Дело №а-1249/2025

УИД: 86RS0№-34

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

<адрес> 24 октября 2025 года

Когалымский городской суд <адрес> – Югры в составе председательствующего судьи Трифанова В.В.,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы административного дела по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре к ФИО1 о взыскании задолженности

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре обратилась в суд с административным исковым заявлением, в котором просит взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН № задолженность по налогам и пени в общей сумме в размере 12985 рублей 15 копеек.

Требования обоснованы тем, что ФИО1 состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика, согласно справке о доходе и сумме налога физического лица по форме 2 НДФЛ от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Лукойл-Энергосети» за 2023 год сумма налога, исчисленная и не удержанная налоговым агентом, подлежащая уплате (доплате) в бюджет, составила 10694 рубля 00 копеек. Налогоплательщику направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № на уплату налога на доходы физических лиц за 2023 год в размере 10694 рубля 00 копеек.В установленный срок налог на доходы физических лиц налогоплательщиком не уплачен. На основании ст. 52 Налогового кодекса налогоплательщику в Личный кабинет направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № на уплату налога на доходы физических лиц и имущественного налога за 2023 год в размере 10694 рубля 00 копеек, со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ (получено в ЛК ФЛ ДД.ММ.ГГГГ). В установленный срок налоги налогоплательщиком не уплачены.На основании ст. 69 Налогового кодекса налогоплательщику через Личный кабинет налогоплательщика направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму отрицательного сальдо в размере 13763 рубля 46 копеек, со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ (получено в ЛК ФЛ ДД.ММ.ГГГГ). В установленный срок не исполнено. Мировым судьёй вынесен судебный приказ о взыскании с налогоплательщика недоимки по налогам и пени от ДД.ММ.ГГГГ №а-57-1702/2025. На основании ст. 123.7 КАС РФ мировым судьей вынесено определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ. Административный истец просит взыскать с административного ответчика задолженность на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов) (в части суммы налога, не превышающей 650 тысяч рублей за налоговые периоды до ДД.ММ.ГГГГ, а также в части суммы налога, не превышающей 650 тысяч рублей за налоговые периоды после ДД.ММ.ГГГГ) за 2023 год в размере 10694,00 руб.; пени в размере 157,20 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов) (в части суммы налога, не превышающей 650 тысяч рублей за налоговые периоды до ДД.ММ.ГГГГ, а также в части суммы налога, не превышающей 650 тысяч рублей за налоговые периоды после ДД.ММ.ГГГГ) за 2023 год в размере 10694,00 руб.; пени в размере 1520,06 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов) (в части суммы налога, не превышающей 650 тысяч рублей за налоговые периоды до ДД.ММ.ГГГГ, а также в части суммы налога, не превышающей 650 тысяч рублей з; налоговые периоды после ДД.ММ.ГГГГ) за 2021 год в размере 6 585,00 руб.; пени в размере 43,51 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2018 год в размере 405,00 руб.; пени в размере 86,91 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2020 год в размере 809,00 руб.;пени в размере 190,82 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2019 год в размере 809,00 руб.;пени в размере 18.59 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по налогу на имущество за 2014 год в размере 173,00 руб.; пени в размере 36,53 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по налогу на имущество за 2019 год в размере 340,00 руб.; пени в размере 38,35 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по налогу на имущество за 2015 год в размере 357,00 руб.;пени в размере 58,23 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по налогу на имущество за 2016 год в размере 542,00 руб.;пени в размере 64,03 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по налогу на имущество за 2017 год в размере 596,00 руб.;пени в размере 76,92 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по налогу на имущество за 2018 год в размере 716,00 руб., всего задолженность на общую сумму 12 985 рублей 15 копеек.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре в судебное заседание не явился, был извещен надлежащим образом о времени и месте проведения судебного заседания, в исковом заявлении ходатайствовала о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, была надлежащим образом извещена о времени и месте проведения судебного заседания, причины неявки суду не сообщила, об отложении судебного заседания в ее отсутствие не ходатайствовала.

В соответствии с ч.1 ст.96 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее по тексту - КАС РФ) лица, участвующие в деле, а также свидетели, эксперты, специалисты и переводчики извещаются судом или вызываются в суд заказным письмом с уведомлением о вручении, судебной повесткой с уведомлением о вручении, телефонограммой или телеграммой, посредством факсимильной связи или с использованием иных средств связи и доставки, позволяющих суду убедиться в получении адресатом судебного извещения или вызова.

