Дело №а-3352/2025

УИД 66RS0№-77

Мотивированное решение суда изготовлено 28 апреля 2025 года

РЕШЕНИЕ

ИФИО1

<адрес> ДД.ММ.ГГГГ

Чкаловский районный суд <адрес> в составе председательствующего судьи Матвеева М.В., при ведении протокола судебного заседания секретарем ФИО3, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО2 о взыскании задолженности по налогу упрощённой системы налогообложения на доходы, штрафа, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в Чкаловский районный суд <адрес> с административным исковым заявлением к ФИО2 о взыскании задолженности по налогу упрощённой системы налогообложения на доходы за 2023 год в размере 41 464 руб., штрафа по налогу упрощённой системы налогообложения на доходы за 2023 год в размере 500 руб., пени в размере 3 234 руб. 99 коп.

В обоснование административного иска указано, что свои обязательства по уплате налогов административным ответчиком не выполнены, в связи с чем, инспекция обратилась к мировому судье за выдачей судебного приказа, а после его отмены в суд с настоящим иском.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, административный ответчик ФИО2 не явились, извещены о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом.

Учитывая надлежащее извещение лиц, участвующих в деле, руководствуясь статьями 150, 152, частью 6 статьи 226 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд полагает возможным рассмотреть административное дело в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав письменные доказательства, суд находит административные исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст. 346.21 НК РФ налог для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не установлено настоящим пунктом (п. 1)

Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно (п. 2).

Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (п. 3).

Также, в соответствии с п. 3.1 настоящей статьи они уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на суммы страховых взносов, расходов, платежей, перечисленных в пп. 1-3.

Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период (п. 5).

Как усматривается из материалов дела, ФИО2 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ состоял на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> как индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, выбравший в качестве объекта налогообложения доходы.

В ходе проверки установлено занижение суммы налога, подлежащего уплате за 2023 год, на 41 464.00 руб.

Не отражена сумма полученного дохода по строкам 112,113, не отражена сумма исчисленного налога по срокам 132,133, не отражена сумма страховых взносов строки 142,143 раздел 2.1.1., неверное заполнение раздела 2.1.1. повлекло занижение суммы налога подлежащей уплате по строке 110, раздел 1.1, нарушение Приказа ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ N ЕД-7-3/958@.

На сообщение с требованием предоставления пояснений № от ДД.ММ.ГГГГ, индивидуальным предпринимателем представлена уточненная декларация №, от ДД.ММ.ГГГГ, изменения в отчетность не внесены, уточненная декларация заполнена не корректно.

Почтой в адрес налогоплательщика направлен акт камеральной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговым органом произведён перерасчет суммы налога заявленной неправомерно к уменьшению, сумма доначисленного налога составила 41464.00 руб.

В действиях налогоплательщика не усматривается состав налогового нарушения, ответственность за которое предусмотрена п.1 ст. 122 НК РФ. Указанные обстоятельства подтверждаются первичной налоговой декларацией, по УСН за 2023 год, № от ДД.ММ.ГГГГ, и данными единого налогового счета.

В соответствии с пунктом 7 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период, то есть не позднее ДД.ММ.ГГГГ.Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, то есть не позднее ДД.ММ.ГГГГ,

<адрес> налога к уплате в бюджет по декларации составляет 43 198,00 руб.

Налог уплачен частично 26.03.2024г, в сумме 1430 руб.

В соответствии с пунктом 1 статьи 119 Кодекса непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Таким образом, сумма штрафа составляет 1000,00 руб. Указанные обстоятельства подтверждаются налоговой декларацией по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2023 год регистрационный № представленной 10.08.2023г.

Почтой в адрес налогоплательщика направлено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № от ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с <адрес>.114 НК РФ при наличии хотя бы одного обстоятельства, смягчающего ответственность, размер штрафа подлежит уменьшению не меньше чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей гл. 16 НК РФ за совершение налогового правонарушения (1000/2=500 руб.). Таким образом, сумма штрафа составляет 500 руб.

ФИО2 обязанности по уплате налога в установленный срок не исполнил, что в соответствии с абзацем третьим п. 1 ст. 45, п. 2 ст. 69 НК РФ послужило основанием для направления в Личный кабинет налогоплательщика требования № № об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ с предложением уплатить в срок - до ДД.ММ.ГГГГ сумму: недоимку по УСН в размере 41 767руб.; пени в размере 5 924 руб.

ФИО2 в установленный срок указанные суммы не уплатил, что в соответствии с абзацем третьим п. 1,2 ст. 48 НК РФ послужило основанием для направления ДД.ММ.ГГГГ почтой в адрес налогоплательщика решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств(драгоценных металлов)на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ.

В целях взыскания указанной задолженности, а также иных обязательных платежей, Инспекцией в адрес мирового судьи направлено заявление о выдаче судебного приказа ДД.ММ.ГГГГ.

мировым судьей судебного участка № Чкаловского судебного района <адрес> вынесен судебный приказ №а-4807/2024 о взыскании с должника - ФИО2 недоимки по обязательным платежам, пени.

Должник представил возражения относительно судебного приказа, на основании которых мировым судьей судебного участка № Чкаловского судебного района <адрес> вынесено определение от ДД.ММ.ГГГГ об отмене судебного приказа.

В соответствии с абз. 2 ч. 4 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С настоящим административным иском в суд налоговый орган обратился ДД.ММ.ГГГГ в пределах установленного законом срока.

При таких обстоятельствах административное исковое заявление подлежит удовлетворению.

В соответствии со ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 290, 175-180 Кодексом административного судопроизводства Российской Федерации суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО2 о взыскании задолженности по налогу упрощённой системы налогообложения на доходы, штрафа, пени, - удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 (№) в пользу федерального бюджета недоимку по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2023 год в размере 41 464 руб., штраф 500 руб.

Взыскать с ФИО2 (№) сумму пеней, установленных НК РФ, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 ст.46 БК РФ в размере 3 234 руб. 99 коп.

Взыскать с ФИО2 (№) в местный бюджет государственную пошлину в размере 4 000 руб.

Решение может быть обжаловано в Свердловский областной суд в течение месяца с момента изготовления решения в окончательном виде с подачей жалобы через Чкаловский районный суд <адрес>.

Судья М.В. Матвеев