Решение по делу № 2А-5058/2025 от 21.07.2025 | Ленинский районный суд г. Оренбурга (Оренбургская область)

Копия

УИД: 56RS0018-01-2025-005440-96

Дело №2а-5058/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

18 июня 2025 года г. Оренбург

Ленинский районный суд города Оренбурга

в составе председательствующего судьи Катеринина В.В.,

при секретаре Захаровой И.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №15 по Оренбургской области (далее – МИФНС России №15 по Оренбургской области, инспекция) обратилась в суд с административным исковым заявлением, указав, что ФИО1 является налогоплательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, а также плательщиком земельного, имущественного и транспортного налогов. В установленный законодательством о налогах и сборах срок, исчисленная налоговой инспекцией сумма налогов налогоплательщиком не уплачена. В связи с неоплатой исчисленных налогов ФИО1 начислена пеня, которая также не оплачена. В соответствии с главой 11.1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации инспекция обращалась к мировому судьей судебного участка №8 Ленинского района г. Оренбурга с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании ФИО1 задолженности по пени на сумму 11 896, 08 руб. ... мировым судьей вынесен судебный приказ, который определением мирового судьи судебного участка № 10 Ленинского района г. Оренбурга от 5 ноября 2024 года отменен. В связи с указанным, Межрайонная ИФНС России №15 по Оренбургской области просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по уплате пени в размере 11 896,08 руб.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №15 по Оренбургской области, административный ответчик ФИО2 не явились, о рассмотрении дела извещены надлежащим образом, в связи с чем суд определил рассмотреть административное дело в порядке статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации в отсутствие не явившихся лиц.

Проверив материалы дела, выслушав пояснения административного ответчика, оценив представленные доказательства в совокупности, суд приходит к следующему.

Согласно части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно пунктам 1, 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Неуплата страховых взносов, налогов в установленный законом срок влечет начисление пени.

В соответствии с требованиями статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

С 01 января 2023 года вступил в силу Федеральный закон от 14 июля 2022 года №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», предусматривающий введение института Единого налогового счета.

Единый налоговый платеж и Единый налоговый счет (ЕНП и ЕНС) стали обязательными для всех налогоплательщиков.

Статьей 11 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации является общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика.

Совокупная обязанность - общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: денежного выражения совокупной обязанности; денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии с пунктом 1 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации, требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Судом установлено, что административному ответчику, согласно представленному в материалы дела расчету в связи с несвоевременной уплатой: земельного налога за 2019-2022 годы; налога на имущество физических лиц за 2019-2022 годы; транспортного налога за 2022 год; налога на доходы физических лиц за 2020, 2022 годы; страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2019-2022 годы налоговой инспекцией начислены пени.

Из пояснений административного истца следует, что в отношении пенеобразующей задолженности по: земельному налогу за 2019 год в сумме 221,00 руб.; налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 3,00 руб. административному ответчику выставлялось налоговое требование N от ... со сроком уплаты до ....

Недоимка по налогу на доходы физических лиц за 2020 год в размере 4810,00 руб. включена в налоговое требование N от ... со сроком уплаты до .... Указанное требование направлено в адрес налогоплательщика ... и возвращено отправителю в связи с истечением срока хранения почтовой корреспонденции ....

В отношении пенеобразующей задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2019 год налоговым органом ФИО1 выставлено требование N от ... со сроком уплаты до .... Указанное требование направлено в адрес административного ответчика ... и вручено последнему ....

Между тем, сведений об обращении инспекцией с заявлением о вынесении судебного приказа к мировому судье о взыскании вышеназванной задолженности в установленный законом срок в материалы дела не представлено.

Пенеобразующая задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование, по земельному налогу за 2020 год взыскана решением Ленинского районного суда ... от ... по делу 2а-2189/2022. Административному истцу выдан исполнительный лист ФС N от ..., на основании которого в отношении ФИО1 ... возбуждено исполнительное производство N-ИП. Названное исполнительное производство постановлением судебного пристава-исполнителя отдела судебных приставов Ленинского района г. Оренбурга от 20 июня 2024 года окончено, в связи с фактическим исполнением требованием исполнительного документа.

Пенеобразующая задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2021 год взыскана решением Ленинского районного суда ... от ... по делу 2а-4726/2023. Административному истцу выдан исполнительный лист ФС N от ..., на основании которого в отношении ФИО1 ... возбуждено исполнительное производство N-ИП. Названное исполнительное производство постановлением судебного пристава-исполнителя отдела судебных приставов ... от ... окончено, в связи с фактическим исполнением требованием исполнительного документа.

Налоговым органом ФИО1 в уведомлении N от ... исчислена задолженность по земельному налогу за 2021 год в размере 243,00 рублей; по налогу на имущество физических лиц в общем размере 197,00 рублей (193,00 рублей + 4,00 рублей =197,00 рублей) срок уплаты до ....

Кроме того, налогоплательщику за 2022 год исчислен налог на доходы физических лиц в размере 18138,00 рублей; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в размере 16648,42 рублей и страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2022 год в размере 4236,90 рублей.

