководствуется положениями части 2, 3 статьи 52, статьи 362 НК РФ. а также положениями Закона Республики Татарстан от 29.11.2002 N 24-ЗРТ "О транспортном налоге".

Исчислена отношении транспортных средств налогоплательщика сумма налога за период 2021 г. - 129 489.00 руб., расчёт представлен в налоговом уведомлении № со сроком оплаты 01.12.2022 года.

Согласно сведениям, полученных Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по <адрес> в порядке пункта 4 статьи 85 НК РФ и положений "Соглашения о взаимодействии и взаимном информационном обмене Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии и Федеральной налоговой службы" от

03.09.2010 N ММВ-27-11/9/37, Приказа МНС РФ от ДД.ММ.ГГГГ N САЭ-3-09/363@, от органов, осуществляющих кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а именно, Управления Росреестра по <адрес>, налогоплательщик в 2019 г., 2021 г. владел на праве собственности недвижимым имуществом:

- Жилые дома; 16:24:160303:525 р-н. Лаишевский, <адрес>

- Жилые дома; 47:07:0201033:85, <адрес>, д. Васкелово, <адрес>, д- 23

- Квартиры; 78:07:0003010:2583, <адрес>, Куйбышева ул,22„16

Исчисленную сумму налога необходимо уплатить за 2019 г. в срок не позднее 01.12.2020 г., за 2021 г. не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Подробный расчет за 2021 г. указан в налоговом уведомлении №, за 2019 г. в налоговом уведомлении №.

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 409 НК РФ, плательщики налога на имущество физических лиц, уплачивают указанный налог по месту нахождения объекта налогообложения в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно сведений, полученных Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по <адрес> в порядке пункта 4 статьи 85 НК РФ и положений "Соглашения о взаимодействии и взаимном информационном обмене Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии и Федеральной налоговой службы" от

03.09.2010 N ММВ-27-11/9/37, Приказа МНС РФ от ДД.ММ.ГГГГ N САЭ-3-09/363@ от органов, осуществляющих кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а именно, Управления Росреестра по РТ, налогоплательщик в 2018 г., 2019 г., 2020 г., 2021 г. владел на праве собственности земельным участком:

- кадастровый №

следовательно, на основании положений статей 388 НК РФ. а также положений Решения Казанской городской Думы от 11.11.2013 N 5-26 "О земельном налоге" является плательщиком земельного налога.

Налоговый орган, руководствуясь положениями части 2, 3 статьи 52, статьями 396 НК РФ исчислил в отношении земельных участков налогоплательщика сумму налога за 2018 г. за земельный участок с кадастровым номером 16:24:160303:312 - 176 руб., за земельный участок с кадастровым номером 16:24:240102:2 - 235 руб., за 2019 г. за земельный участок с кадастровым номером 16:24:160303:312 - 192 руб., за земельный участок с кадастровым номером 16:24:240102:2 - 705 руб., за 2021 за земельный участок с кадастровым номером 16:24:160303:312 - 192 руб., за земельный участок с кадастровым номером 16:24:240102:2 - 705 руб., за земельный участок с кадастровым номером 47:07:0000000:90779 - 1 358 руб.

Исчисленную сумму налога за 2018 г. не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за 2019 г. не позднее 01.12.2020 г., за 2021 необходимо уплатить в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с пунктом 6 статьи 75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 НК РФ.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае Неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц, должником не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени в размере 23 289.87 руб. из них:

- пени за неуплату транспортного налога за 2018 г. в сумме 35 975 руб. за период с 06.12.2019 г. по ДД.ММ.ГГГГ -1 987,19 рублей.

Транспортный налог за 2018 г. оплачен ДД.ММ.ГГГГ.

- пени за неуплату транспортного налога за 2019 г. в сумме 165 700 руб. за период с 02.12.2020 г. по ДД.ММ.ГГГГ -16 417,57 руб.

- пени за неуплату транспортного налога за 2019 г. в сумме 165 700 руб. за период с 02.10.2022 г. по ДД.ММ.ГГГГ -2 864.55 руб.

