Решение по делу № 2А-686/2022 от 21.11.2022 | Тотемский районный суд (Вологодская область)

дело № 2а-686/2022

УИД 35RS0001-02-2022-001065-03

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

с.им. Бабушкина 21 ноября 2022 года

Тотемский районный суд Вологодской области в составе

председательствующего судьи Варловой Е.С.,

при секретаре Долговской М.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №7 по Вологодской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 7 по Вологодской области (далее – Межрайонная ИФНС России №7 по Вологодской области) обратилась в суд с административным иском к ФИО1, в котором просит взыскать с ответчика задолженность за 2019-2020 годы по уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в сумме 27 153 рубля, пени – 80,53 рублей.

В обоснование требований указав, что ответчику в соответствии с представленными налоговыми декларациями по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, был исчислен налог по декларации за 2019 год:

- по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 727.00 руб.;

по первичной декларации за 2020 год:

- по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 547.00 руб.;

по уточненной декларации за 2020 год:

- по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 115.00 руб.;

- по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 115.00 руб.

Обязанность по уплате налога ответчиком не исполнена. На сумму недоимки начислены пени. В связи с выявленной недоимкой, налоговым органом в адрес ФИО1 направлены требования от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от 24.01.2022 № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени, которые по настоящее время не исполнены.

В отношении ФИО1 по заявлению налогового органа вынесен судебный приказ №а-991/2022 от ДД.ММ.ГГГГ, который ДД.ММ.ГГГГ отменен в связи с поступившими возражениями должника.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № по <адрес> не явился, извещен надлежаще, ходатайствовал о рассмотрении административного дела в его отсутствие, требования административного иска поддерживает в полном объеме.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом, просила о рассмотрении дела без ее участия, выразив согласие с иском.

Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон в соответствии с частью 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ).

Исследовав материалы дела, а также материалы административного дела №а-991/2022 мирового судьи <адрес> по судебному участку №, суд приходит к следующим выводам.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации и пункта 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги, сборы, страховые взносы.

Согласно пункту 1 статьи 19 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии с частями 1, 2 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с частью 1 статьи 72 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться в том числе пеней.

Согласно частям 5, 6 статьи 75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме. Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса.

В силу пункта 2 статьи 346.12 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) и применяющие ее в порядке, установленном настоящей главой.

Согласно пункту 1 статьи 346.14 НК РФ объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. (статья 346.19 НК РФ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.23 НК РФ по итогам налогового периода налогоплательщики индивидуальные предприниматели представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в срок - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Из пункта 1 статьи 48 НК РФ следует, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

На основании пункта 2 статьи 48 НК РФ исковое заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Согласно части 2 статьи 286 КАС РФ, согласно которой административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В судебном заседании установлено и подтверждено материалами дела, что ФИО1 является индивидуальным предпринимателем, использует упрощенную систему налогообложения.

ФИО1 в налоговый орган представлены налоговые декларации по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации), за 2019 и 2020 годы.

Согласно представленным налоговым декларациям, рассчитан налог:

по декларации за 2019 год:

- по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 727.00 руб.;

по первичной декларации за 2020 год:

- по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 547.00 руб.;

по уточненной декларации за 2020 год:

- по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 115.00 руб.;

- по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 115.00 руб.

Обязанность по уплате налога ответчиком в срок не исполнена. В связи с выявленной недоимкой, налогоплательщику начислены пени, и налоговым органом направлены требования:

- от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму задолженности по налогам 5808,05 рублей, пени – 8,41 рублей, в том числе пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3,31 рублей на недоимку по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации), за 2020 год по сроку уплаты 02.08.2021 в сумме 2 547,00 руб.; в размере 1,45 рублей на недоимку по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации), за 2020 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 115,00 руб.; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2,99 рублей на недоимку по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации), за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 727,00 руб.

- от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму задолженности по налогам 5808,05 рублей, пени – 6,30 рублей, в том числе пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3,31 рублей на недоимку по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации), за 2020 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 547,00 руб.; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,21 рублей на недоимку по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации), за 2020 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 115,00 руб.; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,87 рублей на недоимку по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации), за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 727,00 руб.

- от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму задолженности по налогам 5808,05 рублей, пени – 13,09 рублей, в том числе пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5,73 рублей на недоимку по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации), за 2020 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 547,00 руб.; в размере 2,51 рублей на недоимку по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации), за 2020 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 115,00 руб.; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3,89 рублей на недоимку по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации), за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 727,00 руб.

- от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму задолженности по налогам 4081,05 рублей, пени – 8,65 рублей, в том числе пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5,09 рублей на недоимку по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации), за 2020 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 547,00 руб.; в размере 2,23 рублей на недоимку по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации), за 2020 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 115,00 руб.

- от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму задолженности по налогам 4652,09 рублей, пени – 31,18 рублей, в том числе пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 17,15 рублей на недоимку по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации), за 2020 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 547,00 руб.; в размере 7,51 рублей на недоимку по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации), за 2020 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 115,00 руб.

- от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму задолженности по налогам 3834 рублей, пени – 23,90 рублей, в том числе пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 15,88 рублей на недоимку по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации), за 2020 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 547,00 руб.; в размере 6,95 рублей на недоимку по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации), за 2020 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1115,00 руб.

Данные требования ответчиком до настоящего времени не исполнены в полном объеме.

Судебным приказом мирового судьи <адрес> по судебному участку № от ДД.ММ.ГГГГ №а-991/2022 с ФИО1 взыскана задолженность по налогам за 2019-2020 годы и пени в общей сумме 33143,39 рублей.

Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ указанный судебный приказ отменен, в связи с поступившими возражениями должника.

ДД.ММ.ГГГГ налоговый орган обратился в Тотемский районный суд с настоящим административным иском. Следовательно, срок предъявления административного искового заявления, истцом соблюден.

Расчет суммы задолженности по налогу и пени, представленный истцом, основан на требованиях налогового законодательства, у суда сомнений не вызывает. Свой расчет ответчиком не представлен.

Учитывая, что задолженность по уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации), за 2019-2020 годы в полном объеме не уплачена, суд считает заявленные исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В связи с тем, что административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в силу пункта 19 части 1 статьи 333.36 НК РФ, с ФИО1 в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1017 рублей.

Руководствуясь главой 32, статьями 175-180 КАС РФ, суд

решил:

административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 7 по Вологодской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированной по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России № 7 по Вологодской области задолженность по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, за 2019-2020 годы в сумме 27 153 рубля; пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 80 рублей 53 копейки.

Взыскать со ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 1017 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Вологодский областной суд через Тотемский районный суд в течение месяца со дня изготовления решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 28 ноября 2022 года.

Судья: Е.С. Варлова