Решение по делу № 2А-5128/2023 от 15.11.2023 - о взыскании задолженности за неуплату страховых взносов, транспортного налога, налога на профессиональный доход, пени.

Дело №2а-5128/2023

УИД: 24RS0032-01-2023-004752-52

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г.Красноярск 15 ноября 2023 года

Ленинский районный суд г.Красноярска в составе председательствующего - судьи Пашковского А.Д. рассмотрев единолично в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №1 по Красноярскому краю к ФИО2 о взыскании задолженности за неуплату страховых взносов, транспортного налога, налога на профессиональный доход, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по <адрес> (далее – МИФНС № по <адрес>) обратилась в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании задолженности по уплате транспортного налога с физических лиц: за 2020 год в размере 620,39 рублей; пени за неуплату транспортного налога с физических лиц за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 28,62 рублей; по уплате страховых взносов на ОПС: за 2021 год в размере 2180,65 рублей; пени за неуплату страховых взносов на ОПС в фиксированном размере в ПФРФ на выплату страховой пенсии: за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1147,08 рублей, за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3520,21 рублей, за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2127,98 рублей, за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2,47 рублей, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 220,98 рублей; по уплате страховых взносов на ОМС за 2021 год в размере 566,26 рублей; пени за неуплату страховых взносов на ОМС работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда ОМС: за 2018 года за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 236,72 рублей, за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 854,83 рублей, за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 882,49 рублей, за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,64 рублей, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 57,38 рублей; по уплате налога на профессиональный доход: за октябрь 2021 года в размере 4641,96 рублей; пени за неуплату налога на профессиональный доход за октябрь 2021 года за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 20,89 рублей. Требования мотивированы тем, что административный ответчик состоит на налоговом учете в МИФНС России № по <адрес> по месту жительства, и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ состоял на налоговом учёте в качестве индивидуального предпринимателя и являлся плательщиком страховых взносов, транспортного налога. В его адрес направлено уведомление об уплате задолженности по уплате налогов. До настоящего времени должником оплата задолженности и пени в полном объёме не произведена, в связи с чем, было подано заявление о выдаче судебного приказа, который определением мирового судьи судебного участка № в <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ отменен, в связи с поступлением заявления об отмене судебного приказа от административного ответчика.

Представитель административного истца МИФНС № по <адрес> в судебном заседании не явился, о времени и месте судебного заседания уведомлен надлежащим образом, просил о рассмотрении дела в своё отсутствие.

Административный ответчик ФИО2 надлежащим образом извещенный о дате, времени и месте судебного разбирательства посредством направления заказной почтовой корреспонденции по известному суду адресу, в судебное заседание не явился, причины неявки суду не сообщил, с ходатайствами об отложении дела не обращался. Доказательств, подтверждающих уважительность неявки, суду не представил.

Представитель заинтересованного лица Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте судебного заседания уведомлен надлежащим образом, причины неявки суду не известны.

В соответствии с ч.6 ст.45 КАС РФ, лица, участвующие в деле, должны добросовестно пользоваться всеми принадлежащими им процессуальными правами. Суд полагает возможным рассмотреть настоящее дело, в силу ст.289 КАС РФ, в отсутствие неявившихся лиц.

На основании ст.150 КАС РФ дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.

Согласно ст.19 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

Согласно ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу с п.1 ст.23, и п.1 ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) устанавливается обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с подп.1 п.1 ст.6 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются индивидуальные предприниматели, которые в силу пункта 2 статьи 14 этого же Федерального закона обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и вести учет, связанный с начислением и перечислением страховых взносов в указанный Фонд.

В силу положений ст.419 НК РФ адвокаты, индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.

В соответствии с подп.1 и 2 п.1 ст.430 НК РФ индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно п.2 ст.432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В силу абз.3 п.2 ст.432 НК РФ в случае неуплаты (неполной уплаты) адвокатом страховых взносов в срок, установленный пунктом 2 статьи 432 Кодекса, налоговый орган самостоятельно определяет в соответствии со статьей 430 Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период.