Налоговым органом принято решение о зачете ДД.ММ.ГГГГ в счет оплаты по транспортному налогу за 2019 г. в сумме 39 785.82 рублей.

ХАССАННЕ ФИО2 ЭД был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно статье 430 НК РФ (п. 1 в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 335-ФЗ) плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Согласно статья 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года;

(в ред. Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ N 322-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ N 239-ФЗ)

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года.

Налогоплательщик обязан был уплатить сумму страховых взносов в срок установленный статьей ст. 432 НК РФ.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки налогоплательщиком страховые взносы за 2020 г., 2021 г. не уплачены, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ начислены пени 5 817.10 рублей.

Совокупная обязанность по уплате налогов, сборов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляет 321 933.10 рублей.

В соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени за неуплату совокупной обязанности по уплате налогов в сумме 22 602,34 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговым органом в отношении налогоплательщика выставлено требование от 16.05.2023 № 603 об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога (ч. 1 ст. 48 НК РФ).

Согласно п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

ДД.ММ.ГГГГ мировой судья судебного участка № 8 по Приволжскому судебному району Республики Татарстан вынес судебный приказ о взыскании с ответчика в пользу Межрайонной ИФНС России № по РТ задолженности по налогам и пени.

Определением от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ о взыскании в пользу Межрайонной ИФНС России № по РТ задолженности по налогам был отменен всвязи с возражениями административного ответчика.

Согласно п. 4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии с положениями подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 НК РФ, от уплаты государственной пошлины освобождаются государственные органы, выступающие по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, в качестве истцов (административных истцов).

На основании вышеизложенного и руководствуясь положениями статей 31, 48 НК РФ, статьи 17, части 3 статьи 22, части 1 статьи 182, статей 286, 287, 290 / 293 и части 3 статьи 353 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, Инспекция окончательно уточнила ДД.ММ.ГГГГ данный административный иск, указав, что в соответствии со статьей 46 КАС РФ административный истец вправе до принятия судебною акта, которым заканчивается рассмотрение административного дела по существу в суде первой инстанции, изменить основание или предмет административного иска. Руководствуясь статьей 46 КАС РФ Межрайонная ИФНС № по <адрес> просит суд принять уточнение исковых требований и взыскать с ХАССАННЕ ФИО2 ЭД ИНН 16г929534200 задолженность но налогам в обшей сумме 8 269 рублей. из них: транспортный налог ОКТМО 9263446ДД.ММ.ГГГГ год - 31 рублей, налог на имущество физических лиц ОКТМО 40391000 за 2021 год за квартиры кадастровый номер №. <адрес> – 205рублей налог на имущество физических лиц ОКТМО 416124ДД.ММ.ГГГГ год за жилые дома кадастровый номер №:<адрес> д. Васкелово <адрес> --- 91рублей, налог на имущество физических лиц ОКТМО 926344ДД.ММ.ГГГГ год за жилые дома кадастровый номер № район Лаишевский, <адрес> -- 5 687 рублей, земельный налог за 2021 год ОКТМО 926344ДД.ММ.ГГГГ год за земельный участок с кадастровым номером № – 192 рублей, земельный налог за 2021 год ОКТМО 9263446ДД.ММ.ГГГГ год за земельный участок с кадастровым номером № -- 705 рублей, земельный налог за 2021 год ОКТМО 416124ДД.ММ.ГГГГ год за земельный участок с кадастровым номером № рублей.

