Административное дело №а-697/22
УИД №RS0№-95
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
01 августа 2022 года <адрес>
Малокарачаевский районный суд Карачаево-Черкесской Республики в составе:
председательствующего судьи Кислюк В.Г.,
при секретаре Ижаевой А.А.,
рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства в здании суда административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,
установил:
В Малокарачаевский районный суд по подсудности из Усть-Джегутинского районного суда Карачаево-Черкесской Республики для рассмотрения по существу ДД.ММ.ГГГГ поступило административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике (далее по тексту УФНС) к ФИО1 (ИНН №) о взыскании с административного ответчика в общей сложности 35738,12 рублей – задолженности вследствие неисполненной обязанности по уплате обязательных платежей: страховых взносов на ОПС и ОМС в фиксированной размере за 2019-2020 годы, транспортного налога и пени за 2018-2020 годы.
Свои требования УФНС обосновала тем, что ФИО1 с 03.12.2019 года по 15.10.2020 года состоял на учете в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя и как страхователь в силу положений ст. 419, 420 НК РФ являлся плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) в фиксированном размере. Однако таких обязанностей надлежащим образом не исполнял и за ним по состоянию на 12.02.2020 года образовалась недоимка: по страховым взносам на ОМС – 7195,92 рублей, по взносам на ОПС – 27932,74 рублей. На вовремя не уплаченные страховые взносы начислена пеня в размере 66,42 рублей – по ОПС и 16,39 рублей по ОМС. Кроме того, за административным ответчиком значится не погашенной начисленная по транспортному налогу с физических лиц пеня в размере 526,65 рублей. А всего недоимка в общем размере 35738,12 рублей, которую и просит взыскать административный истец.
Представитель УФНС при подаче иска просила рассмотреть данное дело в порядке упрощенного (письменного) производство и в отсутствие их представителя.
В этой связи административному ответчику направлялись соответствующие разъяснения; предлагалось представить возражения по иску, а также выразить свое мнение относительно возможности рассмотрения дела в упрощенном (письменном) порядке без проведения устного разбирательства.
Вместе с тем, не смотря на неоднократно направлявшиеся письменные (почтовые) извещения по указанному адресно-справочной службой УВМ МВД по КЧР адресу регистрации с 08.07.2021 года ответчика в <адрес> по пер. <адрес> то дате и времени проведения запланированных заседаний, в т.ч. и на настоящее – ФИО1 в него не прибыл. О причинах не явки суд не уведомлял, не просил об отложении заседания, либо его проведении в свое отсутствие. Никаких доказательств не представлял. Почтовая корреспонденция возвращена в суд по истечении ее сроков хранения в почтовом подразделении.
С учетом истечения сроков рассмотрения административного дела, того обстоятельства, что судом явка кого-либо из участников процесса обязательной не признавалась, на основании положений ч. 7 ст. 150 КАС РФ суд находит возможным рассмотреть административный иск по существу в порядке упрощенного (письменного) производства в отсутствие сторон.
Изучив имеющиеся в административном деле документы, суд пришел к выводу о необходимости удовлетворения заявленных требований по следующим основаниям.
Судом установлено, что по учетам налогового органа ФИО1 с 03.12.2019 года по 15.10.2020 года значился занимавшимся индивидуальной трудовой деятельностью (состоял на учете в качестве ИП).
Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).
В соответствии со статьей 430 НК РФ плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (далее: ОГ1С) и обязательное медицинское страхование (далее: ОМС) в фиксированном размере.
Уплата страховых взносов плательщиками осуществляется независимо от возраста, вида деятельности и факта получения от предпринимательской деятельности доходов в конкретном расчетном периоде.
Согласно подпункта 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ страховые взносы на ОПС в фиксированном размере установлен в сумме 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, в сумме 32 448 рублей за расчетный период 2020 год.
Согласно подпункта 2 пункта 1 статьи 430 НК РФ размер страховых взносов на ОМС в фиксированном размере установлен в сумме 6 884 рублей за расчетный период 2019 года, в сумме 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.
