дело №2а-853/2025

УИД 03RS0005-01-2024-015157-06

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

14 апреля 2025 года город Уфа

Октябрьский районный суд г.Уфы Республики Башкортостан в составе: председательствующего судьи Басыровой Н.Н.,

при секретаре судебного заседания Апанасевич В.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Республике Башкортостан к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 4 по Республике Башкортостан обратилась в суд с указанным иском, ссылаясь на то обстоятельство, что в Межрайонной ИФНС России №2 по РБ на налоговом учете состоит ФИО1, за которой числится задолженность по уплате обязательных платежей. Требования, направленные в адрес ФИО1 оставлены без исполнения. В связи с неуплатой налога истец обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа. Вынесенный ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ был отменен, в связи с чем административный истец был вынужден обратиться в суд в порядке искового производства.

Просит суд взыскать с ФИО1:

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 1187,56 рублей;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ): пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 4948,66 рублей;

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах городских округов: пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 1325,69 рублей;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 143,9 рублей, на общую сумму 7605,81 рублей.

Представитель административного истца, административный ответчик, представитель заинтересованного лица в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом, о причинах неявки не сообщили.

В соответствии с частью 8 статьи 96 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации информация о рассмотрении дела размещена на официальном сайте Октябрьского районного суда <адрес> РБ(http://oktiabrsky.bkr.sudrf.ru) в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

Суд в соответствии со ст. 150 Кодекса административного судопроизводства РФ (далее - КАС РФ), с учетом положений частей 8 и 9 статьи 96, принимая во внимание, что в деле имеются доказательства о получении копии определения о подготовке дела к судебному разбирательству с указанием всех реквизитов суда, а также размещение на сайте суда и отсутствии ходатайства об отсутствии возможности использования информационно - телекоммуникационной сети «Интернет», полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Суд, изучив и оценив материалы дела, приходит к следующему.

Согласно пункту 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Согласно пункту 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу пунктов 2 и 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку на основании полученного от него заявления о выдаче налогового уведомления, в том числе через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки; должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случае неуплаты в установленный срок сумм налога, подлежит начислению пени в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.

Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Принудительное взыскание налога и пени с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

В силу пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Согласно пункту 3 той же статьи требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Пунктом 1 статьи 72 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Как следует из материалов дела и установлено судом, ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществляла деятельность в качестве индивидуального предпринимателя и являлась плательщиком страховых взносов.

В собственности ФИО1 имеются:

- квартира, адрес: <адрес>, кадастровый №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- жилой дом, адрес: <адрес> кадастровый №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный участок, адрес: <адрес> кадастровый №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- легковой автомобиль <данные изъяты>, государственный регистрационный знак № год выпуска ДД.ММ.ГГГГ дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.

Административный истец исчислил в отношении вышеуказанных принадлежащих ФИО1 объектов недвижимости, земельного участка сумму налога на имущество, земельного налога и направил в адрес ответчика налоговое уведомление:

№ от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты имущественного налога в размере 2567,00 рублей за 2019 год, земельного налога в размере 532,00 рубля за 2019 год.

В связи с несвоевременной оплатой налогов налогоплательщиком, в адрес административного ответчика направлены требования:

- № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты пени по налогу на добавленную стоимость в размере 1,71 рублей, пени по налогу на имущество в сумме 785,61 рублей, пени по земельному налогу в сумме 96,19 рублей, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 1195,79 рублей, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 347,49 рублей, сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты земельного налога в размере 532,00 рублей за 2019 год, пени в размере 4,90 рубля, имущественного налога в размере 2567,00 рублей за 2019 год, пени в размере 23,64 рубля, сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты пени по налогу на имущество в размере 1058,63 рублей, пени по земельному налогу в размере 210,24 рублей, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 3752,87 рублей, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 840,07 рублей, сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Требования в добровольном порядке ответчик не исполнил.

Согласно сведениям налогового органа, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности ДД.ММ.ГГГГ уменьшена, остаток суммы по требованию составил 2152,67 рублей; по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности уменьшена в связи с уплатой ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, остаток суммы по требованию составил 1320,54 рублей; по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности ДД.ММ.ГГГГ уменьшена, остаток суммы по требованию составил 5708,58 рублей.

Поскольку сумма задолженности ФИО1 не превысила 10 000 рублей, срок обращения с заявлением о вынесении судебного приказа в силу абзаца 3 пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации истекал ДД.ММ.ГГГГ (ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ) + 3 года + 6 месяцев).

Согласно реестру передачи заявлений о выдаче судебного приказа, приложенному к материалам дела, заявление о выдаче судебного приказа передано мировому судье ДД.ММ.ГГГГ, то есть в установленный законом срок.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 5 по Октябрьскому району г. Уфы РБ по заявлению налогового органа вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности на общую сумму 9181,79 рублей, а также госпошлины в размере 200 рублей.

