Решение по делу № 2А-1018/2022 от 17.11.2022 | Камызякский районный суд (Астраханская область)

№ 2а-1018/2022

УИД 30RS0009-01-2022-001348-65

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

17 ноября 2022 года г. Камызяк Астраханская область

Камызякский районный суд Астраханской области в составе:

председательствующего судьи М.А. Кушалакова

при секретаре Гаджиеве И.Э.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы России по Астраханской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Административный истец обратился в суд к ФИО1 с административным исковым заявлением о взыскании обязательных платежей и санкций, указав, что ФИО1 являлся плательщиком страховых взносов, так как она являлся индивидуальным предпринимателем с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ., состоит на налоговом учете в МИФНС России № по Астраханской области, является плательщиком единого налога на вмененный доход от отдельных видов деятельности, так как осуществляет оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей. До настоящего момента сумма исчисленных Инспекцией налогов и пени налогоплательщиком не уплачены, в связи с чем, за последним числится задолженность по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности: налог в размере 517 рублей, пеня за 2018 год в размере <данные изъяты> руб., за 1 квартал 2019 года в размере <данные изъяты> руб., за 4 квартал 2019 года в размере <данные изъяты> руб., за 2 квартал 2020 года в размере <данные изъяты> руб., по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере <данные изъяты> руб., пени за 2016 год в размере <данные изъяты> руб., за 2017 год в размере <данные изъяты> руб., за 2018 год в размере <данные изъяты> руб., за 2019 год в размере <данные изъяты> руб.; пени по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в размере <данные изъяты> руб., за 2016 год в размере <данные изъяты> руб.; пени по земельному налогу с физических лиц за 2014 год в размере <данные изъяты> руб.; пени по земельному налогу с физических лиц за 2014 год в <данные изъяты> руб., за 2016 в размере <данные изъяты> руб.; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ) за 2018 год в размере <данные изъяты> руб.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ пеня за 2017 год в размере <данные изъяты> руб., за 2018 год в размере <данные изъяты> руб. Общая сумма задолженности составляет <данные изъяты>, которые административный истец просит взыскать с ФИО1

Административный истец в судебное заседание не явился, об отложении судебного заседания не просил. Представил заявление о рассмотрении дела в его отсутствии, исковые требования поддержал.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом, причина неявки суду неизвестна, ходатайств об отложении судебного заседания не поступало.

Неявка лиц, извещенных в установленном порядке о времени и месте рассмотрения дела, является их волеизъявлением, свидетельствующим об отказе от реализации своего права на непосредственное участие в судебном разбирательстве дела.

Суд полагает возможным рассмотреть настоящее дело в отсутствие неявившихся лиц.

Суд, исследовав представленные материалы дела, находит заявленные требования, подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В силу п. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно п. п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК Российской Федерации.

Пунктом 1 ст.23 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщика представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке декларации по тем налогам, которые он обязан уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Судом установлено, что ФИО1, являлся предпринимателем, ИНН №, следовательно, обязан предоставить в налоговые органы по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по единому налогу на вмененный доход не позднее 20-го числа месяца, следующего периода.

На основании п.7 ст.6.1 НК РФ в случае, когда последний день срока приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Порядок заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности не нарушен; все необходимые реквизиты заполнены.

Согласно п.3 ст.346.32 гл.26.3 Налогового Кодекса РФ ФИО1 обязан предоставить в налоговые органы по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по единому налогу на вмененный доход не позднее 20-го числа месяца, следующего периода, т.е. за период 1 квартал 2020 г. – не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

На основании п.7 ст6.1 НК РФ в случае, когда последний день срока приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Взыскание налога с физического лица, не являющего индивидуальным предпринимателем производятся в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.

На основании п.1, 2, 3 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает <данные изъяты> рублей, - в фиксированном размере <данные изъяты> рублей за расчетный период 2020 года.

страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере <данные изъяты> рублей за расчетный период 2020 года.

Согласно п. 5 ст. 430 НК РФ если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах (в ред. Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ).

Однако до настоящего момента сумма исчисленных Инспекцией налогов и пени административным ответчиком не уплачена.

Согласно статье 357 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ, Кодекс) налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Пунктами 1, 2 статьи 362 НК РФ установлено, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно п. 4, 11 ст. 85 НК Российской Федерации, Положения о взаимодействии подразделений Госавтоинспекции и налоговых органов при представлении сведений о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, утв. Приказом МВД России N 948 органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения, в электронной форме.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства исходя из следующих показателей: налоговая база (мощность двигателя в лошадиных силах) налоговая ставка (устанавливается законами субъектов РФ (Закон Астраханской области от 22.11.2002г. №49/2002 03) в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя ст. 361 НК РФ) 12/12 (количество месяцев владения ТС в году).

На основании п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Согласно сведениям РЭО ГИБДД <адрес>, поступившим в Инспекцию в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ, «Положением о взаимодействии подразделений Госавтоинспекции и Налоговых органов при представлении сведений о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы», утвержденным Приказом МВД РФ № 948 и ФНС РФ № ММ-3-6/561 от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1 является собственником следующего транспортного средства ГАЗ-21 №

На основании ст. ст. 69, 70 НК РФ должнику было направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму задолженности в размере <данные изъяты> руб.,

по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности: налог за 1 <адрес> года в размере <данные изъяты> руб., пени в размере <данные изъяты> руб.