В судебное заседание представитель Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> краю не явился, о времени и месте проведения судебного заседания извещен судом своевременно и надлежащим образом. представил письменное ходатайство, согласно которого административный иск поддерживает в уточненном виде и просит рассмотреть дело в его отсутствие. Так же направлено уточнение административного иска, указав, что окончательно просят взыскать задолженность но налогам в обшей сумме 8 269 рублей. из них: транспортный налог ОКТМО 9263446ДД.ММ.ГГГГ год - 31 рублей, налог на имущество физических лиц ОКТМО 40391000 за 2021 год за квартиры кадастровый номер №. <адрес> – 205рублей налог на имущество физических лиц ОКТМО 416124ДД.ММ.ГГГГ год за жилые дома кадастровый номер №:<адрес> д. Васкелово <адрес> --- 91рублей, налог на имущество физических лиц ОКТМО 926344ДД.ММ.ГГГГ год за жилые дома кадастровый номер № район Лаишевский, <адрес> -- 5 687 рублей, земельный налог за 2021 год ОКТМО 926344ДД.ММ.ГГГГ год за земельный участок с кадастровым номером № – 192 рублей, земельный налог за 2021 год ОКТМО 9263446ДД.ММ.ГГГГ год за земельный участок с кадастровым номером № -- 705 рублей, земельный налог за 2021 год ОКТМО 416124ДД.ММ.ГГГГ год за земельный участок с кадастровым номером № рублей.

В судебное заседание представитель Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> не явился, о времени и месте проведения судебного заседания извещен судом своевременно и надлежащим образом. представил письменное ходатайство, согласно которого просит рассмотреть дело в его отсутствие.

Суд, с учетом ст. 150 КАС РФ, счел возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца.

В судебном заседании административный ответчик ФИО9 в уточненном виде иск признал на указанные суммы в обшей сумме 8 269 рублей, указывает, что так же в Павловском райсуде имеется другое дело и там идентичные требования, сейчас он изменил фамилию на ФИО1.

Выслушав административного ответчика, оценив представленные доказательства и исследовав материалы административного дела, суд считает, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> краю к ФИО11 о взыскании недоимки по пени в связи с не исполнением обязанности по уплате сумм налогов и сборов, с учетом уточнения административного иска подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ч.1 ст.62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен КАС РФ.

Согласно пункту 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Данная обязанность в силу пункта 1 статьи 45 НК РФ должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога и применения в последующем при неисполнении требования мер по принудительному взысканию недоимки (статьи 46, 47, 69 НК РФ).

В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно части 6 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом. В соответствии с пунктом 1 статьи 45, пунктом 2 статьи 52 и пунктом 4 статьи 397 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена налогоплательщиком - физическим лицом в срок, установленный законодательством о налогах и сборах на основании налогового уведомления налогового органа.

Согласно пунктам 1 - 3 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, пеней и штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, пеней и штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней и штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании. Согласно пункту 6 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

В ходе судебного разбирательства обьективно установлено :

Согласно ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации от 08.03.2015 N 21-ФЗ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

На налоговом учёте в Межрайонная ИФНС России № 4 по Республике Татарстан состоит в качестве налогоплательщика ФИО12 и в соответствии с п. 1 ст.23 Налогового Кодекса Российской Федерации, а также пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязан уплачивать законно установленные налоги.

- Земельный налог в размере 3 563 руб. за 2018-2021 годы;

- Налог на имущество физических лиц в размере 6931 руб. за 2019-2021 годы;,

- Пени в размере 51 709 руб. 31 коп.,

- Транспортный налог в размере 129 489 руб. за 2021 год;

Транспортный налог

ЛЕНД РОВЕР РЕЙНДЖ РОВЕР СПОРТ per. номер <***> сумма налога - 40 800.00 руб.

БМВ Х5 per. номер <***> сумма налога - 24 000.00 руб.

МЕРСЕДЕС-БЕНЦ МЛ 350 per. номер В7990Е716 сумма налога - 40 800.00 руб.

МАЗДА СХ-7 per. номер <***> сумма налога - 11 900.00 руб.

БМВ 5301 per. номер <***> сумма налога - 7 031.00 руб.

ВОЛЬВО S60 per. номер <***> сумма налога - 4 958.00 руб.

На основании положений статьи 357 НК РФ, а также положений Закона Республики Татарстан от ДД.ММ.ГГГГ N 24-ЗРТ "О транспортном налоге", ответчик является плательщиком транспортного налога.