В соответствии с пунктом 1 статьи 423 НК РФ расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.
Пунктом 1 статьи 432 НК РФ установлено, что исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период производится индивидуальными предпринимателями самостоятельно в соответствии со статьей 430 НК РФ и таковые за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года.
Следовательно, срок уплаты страховых взносов на ОПС в фиксированном размере и страховых взносов на ОМС в фиксированном размере за расчетный период 2019 года - не позднее 31 декабря 2019 года, за расчетный период 2020 года - не позднее 31 декабря 2020 года.
Так же пунктом 2 статьи 432 НК РФ установлено, что в случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в п.п. 2 п. 1 статьи 419 НК РФ т.е. индивидуальными предпринимателями, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (абз. 3 п. 2 ст. 432 НК РФ).
На основании пп. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога.
Пунктом 6 статьи 45 НК РФ установлено, что неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога предусмотренных НК РФ.
В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.
В рассматриваемом случае, как указывает административный истец налогоплательщиком ФИО1 были уплачены страховые взносы на ОПС в фиксированном размере лишь частично.
Поэтому по состоянию на 13.03.2020 года (требование от 13.03.2020 года № 13430 об уплате налога) у административного ответчика образовалась недоимка:
2 288,35 рублей - по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере за 2019 год (с 03.12.2019 по 31.12.2019 г.);
536,66 рублей - по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере за 2019 год (с 03.12.2019 по 31.12.2019 г.).
Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная данной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, страховых взносов.
В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.
Пени на сумму неуплаченных страховых взносов на ОПС в фиксированном размере за 2019 год в размере 33,72 рублей начислены за период с 01.01.2020 г. по 12.03.2020 г. на недоимку в размере 2 288,35 рублей (требование от 13.03.2020 г. № 13430 об уплате налога).
Пени на сумму неуплаченных страховых взносов на ОМС в фиксированном размере за 2019 год в размере 7,90 рублей начислены за период с 01.01.2020 г. по 12.03.2020 г. на недоимку в размере 536,66 рублей (требование от 13.03.2020 г. № 13430 об уплате налога).
Кроме того, по состоянию на 09.11.2020 года (требование от 09.11.2020 г. № 42659 об уплате налога) у Налогоплательщика образовалась еще недоимка:
25 644,39 рублей по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере за 2020 год (с 01.01.2020 по 15.10.2020 г.);
6 659,26 рублей по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере за 2020 год (с 01.01.2020 по 15.10.2020 г.).
Пени на сумму неуплаченных страховых взносов на ОПС в фиксированном размере за 2020 год в размере 32,70 рублей начислены за период с 31.10.2020 г. по 08.11.2020 г. на недоимку в размере 25 644,39 рублей (требование от 09.11,2020 г. № 42659 об уплате налога).
Пени на сумму неуплаченных страховых взносов на ОМС в фиксированном размере за 2020 год в размере 8,49 рублей начислены за период с 31.10.2020 г. по 08.11.2020 г. на недоимку в размере 6 659,26 рублей (требование от 09.11.2020 г. № 42659 об уплате налога).
В результате задолженность Налогоплательщика по страховым взносам за 2019 - 2020 годы составила в сумме 35 211,47 руб. в том числе:
27 999,16 руб. ((2 288,35 + 25 644,39) + (33,72 + 32,70)), из которых 27 932,74 руб. недоимка, 66,42 руб. пеня по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере;
7 212,31 руб. ((536,66 + 6 659,26) + (7,90 + 8,49)) из которых 7 195,92 недоимка, 16,39 руб. пеня по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере за 2019 - 2020 годы.
По транспортному налогу.
В связи с тем, что ФИО1 в установленные НК РФ сроки транспортный налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ начислены пени.