Согласно п.5 ст.430 НК РФ, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

Главой 28 НК РФ и <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № «О транспортном налоге» на территории <адрес> установлен транспортный налог, определено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

В соответствии с п.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи (абз. в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №20-ФЗ).

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи (абз. в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №374-ФЗ).

В соответствии со ст.52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Согласно ч.4 ст.52 НК РФ уведомление направлено в адрес налогоплательщика по почте заказным письмом считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно ст.69 НК РФ требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.

Согласно материалам дела, ФИО2 состоит на учёте в МИФНС России по № по <адрес> по месту жительства и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ состоял на учёте в качестве индивидуального предпринимателя.

МИФНС России по № по <адрес> ФИО2 начислены к уплате страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПфРФ на выплату страховой пенсии за 2021 год в сумме 2180,65 рублей, а также страховые взносы на ОМС работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда ОМС за 2021 год в сумме 566,26 рублей, пени за неуплату страховых взносов на ОПС в фиксированном размере в ПФРФ на выплату страховой пенсии: за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1147,08 рублей, за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3520,21 рублей, за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2127,98 рублей, за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2,47 рублей, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 220,98 рублей; пени за неуплату страховых взносов на ОМС работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда ОМС: за 2018 года за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 236,72 рублей, за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 854,83 рублей, за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 882,49 рублей, за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,64 рублей, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 57,38 рублей

Из представленных материалов следует, что за декабрь 2021 года ФИО2 получила доход в размере 116049 рублей.

Налоговым органом произведен расчет налога на профессиональный доход, подлежащий уплате ФИО2 (46515 + 69534 * 6%)=6962,94 рублей, (6962,94 – 930,30 – 1390,68)=4641,96 рублей, рассчитана пеня и направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, ФИО2 имеет в собственности транспортное средство VOLKSWAGEN POLO, государственный регистрационный знак <***>, транспортное средство ФИО1, государственный регистрационный знак <***>, в связи с чем, является плательщиком транспортного налога.

Являясь лицом, на которое зарегистрировано транспортное средство, а также являясь лицом, на которого возложена обязанность по уплате страховых взносов, административный ответчик является плательщиком транспортного налога, страховых взносов и обязан производить оплату налогов в установленные законом сроки, на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Налоговым органом в адрес должника направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату транспортного налога за 2020 год в размере 1279,39 рублей.

В адрес административного ответчика направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ страховые взносы на ОПС (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 6350,82 рублей и пени в размере 8,20 рублей; страховые взносы на ОМС за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 1397,20 рублей и пени в размере 1,80 рублей.

В адрес административного ответчика направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ страховые взносы на ОПС (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 29354 рублей и пени в размере 73,38 рублей; страховые взносы на ОМС за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 6884 рублей и пени в размере 17,21 рублей.

В адрес административного ответчика направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ страховые взносы на ОПС (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 2180,65 рублей и пени в размере 2,47 рублей; страховые взносы на ОМС за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 566,26 рублей и пени в размере 0,64 рублей.

В адрес административного ответчика направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога в размере 620,39 рублей и пени в размере 28,62 рублей.

В адрес административного ответчика направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ налог на профессиональный доход (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 4641,96 рублей и пени в размере 20,89 рублей.

В адрес административного ответчика направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ страховые взносы на ОПС (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 58202,82 рублей и пени в размере 7016,75 рублей; страховые взносы на ОМС за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 17273,46 рублей и пени в размере 2031,42 рублей.

До настоящего времени должником оплата пени не произведена в полном объёме.

Поскольку в срок, указанный в требовании об уплате, налоги и пени ФИО2 не уплатил, то в соответствии со ст.48 НК РФ налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № в <адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с административного ответчика указанной недоимки и пени.

