Дело №а-234/2025
УИД: 52RS0№-23
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
<адрес> 17 июня 2025г.
Сергачский межрайонный суд <адрес> в составе:
Председательствующего судьи Осьминушкиной М.И.,
При ведении протокола судебного заседания пом. судьи ФИО2,
Рассмотрев административное дело по административному иску Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки,
установил:
Межрайонная инспекция ФНС России № по <адрес> обратилась в Сергачский районный суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки.
Представитель административного истца Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес> в судебное заседание не явился. Имеется ходатайство о рассмотрении дела без их участия.
Как следует из административного иска и представленных документов, на налоговом учёте в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> состоит в качестве налогоплательщика ФИО1 и в соответствии с п.1 ст.23 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) обязан уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии с приказом ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ № ЕД-7-12/447@ функции по урегулированию и взысканию задолженности в отношении юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, зарегистрированных на территории <адрес>, из территориальных налоговых органов <адрес> переданы в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>. В соответствии со ст.44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иными актами законодательства о налогах и сборах.
В соответствии со ст.11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа.
Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных
2
средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 89124,01 руб., которое до настоящего времени погашено не в полном объеме.
В соответствии с п.11 НК РФ задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы РФ признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему РФ в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.
В соответствии с пунктами 2,3 ст.45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст.48 НК РФ.
По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (т.е. на момент формирования Заявления о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем) сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст.48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявление о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 11000,61 руб., в т.ч. налог – 4836,00 руб., пени – 6164,61 руб..
Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: транспортный налог с физических лиц в размере 4836,00 руб. за 2022; пени в размере 6164,61 руб..
Указанные налоги, сборы, страховые взносы были исчислены налоговым органом в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, которым определены налогоплательщики и установлен порядок и сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов, в том числе:
Согласно сведений, представленных регистрирующим органом в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, должник в
соответствии с положениями Главы 28 НК РФ и <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-З «Л транспортном налоге» является (являлся) плательщиком транспортного налога, так как на нем в установленном законом порядке зарегистрированы (были зарегистрированы) транспортные
3
средства: ВАЗ-21070, Гос.Рег. ***; ВАЗ-21065, Гос.Рег. знак ***; ВАЗ-2107, Гос.Рег. знак ****.
Ответчик является плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в соответствии со ст.419 НК РФ. Сумма страховых взносов исчисляется плательщиками страховых взносов отдельно в отношении Пенсионного фонда РФ, Федерального фонда обязательного медицинского страхования. Ответчик зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
За время осуществления предпринимательской деятельности ответчик ненадлежащим образом исполнял обязанности, возложенные на него Законом об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование в бюджет Пенсионного фонда РФ. В соответствии с п.2 ст.4 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №243-ФЗ (в ред. от ДД.ММ.ГГГГ) «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органом полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» с ДД.ММ.ГГГГ администраторами страховых взносов являются налоговые органы.
В соответствии с указанными нормативно-правовыми актами налоги были исчислены налоговым органом (расчет налога по каждому объекту налогообложения, с указанием налоговых ставок, налоговой базы за каждый налоговый период отражены в налоговых уведомлениях, имеющихся в материалах дела) и предъявлены налогоплательщику к уплате путем направления налогового(-вых) уведомления(-ий): № от ДД.ММ.ГГГГ. Однако, в сроки, установленные законодательством, должник данный налог не оплатил. На основании положений ст.75 НК РФ должнику были начислены пени.
Согласно п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. В соответствии со ст.75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по своевременной уплате налога или сбора начисляется пеня, начиная со дня, следующего за установленным для уплаты днем.
В связи с возникновением у ответчика недоимки по налогам и пени, в соответствии с нормами ст.69 НК РФ ему было направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ №. Данное требование ответчик также не оплатил.
На основании данного обстоятельства, руководствуясь ст.ст. 31, 48 НК РФ налоговый орган обратился в мировой суд с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ответчика недоимки по налогам и пени. Данное заявление было удовлетворено, судебный приказ №а-1260/2024 от ДД.ММ.ГГГГ выдан. Ответчик в установленный срок представил возражения. Судебный приказ определением от ДД.ММ.ГГГГ был отменен.
4
На момент подачи заявления отрицательное сальдо ЕНС взыскиваемое в исковом производстве, ответчиком в полном (неполном) объеме не погашены. В настоящее время за налогоплательщиком числиться задолженность: всего 11000,61 руб., в том числе: - транспортный налог с физических лиц, в том числе: налог в размере 4836,00 руб. по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2022; - пени 6164,61 руб..
Административный истец просит суд взыскать с ФИО1, ИНН *** недоимки по:
- по транспортному налогу с физических лиц в размере 4836,00; пени в размере 6164,61 руб..
Всего взыскать 11000,61 руб..
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился.
По смыслу ст. 14 Международного пакта о гражданских и политических правах лицо само определяет объем своих прав и обязанностей в гражданском процессе. Поэтому лицо, определив свои права, реализует их по своему усмотрению. Распоряжение своими правами является одним из основополагающих принципов судопроизводства.
