Дело № 2а-1209/2025

54RS0008-01-2025-001140-93

Поступило в суд 28.04.2025

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

28 июля 2025 года г. Новосибирск

Первомайский районный суд г. Новосибирска в составе:

председательствующего судьи Андриенко Т.И.,

при секретаре Андрющенко М.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению МИФНС № по НСО к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным иском и просит взыскать с ФИО1 недоимку:

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за январь 2020 года в размере 2 355,10 рублей;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за январь 2020 года в размере 611,56 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2022 год в размере 515,00 рублей;

- пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 27 809,02 рублей.

В обоснование заявленных требований указывает, что налогоплательщик ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, в связи с чем являлась обязанной к уплате страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Кроме того, ФИО1 признается плательщиком налога на имущество физических лиц, в связи с наличием в собственности жилого помещения с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>, площадью 43,2 кв.м. ФИО1 направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком оплаты налога на имущество до ДД.ММ.ГГГГ, а также требование № об оплате страховых взносов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Однако задолженность административным ответчиком уплачена не была, в связи с чем начислены пени. Мировым судьей 1-го судебного участка Первомайского судебного района <адрес> ДД.ММ.ГГГГ выдан судебный приказ №а-1206/2024-8-1 на взыскание задолженности с ФИО1, который определением суда от ДД.ММ.ГГГГ отменен, задолженность по налогу и пени налогоплательщиком до настоящего времени не погашена.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в судебное заседание не явился, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного разбирательства извещена надлежащим образом, причин неявки суду не сообщила, об отложении дела не просила, ходатайств не представила.

Исследовав собранные по делу доказательства, суд приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации, пунктом 1 статьи 3 Налогового кодекса РФ закреплено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., ИНН №, состоит на учете в МИФНС России № по НСО, была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Статьей 45 Налогового кодекса РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

В силу 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Согласно пункту 1 статьи 432 Налогового кодекса РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование (абзац 1 пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации).

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (абзац 1 и 2 пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации).

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном настоящим Кодексом, недоимку по страховым взносам.

В силу ст. 423 Налогового кодекса РФ, расчетным периодом признается календарный год, отчетными периодами – первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

Пунктом 1 ч. 1 ст. 430 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 34 445 рублей за расчетный период 2022 года.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 766 рублей за расчетный период 2022 года. (п. 2 ч. 1 ст. 430 Налогового кодекса РФ).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке и сроки, установленные статьями 69 и 70 Налогового кодекса РФ.

ФИО1 налоговым органом направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страхового взноса на обязательное пенсионное страхование за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 31 709,10 рублей, на обязательное медицинское страхование за периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ в размере 7 495,51 рублей, пени в размере 24 596,03 рублей, срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.62-63).

В связи с неисполнением требования № МИФНС № по НСО принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 задолженности в сумме 67 745,79 руб. (л.д. 60, 34-40).

Кроме того, ФИО1 в соответствии со ст. 400 Налогового кодекса РФ является налогоплательщиком налога на имущество.

К такому имуществу относятся жилые дома, (в том числе жилые строения, расположенные, например, на дачных участках (п. 2 ст. 401 Налогового кодекса РФ)), жилые помещения (квартиры, комнаты), гаражи и иные здания, строения, сооружения и помещения.

Согласно представленным сведениям ФИО1 имеет в собственности с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время жилое помещение с кадастровым номером 54:35:073325:1213, расположенного по адресу: <адрес>, площадью 43,2 кв.м. (л.д. 61).

Согласно ч.1 ст. 408 Налогового кодекса РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с ч.1 ст. 409 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Соответственно налоговым органом налогоплательщику за 2022 год была исчислена сумма налога на имущество исходя из инвентаризационной стоимости жилого помещения на сумму 515 рублей.

В порядке ст. 52 Налогового кодекса РФ, ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 направлено налоговое уведомление № об уплате налога на имущество за 2022 год в размере 515,00 рублей, срок уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 45).

Поскольку обязанность по уплате налога на имущество, страховым взносам ФИО1 в установленный законом срок исполнена не была, в связи с чем налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.

