Решение по делу № 2-1778/2023 от 24.08.2023 - о возмещении материального ущерба, причиненного преступлением.

дело № 2-1778/2023

УИД 34RS0003-01-2023-001781-67

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

24 августа 2023 года город Волгоград

Кировский районный суд г. Волгограда в составе:

председательствующего судьи Наумова Е.В.,

при секретаре судебного заседания Лопатиной К.А.,

с участием: представителя истца заместителя прокурора <адрес> ФИО10, представителя истца МИ ФНС № по <адрес> по доверенности ФИО4,

рассмотрев в открытом судебном заседании <ДАТА> в городе Волгограде гражданское дело по иску прокурора <адрес> в интересах Российской Федерации в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО2 о возмещении материального ущерба, причиненного преступлением,

УСТАНОВИЛ:

Истец прокурор <адрес> в интересах РФ в лице МИ ФНС № по <адрес> обратился в суд с иском к ФИО2, в котором просит взыскать в пользу РФ в лице МИ ФНС № по <адрес> ущерб, причиненный преступлением в сфере налогового законодательства, в размере 15 920 651 рубль.

В обоснование заявленных требований указав, что постановлением Советского районного суда <адрес> от 11.10.2022г. по делу №, вступившим в законную силу 24.10.2022г., уголовное дело в отношении директора ООО «Галактика» ФИО2, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ прекращено на основании п.2 ч.1 ст.24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности. При этом, прекращая уголовное дело по вышеуказанным основаниям, суд оставил без рассмотрения гражданский иск заместителя прокурора <адрес>, поданный в интересах РФ в лице МИ ФНС № по <адрес>, признав за истцом право на подачу иска о возмещении ущерба в размере в порядке гражданского судопроизводства. В ходе судебного разбирательства установлено, что 05.02.2010г. ООО «Галактика» зарегистрировано в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером 1103459000677 и поставлено на налоговый учет в МИ ФНС № России по <адрес>, с присвоением ИНН <***>. С 30.03.2018г. ООО «Галактика» состоит на налоговом учете в МИ ФНС № России по <адрес>. Основной вид деятельности предприятия по ОКВЭД – код 11.05 «производство пива», дополнительно заявлены – торговля оптовая пивом, напитками, пищевыми и непищевыми товарами, торговля розничная пивом, напитками, пищевыми и непищевыми товарами. ООО «Галактика» в период 2016г. – 2018г. являлось плательщиком налога на прибыль организации, налога на добавленную стоимость, акциза. В процессе финансово-хозяйственной деятельности, директор ООО «Галактика» ФИО2, достоверно осведомленный о количестве произведенной и реализованной контрагентам ООО «Галактика» пивной продукции, в апреле 2016г., решил занижать объемы произведенной и реализованной готовой продукции, путем её реализации контрагентам за наличные денежные средства без оформления соответствующих первичных документов и отражения операций в бухгалтерском и налоговом учете. Таким образом, у ФИО2 возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на прибыль, НДС, акцизов на пиво, путем внесения заведомо ложных сведений в налоговые декларации ООО «Галактика» по налогу на прибыль организации, в налоговые декларации ООО «Галактика» по НДС и акцизам относительно объемов производимой, реализованной продукции и о доходах, получаемых от реализации продукции. С этой целью, ФИО2, действуя во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, в апреле 2016г., более точное время не установлено, находясь на территории <адрес>, договорился с контрагентами ООО «Галактика» (ИП ФИО5, ИП ФИО6, ИП ФИО7, ИП ФИО8, ИП ФИО9) о поставке производимого ООО «Галактика» пива по устной заявке и оплаты поставленной готовой продукции в наличной форме без оформления первичных документов (договоров поставки, товарных накладных, приходно-кассовых ордеров). После достигнутой договоренности с указанными контрагентами, ФИО2, являясь директором ООО «Галактика» в период времени с 2016г. по 2018г. контролировал производство и реализацию пивной продукции ООО «Галактика», самостоятельно ведя учет поставленной пивной продукции ИП ФИО5, ИП ФИО6, ИП ФИО7, ИП ФИО8, ИП ФИО9 и полученных доходов от реализации, при этом не отражая в бухгалтерском учете ООО «Галактика» полный объем реализуемой продукции, расчет за которую производился наличными денежными средствами. Так, в период времени с января 2016г. по декабрь 2018г., ООО «Галактика» под руководством ФИО2, произвела и реализовала алкогольную продукцию в объеме 28,3199 декалитров на общую сумму 30 363 230 рублей следующим контрагентам: ИП ФИО5, ИП ФИО6, ИП ФИО7, ИП ФИО8, ИП ФИО9, иным организациям <адрес> и <адрес>, не установленным в ходе предварительного следствия. Вместе с тем, ФИО2, зная о точном количестве произведенной и реализованной указанным контрагентам ООО «Галактика» продукции и о количестве полученной выручки, в период времени с апреля 2016 года по март 2019 года, находясь в офисе ООО «Галактика» по адресу: адрес <адрес>А, во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, при составлении книг продаж за 1-4 кварталы 2016 года, 1-4 кварталы 2017 года, 1-4 кварталы 2018 года вносил заведомо ложные сведения относительно объема реализованной продукции ООО «Галактика» в адрес ИП ФИО5, ИП ФИО6, ИП ФИО7, ИП ФИО8, ИП ФИО9 и полученных от указанных контрагентов денежных средств за поставленную продукцию. После этого, ФИО2, в период с апреля 2016 года по март 2019 года, находясь по адресу: адрес «А», реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления налогов в бюджет государства, и желая их наступления, при составлении налоговой отчетности общества (НДС, налога на прибыль организации, акцизов) вносил заведомо ложные сведения в налоговые декларации по налогу на прибыль организаций, НДС, акцизов относительно объема произведенной и реализованной алкогольной продукции в адрес ИП ФИО5, ИП ФИО6, ИП ФИО7, ИП ФИО8, ИП ФИО9 и поступившей оплаты от указанных контрагентов, за период 2016-2018 гг., на общую сумму 4 153 338 рублей, в то время как общая сумма поступившей оплаты от указанных контрагентов составила 30 363 230 рублей; относительно налогооблагаемой базы по НДС и сумм налогов подлежащих уплате за период 1-4 кварталы 2016 года, 1-4 кварталы 2017 года, 1-4 кварталы 2018 года на общую сумму 113 753 рубля; относительно налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организации и сумм налогов подлежащих уплате за период 2016-2018 гг. на общую сумму 30 349 рублей, относительно акцизов на сумму 1 005 594 рублей. В последующем, сформированные и составленные ФИО2 налоговые декларации ООО «Галактика» по НДС за 1-4 кварталы 2016 года, 1-4 кварталы 2017 года, 1-4 кварталы 2018 года и налоговые декларации по налогу на прибыль организации за 2016-2018 гг., содержащие заведомо ложные сведения, по мере наступления установленного законодательством срока представления налоговых деклараций, представлялись им МИ ФНС № России по <адрес>, расположенную по адресу: адрес, <данные изъяты>, а с 30.03.2018г. в МИ ФНС № России по адрес, расположенную по адресу: <адрес>. В результате неправомерных действий директора ООО «Галактика» ФИО2, в нарушение п.п.1 и 3 ст.23, ст.163 и п. 3 ст. 164, пп.2 п.1 ст.167, п. 1 ст. 174, п.1 ст.247 п.4 ст.289 п.1 ст.287 НК РФ за период с дата по дата обществом не исчислен и не уплачен НДС, налог на прибыль, акцизы в размере 15 920 651 рублей, в том числе:

1. НДС в сумме 5 821 608 руб., из них по налоговым периодам:

- за 1 квартал 2016 года в сумме 344 776 рублей, в том числе по сроку уплаты дата- 114 925 рублей, дата- 114 925 рублей, дата – 114 926 рублей;

- за 2 квартал 2016 года в сумме 730 559 рублей, в том числе по сроку платы дата- 243 519 рублей, дата – 243 520 рублей, дата – 243 520 рублей;

- за 3 квартал 2016 года в сумме 795 310 рублей, в том числе по сроку уплаты дата - 265 103 рублей, дата- 265 103 рублей, дата – 265 104 рублей;

- за 4 квартал 2016 года в сумме 434 471 рублей, в том числе по сроку уплаты дата- 144 823 рублей, дата – 144 824 рублей, дата – 144 824 рублей;

- за 1 квартал 2017 года в сумме 352 084 рублей, в том числе по сроку уплаты дата- 117 361 рублей, дата –117 361 рублей, дата – 177 361 рублей;

- за 2 квартал 2017 года в сумме 581 639 рублей, в том числе по сроку уплаты дата- 193 879 рублей, дата – 193 880 рублей, дата – 193 880 рублей;

- за 3 квартал 2017 года в сумме 777 949 рублей, в том числе по сроку уплаты дата- 259 316 рублей, дата – 259 316 рублей, дата – 259 316 рублей;

- за 4 квартал 2017 года в сумме 281 221 рублей, в том числе по сроку уплаты дата- 93 740 рублей, дата – 93 740 рублей, дата – 93 741 рублей;

- за 1 квартал 2018 года в сумме 366 032 рублей, в том числе по сроку уплаты дата- 122 010 рублей, дата – 122 011 рублей, дата – 122 011 рублей;

- за 2 квартал 2018 года в сумме 902 393 рублей, в том числе по сроку уплаты дата- 300 797 рублей, дата – 300 798 рублей, дата – 300 798 рублей;

- за 3 квартал 2018 года в сумме 240 759 рублей, в том числе по сроку уплаты дата- 80 253 рублей, дата – 80 253 рублей, дата – 80 253 рублей;

- за 4 квартал 2018 года в сумме 14 415 рублей, в том числе по сроку уплаты дата- 4 805 рублей, дата – 4 805 рублей, дата – 4 805 рублей.

2. Налог на прибыль организаций в сумме 5 241 979 рублей, из них по налоговым периодам:

- за 2016 год в сумме 2 205 677 рублей по сроку уплаты 28.03.2017г.;

- за 2017 год в сумме 1 785 522 рублей по сроку уплаты 28.03.2018г.;

- за 2018 год в сумме 1 250 780 рублей по сроку уплаты 28.03.2019г.

3. акцизы в сумме 4 857 064 рублей, из них по налоговым периодам:

- за май 2016 года в сумме 126 840 рублей по сроку уплаты 27.06.2016г.;

- за июнь 2016 года в сумме 276 580 рублей по сроку уплаты 25.07.2016г.;

- за июль 2016 года в сумме 266 280 рублей по сроку уплаты 25.08.2016г.;

- за август 2016 года в сумме 227 480 рублей по сроку уплаты 26.09.2016г.;

- за сентябрь 2016 года в сумме 153 540 рублей по сроку уплаты 25.10.2016г.;

- за октябрь 2016 года в сумме 151 980 рублей по сроку уплаты 25.11.2016г.;

- за ноябрь 2016 года в сумме 93 140 рублей по сроку уплаты 26.12.2016г.;

- за декабрь 2016 года в сумме 88 580 рублей по сроку уплаты 25.01.2017г.;

- за январь 2017 года в сумме 95 025 рублей по сроку уплаты 27.02.2017г.;

- за февраль 2017 года в сумме 76 272 рублей по сроку уплаты 27.03.2017г.;

- за март 2017 года в сумме 67 389 рублей по сроку уплаты 25.04.2017г.;

- за апрель 2017 года в сумме 86 478 рублей по сроку уплаты 25.05.2017г.;

- за май 2017 года в сумме 132 825 рублей по сроку уплаты 26.06.2017г.;

- за июнь 2017 года в сумме 265 335 рублей по сроку уплаты 25.07.2017г.;

- за июль 2017 года в сумме 344 925 рублей по сроку уплаты 25.08.2017г.;

- за август 2017 года в сумме 214 200 рублей по сроку уплаты 25.09.2017г.;

- за сентябрь 2017 года в сумме 108 045 рублей по сроку уплаты 25.10.2017г.;

- за октябрь 2017 года в сумме 68 670 рублей по сроку уплаты 27.11.2017г.;

- за ноябрь 2017 года в сумме 57 960 рублей по сроку уплаты 25.12.2017г.;

- за декабрь 2017 года в сумме 115 080 рублей по сроку уплаты 25.01.2018г.;

- за январь 2018 года в сумме 151 515 рублей по сроку уплаты 25.02.2018г.;

- за февраль 2018 года в сумме 90 195 рублей по сроку уплаты 25.03.2018г.;

- за март 2018 года в сумме 124 320 рублей по сроку уплаты 25.04.2018г.;

- за апрель 2018 года в сумме 112 140 рублей по сроку уплаты 27.05.2018г.;

- за май 2018 года в сумме 522 165 рублей по сроку уплаты 25.06.2018г.;

- за июнь 2018 года в сумме 435 645 рублей по сроку уплаты 25.07.2018г.;

- за июль 2018 года в сумме 404 460 рублей по сроку уплаты 26.08.2018г.