Налоговый орган, руководствуется положениями части 2, 3 статьи 52, статьи 362 НК РФ. а также положениями Закона Республики Татарстан от ДД.ММ.ГГГГ N 24-ЗРТ "О транспортном налоге".

- Жилые дома; 16:24:160303:525 р-н. Лаишевский, <адрес>

- Жилые дома; 47:07:0201033:85, <адрес>, д. Васкелово, <адрес>, д- 23

- Квартиры; 78:07:0003010:2583, <адрес>, Куйбышева ул,22„16

Исчисленную сумму налога необходимо уплатить за 2019 г. в срок не позднее 01.12.2020 г., за 2021 г. не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Подробный расчет за 2021 г. указан в налоговом уведомлении №, за 2019 г. в налоговом уведомлении №.

- кадастровый №

следовательно, на основании положений статей 388 НК РФ. а также положений Решения Казанской городской Думы от ДД.ММ.ГГГГ N 5-26 "О земельном налоге" является плательщиком земельного налога.

Налоговый орган, руководствуясь положениями части 2, 3 статьи 52, статьями 396 НК РФ исчислил в отношении земельных участков налогоплательщика сумму налога за 2018 г. за земельный участок с кадастровым номером № - 176 руб., за земельный участок с кадастровым номером № - 235 руб., за 2019 г. за земельный участок с кадастровым номером № - 192 руб., за земельный участок с кадастровым номером № - 705 руб., за 2021 за земельный участок с кадастровым номером № - 192 руб., за земельный участок с кадастровым номером № - 705 руб., за земельный участок с кадастровым номером № - 1 358 руб.

- пени за неуплату транспортного налога за 2018 г. в сумме 35 975 руб. за период с 06.12.2019 г. по ДД.ММ.ГГГГ -1 987,19 рублей.

Транспортный налог за 2018 г. оплачен ДД.ММ.ГГГГ.

- пени за неуплату транспортного налога за 2019 г. в сумме 165 700 руб. за период с 02.12.2020 г. по ДД.ММ.ГГГГ -16 417,57 руб.

- пени за неуплату транспортного налога за 2019 г. в сумме 165 700 руб. за период с 02.10.2022 г. по ДД.ММ.ГГГГ -2 864.55 руб.

ФИО13 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно статье 430 НК РФ (п. 1 в ред. Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ) плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

(в ред. Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ N 322-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ N 239-ФЗ)

Налогоплательщик обязан был уплатить сумму страховых взносов в срок установленный статьей ст. 432 НК РФ.

Совокупная обязанность по уплате налогов, сборов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляет 321 933.10 рублей.

Налоговым органом в отношении налогоплательщика выставлено требование от 16.05.2023 № об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

ДД.ММ.ГГГГ мировой судья судебного участка № по Приволжскому судебному району Республики Татарстан вынес судебный приказ о взыскании с ответчика в пользу Межрайонной ИФНС России № по РТ задолженности по налогам и пени.

При таких обстоятельствах суд считает, что административный истец на основании вышеизложенного и руководствуясь положениями статей 31, 48 НК РФ, статьи 17, части 3 статьи 22, части 1 статьи 182, статей 286, 287, 290 / 293 и части 3 статьи 353 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, с учетом уточнения ДД.ММ.ГГГГ данный административный иск, в соответствии со статьей 46 КАС РФ административный истец обоснованно просит взыскать с ФИО14 16г929534200 задолженность но налогам в обшей сумме 8 269 рублей. из них: транспортный налог ОКТМО № за 2021 год - 31 рублей, налог на имущество физических лиц ОКТМО 40391000 за 2021 год за квартиры кадастровый номер №. <адрес> – 205рублей налог на имущество физических лиц ОКТМО № за 2021 год за жилые дома кадастровый номер №:<адрес> д. Васкелово <адрес> --- 91рублей, налог на имущество физических лиц ОКТМО № за 2021 год за жилые дома кадастровый номер № район Лаишевский, <адрес> -- 5 687 рублей, земельный налог за 2021 год ОКТМО № за 2021 год за земельный участок с кадастровым номером № – 192 рублей, земельный налог за 2021 год ОКТМО № за 2021 год за земельный участок с кадастровым номером № -- 705 рублей, земельный налог за 2021 год ОКТМО № за 2021 год за земельный участок с кадастровым номером № № - 1 358 рублей.