При возвращении почтовым отделением связи судебных повесток и извещений с отметкой «за истечением срока хранения» признается, что в силу положений статьи 14 Международного пакта о гражданских и политических правах, гарантирующих равенство всех перед судом, неявка лица в суд по указанным основаниям признается его волеизъявлением, свидетельствующим об отказе от реализации своего права на непосредственное участие в разбирательстве, а потому не является препятствием для рассмотрения дела.

Согласно ч.2 ст. 289 КАС РФ неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела.

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу о возможности рассмотрения дела в отсутствии неявившихся участников процесса.

Исследовав материалы дела, суд находит административный иск Межрайонной ИФНС России № по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В силу статьи 57 Конституции РФ каждый гражданин обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Обязанность налогоплательщика самостоятельно уплачивать установленные законом налоги, закреплена в п.1 ч.1 ст. 23 и ст. 45 Налогового кодекса РФ (далее по тексту - НК РФ). В соответствии с п.2, 3 ст. 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 23пп. 4 п. 1 ст. 23 и пп. 1 и 3 ст. 80 НК РФ каждый налогоплательщик обязан предоставлять в установленном порядке налоговую декларацию по каждому налогу в налоговый орган по месту учета, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пп.4 п. 1 ст. 228 НК РФ физические лица, получающие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, обязаны исчислить и уплатить сумму НДФЛ в бюджет.

Как следует из материалов дела, согласно справке о доходе и сумме налога физического лица по форме 2-НДФЛ от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Лукойл-Энергосети» за 2023 год сумма налога исчисленная и не удержанная налоговым агентом, подлежащая уплате (доплате) в бюджет, составила 10694 рубля 00 копеек.

В адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на доходы физических лиц за 2023 год в размере 10694 рубля 00 копеек со сроком исполнения не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Судом установлено, что обязанность по уплате НДФЛ административным ответчиком не исполнена.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации.

В целях обеспечения исполнения налогоплательщиком (налоговым агентом) конституционной обязанности платить налоги в Налоговом кодексе предусмотрена система мер, обеспечивающих ее исполнение, к числу которых отнесено начисление пени.

В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная этой статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. (п. 3).

Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (вступил в силу с 1 января 2023 года) усовершенствован порядок уплаты налогов, сборов и взносов в виде единого налогового платежа (далее - ЕНП) при введении с 01 января 2023 года института Единого налогового счета (далее - ЕНС).

В силу пункта 1 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

В соответствии со статьей 11 Налогового кодекса Российской Федерации совокупная обязанность - общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом. При этом в совокупную обязанность не включаются суммы налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в порядке, установленном статьей 227.1 настоящего Кодекса, и суммы государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ.

Согласно пункту 2 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

Согласно пункту 3 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа (далее - ЕНП), и денежным выражением совокупной обязанности.

В случае если сумма ЕНП на ЕНС превышает совокупную обязанность, образуется положительное сальдо.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В силу приведенных норм закона сумма пени, подлежащая уплате, рассчитывается в соответствии со ст. 75 НК РФ с учетом сальдо и всех налоговых обязательств, отраженных на ЕНС налогоплательщика. С учетом изложенного, начисление пени с ДД.ММ.ГГГГ осуществляется не в отношении каждого вида налога, а на общую сумму отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика.

Судом установлено, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ общая сумма неуплаченных ФИО1 пени составила 2291 рубль 15 копеек, в том числе начисленные на недоимку на доходы физических лиц с доходов полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 157 рублей 20 копеек, на недоимку на доходы физических лиц с доходов полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1520 рублей 06 копеек; пени в размере 43,51 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2018 год в размере 405,00 руб.; пени в размере 86,91 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2020 год в размере 809,00 руб.; пени в размере 190,82 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2019 год в размере 809,00 руб.; пени в размере 18.59 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по налогу на имущество за 2014 год в размере 173,00 руб.; пени в размере 36,53 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по налогу на имущество за 2019 год в размере 340,00 руб.; пени в размере 38,35 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по налогу на имущество за 2015 год в размере 357,00 руб.; пени в размере 58,23 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по налогу на имущество за 2016 год в размере 542,00 руб.; пени в размере 64,03 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по налогу на имущество за 2017 год в размере 596,00 руб.; пени в размере 76,92 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по налогу на имущество за 2018 год в размере 716,00 руб.

