УИД: 39RS0001-01-2025-007154-63 Дело № 2а-6139/2025
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
5 ноября 2025 года г. Калининград
Ленинградский районный суд г. Калининграда в составе судьи Таранова А.В., при секретаре Шавенковой Е.Ю., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску УФНС России по Калининградской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени,
УСТАНОВИЛ:
УФНС России по Калининградской области обратилось в суд с административным иском к ФИО1, в котором просит суд взыскать с ответчика задолженность на общую сумму 10 091,47 руб., а именно:
- земельный налог за 2018 год в сумме 876 рублей;
- земельный налог за 2019 год в сумме 876 рублей;
- земельный налог за 2020 год в сумме 963 рублей;
- земельный налог за 2021 год в сумме 1 059 рублей;
- земельный налог за 2022 год в сумме 1 165 рублей;
- налог на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 100 рублей;
- налог на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 110 рублей;
- налог на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 121 рубль;
- налог на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 133 рубля;
- налог на имущество физических лиц за 2021 год в сумме 146 рублей;
- налог на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 161 рубль;
- налог на имущество физических лиц за 2023 год в сумме 177 рублей;
- пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов в общей сумме 2 934,47 рублей.
В обоснование иска административный истец указывает, что согласно сведениям, поступившим из Управления федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Калининградской области, в собственности ФИО1 находятся: земельный участок с кадастровым номером №, с 01.03.2011 г., расположенный по адресу: г. Калининград, СТ 40 лет Победы, а также объект недвижимости – квартира с кадастровым номером № с 29.09.2006 г., доля в праве ?, расположенная по адресу: <...>.
Налоговый орган направил в адрес налогоплательщика налоговые уведомления с расчетом налогов. В установленные сроки налоги в полном объеме не оплачены.
В связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, были начислены пени.
В связи с внедрением института ЕНС, налоговым органом было выставлено требование об уплате задолженности № 270036 от 08.07.2023, и направлено налогоплательщику почтой. Требование в добровольном порядке не исполнено.
В судебное заседание представитель УФНС России по Калининградской области не явился. О дне и времени судебного заседания истец извещен надлежаще. Налоговый орган просил о рассмотрении дела в отсутствие его представителя.
Административный ответчик в судебное заседание не явилась. Извещена надлежаще. Ходатайств об отложении судебного заседания не заявляла.
Изучив письменные материалы дела, суд приходит к следующему.
В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно сведениям, поступившим из Управления федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Калининградской области, в собственности ФИО1 находятся: земельный участок с кадастровым номером №, с ДД.ММ.ГГГГ, расположенный по адресу: г. Калининград, СТ 40 лет Победы, а также объект недвижимости – квартира с кадастровым номером №, с ДД.ММ.ГГГГ, доля в праве ?, расположенная по адресу: <адрес>.
В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Пунктом 1 ст. 389 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.
Пунктом 4 ст. 391 НК РФ установлено, что налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
В соответствии со ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.
В соответствии со статьей 401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната); гараж; машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.
За 2017-2023 год ФИО1 были начислены налоги:
- земельный налог за 2018 год в сумме 876 рублей;
- земельный налог за 2019 год в сумме 876 рублей;
- земельный налог за 2020 год в сумме 963 рублей;
- земельный налог за 2021 год в сумме 1 059 рублей;
- земельный налог за 2022 год в сумме 1 165 рублей;
- налог на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 100 рублей;
- налог на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 110 рублей;
- налог на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 121 рубль;
- налог на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 133 рубля;
- налог на имущество физических лиц за 2021 год в сумме 146 рублей;
- налог на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 161 рубль;
- налог на имущество физических лиц за 2023 год в сумме 177 рублей.
Налогоплательщику были направлены уведомления
- № 217501 от 03.08.2020 – за 2017-2019 годы;
- № 17070351 от 01.09.2021 – за 2020 год;
- № 16245039 от 01.09.2022 – за 2021 год;
- № 80806224 от 20.07.2023 – за 2022 год;
- № 136458329 от 24.07.2024 – за 2023 год.
Указанные налоги в установленные сроки уплачены не были.
В связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, были начислены пени.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.
Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (статья 69 Налогового кодекса РФ).
В силу положений статьи 70 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ), в редакции, действовавшей на момент возникновения обязанности об уплате задолженности), требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом. В случае, если сумма недоимки не превышает 3 000 рублей, требование об уплате налога и имеющейся на день его формирования задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи. При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Требование об уплате задолженности по пеням, начисленным на недоимку после дня формирования требования об уплате такой недоимки, должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее одного года со дня уплаты такой недоимки либо со дня, когда сумма указанных пеней превысила 3 000 рублей.
