Решение по делу № 2А-368/2022 от 04.10.2022 | Башмаковский районный суд (Пензенская область)

Дело №2а-368/2022

УИД № 58RS0001-01-2022-000543-70

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

04 октября 2022 года

Башмаковский районный суд Пензенской области

в составе председательствующего судьи В.В.Агапова,

при секретаре Борониной в здании районного суда в р.п.Башмаково Пензенской области

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску

МИ ФНС России №6 по Пензенской области к ФИО1 Лилии

Николаевне о взыскании недоимки по транспортному и

земельному налогам, налогу на имущество, и пени на недоимку

по налогам, -

установил :

МИ ФНС России №6 по Пензенской области обратилась 06 сентября 2022 года в Башмаковский районный суд Пензенской области с иском к ФИО1, зарегистрированной по месту жительства в Башмаковском районе, и просила взыскать с ответчика задолженность по:

-транспортному налогу в сумме 3 200 рублей за 2019 года, 3 200 рублей за 2020 год и пени на ранее не уплаченную задолженность в установленный законом срок в сумме 24 руб. 08 коп., из которых 8 руб. 33 коп. за период с 02.12.2020 по 15.12.2020 и 15 руб. 75 коп. за период с 02.12.2021 по 16.12.2021,

-земельному налогу в сумме 501 рубль за 2018 год, 535 рублей за 2020 год и пени на ранее не уплаченную задолженность в установленный законом срок в сумме 46 руб. 23 коп., из которых 2 руб. 35 коп. за период с 03.12.2019 по 24.12.2019, 0 руб. 35 коп. за период с 06.12.2019 по 20.10.2019, 25 руб. 71 коп. за период с 25.12.2019 по 09.10.2020, 15 руб. 81 коп. за период с 02.12.2020 по 16.06.2021, 2 руб. 01 коп. за период с 02.12.2021 по 16.12.2021 по ОКТМО 45957000,

-налогу на имущество в сумме 150 рублей за 2019 год, 166 рублей за 2020 год и пени на ранее не уплаченную задолженность в установленный законом срок в сумме 0 руб. 92 коп.,

на общую сумму 7 506 рублей 31 копейка.

На основании исследования материалов дела, суд считает, что истцом допущена описка в исковом заявлении в части периода за который взыскивается пеня за неуплату земельного налога в размере 0 руб. 35 коп., в действительности эта пеня начислена за период с 06.12.2018 по 20.10.2019.

При рассмотрении дела 04.10.2022 суду поступило заявление начальника МИ ФНС РФ №6 по Пензенской области об отказе от иска частично, датированное 04.10.2022, а именно от взыскания задолженности по налогу на имущество в сумме 150 рублей за 2019 год, 166 рублей за 2020 год и пени на ранее не уплаченную задолженность в установленный законом срок в сумме 0 руб. 92 коп. со ссылкой на допущенную ошибку при формулировании исковых требований.

Отказ от части исковых требований был принят определением суда.

Фактические и правовые основания иска истцом указаны в исковом заявлении(<данные изъяты>), и в расчетах взыскиваемых сумм пени(<данные изъяты>).

Истец, извещенный о деле и настоящем заседании, в судебное заседание представителя не направил, просил дело рассмотреть в его отсутствие, судом данное ходатайство было удовлетворено.

Ответчик ФИО1., извещенная о деле и настоящем заседании, в настоящее заседание не явилась, об отложении разбирательства дела или о рассмотрении дела в ее отсутствие суд не просила, возражений и каких-либо доказательств суду не представила, поэтому судом вынесено определение о рассмотрении дела в ее отсутствие.

Исследовав письменные доказательства, имеющиеся в деле, рассмотрев исковое заявление, суд находит исковые требования налогового органа подлежащими удовлетворению, по следующим основаниям.

Согласно ст.356 НК РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой.

В соответствии со ст.357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу ч.1 ст.362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Законодательством Пензенской области, а именно Законом №397-ЗПО от 17 сентября 2002 года, на территории области введен транспортный налог для физических лиц. Этим Законом в ст.2 на 2019 год и 2020 год была установлена ставка налога для легковых автомобилей в размере 30 рублей за 1 лошадиную силу мощности для автомобилей с мощностью свыше 100 л.с. до 150 л.с..

В силу ч.1 ст.363 НК РФ, срок уплаты транспортного налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, установлен не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как следует из имеющихся в деле доказательств, а именно сообщения налоговому органу из органов ГИБДД(<данные изъяты>) и сообщения суду органа ГИБДД РФ с приложенными к нему карточками учета транспортного средства, за ответчиком в 2019 и 2020 годах был зарегистрирован легковой автомобиль марки MITSUBISHI LANCER 1.8 с государственным регистрационным знаком № с мощностью двигателя 140 л.с..

Доказательств, опровергающих указанные документы, или доказательств, подтверждающих прекращение права собственности ответчика до 2021 года, ответчик суду не представил и о таких обстоятельствах суду не указывал.

Таким образом, ответчик является плательщиком транспортного налога за 2019 и 2020 годы в связи с тем, что на него было зарегистрировано в органах ГИБДД вышеуказанное транспортное средство, размер налога за указанные годы составляет 4 200 руб.(140х30), со сроком уплаты налога 1 декабря 2020 года и 1 декабря 2021 года, что и указано суду истцом.

Представленный истцом расчет транспортного налога за 2019 и 2020 годы, судом проверен и признается правильным.

Представленными истцом сведениями в карточках расчетов с бюджетом, в пояснениях истца подтверждается, что указанные суммы ответчиком полностью не оплачены, имеется задолженность в размере по 3.200 рублей за каждый указанный в иске год. Доказательств полной оплаты ответчик не представил.

На основании ст.23 НК РФ налогоплательщик обязан своевременно и в полном размере уплачивать налоги.

В силу п.3 ст.363 НК РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии со ст.52 НК РФ, налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В силу положений ст.75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Представленными истцом доказательствами, а именно сведениями в налоговых уведомлениях, в информации об их загрузке в личный кабинет налогоплательщика, подтверждается, что налоговым органом ответчику были направлены в августе 2020 года и в августе 2021 года соответственно в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика налоговые уведомления о необходимости уплаты не позднее 1 декабря вышеуказанного транспортного налога за 2019 и 2020 годы, то есть ответчика следует считать получившим налоговые уведомления об уплате транспортного налога за спорные периоды.

В связи с несвоевременной уплатой ответчиком указанного налога за 2019 и 2020 годы, налоговым органом были ответчику начислены пени за указанные в иске периоды и в указанном в иске размере.

Расчеты пени по этому налогу судом проверены, сомнений в их правильности у суда не имеется, ответчик против них возражений не представил, как и не представил доказательств уплаты этой пени, наличие задолженности по этой пени подтверждается сведениями в карточках расчетов с бюджетом и в пояснениях истца.

Согласно ст.ст.387, 394 НК РФ, земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. В городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе налог устанавливается настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территориях указанных субъектов Российской Федерации.

Устанавливая налог, представительные органы определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой(не более 0,3 % и 1,5 % в зависимости от вида использования участка).

В силу ст.388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ч.3 ст.396 НК РФ, сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В соответствии со ст.390 НК РФ, налоговая база для исчисления земельного налога определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации. Согласно ст.397 НК РФ, земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, налогоплательщики - физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Как следует из представленных истцом документов, из запрошенной судом из органов Росреестра выписки из ЕГРН за ответчиком в 2018 году и в 2020 году было зарегистрировано право собственности на земельный участок площадью 600 кв.м. с кадастровым номером: № по адресу: <адрес> с видом разрешенного использования – для ведения садоводства. Право собственности было зарегистрировано в 2013 году.

Доказательств, опровергающих представленные истцом сведения, запрошенные судом сведения, ответчик суду не представил.

Таким образом, ответчик является плательщиком земельного налога за указанный участок за 2018 и 2020 годы. Размер налога за указанные годы, учитывая кадастровую стоимость объекта и ставку налога, составлял указанную истцом в исковом заявлении сумму в размере 501 руб. и 535 руб. соответственно. Представленный суду истцом расчет налога в исковом заявлении судом проверен, и признается правильным.

Представленными истцом сведениями в карточках расчетов с бюджетом на ответчика, пояснениями истца в исковом заявлении, подтверждается, что указанная к взысканию сумма земельного налога, ответчиком не была оплачена в установленные законом сроки в полном объеме, к настоящему времени имеется указанная в иске задолженность.

Представленными истцом доказательствами, а именно сведениями в налоговых уведомлениях, в информации о загрузке в личный кабинет налогоплательщика, подтверждается, что налоговым органом ответчику были заблаговременно в августе 2019 года и в августе 2021 года направлены в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика налоговые уведомления о необходимости уплаты вышеуказанного земельного налога за 2018 и 2020 годы, то есть ответчика следует считать получившим налоговое уведомление об уплате земельного налога за спорные периоды.

В связи с несвоевременной уплатой ответчиком указанного налога за 2018 и 2020 годы, налоговым органом были ответчику начислены пени, указанные в иске. А также в связи с неуплатой земельного налога за 2017 год, который был ответчиком уплачен 21.10.2019, начислены пени, неуплаченными которые остались в размере 35 коп.. Направление налогового уведомления ответчику по земельной налогу за 2017 год подтверждается сведениями в представленном суду налоговом уведомлении и в информации о загрузке в личный кабинет налогоплательщика(в августе 2018 года).

Расчеты истцом пени судом проверены, сомнений в их правильности у суда не имеется, ответчик против них возражений, доказательств уплаты этой пени суду не представил, наличие задолженности по этой пени подтверждается сведениями в карточках расчетов с бюджетом и в пояснениях истца.

Также представленными истцом документами, а именно копиями требований, сведений о размещении требований в электронной форме в личном кабинете налогоплательщика, подтверждается направление истцом ответчику требований об уплате заявленных в настоящем деле к взысканию налогов, и пени в связи с их неуплатой.

Согласно п.6 ст.69 НК РФ, требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Налоговый орган имеет право на обращение в суд с иском, заявленным в данном деле, срок обращения в суд им не пропущен, к чему районный суд приходит по следующим основаниям.

Согласно ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно сведений в копиях направленных ответчику требований об уплате налогов, пени, общая сумма в них достигла 10 000 рублей после направления последнего по времени требования №16018, в котором ему устанавливался срок до 02 февраля 2022 года для уплаты налогов и пени.

Как следует из представленной истцом копии определения мирового судьи(<данные изъяты>), налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени, заявленной в настоящем деле, который был выдан 28.03.2022, но определением судьи от 06.04.2022 был отменен по заявлению ответчика.

Административное исковое заявление, на основании которого возбуждено настоящее дело, было подано в районный суд до истечения шести месяцев с даты отмены судебного приказа.

Общая сумма задолженности ответчика в требованиях превышает 10 000 рублей, поэтому налоговый орган имеет право на обращение с иском, заявленным в данном деле.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу, что истцом доказано наличие задолженности ответчика перед бюджетом по уплате транспортного налога, земельного налога, и пени по транспортному налогу, земельному налогу в размере, указанном истцом к взысканию к моменту окончания разбирательства настоящего дела, доказано наступление срока уплаты этих сумм, соблюдение процедуры взыскания задолженности, и наличие у налогового органа права на обращение в суд, поэтому исковые требования подлежат удовлетворению.

Истец был освобожден законом от уплаты госпошлины, поэтому пошлина должна быть взыскана с ответчика в доход бюджета на основании ст.114 КАС РФ в соответствии с удовлетворенной частью иска, размер которой(пошлины), рассчитанной по правилам ст.333.19 НК РФ, составляет 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

решил :

Взыскать с ФИО1 задолженность по:

-земельному налогу в сумме 501 рубль за 2018 год, 535 рублей за 2020 год и пени на ранее не уплаченную задолженность в установленный законом срок в сумме 46 руб. 23 коп., из которых 2 руб. 35 коп. за период с 03.12.2019 по 24.12.2019, 0 руб. 35 коп. за период с 06.12.2018 по 20.10.2019, 25 руб. 71 коп. за период с 25.12.2019 по 09.10.2020, 15 руб. 81 коп. за период с 02.12.2020 по 16.06.2021, 2 руб. 01 коп. за период с 02.12.2021 по 16.12.2021 по ОКТМО 45957000,

а всего взыскать 7 506 рублей 31 копейку.

Взысканные суммы ФИО1 перечислить на счет:

№03100643000000015500

ИНН <***>(Межрайонная ИФНС РФ №6 по Пензенской области)

КПП МИФНС №6 по Пензенской области 582701001

ОКТМО получателя 56651101

Номер счета банка получателя 03100643000000015500

Корреспондентский счет банка получателя 40102810045370000047

Получатель: УФК по Пензенской области(МИФНС №6 по Пензенской области)

БИК 015655003 Отделение Пенза Банка России// УФК по Пензенской области г.Пенза

КБК по транспортному налогу: 18210604012021000110

КБК пени по транспортному налогу: 18210604012022100110

КБК по земельному налогу: 18210606041031000110

КБК пени по земельному налогу: 18210606041032100110.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Пензенский областной суд через районный суд в течение одного месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 14.10.2022 года.

Председательствующий судья: В.В.Агапов