Определением мирового судьи судебного участка № 5 по Октябрьскому району г. Уфы РБ от 21.05.2024 года судебный приказ отменен в связи с поступлением возражений относительно порядка его исполнения.

Настоящий административный иск Межрайонной ИФНС России №4 по Республике Башкортостан направлен в суд 21.11.2024 года, что следует из почтового штемпеля на конверте, то есть в установленный статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации срок.

Согласно сведениям по пенеобразующей недоимке, пени в размере7605,81 рублей начислены на следующие недоимки:

по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ:

- налог на имущество за 2015 год (пени в размере 243,42 рублей), земельный налог за 2016 год (пени в размере 61,74 рублей), основная недоимка взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка №5 по Октябрьскому району г. Уфы РБ №2а-665/2019 от 01.03.2019, судебный приказ не отменен, вступил в законную силу;

- земельный налог за 2017 год (пени в размере 20,25 рублей), основная недоимка взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка №5 по Октябрьскому району г. Уфы РБ №2а-2452/2019 от 13.11.2019, судебный приказ не отменен, вступил в законную силу;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2017-2018 годы (пени в сумме 1195,79 рублей), на обязательное медицинское страхование за 2017-2018 годы (пени в сумме 347,49 рублей), основная недоимка взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка №5 по Октябрьскому району г. Уфы РБ №2а-3300/2018 от 19.11.2018, судебный приказ не отменен, вступил в законную силу;

по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ:

- налог на имущество за 2019 год (пени в размере 23,64 рублей), основная недоимка частично взыскана судебным приставом исполнителем до отмены судебного приказа №а-3720/2022, остаток задолженности оплачен налогоплательщиком ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный налог за 2019 год (пени в размере 4,90 рублей), основная недоимка погашена налогоплательщиком ДД.ММ.ГГГГ;

по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ:

- налог на имущество за 2015 год (пени в размере 403,52 рублей), за 2016 год (пени в размере 242,37 рублей), земельный налог за 2016 год (пени в размере 57,01 рублей), основная недоимка взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка №5 по Октябрьскому району г. Уфы РБ №2а-665/2019 от 01.03.2019, судебный приказ не отменен, вступил в законную силу;

- налог на имущество за 2017 год (пени в размере 261,84 рублей), основная недоимка взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка №5 по Октябрьскому району г. Уфы РБ №2а-2452/2019 от 13.11.2019, судебный приказ не отменен, вступил в законную силу;

- налог на имущество за 2018 год (пени в размере 150,90 рублей), основная недоимка погашена налогоплательщиком 26.04.2021 года, в связи с уплатой меры взыскания налоговым органом не принимались;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2017 год (пени в размере 3567,91 рублей), за 2018 год (пени в размере 184,96 рублей), на обязательное медицинское страхование за 2017 год (пени в размере 793,92 рублей), за 2018 год (пени в размере 46,15 рублей), основная недоимка взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка №5 по Октябрьскому району г. Уфы РБ №2а-3300/2018 от 19.11.2018, судебный приказ не отменен, вступил в законную силу.

Подробный расчет налогов и страховых взносов представлен налоговым органом, контррасчёт административным ответчиком не представлен. Суд находит представленный расчет верным.

Данными об оплате начисленной задолженности суд не располагает, административный ответчик суду не представил.

Указанные обстоятельства свидетельствуют о том, что налоговым органом был соблюден предусмотренный налоговым законодательством порядок взыскания налогов и пени по ним, а у налогоплательщика ФИО1 возникла обязанность по уплате налогов.

Как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 17 декабря 1996 года N 20-П, - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

В связи с изложенным, суд полагает требования подлежащими удовлетворению.

Согласно статье 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

С административного ответчика подлежит взысканию пропорционально удовлетворенной части требований согласно статье 111 КАС РФ государственная пошлина в размере 4000 рублей.

Руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд,

РЕШИЛ:

административный иск межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №4 по Республике Башкортостан к ФИО1 – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированной по адресу: <адрес> в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №4 по Республике Башкортостан страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 года: пени по состоянию на 08.07.2021 в размере 1187,56 рублей; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 года): пени по состоянию на 08.07.2021 в размере 4948,66 рублей; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах городских округов: пени по состоянию на 08.07.2021 в размере 1325,69 рублей; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: пени по состоянию на 08.07.2021 в размере 143,9 рублей, на общую сумму 7605,81 рублей.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета госпошлину в размере 4000 рублей.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в судебную коллегию по административным делам Верховного Суда Республики Башкортостан в течение одного месяца со дня его изготовления в окончательной форме через Октябрьский районный суд города Уфы Республики Башкортостан.

Судья Н.Н. Басырова

Мотивированное решение составлено 28 апреля 2025 года.