УИД: 77RS0028-02-2024-001744-72
№ 2а-12/2025
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
04 февраля 2025 года г. Москва
Коптевский районный суд г. Москвы в составе председательствующего судьи Петровой В.И. при ведении протокола судебного заседания секретарем Пехпатровой А.А., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №2а-12/2025 по иску ИФНС России №13 по г. Москве к ФИО1 о взыскании налогов и сборов,
УСТАНОВИЛ:
ИФНС России №13 по г. Москве обратилась в суд с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 задолженности по земельному налогу за 2019, 2020 г. в размере сумма и пени сумма; налогу на имущество физических лиц за 2019, 2020 г. в размере сумма и пени в размере сумма
В обоснование заявленных требований указано, что на налоговом учёте в ИФНС России №13 по г. Москве состоит ФИО1 Инспекцией было подано заявление о вынесении судебного приказа о взыскании с Должника недоимки по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц и пени. 15.08.2022 г. мировой судья судебного участка № 335 города Москвы по заявлению Инспекции вынес судебный приказ по административному делу № 02а-0276/335/2022 о взыскании ФИО1 недоимки за 2019, 2020 г. по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц и пени. Определением от 16.03.2023 г. судебный приказ был отменен. Налоговое уведомление № 61383802 от 01.09.2020 г. направлено должнику заказным письмом. Налоговое уведомление № 73621717 от 01.09.2021 г. направлено должнику заказным письмом. В соответствии с вышеуказанным уведомлениями ФИО1. должна была уплатит земельный налог за 2019, 2020 г. и налог на имущество физических лиц за 2019, 2020 г. В сроки, установленные в налоговых уведомлениях налог не был уплачен в срок.
Представитель административного истца ИФНС России №13 по г. Москве в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом о времени и месте судебного заседания.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом о времени и месте судебного заседания, возражений не представил.
Исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующим выводам.
В силу ч. 3 ст. 62 КАС РФ обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения административного дела, определяются судом в соответствии с нормами материального права, подлежащими применению к спорным публичным правоотношениям, исходя из требований и возражений лиц, участвующих в деле.
Статья 57 Конституции Российской Федерации устанавливает обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с Федеральным законом от 14 июля 2022 года N 263-ФЗ внесены изменения в положения Налогового кодекса Российской Федерации, которые ввели институт Единого налогового счета (далее - ЕНС) и Единого налогового платежа (далее - ЕНП). С 1 января 2023 года ЕНС и ЕНП стали обязательными для всех юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц. В связи с введением ЕНС и ЕНП правила начисления пеней изменены.
ЕНС - это новая система учета, в рамках которой все подлежащие уплате и уплаченные с использованием единого налогового платежа налоги налогоплательщика консолидируются в единое сальдо расчетов с бюджетом.
В соответствии со статьей 44 Налогового кодекса Российской Федерации (далее также - НК РФ) обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.
В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на ЕНС, который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием ЕНП.
Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.
Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
В соответствии с ч. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Согласно ч. 1 ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения налога на недвижимость) и арендная плата.
В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.
В соответствии с п. 1, п. 4 ст. 391 НК РФ налоговая база по земельному налогу определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
Положениями ст.360 НК РФ установлено, что налоговым периодом признается календарный год.
Согласно п. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает сумма.
В соответствии с п.2 ст.48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила сумма, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила сумма.
Согласно п. 1, 2 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.
В соответствии с частями 2 и 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.
Из материалов дела следует, что на налоговом учёте в ИФНС России № 13 по г. Москве состоит в качестве налогоплательщика ФИО1
Инспекцией было подано заявление о вынесении судебного приказа о взыскании с Должника недоимки по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц и пени.
15.08.2022 г. мировой судья судебного участка № 335 города Москвы по заявлению Инспекции вынес судебный приказ по административному делу № 02а-0276/335/2022 о взыскании ФИО1 недоимки за 2019, 2020 г. г. по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц и пени.
Должник с судебным приказом не согласился и представил возражения относительно е исполнения. Определением от 16.03.2023 г. судебный приказ был отменен.
Налоговое уведомление № 61383802 от 01.09.2020 г. направлено должнику заказным письмом.
Налоговое уведомление № 73621717 от 01.09.2021 г. направлено должнику заказным письмом.
В соответствии с вышеуказанным уведомлениями ФИО1. должна была уплатит земельный налог за 2019, 2020 г. и налог на имущество физических лиц за 2019, 2020 г.
В сроки, установленные в налоговых уведомлениях налог не был уплачен в срок.
В соответствии со ст. 70 НК РФ Инспекция направила заказным письмом требование от 19.07.2021 г., согласно которому в срок до 13.06.2021 г. необходимо было уплатить налог за 2019, 2020 г, в размере сумма и пени сумма, и налог на имущество физических лиц в размере сумма и пени сумма
В срок, установленный в требованиях задолженность по земельному налогу и имущество физических лиц и пени не уплачены.
Доказательств оплаты задолженности не представлено.
В связи с изложенными обстоятельствами, суд приходит к выводу об удовлетворении иска и взыскании с административного ответчика задолженности по земельному налогу за 2019, 2020 г. в размере сумма и пени сумма; налогу на имущество физических лиц за 2019, 2020 г. в размере сумма и пени в размере сумма
Поскольку административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины при подаче иска в суд на основании подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 НК РФ, с административного ответчика подлежит взысканию сумма государственной пошлины в доход бюджета г. Москвы (статья 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации) в размере сумма (подпункт 1 пункта 1 статьи 333.19 НК РФ).
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административные исковые требования ИФНС России №13 по г. Москве к ФИО1 о взыскании налогов и сборов удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 в пользу ИФНС России №13 по г. Москве задолженность по земельному налогу за 2019, 2020 г. г. в размере сумма и пени сумма; налогу на имущество физических лиц за 2019, 2020 г. г. в размере сумма и пени в размере сумма
Взыскать с ФИО1 в доход бюджета города Москвы государственную пошлину в размере сумма
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский городской суд через Коптевский районный суд г. Москвы в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.
Судья В.И. Петрова
Решение в окончательной форме изготовлено 13.08.2025 г.