Неявка лица, извещенного в установленном порядке о времени и месте рассмотрения дела, является его волеизъявлением, свидетельствующим об отказе от реализации своего права на непосредственное участие в судебном разбирательстве дела и иных процессуальных прав, поэтому не может быть препятствием для рассмотрения судом дела по существу.
Согласно ч.2 ст.289 КАС РФ, неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.
Суд рассмотрел дело без участия административного истца и административного ответчика.
Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.
В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Такая же обязанность установлена п.1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).
В соответствии ч.1 ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства.
Согласно ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Судом установлено, что ФИО1 принадлежат транспортные средства:
- ВАЗ-21070 гос. рег. знак ***, дата регистрации- ДД.ММ.ГГГГ;
5
- ВАЗ-21065 гос. рег. знак ***, дата регистрации- ДД.ММ.ГГГГ;
- ВАЗ-2107 гос. рег. знак ***, дата регистрации- ДД.ММ.ГГГГ (л.д.18).
В соответствии со ст. <адрес> «О транспортном налоге» №-З от 28.11.2002г., ставка налога для легковых автомобилей до 100 л.с. – 22,5 руб.
Как следует из искового заявления и приложенных документов, у ФИО1 имеется задолженность по указанному налогу за 2022г. в размере 4 836,00 руб..
Согласно п.1 ст.45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
ФИО1 было направлено налоговое уведомление № от 03.08.2023г., согласно которому ему необходимо уплатить транспортный налог за 2022г. в размере 4836 руб.- не позднее срока, установленного законодательством о налогах и сборах (л.д.19). Однако, в сроки, установленные законодательством, ФИО1 указанный налог не оплатил.
В соответствии со статьей 75 НК РФ, пеней признается установленная названной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (пункт 1).
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (пункт 3).
Согласно ст.69 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, в котором помимо прочего указывается об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, с указанием размера пеней, начисленных на момент направления требования.
Такое требование должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено ст.70 НК РФ, и налогоплательщиком должно быть исполнено в течение восьми дней с даты его получения (ст.69 НК РФ), если более продолжительный период времени для уплаты налога и пеней не указан в самом требовании.
В связи с возникновением у ФИО1 недоимки по транспортному налогу и пени, в соответствие с нормами статьи 69 НК РФ ему было направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № (л.д.21). Данное требование ФИО1 не исполнил.
6
В силу положений пункта 3 статьи 46 НК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №324-ФЗ), решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока или сроков, указанных в абзацах третьем и четвертом настоящего пункта, считается недействительным и исполнению не
подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя причитающейся к уплате суммы налога. Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения соответственно срока исполнения требования об уплате налога, сроков, указанных в абзацах третьем и четвертом настоящего пункта. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.
Налоговым органом принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банк, иного лица) в банках, а также электронных денежных средствах (л.д. 23).
В силу абзаца 13 пункта 2 статьи 11 НК РФ сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок, признаётся недоимкой.
Мировым судьей судебного участка №<адрес> выдан судебный приказ №а-1260/2024 от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 задолженности в размере 11 000 руб. 61 коп., который по заявлению ФИО1 отменен ДД.ММ.ГГГГ (л.д.27).
Согласно п.3 ст.48 НК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №243-ФЗ), требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Истец обратился в суд с административным исковым заявлением – ДД.ММ.ГГГГ (л.д.33). Следовательно, срок подачи искового заявления не нарушен.
В соответствии с правилами ч.1 статьи 62 КАС РФ, административным ответчиком данные обстоятельства не оспорены и не представлено доказательств, подтверждающих факт своевременной уплаты начисленных налогов и пени.
Оценивая все обстоятельства дела и представленные доказательства в совокупности, суд приходит к выводу, что исковые требования подлежат полному удовлетворению.
В соответствии со статьей 114 КАС РФ, государственная пошлина, от
7
уплаты которой истец был освобожден, взыскивается с административного ответчика.
В связи, с удовлетворением административного иска, суд взыскивает с административного ответчика ФИО1 государственную пошлину в размере 4000 руб., исчисленную в соответствии подп.1 п.1 ст.333.19 НК РФ.
Руководствуясь ст.ст. 175-180, 289,290 КАС РФ, суд
решил:
Исковые требования Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес> – удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ***г.р., место рождения ***, паспорт гр-на РФ ***, выдан *** отделением УФМС России по <адрес> в <адрес>, зарегистрирован по адресу: ****, ИНН ***, недоимку на общую сумму 11 000 рублей 61 копейку, в том числе:
- по транспортному налогу с физических лиц- 4836,00 руб.;
- пени – 6164,61 руб..
Взыскать с ФИО1 в доход бюджета Сергачского муниципального округа <адрес> государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.
Решение может быть обжаловано в течение месяца в Нижегородский областной суд через Сергачский межрайонный суд.
Судья: М.И.Осьминушкина