РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

06 ноября 2025 года г. Самара

Советский районный суд г. Самары в составе:

судьи Никитиной С.Н.,

при секретаре судебного заседания Чернышовой К.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №2а-3319/2025 по административному исковому заявлению МИФНС России №23 по Самарской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России №23 по Самарской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по обязательным платежам и пени.

В обоснование требований указано, что по состоянию на 28.07.2025 сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявление о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 24679,48 рублей, в том числе: по транспортному налогу за 2021 год в размере 527 рублей 24 копейки, за 2022 год в размере 6545 рублей, пени в размере 17607 рублей 24 копейки за период с 03.06.2022 по 11.12.2023. Должнику направлено требование об уплате задолженности от 23.07.2023 № 22801, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо ЕНС и сумме задолженности, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. Налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 53 Советского судебного района г. Самары Самарской области с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении административного ответчика. Мировым судьей 16.04.2024 в отношении ФИО1 вынесен судебный приказ № 2а-1164/2024, который был отменен определением от 25.02.2025 в связи с возражениями должника. До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

В связи с чем, административный истец просит взыскать недоимку по транспортному налогу за 2021 год в размере 527 рублей 24 копейки, за 2022 год в размере 6545 рублей, пени в размере 17607 рублей 24 копейки за период с 03.06.2022 по 11.12.2023.

Представитель административного истца МИФНС России № 23 по Самарской области в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, в административном иске просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Статьями 57 Конституции РФ, 3 НК РФ установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 1 ст. 17 НК РФ налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога.

Согласно п. 1 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

На основании п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В силу п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Пунктом 1 статьи 69 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ, действовавшей на дату направления требований) предусмотрено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ (в ред. Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ, действовавшей на дату направления требований) требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, не превышает у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, 500 рублей, у организации или индивидуального предпринимателя - 3 000 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Согласно положениям Главы 28 НК РФ ФИО1 являлся плательщиком транспортного налога за 2021-2022 год.

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Пунктом 1 статьи 358 НК РФ предусмотрено, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Статьей 2 Закона Самарской области от 06.11.2002 N 86-ГД «О транспортном налоге на территории Самарской области» установлены ставки транспортного налога для автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше свыше 150 л.с. (110,33 кВт) до 200 л.с. (147,1 кВт) включительно в размере 43.

Согласно пп. «д» п. 2 ст. 4 Закона Самарской области от 06.11.2002 N 86-ГД от уплаты транспортного налога освобождаются инвалиды всех категорий, родители (приемные родители, опекуны, попечители) детей-инвалидов (совершеннолетних недееспособных инвалидов с детства), которые используют принадлежащее им транспортное средство (автомобиль) для обеспечения нужд детей-инвалидов (совершеннолетних недееспособных инвалидов с детства).

В соответствии с п. 3 ст. 4 Закона Самарской области от 06.11.2002 N 86-ГД лицам, определенным в пунктах 1, 1.2 и подпунктах "а", "б", "в", "г", "д" и "м" пункта 2 настоящей статьи, льгота по транспортному налогу предоставляется только в отношении одного транспортного средства из каждой определенной ниже категории транспортных средств:

автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно;

мотоциклы, мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л.с. (до 29,4 кВт) включительно;

катера, моторные лодки с мощностью двигателя до 30 л.с. (до 22,07 кВт) включительно;

самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно.

При превышении мощности двигателя легкового автомобиля, указанной в абзаце втором настоящего пункта, лицам, определенным в подпунктах "а", "б", "в", "г", "д" и "м" пункта 2 настоящей статьи, льгота по транспортному налогу предоставляется в размере 1600 рублей.

Налоговая льгота лицам, определенным в подпунктах "а", "б", "в", "г", "д" и "м" пункта 2 настоящей статьи, не может быть предоставлена в отношении автомобилей с мощностью двигателя свыше 200 л.с., а также исчисление суммы налога по которым производится с учетом повышающих коэффициентов, предусмотренных пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно сведениям УМВД России по г. Самаре ФИО1 в период 2021-2022 года принадлежали:

- легковой автомобиль <данные изъяты>, г/н № с мощностью двигателя 88 л.с.;

- легковой автомобиль <данные изъяты>, г/н № с мощностью двигателя 152,2 л.с., расчет налога за 2021 год: 152,2 (налоговая база) * 43 (налоговая ставка) = 6545 рублей (аналогично за 2022 год).

Поскольку ФИО1 является <данные изъяты> согласно справке <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, ему была предоставлена льгота по уплате транспортного налога в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 100 л.с. в соответствии с п. 3 ст. 4 Закона Самарской области от 06.11.2002 N 86-ГД. Налог на транспортное средство <данные изъяты>, г/н № подлежит уплате в полном объеме.

Налоговым органом в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление № 6696934 от 01.09.2022, в котором сообщалось о необходимости уплаты транспортного налога за 2021 год в размере 6545 рублей в срок до 01.12.2022;

Налоговое уведомление № 88616678 от 09.08.2023 об уплате транспортного налога за 2022 год в размере 6545 рублей в срок до 01.12.2023 (л.д. 31, 32 оборот). Факт направления налоговых уведомлений подтверждается документально (л.д. 25 оборот-26). Расчет налогов судом проверен, указан выше.

