Решение по делу № 2А-2393/2025 от 14.10.2025 | Чердаклинский районный суд (Ульяновская область)

Дело № 2а-2393/2025

73RS0025-02-2025-000429-24

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

30 сентября 2025 года Ульяновская область, р.п. Старая Майна

Чердаклинский районный суд Ульяновской области в составе

судьи Каляновой Л.А.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Мироновой А.Е.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании ЕНС,

УСТАНОВИЛ:

УФНС по Ульяновской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании ЕНС, указав следующее.

На налоговом учете в УФНС России по Ульяновской области состоит ФИО1 ИНН №....

По данным информационного ресурса УФНС России по Ульяновской области у ФИО1 по состоянию на 03.09.2025 имеется отрицательное сальдо по ЕНС в сумме -154017,98 руб., в том числе:

- транспортный налог-89005,30 руб., за 2020, 2021, 2022, 2023 г.г.;

- земельный налог-4906,58 руб. за 2019, 2020, 2021, 2022, 2023 г.г.;

- пени-59684,10 руб.

ФИО1 имеет в собственности:

- автомобиль легковой, ЛАДА ПРИОРА, 2010 г.в., г.р.з. №...., дата регистрации права 03.06.2017, дата утраты права 21.01.2020;

- автомобиль легковой Москвич 412ИЭ, государственный регистрационный знак №...., 1976 года выпуска, дата регистрации права 30.10.1997;

- автомобиль грузовой МАЗ54329, государственный регистрационный знак №...., 2000 года выпуска, дата регистрации права 26.12.2005;

- автобус ПАЗ 3205, 1977 года выпуска, государственный регистрационный знак №...., дата регистрации права 16.03.2005;

- автомобиль легковой ВАЗ 21310, 2002 года выпуска, государственный регистрационный знак №...., дата регистрации права 31.01.2019;

- жилой дом по адресу: <...>, кадастровый №...., площадью 127,8 кв.м, дата регистрации права 07.02.2014;

- земельный участок по адресу: <...>, кадастровый №...., площадью 1000 кв.м, дата регистрации права 28.11.1995;

- земельный участок по адресу: <...>, кадастровый №...., площадью 1000 кв.м, дата регистрации права 08.10.2012.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

ФИО1 почтой направлено: налоговое уведомление №.... от 09.07.2024 об уплате налогов за 2023 год.

В сроки установленные законодательством, транспортный налог, налог на имущество физических лиц ФИО1 не оплачен.

Ранее в отношении ФИО1 в целях принудительного взыскания вынесены судебные акты по ст. 48 НК РФ, в связи с просрочкой которых возникла задолженность по пени:

- судебный приказ № 2а-1256/2021 от 05.03.2022 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2020 год, земельному налогу за 2019, 2020 г.г. (постановление о возбуждении исполнительного производства от 04.05.2022, на исполнении);

- судебный приказ № 2а-733/2022 от 10.06.2021 о взыскании задолженности по транспортному, земельному налогам за 2019 год (постановление о возбуждении исполнительного производства от 05.08.2021, на исполнении);

- судебный приказ № 2а-361/2024 от 12.02.2024 о взыскании задолженности по транспортному, земельному налогам за 2021, 2022 г.г. (постановление о возбуждении исполнительного производства от 23.05.2024, на исполнении);

В сроки, установленные законодательством налоги не оплачены.

В связи с тем, что установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, сборов ФИО1 не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности начислены пени в размере 17758,68 руб. за период 16.01.2024 по 17.01.2025.

В соответствии со ст.ст.69,70 НК РФ налогоплательщику было выставлено требование 13.07.2023 № 233134, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо ЕНС и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок – до 04.12.2023 сумму отрицательного сальдо ЕНС.

Мировым судьей судебного участка № 1 Чердаклинского судебного района Ульяновской области выносился судебный приказ № 2а-237/2025 от 12.02.2025, который был отменен 29.08.2025 на основании представленных возражений.

Просят взыскать с ФИО1 задолженность по ЕНС в общей сумме 41861,69 руб., в том числе: транспортный налог-22008,00 руб. за 2023 г., земельный налог – 2095,00 руб. за 2023 г., пени – 17758,68 руб. за период с 16.01.2024 по 17.01.2025.

Представитель административного истца УФНС по Ульяновской области в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещен, ходатайствовал о рассмотрении дела в свое отсутствие. В суд представил заявление в котором указал, что задолженность ФИО1 в добровольном порядке не погашена.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом о месте и времени рассмотрения дела.

Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца и ответчика.

Изучив материалы дела, оценив в совокупности все представленные доказательства, суд приходит к следующему.

В соответствии с п.1 ст.23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно п.1 ст.19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с данным Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно, налоги и (или) сборы.

В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п.2 ст.44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату.

