УИД 74RS0№-90
Дело №
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации.
13 ноября 2025 года (адрес)
Калининский районный суд (адрес) в составе:
председательствующего Лысакова А.И.,
при секретаре судебного заседания ФИО2,
рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Межрайонной ИФНС России № по (адрес) к ФИО1 о возмещении ущерба, причиненного преступлением,
установил:
Межрайонная ИФНС России № по (адрес) обратилась в суд с иском о взыскании с руководителя ООО СК «Магнат-М» ФИО1 в доход федерального бюджета сумму причиненного материального ущерба в виде не поступления в бюджетную систему Российской Федерации задолженности в размере 4 375 749,05 руб.
В обосновании исковых требований истец указал, что Межрайонной ИФНС России № по (адрес) обнаружены обстоятельства, свидетельствующие о совершении руководителем ООО Строительная компания «Магнат-М» налогового преступления, а именно сокрытие денежных средств в размере 4 375 749,05 руб., за счет которых могло быть осуществлено взыскание недоимки по налогам и сборам, создав ситуацию отсутствия достаточных денежных средств на расчетных счетах организации.
Представитель истца Межрайонной ИФНС России № по (адрес) в судебное заседание не явился, извещался надлежащим образом.
Ответчик ФИО1 судебном заседании с исковыми требованиями не согласился, просил отказать.
Представитель ответчика ФИО3 в судебном заседании с исковыми требованиями не согласился, просил отказать.
Сведения о дате, времени и месте судебного разбирательства доведены до всеобщего сведения путём размещения на официальном сайте суда в информационно-телекоммуникационной сети Интернет по адресу: http://www.kalin.chel.sudrf.ru.
Учитывая положения ст. 167 ГПК РФ, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.
Выслушав пояснения участников процесса, исследовав материалы гражданского дела, суд приходит к следующим выводам.
В силу части 1 статьи 46 Конституции Российской Федерации, каждому гарантируется судебная защита его прав и свобод. При этом судебная защита должна быть эффективной.
Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 5 статьи 23 НК РФ).
Пунктом 2 статьи 44 НК РФ предусмотрено, что обязанность по уплате конкретного налога, страхового взноса, сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
Согласно пункту 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
В соответствии с пунктом 1 статьи 69 НК РФ (в редакции, действующей на момент неисполнения спорного обязательства по уплате налогов) требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (пункт 2 статьи 69 НК РФ). Согласно пункту 1 статьи 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом.
Федеральным законом от (дата) N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федерльный закон "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"), вступившим в законную силу с (дата), усовершенствован порядок уплаты налогов, сборов и взносов в виде единого налогового платежа (далее - ЕНП) привведении с (дата) института Единого налогового счета (далее - ЕНС).
В соответствии со статьей 11 НК РФ совокупная обязанность - общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.
ЕНС ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества) (пункт 4 статьи 11.3 НК РФ).
В соответствии с частью 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений овзыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Согласно пункта 3 статьи 46 НК РФ взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику (налоговому агенту) - организации или индивидуальному предпринимателю, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации и поручений налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с пунктом 2 статьи 76 настоящего Кодекса.
Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате задолженности, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока (пункт 4 статьи 46 НК РФ).
В соответствии с пунктом 7 статьи 48 НК РФ взыскание задолженности за счет имущества физического лица, которое производится в отношении денежных средств на счетах в банке и электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, осуществляется налоговым органом посредством размещения соответствующего поручения налогового органа на перечисление суммы задолженности в реестре решений о взыскании задолженности и исполняется банком в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса в порядке, предусмотренном Федеральным законом от (дата) N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" для обращения взыскания на денежные средства по исполнительному документу.
Пунктом 1 части 1 статьи 4 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" установлено, что сальдо единого налогового счета физического лица формируется (дата) с учетом особенностей, предусмотренных данной статьей, в порядке, аналогичном установленному статьей 11.3 Кодекса, на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на (дата) сведений о суммах неисполненных обязанностей физического лица по уплате налогов.
В силу пункта 1 части 9 статьи 4 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" с (дата) взыскание сумм недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам осуществляется с учетом того, что требование об уплате задолженности, направленное после (дата) в соответствии со статьей 69Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции данного Федерального закона), прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до (дата) (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона).
Из представленных материалов дела следует, что Межрайонной ИФНС России № по (адрес) (ранее ИФНС России по (адрес)) в отношении ООО СК «Магнат-М» за период 2016-2018 года по всем налогам и сборам проведена комплексная выездная налоговая проверка. По результатам проведения проверки вынесено решение о привлечении к ответственности № от (дата).
Доначислено по результатам выездной налоговой проверки в общей сумме 89 715 506,21 руб., в том числе: налоги - 60 936 410,00 руб., пени - 26 103 188,11 руб., штрафы - 2 676 908,10 руб.
Согласно сведениям Единого государственного реестра юридических лиц ООО СК «Магнат-М», ИНН <***>/КПП 744701001, ОГРН <***>, зарегистрировано (дата), состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № по (адрес). Основной вид деятельности - Строительство жилых и нежилых зданий (код по ОКВЭД 41.20).
Юридический адрес ООО СК «Магнат-М»: 454003, (адрес)А, (адрес).
В ходе проверки установлено, что создание фиктивного документооборота ООО СК «Магнат-М» по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с рядом «проблемных» организаций, имеющих признаки, позволяющие квалифицировать указанные организации в качестве «номинальных», в результате чего ООО СК «Магнат-М» необоснованно учтены расходы по сделкам с данными контрагентами, что повлекло занижение налоговой базы и неуплату налога на прибыль, и предъявлены налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость. Заявлены, но документально не подтверждено принятие к учету расходов, уменьшающих доходы от реализации, по операциям, оформленным как приобретение ТМЦ (строительных материалов), а также работ (не связанных с деятельностью организации) у контрагентов (поставщиков, подрядчиков).
Материалы выездной проверки переданы в Следственный отдел по (адрес) СУ СК РФ по (адрес) (дата) для решения вопроса о возбуждении уголовного дела о налоговом преступлении по ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации в отношении ООО СК «Магнат-М».
В возбуждении уголовного дела отказано (дата) по п. 2 ч. 1 ст. 24 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в связи с отсутствием состава преступления.
Истцом в СУ СК РФ по (адрес) (дата) направлена жалоба на постановление об отказе в возбуждении уголовного дела от (дата).
Следственным комитетом (дата) внесено постановление об отказе в удовлетворении жалобы истца, в связи с тем, что материал ООО СК «Магнат-М» передан следователю для проведения дополнительных проверочных мероприятий.
По результатам дополнительной проверки следственным органом вынесено постановление об отказе в возбуждении уголовного дела от (дата) по основанию, предусмотренному п. 2 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, то есть в связи с отсутствием в действиях ФИО1 состава преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ.
В Следственный отдел по (адрес) СУ СК РФ по (адрес) (дата) истцом направлена жалоба № на постановление об отказе в возбуждении уголовного дела в отношении руководства ООО СК «Магнат-М» и на постановление об отказе в удовлетворении жалобы истца.
Постановлением от (дата) следственным отделом по (адрес) СУ СК РФ по (адрес) в удовлетворении жалобы отказано.
Межрайонной ИФНС России № по (адрес) в Управление экономической безопасности и противодействия коррупции ГУ МВД России по (адрес) направлены материалы в отношении ООО СК «Магнат-М» для рассмотрения в рамках Закона «Об оперативно-розыскной деятельности».
В ходе проведения проверки по данному факту УЭБиПК ГУ МВД России по (адрес) установлено, следующее: истцом в отношении ООО СК «Магнат-М» проведена комплексная налоговая проверка за период деятельности ООО СК «Магнат-М» с (дата) по (дата), по результатам которой составлен акт и вынесено решение от (дата) № о привлечении ООО СК «Магнат-М» к ответственности за совершение налогового правонарушения, выразившееся в неуплате налогов (пеней, штрафов) на общую сумму 89 715 506,21 руб., в том числе: налоги - 60 936 410,00 руб., пени - 26 103 188,11 руб., штрафы - 2 676 908,10 руб.