В связи с неуплатой налогов в установленный законом срок налоговым органом ФИО1 было выставлено требование об уплате задолженности № 22801 по состоянию на 23.07.2023 об уплате недоимки по транспортному налогу в размере 25807,87 рублей, налога на доходы физических лиц в размере 766 рублей, пени в сумме 16506,47 рублей в срок до 16.11.2023 (л.д. 32 оборот). Факт направления требования подтверждается документально (л.д. 29 оборот).

Налоговый орган просит взыскать пени в размере 17607 рублей 24 копейки за период с 03.06.2022 по 11.12.2023.

Ранее решением Советского районного суда г. Самары от 28.02.2019 по делу № 2а-287/2019 с ФИО2 взыскана недоимка по транспортному налогу за 2015 год в размере 10430 рублей, пени в сумме 229 рублей, 46 копеек;

решением Советского районного суда г. Самары от 15.04.2019 по делу № 2а-947/2019 с ФИО1 взыскана недоимка по транспортному налогу за 2014 год в размере 11188 рублей 35 копеек, пени в сумме 1679 рублей 66 копеек;

решением Советского районного суда г. Самары от 11.07.2019 по делу № 2а-2190/2019 отказано во взыскании с ФИО1 транспортного налога за 2016 год в сумме 6545 рублей, пеней в сумме 130,02 рублей;

решением Советского районного суда г. Самары от 12.07.2021 по делу № 2а-1580/2021 с ФИО1 взыскана недоимка по налогу на доходы физических лиц за 2018 год в размере 6380 рублей, пени в сумме 96,23 рублей, по транспортному налогу за 2018 год в размере 6545 рублей, пени в сумме 98,73 рублей;

решением Советского районного суда г. Самары от 10.05.2023 по делу № 2а-881/2023 с ФИО1 взыскана недоимка по транспортному налогу за 2019 год в размере 6545 рублей, пени в сумме 70,47 рублей за период с 02.12.2020 по 15.02.2021, за 2020 год в размере 6545 рублей, пени в сумме 22,91 рублей за период с 02.12.2021 по 15.12.2021; во взыскании налога на доходы физических лиц за 2019 год в размере 766 рублей, пеней в сумме 8,25 рублей отказано.

Также судебным приказом мирового судьи судебного участка № 53 Советского судебного района г. Самары Самарской области от 29.07.2019 № 2а-1290/2019 с ФИО1 была взыскана недоимка по транспортному налогу за 2017 год в размере 6545 рублей, пени в размере 95,66 рублей. Судебный приказ не отменен.

С учетом ранее принятых решений, проверив представленный налоговым органом расчет пеней, суд признает его арифметически верным.

Недоимка по транспортному налогу за 2022 год образовалась после выставления требования № 22801 от 23.07.2023, при этом налогоплательщиком после выставления указанного требования отрицательное сальдо Единого налогового счета (ЕНС) не было погашено, в связи с чем на основании ст. 70 НК РФ выставление нового требования об уплате задолженности не производилось.

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ (в ред. Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ) налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Поскольку сумма недоимки по требованию превысила 10000 рублей, согласно ст. 48 НК РФ срок на обращение в суд истекал 16.05.2024.

В связи с неуплатой задолженности по обязательным платежам налоговый орган 12.04.2024 обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам за 2021-2022 год в размере 13090 рублей, пени в сумме 17607,24 рублей.

16.04.2024 мировым судьей судебного участка № 53 Советского судебного района г. Самары Самарской области вынесен судебный приказ № 2а-1164/2024 о взыскании указанной задолженности.

25.02.2025 определением мирового судьи судебный приказ отменен на основании возражений должника.

С настоящим административным иском налоговый орган обратился в суд 06.08.2025 согласно дате в квитанции об отправке, следовательно, шестимесячный срок для обращения в суд с административным исковым заявлением, предусмотренный п. 4 ст. 48 НК РФ (в ред. Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ), не был пропущен.

При таких обстоятельствах, в связи с тем, что задолженность по налогам и пени до настоящего времени ФИО1 не погашена, административное исковое заявление подлежит удовлетворению.

В соответствии с требованиями ст. 114 КАС РФ в доход местного бюджета г.о. Самара с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление МИФНС России №23 по Самарской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, паспорт № в пользу МИФНС России №23 по Самарской области задолженность по транспортному налогу за 2021 год в размере 527 рублей 24 копейки, за 2022 год в размере 6545 рублей, пени в размере 17607 рублей 24 копейки за период с 03.06.2022 по 11.12.2023, всего взыскать 24679 (двадцать четыре тысячи шестьсот семьдесят девять) рублей 48 копеек.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, ДД.ММ.ГГГГ года рождения в пользу местного бюджета г.о. Самара государственную пошлину в сумме 4000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд через Советский районный суд г. Самары в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 20.11.2025.

Судья: