Дело № 2а-339/2022

УИД: 33RS0016-01-2022-000470-22

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

27 октября 2022 года

Селивановский районный суд Владимирской области в составе:

председательствующего судьи Вороновой И.А.,

при секретаре Шубенкиной Н.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в пос. Красная Горбатка Селивановского района Владимирской области административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 4 по Владимирской области к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам, налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России № 4 по Владимирской области обратилась в Селивановский районный суд с административным исковым заявлением, уточненным в порядке ст. 46 КАС РФ, к ФИО1, в котором просит взыскать с ответчика задолженность по страховым взносам, налогам, пени, штрафу, в размере 28550 руб. 27 коп., в том числе: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование размере за 2021 год в сумме 19451 руб. 35 коп.; пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в сумме 67 руб. 43 коп.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2021 год в сумме 5051 руб. 07 коп.; пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2021 год в сумме 17 руб. 51 коп.; транспортный налог за 2019 год в сумме 1520 руб.; пени, начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога за 2019 год в сумме 7 руб. 51 коп., штраф за налоговое правонарушение в размере 2435 руб. 40 коп.

В обоснование требований административный истец указал, что административный ответчик в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, в связи с чем являлся плательщиком страховых взносов, однако обязанность по их уплате за 2021 год не исполнил, в связи с чем образовалась задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 19451 руб. 35 коп. и на обязательное медицинское страхование в размере 5051 руб. 07 коп. В связи с нарушением срока исполнения указанной обязанности, налоговым органом начислены пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в сумме 67 руб. 43 коп. и обязательное медицинское страхование в сумме 17 руб. 51 коп.

Также в иске указано, что административным ответчиком в Межрайонную ИФНС России № 4 по Владимирской области представлена налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2019 год, по результатам проверки которой ФИО1 привлечен к налоговой ответственности в виде штрафа в сумме 2435 руб. 40 коп., который не оплачен.

Кроме того, в 2019 году ФИО1 являлся собственником транспортных средств: М2141 государственный регистрационный знак №, ГАЗ 2705 государственный регистрационный знак № и SКОDA-FABIA государственный регистрационный знак №, в связи с чем являлся плательщиком транспортного налога. Согласно налогового уведомления, размер налога составил 5330 руб. В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ административному ответчику направлялось требование об уплате задолженности, которое частично исполнено, в связи с чем административному ответчику начислены пени в размере 7 руб. 51 коп.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 4 по Владимирской области, извещенный о рассмотрении дела надлежащим образом, в судебное заседание не явился, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о рассмотрении дела извещен надлежащим образом, представил заявление, в котором согласился с заявленными требованиями Межрайонной ИФНС России № 4 по Владимирской области, подтвердил частичную оплату транспортного налога и просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Суд рассмотрел дело в отсутствие сторон.

Исследовав представленные доказательства, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Статья 57 Конституции Российской Федерации устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с ч. 1 ст. 23 НК РФ обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу ст. 45 НК РФ обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом.

Согласно п. 1 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В соответствии с п. 2 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

При этом понятие недоимки закреплено в пункте 1 статьи 11 НК РФ, согласно которому, под недоимкой понимается сумма налога, сумма сбора или страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

В силу положений ст. 70 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии с п. 2 ст. 80 Налогового кодекса Российской Федерации лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Форма единой (упрощенной) налоговой декларации и порядок ее заполнения утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.

Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.

В силу п. 1 ст. 119 НК РФ непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Согласно пункту 1 статьи 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Плательщиком транспортного налога признается лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство (ст. 357 НК РФ)

Согласно ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные судна, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Таким образом, до момента снятия транспортного средства с учета в регистрирующих органах ГИБДД, плательщиком транспортного налога является лицо, за которым зарегистрировано транспортное средство.

Согласно ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

организации;

индивидуальные предприниматели;

физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

В соответствии с п. 1 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 ст. 419 настоящего Кодекса, производится им самостоятельно в соответствии со ст. 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно пункту 2 указанной статьи суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 ст. 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Частью 1 статьи 430 НК РФ определен следующий порядок уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32448 рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8426 рублей за расчетный период 2021 года.

Судом установлено, что административный ответчик в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляющего свою деятельность без образования юридического лица, что подтверждается выпиской из ЕГРИП (л.д. 41-46).

Материалами дела подтверждается, что истцом ответчику были начислены страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2021 год пропорционально количеству месяцев и календарных дней осуществления деятельности в размере 5051 руб. 07 коп. и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 19451 руб. 35 коп., которые ответчиком оплачены не были, в связи с чем ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом налогоплательщику выставлено требование № об уплате страховых взносов на вышеуказанную сумму, а также пени за несвоевременную уплату страховых взносов в размере 84 руб. 94 коп. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, которое ответчиком исполнено не было (л.д. 17-20,31). Наличие и размер задолженности по страховым взносам ФИО1 не оспаривал.

В части неуплаты ФИО1 транспортного налога за 2019 год установлено следующее.

В 2019 году ФИО1 являлся собственником транспортных средств: М2141 государственный регистрационный номер №, ГАЗ 2705 государственный регистрационный номер № и SКОDA-FABIA государственный регистрационный номер №, что подтверждается сведениями ОГИБДД Отделения МВД России по Селивановскому району (л.д. 63).

Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику за 2019 год Межрайонной ИФНС России № 4 по Владимирской области начислен транспортный налог в сумме 5330,00 руб., со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 15-16).

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 оплачен транспортный налог в размере 1360 руб. (л.д. 23).

В связи с неисполнением обязанности по уплате транспортного налога в полном объеме и в установленный законом срок, ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом, в соответствии со ст. 69, 75 НК РФ административному ответчику направлено требование № об уплате недоимки в размере 3970 руб., пени, начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7 руб. 51 коп., со сроком для добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 21-23, 29).

Материалами дела подтверждается, что ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 произвел частичную оплату транспортного налога, в связи с чем административный истец уточнил заявленные исковые требования и просит взыскать с ответчика 1520 руб., которые им до настоящего времени не оплачены.

Помимо прочего, Межрайонной ИФНС России № 4 по Владимирской области в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ проведена камеральная проверка, по результатом которой, решением налогового органа от ДД.ММ.ГГГГ № ФИО1 привлечён к налоговой ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного п.1 ст. 119 НК РФ в виде штрафа в размере 2435 руб. 40 коп. (л.д. 26-28).

Ответчиком вышеуказанное решение Межрайонной ИФНС России № 4 по Владимирской области не обжаловалось.

Штраф за налоговое правонарушение ответчиком не оплачен, в связи с чем ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом налогоплательщику выставлено требование № об уплате штрафа в сумме 2435 руб. 40 коп. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 24-25, 30), которое ответчиком также оставлено без исполнения.

С учетом вышеизложенного суд приходит к выводу, что поскольку в установленные налоговым законодательством сроки транспортный налог, страховые взносы, пени и штраф ФИО1 не уплачены, процедура исчисления налога, взносов, пени, штрафа и извещения ответчика об их уплате налоговым органом соблюдена, порядок и сроки обращения в суд с административным исковым заявлением о взыскании обязательных платежей и санкций не нарушены, требование налогового органа о взыскании с ответчика недоимки по транспортному налогу, страховым взносам, пени и штрафу, подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Взысканию с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит государственная пошлина в сумме 1056 рублей 51 копейка.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 4 по Владимирской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу Межрайонной ИФНС России № 4 по Владимирской области задолженность в общей сумме 28550 рублей 27 копеек, с последующим перечислением задолженности на следующие реквизиты: р/с 40№, БИК 011708377, Отделение ФИО2//УФК по <адрес> г. ФИО2, ИНН №, в том числе:

штраф за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ, в сумме 2435 рублей 40 копеек, КБК 18№;

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, за 2021 год в сумме 19451 рубль 35 копеек, КБК 18№;

пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, за 2021 год в сумме 67 рублей 43 копейки, КБК 18№;

страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, за 2021 год в сумме 5051 рубль 07 копеек, КБК 18№;

пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, за 2021 год в сумме 17 рублей 51 копейку, КБК 18№;

транспортный налог за 2019 год в сумме 1520 рублей, КБК 18№;

пени, начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога за 2019 год в сумме 7 рублей 51 копейку, КБК 18№.

Взыскать с ФИО1 (ИНН № государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 1056 рублей 51 копейку.

Решение может быть обжаловано во Владимирский областной суд через Селивановский районный суд в апелляционном порядке в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение в окончательной форме изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья Воронова И.А.