За период с 03.12.2019 по 20.07.2020 года пеня по транспортному налогу определена истцом в 526,65 рублей на недоимку по налоговому расчету за 2018 г. в размере 17 903 рублей (требование от 21.07.2020 г. № 41130 об уплате налога);
В результате задолженность Налогоплательщика по транспортному налогу за 2018 год составила 526,65 рублей - пени.
Таким образом, общая задолженность административного ответчика по обязательным платежам составила 35 738,12 рублей, из которых:
27 932,74 руб. недоимка по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере за 2019 - 2020 годы;
66,42 руб. пеня по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере за 2019 - 2020 годы;
7 195,92 руб. недоимка по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере за 2019 - 2020 годы;
16,39 руб. пеня по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере за 2019 -2020 годы.
526,65 руб. пеня по транспортному налогу за 2018 год.
Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлялись требования от 13.03.2020 № 13430, от 21.07.2020 № 41130, от 09.11.2020 № 42659 об уплате налогов, в которых сообщалось и о наличии у него задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени, а также предлагалось уплатить в срок, указанный в требовании соответствующие суммы налогов и пеней. Данные факты подтверждаются материалами дела. Но требования налогового органа исполнены ФИО1 не были и денежные средства в бюджет не поступали.
В соответствии с и. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.
Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
В данном случае мировым судьей судебного участка № 1 Усть-Джегутинского судебного района КЧР вынесено определение от 17.09.2021 г. об отмене судебного приказа № 2а-639/2021 от 18.03.2021 г. В суд последующее обращение имело место 16.03.2022 года, т.е. в пределах установленного законом шестимесячного срока.
Никаких доказательств оплаты налогов, погашения недоимки и пени либо их отсутствия административным ответчиком суду не было предоставлено.
Оснований усомниться в математической правильности расчетов налогового органа у суда не имелось. Поэтому расчеты административного истца берутся судом в основу своего решения.
На основании указанного выше суд признает установленным факт не исполнения административным ответчиком свой обязанности по оплате обязательных платежей, что влечет необходимость удовлетворения заявленных требований.
В силу п.п. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ налоговый орган был освобожден от уплаты государственной пошлины при обращении в суды общей юрисдикции.
Поскольку судом принимается решение об удовлетворении иска, в соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ с ФИО1, как административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, размер государственной пошлины в сумме 1 272,14 рублей (от 35 738,12 рублей) подлежит взысканию с зачислением в доход федерального бюджета.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 291-293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
решил:
Административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике (ИНН <***> КПП 091401001 адрес: 369000 КЧР, <адрес>) удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, КЧР, гражданина Российской Федерации, зарегистрированного в <адрес>, КЧР пер. Первомайский, <адрес> (ИНН №, других сведений нет) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике недоимку по обязательным платежам в размере 35738,12 рублей, из которых:
27 932,74 руб. недоимка по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере за 2019 - 2020 годы (КБК 18210202140061110160 ОКТМО 91635101);
66,42 руб. пеня по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере за 2019 - 2020 годы (КБК 18210202140062110160 ОКТМО 91635101);
7 195,92 руб. недоимка по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере за 2019 - 2020 годы (КБК 18210202103081013160 ОКТМО 91635101);
16,39 руб. пеня по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере за 2019 -2020 годы (КБК 18210202103082013160 ОКТМО 91635101);
526,65 руб. пеня по транспортному налогу за 2018 год (КБК 18210604012022100110 ОКТМО 91635101).
Реквизиты для уплаты недоимки:
Управление Федерального казначейства по КЧР (УФНС по КЧР), ИНН <***>, КПП 091401001, Банк получателя: Отделение-НБ Карачаево-Черкесская Республика, БИК 019133001, счет № 40102810245370000078, реквизиты КБК и ОКТМО для уплаты конкретных видов налогов и пени указаны выше в расшифровке задолженности.
Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в сумме 1272,14 рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный суд Карачаево-Черкесской Республики (369000 <...>) через Малокарачаевский районный суд в срок, не превышающий 15 (пятнадцати) дней со дня получения лицами, участвующими в деле, его копии.