Дело № 2а-784/2023 (2а-8509/2022)

УИД 74RS0007-01-2022-011093-03

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

13 февраля 2023 года г. Челябинск

Курчатовский районный суд г. Челябинска в составе:

председательствующего судьи Губиной М.В.

рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по Курчатовскому району г. Челябинска к ФИО3 о взыскании задолженности по налогу, пени,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция Федеральной налоговой службы по Курчатовскому району г. Челябинска обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании земельного налога с физических лиц в размере 219 руб., пени 7 руб. 62 коп., имущественного налога в размере 273 руб., пени в размере 55 руб. 22 коп.

В обоснование исковых требований истец указал, что ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, земельного налога. На основании сведений Управления Федеральной регистрационной службы по Челябинской области ФИО1 имеет в собственности имущество в виде квартиры по адресу: г<адрес>, <адрес>, кадастровый №; квартиры по адресу: г<адрес>, <адрес>А, <адрес>, кадастровый №; земельный участок по адресу: <адрес> <адрес>, <адрес>», <адрес>, <адрес> кадастровый №. Однако обязанность по уплате налога ФИО1 надлежащим образом не исполняет, в связи, с чем образовалась задолженность в указанных размерах. Невыполнение требования об уплате налога на имущество физических лиц, земельного налога явилось основанием для обращения в суд с административным иском.

Исследовав в соответствии с положениями главы 33 Кодекса административного производства Российской Федерации в порядке упрощенного (письменного) производства материалы дела, суд находит исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы России по Курчатовскому району города Челябинска подлежащими удовлетворению.

В соответствии с ч. ч. 1, 2 ст. 287 Кодекса административного производства Российской Федерации, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом (ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с абз.3 п.2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 руб., налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

В соответствии с п. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу п.п.1,4 п.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст.45 п.1 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст. 12 Налогового кодекса Российской Федерации, в системе налогов и сборов Российской Федерации существуют федеральные, региональные и местные налоги и сборы.

В силу ст. 15, ч. 4 ст. 12 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц, земельный налог относится к местным налогам, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено настоящим пунктом и пунктом 7 настоящей статьи.

Согласно п. 4 ст. 57 Налогового кодекса Российской Федерации, в случаях, когда расчет суммы налога приводится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В силу абз. 2, 3 п. 2 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В силу п. 1 ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящее статьей.

Положениями ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Установлено, что административному ответчику принадлежит земельный участок, расположенный по адресу: <адрес> <адрес>, дачное некоммерческое партнерство «<адрес>», <адрес>, участок <адрес>, кадастровый № с ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО1 за неуплату земельного налога за земельный участок, расположенный в границах городских округов, начислен земельный налог за 2018 год в размере 104 руб. 00 коп, за 2019 год в размере 115 руб. 00 коп., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 руб. 23 коп., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 руб. 39 коп., что подтверждается требованием № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 13), требованием № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 7), налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ – срок уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 17), налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 16).

Установлено, что административному ответчику принадлежит квартира, расположенная по адресу: <адрес>, <адрес>, кадастровый № с ДД.ММ.ГГГГ; квартира по адресу: г. <адрес>, <адрес>А, <адрес>, кадастровый №, с ДД.ММ.ГГГГ.

На указанное имущество ФИО1 за неуплату налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением начислен налог за 2018 год в размере 237 руб. 00 коп., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 25 руб. 28 коп., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 18 руб. 66 коп., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 11 руб. 24 коп., с ДД.ММ.ГГГГ9 года по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0 руб. 04 коп., что подтверждается требованием № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 11), требованием № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 9), налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 17), налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 18), налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 16), налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 15).

В добровольном порядке административный ответчик в установленный срок не исполнил обязанность по уплате земельного налога, имущественного налога, пени, в связи с чем Инспекция Федеральной налоговой службы России по Курчатовскому району города Челябинска обратилась к мировому судье судебного участка № Курчатовского района г. Челябинска с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1, в лице законного представителя ФИО2, в срок, предусмотренный п. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Судебный приказ о взыскании с ФИО2, законного представителя несовершеннолетней ФИО1, недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением в размере 463 руб. 00 коп., пени в размере 74 руб. 05 коп., недоимки по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов в размере 244 руб. 00 коп, пени в размере 20 руб. 98 коп., вынесен ДД.ММ.ГГГГ, отменен в связи с поступившими возражениями ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ.

С настоящим административным исковым заявлением Инспекция Федеральной налоговой службы России по Курчатовскому району города Челябинска обратилась в суд ДД.ММ.ГГГГ, срок принудительного взыскания обязательных платежей и санкций налоговым органом не пропущен.

Разрешая вопрос о соблюдении административным истцом шестимесячного срока для подачи заявления о принудительном взыскании задолженности, суд не находит его пропущенным.

Разрешая исковые требования о взыскании задолженности, суд исходит из следующего.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (п. 4 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с п. 1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 2 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

Согласно ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно и в установленный срок исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. Взыскание налога с физических лиц производится в судебном порядке.

Порядок исчисления и уплаты земельного налога, плательщиком которого является административный ответчик, имеющий указанный выше земельный участок, установлены главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации.

Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц, плательщиком которого является административный ответчик, имеющий указанную выше собственность, установлены главой 32 Налогового кодекса РФ.

В соответствии со ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Таким образом, поскольку оплата недоимки административным ответчиком ФИО1 не произведена, она подлежит взысканию в заявленном административным истцом объеме.

Расчет, представленный административным истцом, судом проверен, является правильным, иного расчета ответчиком в суд не представлено.

Доказательств того, что налоги ФИО1 своевременно уплачены, в полном объеме суду не представлено.

Поскольку земельный налог, налог на имущество физических лиц, пени, не уплачены административным ответчиком до настоящего времени, доказательств обратного ответчиком суду не представлено, суд приходит к выводу о взыскании с ФИО1 в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России по Курчатовскому району г. Челябинска задолженности по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением за 2018 год в размере 104 руб. 00 коп, за 2019 год в размере 115 руб. 00 коп., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 руб. 23 коп., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 руб. 39 коп., земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2018 год в размере 237 руб. 00 коп., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 25 руб. 28 коп., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 18 руб. 66 коп., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 11 руб. 24 коп., с ДД.ММ.ГГГГ9 года по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0 руб. 04 коп.

Согласно ч.1 ст.114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В силу ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, исходя из удовлетворенной части иска, в размере, установленном ст.333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 400 руб. 00 коп.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 286-290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы России по Курчатовскому району г. Челябинска к ФИО1 - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, урож. <адрес>, зарегистрированной по адресу: г. <адрес>, <адрес>, ИНН №, в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России по Курчатовскому району г. Челябинска задолженности по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением за 2018 год в размере 104 руб. 00 коп, за 2019 год в размере 115 руб. 00 коп., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 руб. 23 коп., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 руб. 39 коп., по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2018 год в размере 237 руб. 00 коп., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 25 руб. 28 коп., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 18 руб. 66 коп., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 11 руб. 24 коп., с ДД.ММ.ГГГГ9 года по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0 руб. 04 коп., всего в сумме 554 руб. 84 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Решение может быть обжаловано в Челябинский областной суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Председательствующий М.В. Губина