В связи с неоплатой исчисленной задолженности в установленный срок ФИО1 выставлено налоговое требование N от ... со сроком уплаты до ..., в которое включена вышеуказанная задолженность.

Указанное требование направлено в адрес налогоплательщика посредством личного кабинета налогоплательщика и получено последним ....

Налог в установленные сроки не уплачен.

... налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам.

... мировым судьей судебного участка №8 Ленинского района г. Оренбурга, временно исполняющим обязанности мирового судьи судебного участка №10 Ленинского района г. Оренбурга налоговому органу выдан судебный приказ Nа-0055/43/2023.

На основании указанного судебного приказа судебным приставом-исполнителем отдела судебных приставов Ленинского района г. Оренбурга 19 марта 2024 года возбуждено исполнительное производства N-ИП, которое ... окончено, в связи с фактическим исполнением требований исполнительного документа.

Кроме того, установлено, что в налоговое требование N от ... со сроком уплаты до ... также включена задолженность по земельному, транспортному и имущественному налогам за 2022 год.

Между тем, сведений об обращении инспекцией с заявлением о вынесении судебного приказа к мировому судье о взыскании вышеназванной задолженности в материалы дела не представлено.

С учетом того, что по состоянию на ... у административного ответчика образовалась задолженность по пени в размере 11 896,08 рублей в связи с неуплатой (неполной уплатой) вышеназванных налогов, инспекция ... обратилась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по пени в указанном размере.

... мировым судьей судебного участка №10 Ленинского района г. Оренбурга налоговому органу выдан судебный приказ Nа-0414/43/2024, который определением мирового судьи того же судебного участка от ... отменен.

Административное исковое заявление о взыскании пени с ФИО1 предъявлено в Ленинский районный суд ... ..., то есть в течение шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Оценив представленные в материалы дела доказательства в их совокупности и взаимной связи по правилам статьи 84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, руководствуясь правовыми нормами, регулирующими спорные правоотношения, суд приходит к выводу, что административное исковое заявление подлежат удовлетворению частично, исходя из того, что доказательств соблюдения налоговым органом принудительного порядка взыскания пенеобразующей задолженности по: земельному налогу за 2019 год, налогу на имущество физических лиц за 2019 год; налогу на доходы физических лиц за 2020 год; страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2019 год; земельному, транспортному и имущественному налогам за 2022 год в материалы дела не представлено, следовательно, требования административного истца в части взыскания пени по указанным налогам не подлежат удовлетворению.

Вместе с тем, учитывая, что порядок взыскания пенеобразующей задолженности: по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2020-2021 годы, по земельному налогу за 2020-2021 годы; по налогу на имущество физических лиц за 2021 год; по налогу на доходы физических лиц за 2022 год налоговым органом соблюден, то с ФИО1 взысканию подлежат:

пени по земельному налогу за 2020 год за период с ... по ... в размере 18,08 рублей;

пени по земельному налогу за 2021 года за период с ... по ... в размере 20,43 рублей;

пени по налогу на имущество физических лиц за 2021 год за период с ... по ... в размере 16,56 рублей;

пени по налогу на доходы физических лиц за 2022 год за период с ... по ... в размере 1234,59 рублей;

пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год за период с ... по ... в размере 2727,79 рублей;

пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год за период с ... по ... в размере 2727,79 рублей;

пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год за период с ... по ... в размере 1399,58 рублей;

пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год за период с ... по ... в размере 708,35 рублей;

пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год за период с ... по ... в размере 712,84 рублей;

пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2022 год за период с ... по ... в размере 356,18 рублей.

При подаче искового заявления истец в силу подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации был освобожден от уплаты государственной пошлины.

Таким образом, в соответствии с пунктом 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Судом удовлетворены административные исковые требования имущественного характера на общую сумму 9 922,19 руб., следовательно, в силу статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации размер государственной пошлины от которой административный истец был освобожден при подаче административного иска, составит 4000 рублей, которые подлежат взысканию с административного ответчика в доход федерального бюджета.

Руководствуясь ст.ст.175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций – удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 15 по Оренбургской области задолженность по уплате:

пени по земельному налогу за 2020 год за период с ... по ... в размере 18,08 рублей;

пени по земельному налогу за 2021 года за период с ... по ... в размере 20,43 рублей;

пени по налогу на имущество физических лиц за 2021 год за период с ... по ... в размере 16,56 рублей;

пени по налогу на доходы физических лиц за 2022 год за период с ... по ... в размере 1234,59 рублей;

пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2022 год за период с ... по ... в размере 356,18 рублей, а всего 9 922,19 рублей.

В удовлетворении остальной части требований отказать.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета города Оренбурга государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в Оренбургский областной суд через Ленинский районный суд г. Оренбурга в течение одного месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Судья: подпись В.В. Катеринин

Решение в окончательной форме принято 21 июля 2025 года.

Судья: подпись В.В. Катеринин

Копия верна. Судья:

Секретарь:

подлинник решения хранится

в Ленинском районном суде г.Оренбурга

в административном деле № 2а-5058/2025