Истцом (дата) вынесено решение № о принятии обеспечительных мер, на основании пп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ на общую сумму 89 715 506,21 руб., в том числе на имущество и имущественное право (дебиторскую задолженность) налогоплательщика на сумму 10 487 786,83 руб. и в порядке ст. 76 НК РФ приостановлены операции по расчетным счетам на сумму 79 227 719,38 руб.
Согласно предоставленным на исследование документов, истцом в отношении налогоплательщика ООО СК «Магнат-М» применен комплекс мер принудительного взыскания недоимки по налогам:
в порядке ст.ст. 69, 70 НК РФ выставлено 6 требований об уплате задолженности налогов, сбора, пеней, штрафов на общую сумму 89 987 353,61 руб., в том числе налогов - 61 186 861,40 руб.
в порядке ст. 46 НК РФ, в связи с неисполнением налогоплательщиком требований, Инспекцией приняты 4 решения о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика на общую сумму 89 987 353,61 руб.
в порядке ст. 76 НК РФ, в связи с неисполнением ООО СК «Магнат-М» вышеуказанных решений, налоговым органом принимаются 8 решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика от (дата) №№, 2592, от (дата) №№, 7378, от (дата) №№, 13918, от (дата) №№, 15733 и выставляются инкассовые поручения (остаток по налогу - 61 017 863,72 руб.).
в порядке ст. 47 НК РФ, налоговым органом вынесено 2 постановления о взыскании задолженности за счет имущества Общества от (дата) №, от (дата) № на сумму 89 970 310,56 руб., в том числе по налогу 61 065 118,40 руб. Истец направил материалы судебным приставам.
Судебным приставом-исполнителем возбуждены исполнительные производства от 11.052022 №-ИП, от (дата) №- ИП. В рамках возбужденного исполнительного производства от (дата) №-ИП произведен арест дебиторской задолженности по акту сверки от (дата) на сумму 10 487 786,83 руб.
После применения мер принудительного взыскания задолженности и до настоящего времени задолженность не погашена.
По состоянию на (дата) согласно детализации сведений единого налогового счета ООО СК «Магнат-М», предоставленных МИФНС № по (адрес), отрицательное сальдо ЕНС составляет 104 228 187,43 руб., в том числе по налогам в размере 61 017 863,72 руб., в том числе: неуплата текущих платежей в сумме 279 041,40 руб.; неуплата доначислений по результатам выездной налоговой проверки в сумме 60 738 822,32 руб.
По состоянию на (дата) (дата первого выставленного требования об уплате задолженности налогов, сбора, пеней, штрафов (по результатам проведения налоговой проверки Общества)) сумма задолженности по налогам ООО СК «Магнат- М» превысила 2 250 000 руб. и составила 60 827 823,00 руб. в связи с чем, налоговым органом, в порядке ст. 101 НК РФ приняты обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика с (дата).
В период с (дата) (дата приостановления налоговым органом операций по счетам Общества) по (дата) (дата последней операции по предоставленной выписке), индивидуальным предпринимателям перечисляются денежные средства в сумме 4 375 749.05 руб., в том числе: в адрес ИП ФИО4 в сумме 4 231 601,55 руб.; в адрес ИП ФИО5 в сумме 144 147,50 руб.
В случае поступления на счета ООО СК «Магнат-М» денежных средств, перечисленных ООО ТК «Магнат-М» по распорядительным письмам ООО СК «Магнат-М», недоимка по налогам, сборам и страховым взносам, имевшаяся у ООО СК «Магнат-М», могла быть погашена, при отсутствии задолженности 1 и 2 очереди.
Сведения о задолженности ООО СК «Магнат-М» перед сотрудниками по выплате заработной платы за период с (дата) по (дата) к исследованию не представлены.
Письмом УЭБиПК ГУ МВД России по (адрес) от (дата) № результаты проведения проверки в отношении ООО СК «Магнат-М» направлены в Межрайонную ИФНС России № по (адрес).