Судебным приказом исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка № в <адрес>, мирового судьи судебного участка № в <адрес> №а-807/2022 от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО2 взыскана задолженность по налогу и пени.

Впоследствии, после отмены по заявлению ФИО2 судебного приказа определением мирового судьи судебного участка № в <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, налоговый орган в установленный абз.2 п.3 ст.48 НК РФ в шестимесячный срок со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа предъявил требование о взыскании налога, пеней в порядке административного искового производства.

Суд соглашается с расчетом задолженности по налогом и пени, произведенным налоговым органом, и не оспоренным административным ответчиком в ходе рассмотрения дела, доказательств оплаты задолженности суду не представил.

Проанализировав нормы материального права, регулирующие спорные правоотношения, и исследовав установленные по делу обстоятельства, суд приходит к выводу о том, что административным истцом соблюдена установленная налоговым законодательством процедура взыскания с административного ответчика недоимки по налогу, в связи с чем, с ФИО2 подлежит взысканию задолженность: по уплате транспортного налога с физических лиц: за 2020 год в размере 620,39 рублей; по уплате страховых взносов на ОПС за 2021 год в размере 2180,65 рублей; по уплате страховых взносов на ОМС за 2021 год в размере 566,26 рублей; по уплате налога на профессиональный доход за октябрь 2021 года в размере 4641,96 рублей.

Кроме того, в соответствии со ст.75 НК РФ за неуплату задолженности по налогу налогоплательщику начисляются пени, при таких обстоятельствах, с учетом того, что на период рассмотрения дела ответчиком недоимка по налогам не оплачена, расчет пени не оспорен, то суд считает возможным взыскать с административного ответчика пени: за неуплату транспортного налога с физических лиц за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 28,62 рублей; пени за неуплату страховых взносов на ОПС в фиксированном размере в ПФРФ на выплату страховой пенсии: за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1147,08 рублей, за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3520,21 рублей, за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2127,98 рублей, за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2,47 рублей, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 220,98 рублей; пени за неуплату страховых взносов на ОМС работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда ОМС: за 2018 года за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 236,72 рублей, за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 854,83 рублей, за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 882,49 рублей, за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,64 рублей, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 57,38 рублей; пени за неуплату налога на профессиональный доход за октябрь 2021 года за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 20,89 рублей.

В силу ч.1 ст.114 КАС РФ с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, от которой истец освобожден, в размере 684,38 рублей (при подаче искового заявления имущественного характера).

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.150, 175-180, 293 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО2 о взыскании задолженности за неуплату страховых взносов, транспортного налога, налога на профессиональный доход, пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 (ИНН <***>) в доход государства задолженность по уплате: транспортного налога с физических лиц: за 2020 год в размере 620,39 рублей; пени за неуплату транспортного налога с физических лиц за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 28,62 рублей; страховых взносов на ОПС: за 2021 год в размере 2180,65 рублей; пени за неуплату страховых взносов на ОПС в фиксированном размере в ПФРФ на выплату страховой пенсии: за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1147,08 рублей, за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3520,21 рублей, за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2127,98 рублей, за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2,47 рублей, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 220,98 рублей; страховых взносов на ОМС за 2021 год в размере 566,26 рублей; пени за неуплату страховых взносов на ОМС работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда ОМС: за 2018 года за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 236,72 рублей, за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 854,83 рублей, за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 882,49 рублей, за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,64 рублей, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 57,38 рублей; налога на профессиональный доход: за октябрь 2021 года в размере 4641,96 рублей; пени за неуплату налога на профессиональный доход за октябрь 2021 года за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 20,89 рублей, а всего на общую сумму 17109 (семнадцать тысяч сто девять) рублей 55 копейки.

Взыскать с ФИО2 (ИНН <***>) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 684 (шестьсот восемьдесят четыре) рубля 36 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения, с подачей жалобы через Ленинский районный суд г.Красноярска.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 КАС РФ.

Судья: А.Д. Пашковский