Согласно положениям статьи 70 НК РФ (в актуальной редакции), требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица в размере, превышающем 3000 рублей, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
В порядке п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.
В силу пункта 2 статьи 48 НК РФ (в редакции, действовавшей на момент возникновения обязанности об уплате задолженности), заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.
Согласно п. 4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.
С 01 января 2023 года, в связи с внедрением института ЕНС, сальдовые остатки конвертированы в ЕНС, сформировано единое сальдо расчетов с бюджетом по налоговым обязательствам налогоплательщика.
В связи с внедрением института ЕНС, налоговым органом было выставлено требование об уплате задолженности № 270036 от 08.07.2023, и направлено налогоплательщику почтой (ШПИ 80520187822135). Требование в добровольном порядке не исполнено.
03.05.2023 года налоговым органом сформировано решение №55132 о взыскании задолженности за счет средств на счетах налогоплательщика ФИО1 в банках, а также электронных денежных средств и направлено налогоплательщику 07.05.2024 года заказным письмом с уведомлением.
По спорной задолженности налоговый орган обратился к мировому судье 6-го судебного участка Ленинградского судебного района г. Калининграда с заявлением о вынесении судебного приказа, и определением мирового судьи от 24.03.2025 года в принятии заявления было отказано, в связи с пропуском срока на обращение суд по части взыскиваемых сумм, а следовательно, не бесспорностью требований. Настоящий иск подан в суд 11.09.2025 года.
Доказательств исполнения налоговых обязательств по уплате налогов, являющих предметом настоящего административного иска, в материалы дела не представлено.
В рассматриваемом деле совокупные сроки на обращение в суд пропущены по налогам за 2017-2019 года, и соблюдены по налогам, срок уплаты которых наступил позднее 10.09.2021 года (6 месяцев и 3 года до обращения за судебным приказом).
При таком положении имеются законные основания для взыскания с ответчика спорной недоимки:
- земельный налог за 2020 год в сумме 963 рублей;
- земельный налог за 2021 год в сумме 1 059 рублей;
- земельный налог за 2022 год в сумме 1 165 рублей;
- налог на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 133 рубля;
- налог на имущество физических лиц за 2021 год в сумме 146 рублей;
- налог на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 161 рубль;
- налог на имущество физических лиц за 2023 год в сумме 177 рублей.
Разрешая требования административного иска о взыскании с пени в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, суд находит их также подлежащими удовлетворению в части тех налогов, возможность взыскания которых не утрачена.
Общий размер пени по спорным налогам, подлежащим взысканию, за период по 15.01.2025 (день формирования ЗВСП) составляет 1 276,10 рублей, в том числе:
за 2020 год (от суммы 963+133=1096) – 528,36 рублей;
за 2021 год (от суммы 1059+146=1205) – 424,76 рублей;
за 2022 года (от суммы 1165+161=1326) – 317,53 рублей;
за 2023 год – (от суммы 177 рублей) 5,45 рублей.
Таким образом, требования иска налогового органа подлежат частичному удовлетворению.
В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчиков, не освобожденных от уплаты судебных расходов.
Согласно п.1 ч.1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ размер государственной пошлины, подлежащий взысканию составит 2 013,60 рублей.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ :
Административный иск УФНС России по Калининградской области к ФИО1, ИНН №, удовлетворить частично.
Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу: 236029, Россия, <адрес>А <адрес>, в пользу УФНС России по Калининградской области, ИНН <***>, задолженность на общую сумму 5 080 руб. 10 коп., а именно:
- земельный налог за 2020 год в сумме 963 рублей;
- земельный налог за 2021 год в сумме 1 059 рублей;
- земельный налог за 2022 год в сумме 1 165 рублей;
- налог на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 133 рубля;
- налог на имущество физических лиц за 2021 год в сумме 146 рублей;
- налог на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 161 рубль;
- налог на имущество физических лиц за 2023 год в сумме 177 рублей
- пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате вышеуказанных налогов за период по 15.01.2025 в общей сумме 1 276,10 рублей.
В остальной части иска отказать.
Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 2 013,60 рублей.
Решение может быть обжаловано в Калининградский областной суд, через Ленинградский районный суд г. Калининграда в течение одного месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.
Мотивированное решение изготовлено 19 ноября 2025 года
Судья А.В. Таранов