На основании судебного приказа мирового судьи 1-го судебного участка Первомайского судебного района <адрес> №а-1206/2024-8-1 от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 взыскана задолженность по налогам в сумме 3 481,66 руб., пени в сумме 27 809,02 руб.

Определением мирового судьи 4-го судебного участка (и.о. мировым судьей 1-го судебного участка) Первомайского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ №а-1206/2024-8-1 от ДД.ММ.ГГГГ по заявлению ФИО1 отменен (л.д. 22-23).

До настоящего времени задолженность по налогу и пени налогоплательщиком не исполнена, что явилось основанием для обращения в суд с указанным иском.

В силу положений абзаца 2 пункта 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ взыскание налога с организации и индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Проверив доводы административного иска, суд приходит к выводу, что расчет налоговым органом страховых взносов на обязательное медицинское страхование и на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере соответствует требованиям статьи 430 Налогового кодекса РФ (расчет на л.д. 5), порядок обращения в суд, процедура уведомления налогоплательщика о необходимости погасить задолженность соблюдена, в связи с чем с ФИО1 подлежит взысканию недоимка за январь 2020 года по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в сумме 2 355,10 рублей, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в сумме 611,56 рублей, а также по налогу на имущество за 2022 год в размере 515,00 рублей.

В силу положений ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (пункт 3 статьи 75 НК РФ).

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5 статьи 75 НК РФ).

Сумма пеней учитывается в совокупной обязанности со дня учета на ЕНС недоимки, в отношении, которой они рассчитаны (п. 6 ст. 11.3 НК РФ).

С ДД.ММ.ГГГГ введен единый налоговый счет, пени начисляют в отношении суммы отрицательного сальдо ЕНС.

Как следует и представленного расчета (л.д.46-57) дата образования отрицательного сальдо ЕНС ДД.ММ.ГГГГ в сумме 103 674,68 руб., в том числе пени 23 524,68 руб.

Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 23 524,68 руб. состоит из:

- пени, начисленные на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 18 719,08 руб.

- пени, начисленные на страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 765,41 руб.

- пени, начисленные по налогу на имущество физических лиц, расположенных в границах городских округов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 40,19 руб.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма пени составила 27 809,02 руб.

Судом проверен данный расчет, признан арифметически верным, административным ответчиком не оспорен, контррасчет не представлен, равно как и доказательств отсутствия налоговой задолженности.

При таких обстоятельствах, с ФИО1 подлежит взысканию пени в сумме 27809,02 руб.

Проверяя срок на обращение в суд с настоящим административным иском, суд приходит к следующему.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (п. 2 статьи 48 Налогового Кодекса РФ).

Судом установлено, что в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога (срок оплаты до ДД.ММ.ГГГГ) налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа (ДД.ММ.ГГГГ), то есть в пределах установленного шестимесячного срока.

Мировым судьей 1-го судебного участка Первомайского судебного района <адрес> ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №а-1206/2024-8-1 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам в сумме 3481,66 руб., пени в сумме 27809,02 руб. и государственной пошлины в сумме 569,36 руб.

Определением мирового судьи 4-го судебного участка (и.о. мирового судьи 1-го судебного участка) Первомайского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ №а-1206/2024-8-1 от ДД.ММ.ГГГГ отменен (л.д.22-23).

Административный иск налоговым органом направлен в суд по электронным каналам связи ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 12-14), следовательно, административное исковое заявление подано в суд административным истцом в установленные законом сроки.

В соответствии с ч. 1 ст.114 Кодекса административного судопроизводства РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Следовательно, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 рублей в доход местного бюджета.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № по <адрес> - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес> (ИНН №) задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за январь 2020 год в размере 2355,10 рублей, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за январь 2020 года в размере 611,56 рублей, по налогу на имущество физических лиц за 2022 год, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 515,00 рублей, пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 27 809,02 рублей.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Новосибирский областной суд через районный суд в течение месяца со дня вынесения решения в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья /подпись/ Т.И. Андриенко