Решение по делу № 2А-535/2025 от 24.04.2025

УИД 03RS0019-01-2025-000489-22 Дело №2а-535/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

с. Аскарово Абзелиловского района

Республики Башкортостан 24 апреля 2025 года

Абзелиловский районный суд Республики Башкортостан в составе:

председательствующего судьи Янузаковой Д.К.,

рассмотрев в упрощенном порядке административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Республике Башкортостан к ФИО2 ФИО6 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

МРИ ФНС России № 4 по Республике Башкортостан обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, указывая, что на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № 37 по Республике Башкортостан состоит в качестве налогоплательщика ФИО2, за которой числиться задолженность по уплате обязательных платежей. Данная обязанность в соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 7115 руб., транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 7115 руб., земельный налог с физических лиц в границах сельских поселений за 2020 год в размере 57 руб., земельный налог с физических лиц в границах сельских поселений за 2021 год в размере 137 руб., налог на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2020 год в размере 530 руб., налог на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2021 год в размере 583 руб., суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределенных в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного Кодекса Российской Федерации в размере 3237 руб. 96 коп. по состоянию на 31.10.2023. В адрес административного ответчика направлялось налоговое уведомление от 01.09.2022 № 52722371; от 01.09.2021 № 61399139 на уплату налога с отражением сведений о налоговом периоде, налоговой базе, налоговой ставке и расчета налога. В связи с неисполнением обязанности по уплате обязательных платежей в установленные сроки, на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени. В порядке, установленном статьями 69, 70 НК РФ, налогоплательщик извещен об имеющейся задолженности по обязательным платежам путем направления требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от 23.07.2023 № 19963 на сумму 22012,6 руб. Налоговый орган в установленном порядке обращался с заявлением о вынесении судебного приказа, который был вынесен 22.11.2023 за №2а-3589/2023 и отменен 23.09.2024 года в связи поступлением возражения от административного ответчика.

Просит взыскать с ФИО2 ФИО7, ИНН <***> недоимку в размере 18774,96 рублей: транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 7115 руб., транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 7115 руб., земельный налог с физических лиц в границах сельских поселений за 2020 год в размере 57 руб., земельный налог с физических лиц в границах сельских поселений за 2021 год в размере 137 руб., налог на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2020 год в размере 530 руб., налог на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2021 год в размере 583 руб., суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределенных в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного Кодекса Российской Федерации в размере 3237 руб. 96 коп. по состоянию на 31.10.2023.

Административным истцом при подаче административного иска было заявлено ходатайство о рассмотрении дела в порядке упрощенного производства.

Административному ответчику судом было разъяснено, что в случае не поступления от него возражений по рассмотрению дела в порядке упрощенного производства, дело будет рассмотрено в порядке упрощенного производства.

Административный ответчик надлежащем образом уведомлен о судебном процессе, однако в течение 10 дней от него возражений относительно рассмотрения дела в порядке упрощенного производства не поступило, в связи с чем, суд считает возможным рассмотреть дело в порядке ст. 291, 292 КАС РФ.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

Как следует из материалов дела, на налоговом учёте состоит в качестве налогоплательщика - физического лица ФИО2 ФИО8, ИНН №, ДД.ММ.ГГГГ года рождения.

Из содержания административного иска следует, что предметом требований является недоимка по транспортному налогу за 2020, 2021 года, недоимка по земельному налогу за 2020, 2021 года, по налогу на имуществу за 2020 и 2021 год, пени.

Установлено, что ответчику принадлежат объекты:

квартиры, адрес: <адрес>, <адрес>- <адрес>, Кадастровый №, Площадь 43,9, Дата регистрации права 12.2022;

Квартиры, адрес: <адрес>, <адрес>, Кадастровый №, площадь 99, дата регистрации права 05.07.2018;

Жилое строение без права регистрации проживания, расположенное на садовом земельном участке - садовый дом, адрес: <адрес>, <адрес>,, <адрес> Кадастровый №, Площадь 36, Дата регистрации права 28.07.2020;

Земельный участок, адрес: <адрес>, „ Кадастровый №, Площадь 594, Дата регистрации права 28.07.2020;

Автомобили легковые. Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: СИТРОЕН С4, VIN: №, Год выпуска 2012, Дата регистрации права 03.12.2012;

Автомобили легковые. Государственный регистрационный знак: №, IV марка/Модель: НИССАН X ТРЭЙЛ, VIN: №, Год выпуска 2011, Дата регистрации права 26.01.2019; Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: <***>,

Согласно статье 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 2 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации, в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В соответствии со статьей 70 Налогового кодекса Российской Федерации, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи. Указанный документ является обязательным и первым этапом в процедуре принудительного взыскания налоговой задолженности.