По смыслу статьи 57 Конституции Российской Федерации налоговое обязательство: состоит в обязанности налогоплательщика уплатить определенный налог, установленный законом; плата налога в срок должна быть компенсирована погашением задолженности по налоговому обязательству, полным возмещением ущерба, понесенного государством в результате несвоевременного внесения налога; поэтому к сумме собственно не внесенного в срок налога (недоимки) законодатель вправе добавить дополнительный платеж - пеню как компенсацию потерь государственной казны в результате не дополучения налоговых сумм в срок.

При этом обязанность по уплате пеней производна от основного налогового обязательства и является не самостоятельной, а обеспечивающей (акцессорной) обязанностью, способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налога.

Согласно пункту 5 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или сбора или после уплаты таких сумм в полночи объеме. Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса (пункт 6).

Согласно ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

В настоящем административном исковом заявлении взыскивается задолженность по уплате пени, начисленная за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц, земельного налога и транспортного налога.

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых межей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

На основании вышеизложенного, законодательно установлена форма требования, согласно которой требование содержит информацию о сумме задолженности с указанием налогов.

Статьей 48 НК РФ предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный opган направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществлялись с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно пункта 3 статьи 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом, осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 ст. 48 НК РФ, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Налоговым органом в порядке главы 11.1 КАС РФ было подано заявление на выдачу судебного приказа о взыскании недоимки по обязательным платежам в бюджет. По заявленным основаниям налогового органа был вынесен судебный приказ о взыскании с Ответчика задолженности.

Налоговым органом в порядке главы 11.1 КАС РФ было подано заявление на выдачу судебного приказа о взыскании недоимки по страховым взносам. По заявленным требованиям налогового органа был вынесен судебный приказ о взыскании с Ответчика задолженности. Налоговые органы обращаются с заявлениями о вынесении (о выдаче) судебного приказа по основаниям, рассматриваемым в порядке приказного производства, которое в силу статьи 123.5 КАС РФ осуществляется без вызова взыскателя и должника, а также без проведения судебного разбирательства по результатам исследования представленных доказательств. При этом, в соответствии с пунктом 1 статьи 123.7 КАС РФ, судебный приказ подлежит отмене судом, если от должника поступили возражения относительно его исполнения: по делам, рассмотренным в порядке главы 11.1 КАС РФ - в двадцатидневный срок со дня направления копии судебного приказа должнику.

На основании ст. 123.7 КАС РФ судебный приказ был отменен, так как ответчиком предоставлены в установленный срок возражения относительно его исполнения.

В данном случае, в силу положений пункта 2 статьи 123.7 КАС РФ, налоговый орган не лишен возможности предъявления соответствующего требования в порядке искового производства. Административное исковое заявление о взыскании недоимки по налогам подается в суд налоговым органом в течение шести месяцев со дня вынесения определения об отмене судебного приказа.

В соответствии с положениями подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 НК РФ, от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, освобождаются государственные органы, обращающиеся в суды общей юрисдикции, в случаях, предусмотренных законом, в защиту государственных и общественных интересов.

01.01.2023 г. вступили в силу изменения в Налоговый кодекс РФ, согласно которым, уплата транспортного налога, налога на имущество, земельного налога и иных налогов и сборов осуществляется в качестве единого налогового платежа (ЕНП).

Единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счете Федерального казначейства, предназначенные для использования совокупной обязанности указанного лица, а также денежные средства, взысканные в соответствии с НК РФ. ЕНП также признаются иные суммы денежных средств, подлежащие учету на едином налоговом счете (п. 2 11, п. 1 ст. 11.3, пн. 1.7 ст. 58 НК РФ).

