Решение по делу № 2А-400/2023 от 30.05.2023

Дело № 2а-400/2023

УИД42RS0003-01-2023-000442-04

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Берёзовский 30 мая 2023 года

Березовский городской суд Кемеровской области в составе председательствующего судьи Воробьёвой И.Ю.,

при секретаре Вининчук И.В.

рассмотрев в судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №14 по Кемеровской области-Кузбассу к ФИО1 <данные изъяты> о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС №14 по Кемеровской области обратилась в суд с административным исковым заявлением, просит взыскать с ФИО1 <данные изъяты>, 07.03.1964г.р., задолженность по налогам и пени в общем размере 4152,03 руб., из них: задолженность по уплате транспортного налога с физических лиц за 2018, 2019 2020 года по требованиям № от 14.02.2020г, № от ДД.ММ.ГГГГ, № о: ДД.ММ.ГГГГ, 165816 от 21.12.2021г в общей сумме 3612,79 руб.; пени за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за 2018,2019,2020 года по требованиям: № от 14.02.2020г., № от 29.06.2020г № от 15.06.2021г., № от ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 71,52 руб.; задолженность по уплате земельного налога за 2017, 2018, 2019, 2020 года по требованиям № от 14.02.2020г, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от 21.12.2021г в общей сумме 440,00 руб., и пени в общей сумме 27,72 руб.

Требования мотивированы тем, что ФИО1 (далее по тексту — налогоплательщик, административный ответчик) является плательщиком налогов и сборов, состоит на налоговом учёте в Межрайонной Инспекции ФНС России № по <адрес> - Кузбассу (далее по тексту — Налоговая инспекция).

Приказом ФНС России № ЕД-7-4/456 от 30.04.2021 (далее по тексту - Приказ ФНС России от 30.04.2021) с 23.08.2021 создана Межрайонная ИФНС России № 14 по Кемеровской области - Кузбассу (далее по тексту - Инспекция, Долговой центр).

Согласно сведениям, представленным налоговому органу Управлением Федеральной службы кадастра и картографии РФ по Кемеровской области (по тексту - Росреестр), ФИО1 является собственником следующего земельного участка: <адрес>,

Россия, кадастровый №, кадастровая стоимость 237 740,00 руб., налоговая става -0,2, период владения 12/12, сумма налога: 110 рублей (2017,2018,2019 и 2020)

Срок уплаты налога на имущество физических лиц за 2020 год - не позднее

01.12.2021; Срок уплаты налога на имущество физических лиц за 2019 год - не позднее 01.12.2020; Срок уплаты налога на имущество физических лиц за 2018 год - не позднее 02.12.2019 (срок был перенесен на ДД.ММ.ГГГГ, поскольку ДД.ММ.ГГГГ являлось выходным днем); Срок уплаты налога на имущество физических лиц за 2017 год - не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно пункту 2 статьи 52 НК РФ, ответчику направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием сумм земельного налога за 2017 г.

Согласно пункту 2 статьи 52 НК РФ, ответчику направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием сумм земельного налога за 2018 г.

Согласно пункту 2 статьи 52 НК РФ, ответчику направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием сумм земельного налога за 2019 г.

Согласно пункту 2 статьи 52 НК РФ, ответчику направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием сумм земельного налога за 2020 г.

Однако, в установленный НК РФ срок административный ответчик не уплатил земельный налог за 2017, 2018, 2019, 2020гг.

В соответствии со статьей 75 НК РФ, за каждый день просрочки исполнения должником обязанности по уплате налогов, Инспекцией ФИО1 исчислены пени по земельному налогу в следующих размерах:

-начислены пени на недоимку за 2017 год за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6,13 руб.

-начислены пени на недоимку за 2018 год за период времени с 24.04.2018г по 28.06.2020г в сумме 4,99 руб., за период времени с 04.12.2018г по 28.06.2018г в сумме 8,33 руб., за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по 29.06.2020г в сумме 2,85 руб., всего в общей сумме 16,17 руб. (4,99 руб.+8,33 руб.+2,85 руб.), за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1,68 руб.

-начислены пени на недоимку за 2019 год за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3,21 руб.

-начислены пени на недоимку за 2020 год за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,53 руб.

Во исполнение статей 69, 70 НК РФ административному ответчику направлены требования: № от 09.07.2019г., № от 14.02.2020г., № от 29.06.2020г., № от 15.06.2021г., № от 21.12.2021г. об уплате земельного налога и пени. В срок, установленный в требованиях, суммы налога и пени административным ответчиком в бюджет не внесены.

Кроме того, ФИО1 являясь плательщиком транспортного налога с физических лиц, не исполнил надлежащим образом свою обязанность по его уплате налога за 2018. 2019 2020 года, что подтверждается следующим.

Статьей 2 Закона Кемеровской области от 28.11.2002 г. № 95-03 «О транспортах налоге» установлены налоговые ставки транспортных средств, соответственно зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Согласно сведениям УГИБДД РФ по <адрес>, представленным налоговый орган, в собственности ФИО1 находятся следующие транспортные средства:

модель

тип ТС

мощность,

л/с

ставка

период

владения

сумма

налога,

руб.

MITSUBISHI

PAJERO IO

<данные изъяты>

Автомобили

легковые

130.00

14.00

12/12

320 руб.

(2018 год),

MITSUBISHI

PAJERO PININ

<данные изъяты>

Автомобили

легковые

114.00

14.00

6/12

12/12

798.00 руб. (2018 год) с учетом переплаты420 руб.

1596.00руб. (2019 год)

1596 рублей

(2020)

Срок уплаты транспортного налога с физических лиц за 2020 год - не поздне ДД.ММ.ГГГГ; Срок уплаты налога на имущество физических лиц за 2019 год - не поздне ДД.ММ.ГГГГ; Срок уплаты налога на имущество физических лиц за 2018 год - не поздне ДД.ММ.ГГГГ (срок был перенесен на ДД.ММ.ГГГГ, поскольку ДД.ММ.ГГГГ являлось выходным днем).

Согласно пункту 2 статьи 52 НК РФ, ответчику направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием сумм транспортного налога за 2018 г.

Согласно пункту 2 статьи 52 НК РФ, ответчику направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием сумм транспортного налога за 2019 г.

Согласно пункту 2 статьи 52 НК РФ, ответчику направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием сумм транспортного налога за 2020 г.

Однако в установленный НК РФ срок ФИО1 не уплатил задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2018. 2019, 2020 года в полном размере которая составляет 3 612.79 руб.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки исполнения должников обязанности по уплате налогов, Инспекцией административному ответчику по налогу за 2018,2019,2020 года исчислены пени в общей сумме 71.52 руб.,

-за 2018 год в общей сумме: 10,90 руб. за период времени с 03.12.2019г по 28.06.2020г.

-за 2018 год в общей сумме: 6,44 руб. за период времени с 03.12.2019г по 13.02.2020г.

-за 2019 год в общей сумме: 46,55 руб. за период времени с 02.12.2020г по 14.06.2021г.

- за 2020 год в общей сумме: 7,63 руб. за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по 20.12.2021г. В соответствии со ст. 69 НК РФ административному ответчику направлены требования № от 14.02.2020г, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, 16 5816 от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога и соответствующих ему сумм пени.

В срок, установленный в требованиях, суммы налога и пени административным ответчиком в бюджет не внесены.

Как следует из пп. 2 п. 2 ст. 48 НК РФ, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 руб., налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Сумма задолженности не превысила 10 000 руб, в связи со следующим:

- общая сумма задолженности по требованию № 18628 от ДД.ММ.ГГГГ в размере

110.00 руб, и по пени за его несвоевременную уплату в размере 6,13 руб., со сроком добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

- общая сумма задолженности по требованию № 6081 от ДД.ММ.ГГГГ в размере 530.79 руб, и по пени за его несвоевременную уплату в размере 8,12 руб., со сроком добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

- общая сумма задолженности по требованию № 32564 от ДД.ММ.ГГГГ в размере 27.07 руб, по пени, со сроком добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

-общая сумма задолженности по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в размере

1706.00 руб, и по пени за его несвоевременную уплату в размере 49,76 руб., со сроком добровольного исполнения до 23.11.2021г.

-общая сумма задолженности по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в размере

1706.00 руб, и по пени за его несвоевременную уплату в размере 8,16 руб., со сроком добровольного исполнения до 15.02.2022

Таким образом, общая сумма задолженности ФИО1 по всем требованиям составляет 4152,03 руб. и не превышает 10 000 руб.

Самым ранним требованием об уплате налога и пени является требование № от ДД.ММ.ГГГГ г. со сроком для добровольного исполнения - ДД.ММ.ГГГГ.

При таких обстоятельствах, крайним сроком на подачу заявления о вынесении судебного приказа является - ДД.ММ.ГГГГ (ДД.ММ.ГГГГ + 3 года + 6 мес.).

Межрайонной ИФНС № 15 России по Кемеровской области - Кузбассу мировому судье судебного участка № Березовского городского судебного района в отношении ФИО1 было подано заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Березовского городского судебного района по делу № вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Березовского городского судебного района вынесено определение об отмене указанного выше судебного приказа, в связи с тем, что от должника поступили возражения относительно его исполнения.

Таким образом, налоговым органом не пропущен как срок для обращения заявлением о вынесении судебного приказа, так и срок для подачи в су. административного искового заявления в отношении ФИО1

В судебное заседание стороны не явились, о времени и месте рассмотрения дела извещены надлежащим образом.

Исследовав письменные материалы дела, оценив представленные доказательства в соответствии со ст.84 КАС РФ, суд находит заявленные требования обоснованными и подлежащими удовлетворению.

На основании абз. 1-3 п.3 ст.363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Как следует из ст.2, ст.4 Закона Кемеровской области от 28.11.2002 г. № 95-ОЗ «О транспортном налоге» установлены налоговые ставки транспортного налога в зависимости от … категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства… в следующих размерах: Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 80 л. с. (до 58,84 кВт) включительно -5,5, свыше 80 л. с. до 100 л. с. (свыше 58,84 кВт до 73,55 кВт) –включительно- 8; свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно- 14.