пени по транспортному налогу с физических лиц - за 2014 год в размере <данные изъяты> руб., за 2016 год в размере <данные изъяты> руб. за 2017 год в размере <данные изъяты> руб., за 2018 год в размере <данные изъяты> руб.;

пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2018 год в размере <данные изъяты> руб., за 4 <адрес> года в размере <данные изъяты> руб.;

пени по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в размере <данные изъяты> руб.. за 2016 года в размере <данные изъяты> руб.;

пени по земельному налогу с физических лиц за 2014 год в размере <данные изъяты> руб.. за 2016 год <данные изъяты> руб., за 2017 год <данные изъяты> руб., за 2018 год <данные изъяты> руб.;

пени по страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): за 2017 год в размере <данные изъяты> руб.

пени по страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): за 2018 год в размере <данные изъяты> руб.

пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года в размере <данные изъяты> руб.;

пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: за 2017 год в размере <данные изъяты> руб.;

пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: за 2018 год в размере <данные изъяты> руб.

по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности: за 2 кв. 2020 года налог в размере <данные изъяты> руб., пеня в размере <данные изъяты> руб.

Налогоплательщику направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ. по уплате транспортного налога 2019 год в размере <данные изъяты> руб., по уплате земельного налога за 2019 год в размере <данные изъяты> руб., на общую сумму задолженности в размере <данные изъяты> руб.

по транспортному налогу с физических лиц - налог за 2019 год в размере <данные изъяты> руб., пени за 2019 год в размере <данные изъяты> руб.

на общую сумму задолженности в размере <данные изъяты> рублей.

В результате частичной оплаты налогоплательщиком задолженности по ЕНВД за 1 кв. 2019 года, по пени по транспортному налогу за 2014 год, пени по налогу на имущество за 2014 год, пени поземельному налогу за 2014 год, за 2017 год, за 2018 год, оплаты пени по страховым взносам на ОПС за 2017 год, списания на основании ст. 11 ФЗ от 28.12.2017 №436-Ф3 пени по страховым взносам на ОМС за периоды истекшие до ДД.ММ.ГГГГ, подлежащая взысканию сумма включает в себя задолженность:

пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности: за 2018 год в размере <данные изъяты> руб., за 1 кв. 2019 года в размере <данные изъяты> руб., за 4 кв. 2019 года в размере <данные изъяты> руб.;

пени по транспортному налогу с физических лиц -за 2016 год в размере <данные изъяты> руб., за 2017 год в размере <данные изъяты> руб., за 2018 год в размере <данные изъяты> руб.;

пени по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в размере <данные изъяты> руб., за 2016 года в размере <данные изъяты> руб.;

пени по земельному налогу с физических лиц за 2014 год в размере <данные изъяты> руб., за 2016 год <данные изъяты> руб.;

пени по страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): за 2018 год в размере <данные изъяты> руб.

пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: за 2017 год в размере <данные изъяты> руб.;

пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: за 2018 год в размере <данные изъяты> руб.

Всего на общую сумму задолженности в размере <данные изъяты>.

Исходя из этого, в случае, неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога согласно ч. 1 ст. 48 НК РФ.

16.03.2022г. мировым судьей судебного участка № <адрес> вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 в пользу Управления задолженности.

Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ. судебный приказ № о взыскании задолженности от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст. 123.7 КАС РФ отменен.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

В силу п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административным ответчиком сумма налога в установленный законодательством о налогах и сборах срок не уплачена, что является нарушением п. 1 ст. 23 НК РФ.

В соответствии со ст. 111 Кодекса административного судопроизводства РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы.

Согласно ст. 114 Кодекса административного судопроизводства РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В силу ст. 333.36 ч. 1 п. 7 НК РФ от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, освобождаются организации - при подаче в суд административных исковых заявлений.

При таких обстоятельствах, учитывая, что административный истец освобожден действующим законодательством от уплаты госпошлины, суд приходит к выводу о необходимости взыскания госпошлины с административного ответчика.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175 - 180, 290, 293 - 294 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

решил:

Административное исковое заявление Управления федеральной налоговой службы России по Астраханской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН <***>, проживающего по адресу: <...> пользу Управления федеральной налоговой службы России по Астраханской области задолженность:

по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности:

за 2 кв. 2020 года налог в размере 517,00 руб., КБК 18210202010021000110 (налог) ОКТМО 12625101;

пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности: за 2018 год в размере 531,88 руб., за 1 кв. 2019 года в размере 1,96 руб., за 4 кв. 2019 года в размере 59,25 руб., за 2 кв. 2020 года в размере 0,51 руб., КБК 18210502010022100110 (пени) ОКТМО 12625101;

по транспортному налогу с физических лиц - налог за 2019 год в размере 2400.00 руб., КБК 18210604012021000110 (налог) ОКТМО 12625101;

пени по транспортному налогу с физических лиц -за 2016 год в размере 319,47 руб., за 2017 год в размере 243,03 руб., за 2018 год в размере 71,43 руб., за 2019 год в размере 73,08 руб., КБК 18210604012022100110 (пени) ОКТМО 12625101;

пени по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в размере 1,22 руб., за 2016 года в размере 0,46 руб., КБК 18210601030132100110 (пени) ОКТМО 12625101;

пени по земельному налогу с физических лиц за 2014 год в размере 64,57 руб., КБК 18210606043102100110 (пени) ОКТМО 12625406;

пени по земельному налогу с физических лиц за 2014 год в размере 11,01 руб., за 2016 год 126,60 руб. КБК 18210606043132100110 (пени) ОКТМО 12625101;

пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: за 201 7 год в размере 126,75 руб.;

пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: за 2018 год в размере 712,32 руб.

Всего на общую сумму задолженности в размере 6782,17рублей.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета госпошлину за рассмотрение настоящего дела в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано сторонами также в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Астраханского областного суда с подачей жалобы через Камызякский районный суд Астраханской области в течение одного месяца со дня его вынесения.

Решение вынесено и изготовлено в совещательной комнате.

В окончательной форме решение изготовлено 22.11.2022 года.

Судья подпись ФИО2