В соответствии с абзацем 3 пункта 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации, требование об уплате налога и сбора должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Порядок взыскания налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, регламентирован положениями статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Так, согласно абзацам 1, 3 пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии пунктом 3 указанной статьи требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно частей 1 - 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

В соответствии с разъяснениями, изложенными в пункте 20 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации N 41 и Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации N 9 от 11 июня 1998 года "О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации", при рассмотрении дел о взыскании санкций за налоговое правонарушение либо о взыскании налога (сбора, пени) за счет имущества налогоплательщика - физического лица или налогового агента - физического лица судам необходимо проверять, не истекли ли установленные пунктом 3 статьи 48 или пунктом 1 статьи 115 Кодекса сроки для обращения налоговых органов в суд.

В соответствие со статьей 59 КАС РФ доказательствами по административному делу являются полученные в предусмотренном настоящим Кодексом и другими федеральными законами порядке сведения о фактах, на основании которых суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иных обстоятельств, имеющих значение для правильного рассмотрения и разрешения административного дела.

Согласно пункту 5 статьи 430 НК РФ, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя (пункт 5 статьи 432 НК РФ).

Согласно статье 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп. 2 п.1 статьи 419 данного Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено данной статьей. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование (абз.1 п.2).

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей сумма за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (абз.2 п.2).

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в пп. 2 п.1 статьи 419 данного Кодекса, в срок, установленный абз.2 данного пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (абз.3 п.2).

Из материалов дела следует, что в отношении имеющихся в собственности ответчика земельных участков, налоговым органом исчислен и предъявлен к уплате налогоплательщику земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: за 2020 год в размере 57 рублей, за 2021 год в размере 137 рублей. В отношении квартир и домов налоговым органом исчислен и предъявлен к уплате налогоплательщику за 2020 год – 530 рублей, за 2021 год – 583 рубля. В отношении имеющихся в собственности ответчика транспортных средств налогов налоговым органом исчислен и предъявлен к уплате налогоплательщику транспортный налог: за 2020 год – 7115 рублей, за 2021 год – 7115 рублей.

Согласно налоговому уведомлению от 01.09.2021 № 61399139, содержащего расчет земельного, имущественного и транспортного налогов за налоговые периоды 2020 год и указанием суммы налога, подлежащих уплате в срок, установленный законом, отправленных должнику по почте, подлежит оплате земельный налог в сумме 57 рублей, имущественный налог 530 рублей, транспортный налог 7115 рублей.

Согласно налоговому уведомлению от 01.09.2022 № 52722371, содержащего расчет земельного, имущественного и транспортного налогов за налоговые периоды 2021 год и указанием суммы налога, подлежащих уплате в срок, установленный законом, отправленных должнику по почте, подлежит оплате земельный налог в сумме 137 рублей, имущественный налог 583 рублей, транспортный налог 7115 рублей.

23.07.2023 налоговым органом административному ответчику направлено требование N 19963 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов на сумму 22012,06 руб., в котором сообщалось о наличии у него отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, а также об обязанности уплатить до 11.09..2023 сумму отрицательного сальдо ЕНС.

Требование направлено, в связи с его неисполнением, ответчику начислены пени, расчет которых судом проверен и признан обоснованным.

Истец с заявлением о выдаче судебного приказа обратился к мировому судье судебного участка № 2 по Абзелиловскому району РБ 22.11.2023 года, 22.11.2023 мировым судьей судебного участка № 2 по Абзелиловскому району РБ был выдан судебный приказ № 2а-3589/2023 о взыскании задолженности по налогам и пени с должника ФИО2, данный приказ отменен по возражениям должника 23.09.2024.

Исковое заявление о взыскании задолженности направлено в Абзелиловский районный суд Республики Башкортостан 19.03.2025.

Таким образом, налоговым органом последовательно принимались меры по взысканию налоговой задолженности, уполномоченным государственным органом явно выражена воля на взыскание в принудительном порядке с ответчика неуплаченной суммы задолженности по налогам и пени, в настоящее время налоговым органом не утрачена возможность их принудительного взыскания, сроки обращения соблюдены.

Стороной ответчика доказательств уплаты транспортного налога, земельного налога, налога на имущество не представлено, доводы административного иска не опровергнуты.

При указанных обстоятельствах, суд находит заявленные требования истца обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Республике Башкортостан к ФИО2 ФИО9 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 ФИО10, ИНН №, недоимку в размере 18774,96 рублей, в том числе:

транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 7115 руб.,

транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 7115 руб.,

земельный налог с физических лиц в границах сельских поселений за 2020 год в размере 57 руб.,

земельный налог с физических лиц в границах сельских поселений за 2021 год в размере 137 руб.,

налог на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2020 год в размере 530 руб.,

налог на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2021 год в размере 583 руб.,

суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределенных в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного Кодекса Российской Федерации в размере 3237 руб. 96 коп. по состоянию на 31.10.2023.

Решение может быть обжаловано в Верховный суд Республики Башкортостан путем подачи апелляционной жалобы через Абзелиловский районный суд Республики Башкортостан в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Председательствующий: Д.К. Янузакова