В соответствии со ст. 387 НК РФ 1. Земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст. 388 НК РФ 1. Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с п.1, п.3 ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

В силу ст. 48 НК РФ Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Судом установлено следующее. Ответчик ФИО1 <данные изъяты> с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время является собственником земельного участка, расположенного по адресу: <адрес> с кадастровым номером №, следовательно, был обязан в соответствии с требованиями ст. 397 НК РФ, уплатить земельный налог.

В адрес ФИО1 МРИ ФНС были направлены требования: № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием сумм земельного налога за 2017 г.; № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием сумм земельного налога за 2018 г.; № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием сумм земельного налога за 2019 г.; № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием сумм земельного налога за 2020 г.

Задолженность по уплате земельного налога за 2017, 2018, 2019 и 2020 г. до настоящего времени не исполнена.

Кроме того ФИО3 с 2008 по 2018 год являлся собственником автомобиля MITSUBISHI PAJERO IO Гос.номер <данные изъяты> мощностью 130 л.с., а также с 2018 по настоящее время является собственником автомобиля: MITSUBISHI PAJERO PININ Гос.номер <данные изъяты> мощностью 114 л.с., что подтверждается представленными истцом документами, ответчиком не оспорено.

На основании п.2 ст.362 НК РФ и <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № «О транспортном налоге» ФИО3 был исчислен транспортный налог за 2018, 2019, 2020 годы и направлены налоговые уведомления, в которых установлен срок оплаты транспортного налога. Налог ФИО3 не был уплачен своевременно.

Поскольку административным ответчиком обязанность по уплате налогов своевременно не исполнена, в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени за несвоевременную уплату:

пени за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за 2018,2019,2020 года по требованиям: № от 14.02.2020г., № от 29.06.2020г № от 15.06.2021г., № от ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 71,52 руб.

по земельному налогу за 2017, 2018, 2019, 2020 года по требованиям № от 14.02.2020г, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от 21.12.2021г – 27 рублей 72 копейки.

В соответствии со ст. ст. 69, 70 НК РФ ответчику ФИО1 направлены требования № от 14.02.2020г, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от 21.12.2021г из которых следует, что задолженность по уплате: земельного налога и пени: в общей сумме 440,00 руб., и пени в общей сумме 27,72 руб., транспортному налогу – 3612 рублей 79 копеек и пени в размере 71 рубль 52 копейки.

МРИ ФНС № по <адрес> обратилась к мировому судье судебного участка № Берёзовского городского судебного района с заявление о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 налоговой недоимки на общую сумму 4572 рубля 76 копеек.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Берёзовского городского судебного района вынесен судебный приказ по делу <данные изъяты> о взыскании налоговой задолженности с ФИО1.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Берёзовского городского судебного района на основании заявления ФИО1 судебный приказ отменен.

Суд полагает, что ответчик, являясь собственником земельного участка и автомобилей, обязан уплатить земельный и транспортный налоги за период владения.

Поскольку транспортный налоги не были своевременно уплачены административным ответчиком, налоговым органом обоснованно, на основании ст.75 НК РФ начислены пени за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога.

Расчет транспортного и земельного налогов и пени, представленный административным истцом, суд считает верным, поскольку он арифметически правильный, налог исчислен исходя из ставок, установленных Законом Кемеровской области от 28.11.2022 №9-ОЗ и периода владения автомобилями, пени - в соответствии со ст.75 НК РФ за период просрочки.

Административный ответчик с заявлением об оспаривании размера задолженности не обращался, возражений на административное исковое заявление не представил.

Срок обращения в суд, предусмотренный ст.48 НК РФ, истцом не пропущен.

Таким образом, суд полагает необходимым требования административного истца удовлетворить, взыскать с административного ответчика задолженность:

по транспортному налогу за 2018, 2019 и 2020 года – 3612 рублей 79 копеек, и пени в размере 71 рубль 52 копей;

по земельному налогу за 2017, 2018, 2019, 2020 года - 440 рублей и пени в размере 27 рублей 72 копейки.

В соответствии со ст.114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию в доход Федерального бюджета государственная пошлина в размере 400 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 178-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 <данные изъяты> о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 <данные изъяты>, <данные изъяты> задолженность:

по транспортному налогу за 2018, 2019, 2020 года - 3612 рублей 79 копеек (три тысячи шестьсот двенадцать рублей семьдесят девять копеек) и пени по указанному налогу в размере 71 рубль 52 копейки (семьдесят один рубль пятьдесят две копейки);

по земельному налогу за 2017, 2018, 2019, 2020 года - 440 рублей (четыреста сорок рублей) и пени по указанному налогу в размере 27 рублей 72 копейки (двадцать семь рублей семьдесят две копейки)

Взыскать с ФИО1 <данные изъяты>, <данные изъяты><данные изъяты> в доход Федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Взысканную сумму задолженности по налогу и пени перечислить по следующим банковским реквизитам:

<данные изъяты>

Решение в окончательной форме изготовлено 05 июня 2023 г.

Решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме через Берёзовский городской суд.

Председательствующий: И.Ю. Воробьева