Единым налоговым счетом признается форма учета налоговым органом денежного выражения совокупной обязанности, а также денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве ЕНП (п. 2 ст. 11.3 НК РФ). Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности. У налогоплательщика образовалась отрицательное сальдо ЕНС, которое до настоящего времени не погашена.

В соответствии с п. 11 НК РФ задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а так же не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и суммы налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу, что недоимки по земельному, транспортному и имущественному налогу с физических лиц административным ответчиком ФИО15 не уплачены в полном объеме по настоящий день и подлежат взысканию.

При таких обстоятельствах суд считает, что оснований для рассмотрения дела в упрощенном порядке не имеется так, как административный ответчик не согласен с административным иском и не согласен рассматривать в упрощенном порядке. При таких обстоятельствах суд считает, что административным истцом представлены доказательства взыскания с ФИО16 указанной суммы задолженности ( с учетом уточнения административного иска ), административным ответчиком обоснованные возражения в установленном законом порядке не представлены ( при наличии обоснованных возражений административный ответчик не лишен возможности представить такие возражения административному истцу в установленном законом порядке в ходе исполнения указанного решения суда, при наличии оснований в порядке исполнения решения суда стороны не лишены возможности провести взаиморасчет).

При таких обстоятельствах суд считает, что доводы административного ответчика ФИО17 заявленные в ходе возражений при отмене судебного приказа и заявленные в ходе предварительного судебного заседания о том, что платил по квитанциям и не знает как образовалась задолженность ( в настоящее время административный ответчик объяснить задолженность и представить свои доказательства обьективно не может ), о том, что якобы указанные в административном исковом заявлении недоимки по налогам и сборам были им ранее оплачены, - эти доводы не могут быть приняты судом как достоверные, так как противоречат материалам дела и фактическим обстоятельствам дела. Доводы административного ответчика, изложенные в отзыве на административный иск, где указывает, что в Павловском райсуде имеется дело и там идентичные требования с данным, - эти доводы не могут быть приняты судом как достоверные, так как противоречат материалам дела и фактическим обстоятельствам дела, в указанных делах предьявляются требования об оплате за разные периоды и обстоятельства, о чем налоговый орган подробно изложил в письменном пояснении по делу.

При таких обстоятельствах у суда нет оснований не доверять уточненным расчетам административного истца о сумме задолженности за указанный период поданному административному иску : подтверждений документально об уплате вышеуказанных полностью обязательных платежей в указанной сумме именно за указанный период ФИО18 в установленном законом порядке не представил.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу, что недоимки по налогам и сбором административным ответчиком ФИО19 не уплачены в полном объеме по настоящий день и подлежат взысканию.

Согласно ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В соответствии с положениями ст. 333.19 НК РФ размер государственной пошлины составляет 4000 рублей. Таким образом, суд считает необходимым взыскать с административного ответчика сумму государственной пошлины в размере 4000 рублей в доход государства.

Руководствуясь статьями 46, 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО20 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> налоговую задолженность в общей сумме 8269 рублей, состоящую из : транспортный налог ОКТМО № за 2021 год - 31 рублей, налог на имущество физических лиц ОКТМО № за 2021 год за квартиры кадастровый номер №. <адрес> – 205рублей налог на имущество физических лиц ОКТМО № за 2021 год за жилые дома кадастровый номер №:<адрес> --- 91рублей, налог на имущество физических лиц ОКТМО № за 2021 год за жилые дома кадастровый номер № район Лаишевский, <адрес> -- 5 687 рублей, земельный налог за 2021 год ОКТМО № за 2021 год за земельный участок с кадастровым номером № – 192 рублей, земельный налог за 2021 год ОКТМО № за 2021 год за земельный участок с кадастровым номером № -- 705 рублей, земельный налог за 2021 год ОКТМО № за 2021 год за земельный участок с кадастровым номером № № - 1 358 рублей.

Взыскать с ФИО21 госпошлину в доход государства в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Краснодарский краевой суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Председательствующий :