Дело №а-1472/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

21 февраля 2023 года

Балашихинский городской суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи Дошина П.А.

при секретаре ФИО3,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению ИФНС России по <адрес> МО к ФИО1 сумм недоимки,

установил:

Истец обратился в суд с настоящим иском, и просит суд взыскать с ФИО1, ФИО1 400600647665 недоимку по: Страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: налог за 2017-2020 года в размере 24717.76 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 81.92 руб. Страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ): налог за 2018-2020 года в размере 88347 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 221.23 руб. Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2018 год в размере 181 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 37.02руб. на общую сумму 134598.36 рублей.

Представитель истца в судебное заседание не явился, судом извещался.

Ответчик, в судебное заседание не явился, извещен, в предыдущем судебном заседании иск не признал, представил письменные возражения, заявил о применении срока исковой давности к заявленным требованиям.

Суд определил слушать дело в отсутствии не явившихся лиц.

Выслушав стороны, исследовав письменные материалы дела, суд считает иск подлежащим удовлетворению.

ДД.ММ.ГГГГ мировой судья судебного участка № Балашихинского судебного района <адрес> вынес определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-2706/2021 (получено налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ), в отношении ФИО1, в связи с поступившими возражениями относительно его исполнения.

Между тем, налоговые обязательства налогоплательщика до настоящего времени остались неисполненными. На основании главы 32 КАС РФ Налоговый орган вправе обратиться с административным исковым заявлением в суд.

В соответствии с п. 2 ст. 11.2 НК РФ документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам - физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Налогоплательщик имеет доступ к личному кабинету с ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженец СССР,ГОР. РЕЖ,СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛ., проживающий по адресу: 143910, Россия, Московская обл,, <...>,, 10 своевременно не исполнил обязанность по уплате задолженности, установленную законодательством.

ФИО1 поставлена на учет в качестве Индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В целях проведения налогового контроля индивидуальные предприниматели подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту жительства на основании сведений, сообщаемых адвокатской палатой субъекта РФ (п. п. 1, 6 ст. 83 НК РФ).

Плательщиками страховых взносов признаются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в том числе индивидуальные предприниматели (п. 1 ст. 419 НК РФ).

Объектом обложения страховыми взносами для индивидуальных предпринимателей признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности, а также в установленном случае доход, полученный плательщиком страховых взносов (п. 3 ст. 420, пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса.

Таким образом, индивидуальные предприниматели уплачивает страховые взносы за себя по обязательному пенсионному страхованию исходя из своего дохода, и от поступлений упомянутых страховых взносов в полном объеме зависит полноценное пенсионное обеспечение данных застрахованных лиц.

Уплата индивидуальными предпринимателями страховых взносов осуществляется независимо от вида осуществляемой деятельности и факта получения от нее доходов в конкретном расчетном периоде.

Федеральным законом N 335-ф3 (ред. от ДД.ММ.ГГГГ) "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" изложен п. 1 ст. 430 НК РФ. В нем описан механизм расчета суммы взносов для разных размеров дохода. Минимальный платеж в ПФР в 2018 году - 26545 руб., в 2019 году - 29354 руб., 2020 году составляет 32448 руб., в ФФОМС -5840 руб., 6884 руб., 8426 руб.

Абзацем 2 п. 2 ст. 432 НК РФ установлен срок оплаты суммы страховых взносов за расчетный период - не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В соответствии с пунктом 5 статьи 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе

индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

В соответствии с положениями Главы 31 НК РФ земельный налог вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

На территории <адрес>. введен в действие Решение Совета депутатов городского округа Балашиха МО от ДД.ММ.ГГГГ N 02/03 "Об установлении земельного налога на территории городского округа Балашиха"

Настоящим Решением о земельном налоге на территории городского округа <адрес> вводится земельный налог, установленный 31 главой Налогового кодекса Российской Федерации, определяются налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, а также налоговые льготы.

В соответствии с п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Объектом налогообложения согласно п.1 ст.389 Закона являются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен данный налог.