Подпунктом 9 пункта 1 статьи 31 НК РФ установлено право налоговых органов на взыскание с налогоплательщиков недоимки, а также пени и штрафов в порядке, установленном НК РФ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (пункт 2 статьи 69 НК РФ).

В соответствии со статьями 69, 70 НК РФ налоговым органом в адрес ФИО1 направлялось требование № от ДД.ММ.ГГГГ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Приказом ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ № ММВ-7-8/700@ утвержден Порядок направления налогоплательщику требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, действовавший в момент возникновения спорных правоотношений.

Датой направления налогоплательщику Требования в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи считается дата, зафиксированная в подтверждении даты отправки (пункт 11 Порядка).

В силу пункта 2 статьи 11.2 НК РФ личный кабинет налогоплательщика используется налогоплательщиками - физическими лицами для получения от налогового органа документов и передачи в налоговый орган документов (информации), сведений в электронной форме с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом.

Порядок получения налогоплательщиками - физическими лицами доступа к личному кабинету налогоплательщика определяется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам - физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Для получения документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, на бумажном носителе налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, направляют в любой налоговый орган по своему выбору уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе.

Доступ налогоплательщика к личному кабинету налогоплательщика на момент возникновения спорных правоотношений осуществлялся в соответствии с Приказом ФНС России от 30.06.2015 г. № ММВ-7-17/260@ «Об утверждении порядка ведения личного кабинета налогоплательщика».

Как следует из материалов дела, Инспекцией сформирован размещенный в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» на официальном сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru в разделе «Электронные услуги» личный кабинет налогоплательщика ФИО1

Требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа направлено административному ответчику через личный кабинет налогоплательщика, которое получено ДД.ММ.ГГГГ. Налоговое уведомление также направлено через личный кабинет налогоплательщика и получено ответчиком ДД.ММ.ГГГГ.

Административным ответчиком каких-либо доказательств в подтверждение исполнения обязанности по уплате сумм неоплаченных недоимок по НДФЛ и пени суду не представлено. Суммы задолженности не оспорены.

Срок для обращения с иском в суд, установленный ст. 48 НК РФ, налоговым органом соблюден, поскольку требованием № от ДД.ММ.ГГГГ срок для добровольного исполнения установлен до ДД.ММ.ГГГГ, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа, вынесенный судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №а-0009/1702/2024, отменен определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ в связи с возражениями должника, административное исковое заявление направлено в суд ДД.ММ.ГГГГ.

На основании изложенного, с административного ответчика подлежит взысканию задолженность в общем размере 12985 рублей 15 копеек, в том числе:

- налог на доходы физических лиц в размере 10694 рубля 00 копеек;

- пени в размере 2291 рубль 15 копеек.

Частью 1 статьи 114 КАС РФ установлено, что судебные расходы, понесённые судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобождён, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии со ст. 50 Бюджетного кодекса РФ в федеральный бюджет зачисляются налоговые доходы от государственной пошлины, за исключением государственной пошлины, подлежащей зачислению в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты и указанной в статьях 56, 61, 61.1 и 61.2 Бюджетного кодекса РФ.

Согласно п. 2 ст. 61.1, п. 2 ст. ст. 61.2 Бюджетного кодекса РФ государственная пошлина по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, подлежит зачислению в бюджеты муниципальных районов и городских округов.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 4000 руб. в доход местного бюджета, от уплаты которой административный истец в силу закона освобождён.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст.175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам, пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, №, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре, задолженность по уплате налога на доходы физических лиц за 2023 год в размере 10694 рубля 00 копеек, а также пени размере 2291 рубль 15 копеек, реквизиты для уплаты налогов и пени, получатель ИНН <***> КПП 770801001 Казначейство России (ФНС России), Банк получателя: отделение Тула Банка России/УФК по <адрес>, БИК 017003983, р/с 40№, ОКТМО 0 КБК 1№, сч. №

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования <адрес>-Югры городской округ <адрес> в размере 4000 рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано путем подачи апелляционной жалобы в суд <адрес>-Югры через Когалымский городской суд Ханты - <адрес> – Югры в течение одного месяца со дня вынесения мотивированного решения. Мотивированное решение составлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья подпись В.В. Трифанов

Копия верна В.В. Трифанов

Подлинный документ подшит в административном деле №а-1249/2025 Когалымского городского суда ХМАО-Югры.