Согласно п.п.1 п.3 ст.44 НК РФ обязанность по уплате налога прекращается с уплатой налога налогоплательщиком.

В свою очередь, в силу статьи 11 НК РФ недоимкой признается сумма налога или сумма сбора, не уплаченные в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

В соответствии с п.1 ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Ст. 48 НК РФ предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются, в том числе, автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 360 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

Согласно п. 3 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии со ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, которые облагаются ежегодным земельным налогом.

Статьей 396 НК РФ установлено, что земельный налог для физических лиц исчисляется налоговыми органами как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельного участка, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Пунктом 4 ст.391 НК РФ установлено, что для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

В соответствии с п. 2.1. ст. 52 НК РФ перерасчет сумм ранее исчисленных налогов, осуществляется не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Пунктом 3 ст. 14 НК РФ транспортный налог отнесен к региональным налогам.

Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территории Российской Федерации в соответствии с указанным Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах. При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены указанным Кодексом. В соответствии ст. 362 НК РФ и Закона Ульяновской области от 06.09.2007 года № 130-ЗО «О транспортном налоге в Ульяновской области», (с последующими изменениями и дополнениями в редакции, действующей на день возникновения спорных правоотношений) исчисление налога производится налоговыми органами на основании сведений, представляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств.

В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ, п.2 ст. 4 Закона Ульяновской области от 06.09.2007 года № 130-ЗО «О транспортном налоге в Ульяновской области» (в редакции Закона, действующей на день возникновения спорных правоотношений) установлена обязанность налогоплательщика – физического лица производить уплату транспортного налога по месту нахождения транспортного средства в полном объеме не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно материалам дела у ФИО1 в собственности имеются:

- автомобиль легковой, ЛАДА ПРИОРА, 2010 г.в., г.р.з. №...., дата регистрации права 03.06.2017, дата утраты права 21.01.2020;

- автобус ПАЗ 3205, 1977 года выпуска, государственный регистрационный знак №...., дата регистрации права 16.03.2005;

- жилой дом по адресу: <...>, кадастровый №...., площадью 127,8 кв.м, дата регистрации права 07.02.2014;

- земельный участок по адресу: <...>, кадастровый №...., площадью 1000 кв.м, дата регистрации права 28.11.1995;

- земельный участок по адресу: <...>, кадастровый №...., площадью 1000 кв.м, дата регистрации права 08.10.2012.

Следовательно, ФИО1 является плательщиком налогов и в силу ст. 23 НК РФ обязана уплачивать законно установленные налоги.

В сроки, установленные законодательством налоги не оплачены.

В установленный в уведомлении срок налогоплательщиком обязанность по уплате налогов не исполнена.

В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В связи с чем, в соответствии со ст.ст.69,70 НК РФ налогоплательщику было выставлено требование от 13.07.2023 № 233134, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо ЕНС и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок – до 04.12.2023 сумму отрицательного сальдо ЕНС.

В соответствии с п.1 ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Согласно п.2 ст.48 НК РФ, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Согласно ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Таким образом, срок на обращение в суд не истек.

В судебном заседании установлено, что ответчик ФИО1 несвоевременно и не в полном объеме произвела уплату налогов.

Следовательно, задолженность по ЕНС и пени подлежит взысканию в судебном порядке.

Судом проверен расчет начисленного за спорное имущество налога, который является верным.

Конституционный Суд Российской Федерации в Определении от 04.07.2002 N 202-О указал, что пеня является дополнительным платежом, направленным на компенсацию потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок в случае задержки уплаты налога.

Учитывая то обстоятельство, что судом установлен факт несвоевременной уплаты налогов, с ФИО1 надлежит взыскать ЕНС в общей сумме - 41861,69 руб., в том числе: транспортный налог - 22008,00 руб. за 2023 г., земельный налог – 2095,00 руб. за 2023 г., пени – 17758,68 руб. за период с 16.01.2024 по 17.01.2025.

Согласно ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход местного бюджета.

Таким образом, в силу ст. 114 КАС РФ, ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика в доход местного бюджета надлежит взыскать государственную пошлину в размере 3000 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <...> года рождения, уроженки <...>, ИНН №...., паспорт №.... в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области задолженность по ЕНС в общей сумме - 41861,69 руб., в том числе: транспортный налог - 22008,00 руб. за 2023 г., земельный налог – 2095,00 руб. за 2023 г., пени – 17758,68 руб. за период с 16.01.2024 по 17.01.2025.

Взыскать с ФИО1, <...> года рождения, уроженки <...>, ИНН №...., паспорт №.... в доход бюджета МО «Старомайнский район» государственную пошлину в размере 3000 руб.

Решение может быть обжаловано в Ульяновский областной суд через Чердаклинский районный суд Ульяновской области в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья Л.А. Калянова

Мотивированное решение изготовлено 14 октября 2025 года.