Следственным управлением Следственного комитета Российской Федерации по (адрес) (дата) письмом № в следственный отдел по (адрес) следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по (адрес) направлено сообщение о преступлении по факту сокрытия в 2022 году руководством ООО СК «Магнат-М» денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам.
Межрайонной ИФНС России № по (адрес) в соответствии с ч. 1 ст. 140 УПК РФ, п. 3 ст. 32 Налогового кодекса Российской Федерации и соглашением от (дата) №/ММВ-27-2/3 о взаимодействии между Следственным комитетом Российской Федерации и Федеральной налоговой службой, в следственный отдел по (адрес) следственного управления Следственного комитета Российской Федераций по (адрес) направлены материалы по факту уклонения от уплаты налогов лицом из числа руководства ООО СК «Магнат-М», предусмотренном ч. 1 ст. 199.2 УК РФ.
На основании письма от (дата) № в следственном отделе по (адрес) следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по (адрес) (дата) возбуждено уголовное дело № по признакам преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ.
В ходе расследования уголовного дела № установлено, что преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199.2 УК РФ совершено директором и единственным учредителем ООО СК «Магнат-М» - ФИО1
ООО СК «Магнат-М» в 2021 году представлялись налоговые декларации по НДС, по налогу на прибыль, страховым взносам, а также НДФЛ с исчисленными суммами налогов и страховых взносов, что свидетельствует об осуществлении деятельности и получении прибыли в 2021 году, при этом денежные средства на расчетный счет ООО СК «Магнат-М» поступали не в полном объеме.
Согласно книгам продаж к декларациям по НДС за 1-4 кварталы 2021 года установлена реализация товаров (услуг) на сумму 83 438 985,35 руб., в том числе в организацию ООО ТК «Магнат-М» ИНН <***> на сумму 7 159 000 руб., при этом поступления от ООО Транспортная компания «Магнат-М» н за 2021 год составили 300 000 руб.
Согласно акту сверки взаимных расчетов между ООО СК «Магнат-М» и ООО ТК «Магнат-М», полученного в ходе выездной налоговой проверки, установлено, что по состоянию на (дата) у ООО ТК «Магнат-М» имелась задолженность в пользу ООО СК «Магнат-М» в сумме 10 487 786,83 руб., в отношении которой применены обеспечительные меры по п. 10 ст. 101 НК РФ.
В целях воспрепятствования принудительному взысканию задолженности и обеспечения поступления денежных средств в бюджет, осознавая, что в отношении задолженности ООО СК «Магнат-М» ранее вынесены решения о приостановлении операций по расчетным счетам в порядке ст. 76 НК РФ, в целях расчетов с контрагентами и кредиторами использовался расчетный счет подконтрольной организации ООО ТК «Магнат-М» ИНН <***> (руководитель и учредитель ФИО1 ИНН №).
При анализе банковских выписок ООО ТК «Магнат-М» установлено, что данная организация, после приостановления операций по счетам в порядке ст. 76 НК РФ ((дата)) произвела расчеты с иными кредиторами ООО СК «Магнат-М» на сумму 4 375 749,05 руб., в том числе: платежные поручения от (дата) № на сумму 3 356 911,77 руб., от (дата) № на сумму 874 689,78 руб. произведена уплата на счет ИП ФИО4 ИНН № с назначением платежа «Оплата по договору 56-4 от (дата) за аренду погрузчика, по письму за ООО СК «Магнат-М» ИНН <***>»; платежным поручением от (дата) № в сумме 144 147,5 руб. произведена уплата на счет ИП ФИО5 ИНН № с назначением платежа «Оплата по акту сверки на (дата) за транспортные услуги, по письму за ООО СК «Магнат-М» ИНН <***>».
При этом погашение задолженности перед бюджетом третьими лицами в порядке ст. 45 НК РФ не производилось.
Сокрытие денежных средств осуществлялось путем направления писем от имени ООО СК «Магнат-М» в адрес подконтрольной организации ООО ТК «Магнат-М» о перечислении в адрес третьих лиц денежных средств в счет погашения задолженности.
В период с (дата) по (дата) ФИО1 выполнял в ООО СК «Магнат-М» функции единоличного исполнительного органа, являлся руководителем указанного Общества, то есть лицом, выполняющим в нем управленческие функции, осуществлял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции.
ФИО1, являлся генеральным директором ООО СК «Магнат-М». ФИО1, являясь руководителем, ответственным за финансово хозяйственную деятельность ООО СК «Магнат-М», действуя умышленно, из корыстных побуждений и иной личной заинтересованности, желая сохранить платежеспособность возглавляемого им предприятия, а также продолжить финансовую деятельность предприятия, направленную на получение прибыли, не исполнил обязанность по своевременной и полной уплате налогов и сборов, исчисленные налоги и сборы за период 2016-2018 в установленном Законом порядке не уплатил.
В результате своих умышленных преступных действий ФИО1 сокрыл денежные средства организации - ООО СК «Магнат-М», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в общей сумме 4 375 749,05 руб., что в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ является крупным размером.
Приговором Калининского районного суда от (дата) ФИО1 признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ с назначением ему наказания в виде штрафа в размере 250 000,00 руб.
ФИО1 согласился с предъявленным ему обвинением и виновным признал полностью. Приговором Калининского районного суда от (дата) вступил в законную силу (дата).
По состоянию на (дата) задолженность на Едином налоговом счете ООО СК «Магнат-М» отсутствует, так как, признана безнадежной к взысканию и списана в сумме 120 952 535,89 руб. решением от (дата) №, в соответствии с пп. 4.3 п. 1 ст. 59 НК РФ.
В соответствии со ст.56 ГПК РФ каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, согласно ст.195 ГПК РФ суд основывает свои выводы только на тех доказательствах, которые были исследованы в судебном заседании.
В соответствии с ч. 1 ст. 56 ГПК РФ, содержание которой следует рассматривать в контексте положений ч. 3 ст. 123 Конституции Российской Федерации и ст. 12 ГПК РФ, закрепляющих принцип состязательности гражданского судопроизводства и принцип равноправия сторон, каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований так и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом.
В силу ст. 55 ГПК РФ доказательства могут быть получены из объяснений сторон и третьих лиц, показаний свидетелей, письменных и вещественных доказательств, аудио- и видеозаписей, заключений экспертов.
В статье 67 ГПК РФ законодатель закрепляет дискреционное полномочие суда по оценке доказательств, необходимое для эффективного осуществления правосудия.
Согласно приведенной норме суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств; никакие доказательства не имеют для суда заранее установленной силы; суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности.
В соответствии со ст. 60 ГПК РФ обстоятельства дела, которые в соответствии с законом должны быть подтверждены определенными средствами доказывания, не могут подтверждаться никакими другими доказательствами.
Согласно ст. 52 Конституции РФ права потерпевших от преступлений и злоупотреблений властью охраняются законом, государство обеспечивает потерпевшим доступ к правосудию и компенсацию причиненного ущерба.
В силу п. 3 ст. 31 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации гражданский иск, вытекающий из уголовного дела, если он не был предъявлен или не был разрешен при производстве уголовного дела, предъявляется для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.
Согласно ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред. Ответственность за причинение вреда возлагается на лицо, причинившее вред, если оно не докажет отсутствие своей вины.
Данные требования корреспондируют положениям ст. 54 УПК РФ, согласно которым в качестве гражданского ответчика может быть привлечено физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с Гражданским кодексом РФ несет ответственность за вред, причиненный преступлением.
В связи с этим, ответчиком по требованиям налогового органа о возмещении ущерба в виде неуплаченных налогов будет являться должностное лицо организации, совершившее противоправные действия с преступным умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов.
Противоправные действия ответчика привели к неисполнению организацией собственных обязательств налогоплательщика, что привело к возникновению гражданско-правового обязательства ответчика по возмещению причиненного вреда.
В настоящее время налоги в спорной сумме в бюджет не уплачены, в связи с чем вследствие неправомерных действий ФИО1, совершившего деяние, содержащее признаки налогового преступления, государству был причинен вред, который подлежит возмещению лицом, его причинившим.
ФИО1, являясь директором организации, совершая противоправные действия, руководствовалась преступным умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов, реализовав который причинила ущерб бюджету Российской Федерации.
Исходя из фактических обстоятельств дела, ущерб Российской Федерации в виде неуплаченных налогов причинен ФИО1, как лицом, на которое возложена обязанность по ведению бухгалтерского учета.
В соответствии с п. 28 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от (дата) № виновное физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке (например, если у организации-налогоплательщика имеются признаки недействующего юридического лица, указанные в п. 1 ст. 21.1 Федерального закона от (дата) №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», либо установлена невозможность удовлетворения требований об уплате обязательных платежей с учетом рыночной стоимости активов организации).
Определением Арбитражного суда (адрес) от (дата) по делу №№ принято заявление уполномоченного органа о признании несостоятельным (банкротом) должника ООО СК «Магнат-М» ИНН <***>.
Определением Арбитражного суда (адрес) от (дата) дело о банкротстве прекращено в связи с отсутствием финансирования.
В соответствии с п. 5 ст. 61.14 Закона о банкротстве заявление, о привлечении к ответственности по основаниям, предусмотренным настоящей главой, может быть подано в течение трех лет со дня, когда лицо, имеющее право на подачу такого заявления, узнало или должно было узнать о наличии соответствующих оснований для привлечения к субсидиарной ответственности, но не позднее трех лет со дня признания должника банкротом (прекращения производства по делу о банкротстве либо возврата уполномоченному органу заявления о признании должника банкротом) и не позднее десяти лет со дня, когда имели место действия и (или) бездействие, являющиеся основанием для привлечения к ответственности. К субсидиарной ответственности ФИО1 не привлекался.
В отношении ООО СК «Магнат-М» принят весь комплекс мер принудительного взыскания. Выставлены требования, решения в порядке ст. 46 НК РФ, решения в порядке ст. 47 НК РФ. На основании постановлений налогового органа о взыскании общей суммы задолженности (налог, пени, штраф) за счет имущества должника службой судебных приставов возбуждены исполнительные производства, которые впоследствии окончены в связи с отсутствием какого-либо имущества у должника. Однако, общество не имело реальной возможности уплатить сумму доначисленного налога, тогда как государству причинен ущерб. Факт прекращения производства по делу о банкротстве, в связи с недостаточностью имущества, также свидетельствует о невозможности погашения задолженности непосредственно ООО СК «Магнат-М».
Меры, принятые налоговым органом для взыскания задолженности с ООО СК «Магнат-М», оказались безрезультатны. ООО СК «Магнат-М» за периоды с (дата) предоставляет налоговую отчетность с нулевыми показателями. Поступления денежных средств на расчетные счета ООО СК «Магнат-М» отсутствуют с (дата).
Согласно п. 3.3 Постановления №-П вред, причиняемый нарушениями законодательства о налогах и сборах, заключается в не поступлении в бюджет соответствующего уровня суммы неуплаченных налогов (недоимки) и пеней, как компенсации потерь государственной казны в результате не до получения налоговых сумм в установленный срок.
На основании вышеизложенного, суд приходит к выводу об удовлетворении требований Межрайонной ИФНС России № по (адрес) поскольку, в настоящее время материальный ущерб, причиненный противоправными действиями государству, в добровольном порядке не возмещен и подлежит обязательному взысканию.
На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 194-199 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Исковые требования Межрайонной ИФНС России № по (адрес) к ФИО1 о возмещении ущерба, причиненного преступлением – удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, (дата) года рождения, ИНН № в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по (адрес), ИНН <***> материальный ущерб в виде не поступления в бюджетную систему Российской Федерации задолженности в размере 4 375 749,05 руб.
Решение может быть обжаловано в Челябинский областной суд в течение месяца с момента составления мотивированного решения через Калининский районный суд (адрес) путем подачи апелляционной жалобы.
Председательствующий А.И. Лысаков
Мотивированное решение изготовлено (дата)