Согласно п.1, 2 ст.390, п.1 ст.391 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.В соответствии с п.1 ст.393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно п.1 ст.396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. В соответствии с п.З данной статьи сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Характеристики объекта налогообложения определяются налоговыми органами на основании сведений из органов, осуществляющих кадастровый учёт, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, а также из организаций, осуществляющих государственный технический учёт (п. 4 ст. 85 НК РФ). Налоговое уведомление формируется, по мере поступления сведений об имуществе, принадлежащем физическому лицу на праве собственности.

Согласно поступившим сведениям, ФИО1 является владельцем следующих земельных объектов:

жилой дом, адрес: 249340, РОССИЯ, Калужская обл,, <...>, Кадастровый №, Площадь 36,1, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00

-

жилой дом, адрес: 249340,КАЛУЖСКАЯ ОБЛАСТЬ,р-н. Жиздринский,<адрес>„<адрес>,,, Кадастровый №, Площадь 39,4, Дата

Адрес объекта собственности - текст

Дата регистрациифакта владения на объект собственности

Дата снятия с регистрации факта владенияна объект собственности

Размер доли в праве

Кадастровыйномер земельного участка

Площадь земельного участка

249343,, Калужская об л, <адрес>,, д Редьково,,

ДД.ММ.ГГГГ

1

40:06:110503:3

78000

РАСЧЕТ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА

Налоговый период (год)

Налоговая база (кадастровая стоимость) (руб.)

Доля в праве

Налоговый вычег(руб.)

Налоговаяставка (%)

ФИО2 владения в году/12

Повышающий коэффициент

Размер налоговых льгот (руб.)

Сумма исчисленного налога (руб.)

40:06:110503:3; OKTMO 29612404; код ИФНС 4024 249343,40,<адрес>„Редьково д„„

2018

178 354

1

1.50

12/12

419.00

Согласно п.5 Решения Совета депутатов городского округа Балашиха МО от ДД.ММ.ГГГГ N 02/03 "Об установлении земельного налога на территории городского округа Балашиха" уплата налога физическими лицами производится в порядке и сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации, не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

В адрес налогоплательщика было направлено через личный кабинет физического лица налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №.

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. В добровольном порядке суммы налога указанному уведомлению уплачены не были.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (ст. 69 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст.70 НК РФ требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. За неуплату суммы налога в установленный законом срок, налогоплательщику, в порядке ст. 75 НК РФ начисляется пеня.

На основании вышеуказанного документа, ответчику было выставлено требование от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налогов. Требование было направлено налогоплательщику, через личный кабинет ФЛ. В соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п.6 ст. 69 НК РФ).

Должнику в порядке досудебного урегулирования в требовании предложено добровольно, оплатить суммы налога и пени. В соответствии с выпиской из лицевого счета ответчика, сумма налога и пени по имущественным налогам до настоящего времени не оплачена.

Статья 48 НК РФ предусматривает, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов. Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

В установленный законодательством срок налогоплательщик уплату налога не произвел.

Истцом представлен расчет налога и пени, оснований не доверять расчетам, представленным ИФНС у суда не имеется. Ответчиком не представлено самостоятельного расчета.

Суд критически оценивает доводы ответчика о пропуске истцом срока для обращения с исковым заявлением.

Ответчику было выставлено требование от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налогов. Требования направлены налогоплательщику через личный кабинет ФЛ. В соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п.6 ст. 69 НК РФ).

Должнику, в порядке досудебного урегулирования, в требовании предложено добровольно оплатить суммы налога и пени. В связи с тем, что требование налогоплательщика осталось неисполненным, налоговым органом было подано заявление о вынесении судебного приказа 15.12.2021 г. по делу №а-2706/2021 мировым судьей судебного участка № Балашихинского судебного района был вынесен судебный приказ о взыскании задолженности по налогам с ФИО1.

21.03.2022 г. по делу №а-2706/2021 мировой судья судебного участка № Балашихинского судебного района вынес определение об отмене судебного приказа о взыскании задолженности по налогам с ФИО1.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности с ФИО1 было подано ДД.ММ.ГГГГ., не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (было получено налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ, что соответствует входящему штампу Инспекции по <адрес>) в установленный законодательством срок согласно абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ.

Согласно пункту 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации и части 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации пропущенный срок может быть восстановлен судом на основании заявления налоговой инспекции.

