Решение по делу № 2А-529/2023 от 28.03.2023

Дело № 2а- 529/2023

26RS0035-01-2023-000337-90

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г.Михайловск 28.03.2023

Судья Шпаковского районного суда Ставропольского края Остапенко О.И.

При секретаре Полтарацкой Е.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции ИФНС России № по Ставропольскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

установил:

Межрайонная ИФНС России № по Ставропольскому краю обратилась в Шпаковский районный суд с указанным иском, мотивировав его тем, что ФИО1 - административный ответчик, ФИО1, налогоплательщик, дата рождения ДД.ММ.ГГГГ, место рождения: <адрес>, проживающий по <адрес>,1, паспорт гражданина Российской Федерации №, выдан <адрес>, дата выдачи ДД.ММ.ГГГГ, состоит на налоговом учете в Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № по Ставропольскому краю далее - административный истец, налоговый орган, Инспекция), ИНН №.

Согласно сведениям, поступившим из РЭО ГИБДД в порядке статьи 362 Налогового кодекса, должник имеет в собственности транспортные средства

- Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: ЛАДА 2 217030, VIN: №, Год выпуска 2012, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00. Дата прекращения права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00.

Расчет взыскиваемого транспортного налога и сроки его уплаты: автомобиль легковой государственной номер №, налоговая база (лошадиные Силы) - 97,9*налоговая ставка - 7* Повышенный коэффициент = 685 сумма налога, исходя из 12 месяцев владения 2016 года.

Расчет взыскиваемого транспортного налога и сроки его уплаты: автомобиль легковой государственной номер №, налоговая база (лошадиные силы) - 98*налоговая ставка - 7* повышенный коэффициент = 343 сумма налога, исходя из 6 месяцев владения 2016 года.

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации должник является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Административный ответчик является собственником имущества:

- Жилые дома, <адрес>, Кадастровый №, Площадь 66.1, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 0:00:00 по настоящее время.

Расчет взыскиваемого налога на имущество: - Жилые дома, <адрес>, налоговая база (кадастровая стоимость) 194 022*налоговая ставка- 0,30 % = 94 сумма налога, исходя из 12 месяцев владения 2017 года.

Расчет взыскиваемого налога на имущество: - Жилые дома, <адрес>, налоговая база (кадастровая стоимость) 240 114*налоговая ставка- 0,10 % = 48 сумма налога, исходя из 12 месяцев владения 2016 года.

Расчет взыскиваемого налога на имущество: - Жилые дома, <адрес>, налоговая база (кадастровая стоимость) 240 114*налоговая ставка- 0,10 % = 60 сумм алога, исходя из 12 месяцев владения 2015 года.

В соответствии со статьей 5 Земельного кодекса РФ, статьей 388 Налогового кодекса РФ, административный ответчик является плательщиком земельного налога. Согласно сведениям, направляемым земельным комитетом и Росимуществом, должник является собственником:

Земельный участок, расположенный по <адрес>, Кадастровый №, Площадь 1300, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 0:00:00 по настоящее время.

Земельный участок, расположенный по <адрес>, Кадастровый №, Площадь 216, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 0:00:00 по настоящее время.

Расчет взыскиваемого земельного налога и сроки его уплаты: земельный участок кадастровый №, налоговая база (кадастровая стоимость) - 954 356*налоговая ставка - 0,30% доля в праве 1/13= 220 сумма налога, исходя из 12 месяцев владения 2017 года.

Расчет взыскиваемого земельного налога и сроки его уплаты: земельный участок кадастровый №, налоговая база (кадастровая стоимость) - 157 250*налоговая ставка - 0,30% доля в праве 1/2= 118 сумма налога, исходя из 12 месяцев владения 2017 года.

Расчет взыскиваемого земельного налога и сроки его уплаты: земельный участок кадастровый №, налоговая база (кадастровая стоимость) - 954 356*налоговая ставка - 0,30% доля в праве 1 13= 220 сумма налога, исходя из 12 месяцев владения 2018 года.

В связи с тем, что в установленные Налоговым кодексом РФ сроки налогоплательщиком налог уплачен не был, расчет пени по имущественному налогу составил:

По требованию № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (число дней 86) недоимки пени 114 при ставки пени 1/300*СтЦБ *1/100 0,00025 начислено пени 2,45 сумма пени не вошедшая в требование 1,06 итого 1,39

По требованию № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (число дней 206, недоимка по пени 104 при ставки пени 1/300*СтЦБ *1/100 0,00025 начислено пени 5,35 сумма пени не вошедшая в требование 1,12 итого 4,23.

По требованию № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (число дней 63) недоимки пени 94 при ставки пени 1/300*СтЦБ *1/100 0,00025 начислено пени 1,52, итого 1,52.

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (число дней 63) недоимки пени 60 при ставки пени 1/300*СтЦБ *1/100 0,00025 начислено пени 0,98, итого 0,98

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (число дней 63) недоимки пени 48 при ставки пени 1/300*СтЦБ *1/100 0,00025 начислено пени 0,78, итого 0,78.

Расчет пени по земельному налогу:

По требованию № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (число дней 86) недоимки пени 338 при ставки пени 1/300*СтЦБ *1/100 0,00025 начислено пени 7,26 сумма пени не вошедшая в требование 3,14 итого 4,12

По требованию № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (число дней 206) недоимка по пени 338 при ставки пени 1/300*СтЦБ *1/100 0,00025 начислено пени 17,40, сумма пени не вошедшая в требование 3,63 итого 13,77.

По требованию № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (число дней 60) недоимки пени 338 при ставки пени 1/300*СтЦБ *1/100 0,00025 начислено пени 5,47, итого 5,47.

Расчет пени по транспортному налогу:

По требованию 4451 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (число дней 60) недоимка по пени 685 при /300*СтЦБ *1/100 0,00025 начислено пени 11,08 итого 11,08.

ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (число дней 60) недоимка 343, при ставки 1/300*СтЦБ *1/100 0,00025 начислено пени 5,54,итого 5,54.

Взыскиваемая сумма пени рассчитана в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации исходя из общей суммы задолженности имеющейся у административного ответчика и неоплаченной на момент выставления. Расчет пени прилагается (ставка пени рассчитывается по формуле = 1/0.000275*Ставки пени Центрального Банка России* 1/100*сумма неуплаченного налога).

Налоговым органом в отношении административного ответчика выставлены требования от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, об уплате налога, которые направлены на личный кабинет налогоплательщика, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени. Срок добровольного исполнения требований: №-до ДД.ММ.ГГГГ, №-до ДД.ММ.ГГГГ, № -до ДД.ММ.ГГГГ.

В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества в пределах сумм, указанных в требований об уплате налога (ч. 1 ст. 48 НК РФ).

Пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Определением от ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 5 Шпаковского района Ставропольского края, отменил ранее вынесенный в отношении административного ответчика судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании задолженности по обязательным платежам в размере 2510.88 рублей.

Просит суд взыскать с ФИО1 ИНН №: задолженность на общую сумму 2510,88 рублей.

- Задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Фиксированном размере: налог в размере - 32 448 рублей за 2021 год; пени в размере 119,52 рублей за 2021 год.

- Задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере: налог в размере - 8 426 рублей за 2021 год; пени в размере 31,04 рублей за 2021 год.

- Задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере - 173 руб. за 2015 год; пени в размере 15,47 руб. за 2015 год; налог в размере - 37 рублей за 2014 год; пени в размере 3,31 руб. за 2014 год. (ОКТМО №)

- налог в размере - 2 477,63 рублей за 2020 год; налог в размере - 6124,29 руб. за 2019 год. (ОКТМО №)

- Задолженность по земельному налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог в размере - 2387 рублей за 2019 год; пени в размере 4,06 руб. за 2019 год (ОКТМО №)

Отнести все расходы по настоящему делу на должника.

Представитель административного истца Межрайонная ИФНС России № по Ставропольскому краю, извещенный своевременно и надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, представил заявление о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 своевременно и надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явилась, доказательств уважительности причин неявки не имеется, ходатайств об отложении не заявлено. Представил возражение, в котором просил прекратить производство по делу в связи с оплатой.

В соответствии с положениями ст. 150 КАС РФ суд приходит к выводу о возможности начать и окончить рассмотрение дела в отсутствие не явившихся участников процесса по имеющимся в деле материалам.

Исследовав материалы дела, оценив относимость, допустимость и достоверность каждого доказательства в отдельности, а также взаимность и достаточность всех доказательств, суд пришел к следующему.

Как установлено в судебном заседании, ФИО1 является налогоплательщиком, дата рождения ДД.ММ.ГГГГ, место рождения: <адрес>, проживающий по <адрес> паспорт гражданина Российской Федерации 7 01 №, выдан <адрес>, дата выдачи ДД.ММ.ГГГГ, состоит на налоговом учете в Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № по Ставропольскому краю далее - административный истец, налоговый орган, Инспекция), ИНН №.

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса РФ, административный ответчик является плательщиком транспортного налога. Согласно части 1 статьи 362 Налогового кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, являющегося физическим лицом, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговый орган органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.

Согласно п. 1 ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиком в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пунктом 2 ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог уплачивается по месту захождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.Административный ответчик является собственником имущества:

- Жилые дома, <адрес>, Кадастровый №, Площадь 66.1, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 0:00:00 по настоящее время.

Расчет взыскиваемого налога на имущество: - Жилые дома, <адрес>, налоговая база (кадастровая стоимость) 240 114*налоговая ставка- 0,10 % = 60 сумма налога, исходя из 12 месяцев владения 2015 года.

Расчет взыскиваемого земельного налога и сроки его уплаты: земельный участок кадастровый №, налоговая база (кадастровая стоимость) - 954 356*налоговая ставка - 0,30% доля в праве 1 13= 220 сумма налога, исходя из 12 месяцев владения 2018 года.

Расчет пени по земельному налогу:

Расчет пени по транспортному налогу:

ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (число дней 60) недоимка 343, при ставки 1/300*СтЦБ *1/100 0,00025 начислено пени 5,54, итого 5,54.

Взыскиваемая сумма пени рассчитана в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации исходя из общей суммы задолженности, имеющейся у административного ответчика и неоплаченной на момент выставления. Расчет пени прилагается (ставка пени рассчитывается по формуле = 1/0.000275*Ставки пени Центрального Банка России* 1/100*сумма неуплаченного налога).

Судом установлено, что в настоящий момент сумма задолженности административного ответчика по данному судебному приказу в полном объеме не уплачена, в связи, с чем суд считает необходимым взыскать с административного ответчика в пользу административного истца задолженность по налогам, пени в размере 2510.88 рублей.

Представленный административным истцом чек по операции от ДД.ММ.ГГГГ суд не может принять во внимание, поскольку согласно Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденные Приказом Минфина России от ДД.ММ.ГГГГ №н (далее – Правила), в представленных платежных документах поле 106 (основание платежа) не заполнено, в поле 107 (налоговый период) не указан.

В соответствии с Письмом ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ № в случае уплаты денежной суммы без указания налогового периода, за который производится платеж, сведения о данной денежной сумме зачисляются на текущую дату и являются переплатой по данному налогу.

Платежи административным ответчиком произведены с нарушением правил заполнения платежных поручений, т.е. без указания налогового периода и основания платежа надлежащим образом в платежном документе. В связи с чем, согласно руководству пользователя Филиала ФГУП ГНИВЦ ФНС России в ПФО «Система электронной обработки данных инспекций местного уровня», погашение задолженности было произведено в хронологическом порядке.

Кроме того, в силу пункта 4 Правил составитель распоряжения о переводе денежных средств в уплату платежей физических лиц в бюджетную систему Российской Федерации, в том числе за государственные и муниципальные услуги, указывает уникальный идентификатор начисления, идентификатор сведений о физическом лице, предусмотренные настоящим приказом, в соответствующем реквизите распоряжения физического лица о переводе денежных средств.

В соответствии с пунктом 12 Правил в реквизите "Код" распоряжения о переводе денежных средств указывается уникальный идентификатор начисления, состоящий из 20 или 25 знаков.

Сформированные в налоговом органе платежные документы должны иметь индивидуальный номер (который проставляется в реквизите "Индекс документа") и быть зарегистрированы в налоговом органе в специальном журнале (реестре).

Таким образом, в качестве уникального идентификатора начисления (УИН) в платежном документе (извещении) по форме КНД 1160002 указывается индекс документа, который формируется налоговым органом.

Из представленного административным ответчиком платежного документа не усматривается указание уникального идентификатора начисления, отраженного в налоговых уведомлениях.

Таким образом, данный платежный документ не содержит необходимый идентифицирующий платеж признак – уникальный идентификатор начислений, который должен совпадать с указанным налоговом уведомлении уникальным идентификатором начисления, присвоенным получателем платежа в соответствии с требованиями пункта 12 Правил указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, администрируемых налоговыми органами, утвержденных приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. N 107н, в связи с чем суд лишен возможности проверить назначение платежа, периоды и тд, кроме того только в компетенцию ИФНС входит распределение ЕНП в счет оплаты той или иной задолженности.

Исходя из содержащейся в названном платежном документе информации, идентифицирующей платеж, усматривается, что налогоплательщик самостоятельно производил оплату задолженностей по налогам, которые не возможно отнести к предмету рассмотрения по настоящему делу.

В связи с чем суд считает требования истца законными, обоснованными о подлежащими удовлетворению.

Пунктом 19 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, освобождаются государственные трганы, органы местного самоуправления и иные органы, обращающиеся в суды общей юрисдикции, а также к мировым судьям в случаях, предусмотренных законом, в защиту государственных и общественных интересов. Таким образом, Межрайонная ИФНС России № по Ставропольскому краю освобождена от уплаты государственной пошлины.

Согласно ч. 1 ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

Согласно ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход местного бюджета.

Поскольку административный истец освобожден от уплаты госпошлины, госпошлина подлежит взысканию с административного ответчика в размере 400 рублей в доход Шпаковского муниципального округа Ставропольского края.

На основании изложенного, и руководствуясь 175-180 КАС РФ, суд

решил:

Административное исковое заявлению Межрайонной инспекции ИФНС России № по Ставропольскому краю удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ИНН №: задолженность на общую сумму 2510,88 рублей, состоящую из:

- налог в размере - 2 477,63 рублей за 2020 год; налог в размере - 6124,29 руб. за 2019 год. (ОКТМО №)

Взыскать с ФИО1 в доход Шпаковского муниципального округа Ставропольского края государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Ставропольского краевого суда через Шпаковский районный суд в течение месяца, с момента изготовления в окончательной форме.

Мотивированное решение составлено 10.04.2023.

Судья: О.И.Остапенко