По смыслу положений статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации утрата налоговым органом возможности принудительного взыскания сумм налогов, пеней, штрафа, то есть непринятие им в установленные сроки надлежащих мер ко взысканию, сама по себе не является основанием для прекращения обязанности налогоплательщика по их уплате и, следовательно, для исключения соответствующих записей из его лицевого счета.

Как разъяснено в Определении Конституционного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 381-О-П, обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства. Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства. Взыскание налога не может расцениваться как произвольное лишение собственника его имущества; оно представляет собой законное изъятие части имущества, вытекающее из конституционной публично-правовой обязанности.

Исходя из смысла положений статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, при рассмотрении вопроса о взыскании обязательных платежей и санкций в исковом порядке, правовое значение для исчисления срока обращения в суд имеет дата вынесения определения об отмене судебного приказа, в то время как срок обращения в суд для получения судебного приказа подлежит проверке при рассмотрении соответствующего вопроса мировым судьей судебного участка.

Административным истцом исполнены положения статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации и главы 11.1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Материалами дела подтверждается тот факт, что административный истец принимал меры ко взысканию задолженности с административного ответчика.

По общему правилу пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести, месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Вопрос восстановления пропущенного процессуального срока решается судом в каждом конкретном случае на основе установления и исследования фактических обстоятельств дела в пределах предоставленной ему законом свободы усмотрения (определения от ДД.ММ.ГГГГ N 611-О и от ДД.ММ.ГГГГ N 1695-О).

Согласно материалам дела, срок для обращения с заявлением о вынесении судебного приказа, предусмотренный пунктом 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации), не истек, налоговым органом было подано заявление о вынесении судебного приказа 15.12.2021 г. по делу №а-2706/2021 мировым судьей судебного участка № Балашихинского судебного района был вынесен судебный приказ о взыскании задолженности по налогам с ФИО1. ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-2706/2021 мировой судья судебного участка № Балашихинского судебного района вынес определение об отмене судебного приказа о взыскании задолженности по налогам с ФИО1. Административное исковое заявление о взыскании задолженности с ФИО1 было подано ДД.ММ.ГГГГ., не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (было получено налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ, что соответствует входящему штампу Инспекции по <адрес>) в установленный законодательством срок согласно абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ. В связи с чем срок подлежит восстановлению.

В соответствии со ст. 62 КАС РФ, каждая из сторон должна представить доказательств обстоятельств, на которые ссылается, как основание своих требований и возражений.

Правовая позиция ответчика, основана на неверной интерпретации положений действующего законодательства и не может быть положена судом в обоснование отклонения исковых требований.

Согласно ст. 103 КАС РФ, с ответчика в пользу государства подлежит взысканию госпошлина в размере 3890 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд,

РЕШИЛ:

Иск удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ФИО1 400600647665 недоимку по: Страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: налог за 2017-2020 года в размере 24717.76 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 81.92 руб. Страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ): налог за 2018-2020 года в размере 88347 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 221.23 руб. Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2018 год в размере 181 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 37.02руб. на общую сумму 134598.36 рублей.

Реквизиты на уплату налога и пени: Банк получателяГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО г. МОСКВА 35 БИК: 044525000 р/с 40№ Получатель ФИО1 5001000789 КПП 500101001 Управление федерального казначейства по <адрес> (ИФНС России по <адрес>) ОКТМО 46704000 КБК 1№ - земельный налог КБК-1№ – пеня по земельному налогу

Реквизиты взыскателя: Инспекция Федеральной налоговой службы по <адрес>. 143912, <адрес>, шоссе Энтузиастов, 7Б ОГРН <***> ФИО1 5001000789 Дата государственной регистрации 31.12.2004г.

Взыскать c ФИО1 в доход бюджета г\о Балашиха госпошлину 3890 рублей.

Решение может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в Московский областной суд течение месяца, через Балашихинский городской суд, с даты изготовления мотивированного решения в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ года

Судья Дошин П.А.

КОПИЯ ВЕРНА

Решение не вступило в законную силу

Подлинник решения находится в материалах гражданского дела

в производстве Балашихинского городского суда

Судья

Секретарь