Таким образом, в результате неправомерных действий ФИО2, не исчислены и не уплачены в бюджет Российской Федерации НДС за 1-4 кварталы 2016 года, 1-4 кварталы 2017 года, 1-4 кварталы 2018 года в сумме 5 821 608 рублей, налог на прибыль организации за 2016-2018 гг. в сумме 5 241 979 рублей и акцизы за период с мая 2016 года по июль 2018 года в сумме 4 857 064 рубля, а всего в общей сумме 15 920 651 рубля, то есть в крупном размере в соответствии с примечанием к <данные изъяты> УК РФ. Тот факт, что уголовное дело в отношении ФИО2 прекращено в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности, не освобождает его от обязанности возместить вред, причиненный его действиями, поскольку уголовное дело прекращено по нереабилитирующим основаниям. В судебном порядке требования к ООО «Галактика» о взыскании задолженности не предъявлялись. В настоящее время погашение задолженности за ООО «Галактика» на самим обществом, ни ФИО11 не произведено. Поскольку преступными действиями ответчика государству причинен материальный ущерб, который в добровольном порядке ФИО2 не погасил, прокурор вправе обратиться в суд в защиту интересов РФ.

Представитель истца заместитель прокурора <адрес> ФИО10 в судебном заседании заявленные исковые требования поддержал и просил их удовлетворить в полном объеме.

Представитель истца МИ ФНС России № по <адрес> по доверенности ФИО4 в судебном заседании заявленные исковые требования поддержал и просил их удовлетворить в полном объеме.

Ответчик ФИО2 в судебное заседание не явился, о дне слушания дела извещен надлежащим образом. О причинах неявки суд не уведомил.

Согласно части 1 статьи 113 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации лица, участвующие в деле, а также свидетели, эксперты, специалисты и переводчики извещаются или вызываются в суд заказным письмом с уведомлением о вручении, судебной повесткой с уведомлением о вручении, телефонограммой или телеграммой, по факсимильной связи либо с использованием иных средств связи и доставки, обеспечивающих фиксирование судебного извещения или вызова и его вручение адресату.

В соответствии с частями 1 и 4 ст. 167 ГПК РФ лица, участвующие в деле, обязаны известить суд о причинах неявки и представить доказательства уважительности этих причин. Суд вправе рассмотреть дело в отсутствие ответчика, извещенного о времени и месте судебного заседания, если он не сообщил суду об уважительных причинах неявки и не просил рассмотреть дела в его отсутствие.

Согласно разъяснениям Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 26.06.2008г. №13 «О применении норм Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении и разрешении дел в суде первой инстанции» при неявке в суд лица, извещенного в установленном порядке о времени и месте рассмотрения дела, вопрос о возможности судебного разбирательства дела решается с учетом требований ст. 167 и 233 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации. Невыполнение лицами, участвующими в деле, обязанности известить суд о причинах неявки и представить доказательства уважительности этих причин дает суду право рассмотреть дело в их отсутствие (п. 3).

Согласно п. 1 ст. 10 ГК РФ не допускаются действия граждан и юридических лиц, осуществляемые исключительно с намерением причинить вред другому лицу, а также злоупотребление правом в иных формах.

В силу статьи 35 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации каждая сторона должна добросовестно пользоваться своими процессуальными правами.

Кроме того, в соответствии с ч.1 ст. 48 ГПК РФ, граждане вправе вести свои дела в суде лично или через представителей. Личное участие в деле гражданина не лишает его права иметь по этому делу представителя.

Ответчиком в судебное заседание не представлено доказательств невозможности участия в судебном заседании, в связи с чем, очередное отложение слушания дела повлекло бы затягивание сроков рассмотрения дела и нарушение прав истца на своевременное рассмотрение гражданского дела.

Выслушав лиц, участвующих в деле, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 1 ГК РФ, гражданское законодательство основывается на признании равенства участников регулируемых им отношений, неприкосновенности собственности, свободы договора, недопустимости произвольного вмешательства кого-либо в частные дела, необходимости беспрепятственного осуществления гражданских прав, обеспечения восстановления нарушенных прав, их судебной защиты. Граждане (физические лица) и юридические лица приобретают и осуществляют свои гражданские права своей волей и в своем интересе. Они свободны в установлении своих прав и обязанностей на основе договора и в определении любых не противоречащих законодательству условий договора.

В соответствии со статьей 1064 ГК РФ, вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, его причинившим.

Как установлено судом и следует из материалов дела, постановлением Советского районного суда <адрес> от 11.10.2022г. по делу №, вступившим в законную силу 24.10.2022г., уголовное дело в отношении директора ООО «Галактика» ФИО2, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного <данные изъяты> УК РФ прекращено на основании п.2 ч.1 ст.24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности.

В рамках уголовного дела суд оставил без рассмотрения гражданский иск заместителя прокурора <адрес>, поданный в интересах РФ в лице МИ ФНС № по <адрес>, признав за истцом право на подачу иска о возмещении ущерба в размере в порядке гражданского судопроизводства.

Вышеуказанным постановлением суда установлено, что 05.02.2010г. ООО «Галактика» зарегистрировано в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером 1103459000677 и поставлено на налоговый учет в МИ ФНС № России по <адрес>, с присвоением ИНН <***>. С 30.03.2018г. ООО «Галактика» состоит на налоговом учете в МИ ФНС № России по <адрес>. Основной вид деятельности предприятия по ОКВЭД – код 11.05 «производство пива», дополнительно заявлены – торговля оптовая пивом, напитками, пищевыми и непищевыми товарами, торговля розничная пивом, напитками, пищевыми и непищевыми товарами. ООО «Галактика» в период 2016г. – 2018г. являлось плательщиком налога на прибыль организации, налога на добавленную стоимость, акциза. В процессе финансово-хозяйственной деятельности, директор ООО «Галактика» ФИО2, достоверно осведомленный о количестве произведенной и реализованной контрагентам ООО «Галактика» пивной продукции, в апреле 2016г., решил занижать объемы произведенной и реализованной готовой продукции, путем её реализации контрагентам за наличные денежные средства без оформления соответствующих первичных документов и отражения операций в бухгалтерском и налоговом учете. Таким образом, у ФИО2 возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на прибыль, НДС, акцизов на пиво, путем внесения заведомо ложных сведений в налоговые декларации ООО «Галактика» по налогу на прибыль организации, в налоговые декларации ООО «Галактика» по НДС и акцизам относительно объемов производимой, реализованной продукции и о доходах, получаемых от реализации продукции. С этой целью, ФИО2, действуя во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, в апреле 2016г., более точное время не установлено, находясь на территории <адрес>, договорился с контрагентами ООО «Галактика» (ИП ФИО5, ИП ФИО6, ИП ФИО7, ИП ФИО8, ИП ФИО9) о поставке производимого ООО «Галактика» пива по устной заявке и оплаты поставленной готовой продукции в наличной форме без оформления первичных документов (договоров поставки, товарных накладных, приходно-кассовых ордеров). После достигнутой договоренности с указанными контрагентами, ФИО2, являясь директором ООО «Галактика» в период времени с 2016г. по 2018г. контролировал производство и реализацию пивной продукции ООО «Галактика», самостоятельно ведя учет поставленной пивной продукции ИП ФИО5, ИП ФИО6, ИП ФИО7, ИП ФИО8, ИП ФИО9 и полученных доходов от реализации, при этом не отражая в бухгалтерском учете ООО «Галактика» полный объем реализуемой продукции, расчет за которую производился наличными денежными средствами. Так, в период времени с января 2016г. по декабрь 2018г., ООО «Галактика» под руководством ФИО2, произвела и реализовала алкогольную продукцию в объеме 28,3199 декалитров на общую сумму 30 363 230 рублей следующим контрагентам: ИП ФИО5, ИП ФИО6, ИП ФИО7, ИП ФИО8, ИП ФИО9, иным организациям <адрес> и <адрес>, не установленным в ходе предварительного следствия. Вместе с тем, ФИО2, зная о точном количестве произведенной и реализованной указанным контрагентам ООО «Галактика» продукции и о количестве полученной выручки, в период времени с апреля 2016 года по март 2019 года, находясь в офисе ООО «Галактика» по адресу: адрес <адрес>А, во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, при составлении книг продаж за 1-4 кварталы 2016 года, 1-4 кварталы 2017 года, 1-4 кварталы 2018 года вносил заведомо ложные сведения относительно объема реализованной продукции ООО «Галактика» в адрес ИП ФИО5, ИП ФИО6, ИП ФИО7, ИП ФИО8, ИП ФИО9 и полученных от указанных контрагентов денежных средств за поставленную продукцию. После этого, ФИО2, в период с апреля 2016 года по март 2019 года, находясь по адресу: адрес «А», реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления налогов в бюджет государства, и желая их наступления, при составлении налоговой отчетности общества (НДС, налога на прибыль организации, акцизов) вносил заведомо ложные сведения в налоговые декларации по налогу на прибыль организаций, НДС, акцизов относительно объема произведенной и реализованной алкогольной продукции в адрес ИП ФИО5, ИП ФИО6, ИП ФИО7, ИП ФИО8, ИП ФИО9 и поступившей оплаты от указанных контрагентов, за период 2016-2018 гг., на общую сумму 4 153 338 рублей, в то время как общая сумма поступившей оплаты от указанных контрагентов составила 30 363 230 рублей; относительно налогооблагаемой базы по НДС и сумм налогов подлежащих уплате за период 1-4 кварталы 2016 года, 1-4 кварталы 2017 года, 1-4 кварталы 2018 года на общую сумму 113 753 рубля; относительно налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организации и сумм налогов подлежащих уплате за период 2016-2018 гг. на общую сумму 30 349 рублей, относительно акцизов на сумму 1 005 594 рублей. В последующем, сформированные и составленные ФИО2 налоговые декларации ООО «Галактика» по НДС за 1-4 кварталы 2016 года, 1-4 кварталы 2017 года, 1-4 кварталы 2018 года и налоговые декларации по налогу на прибыль организации за 2016-2018 гг., содержащие заведомо ложные сведения, по мере наступления установленного законодательством срока представления налоговых деклараций, представлялись им МИ ФНС № России по <адрес>, расположенную по адресу: адрес, пр-т им. Ленина, <адрес>А, а с 30.03.2018г. в МИ ФНС № России по адрес, расположенную по адресу: <адрес>. В результате неправомерных действий директора ООО «Галактика» ФИО2, в нарушение п.п.1 и 3 ст.23, ст.163 и п. 3 ст. 164, пп.2 п.1 ст.167, п. 1 ст. 174, п.1 ст.247 п.4 ст.289 п.1 ст.287 НК РФ за период с дата по дата обществом не исчислен и не уплачен НДС, налог на прибыль, акцизы в размере 15 920 651 рублей, в том числе:

1. НДС в сумме 5 821 608 руб., из них по налоговым периодам:

- за 1 квартал 2016 года в сумме 344 776 рублей, в том числе по сроку уплаты дата- 114 925 рублей, дата- 114 925 рублей, дата – 114 926 рублей;

- за 2 квартал 2016 года в сумме 730 559 рублей, в том числе по сроку платы дата- 243 519 рублей, дата – 243 520 рублей, дата – 243 520 рублей;

- за 3 квартал 2016 года в сумме 795 310 рублей, в том числе по сроку уплаты дата - 265 103 рублей, дата- 265 103 рублей, дата – 265 104 рублей;

- за 4 квартал 2016 года в сумме 434 471 рублей, в том числе по сроку уплаты дата- 144 823 рублей, дата – 144 824 рублей, дата – 144 824 рублей;

- за 1 квартал 2017 года в сумме 352 084 рублей, в том числе по сроку уплаты дата- 117 361 рублей, дата –117 361 рублей, дата – 177 361 рублей;

- за 2 квартал 2017 года в сумме 581 639 рублей, в том числе по сроку уплаты дата- 193 879 рублей, дата – 193 880 рублей, дата – 193 880 рублей;

- за 3 квартал 2017 года в сумме 777 949 рублей, в том числе по сроку уплаты дата- 259 316 рублей, дата – 259 316 рублей, дата – 259 316 рублей;

- за 4 квартал 2017 года в сумме 281 221 рублей, в том числе по сроку уплаты дата- 93 740 рублей, дата – 93 740 рублей, дата – 93 741 рублей;

- за 1 квартал 2018 года в сумме 366 032 рублей, в том числе по сроку уплаты дата- 122 010 рублей, дата – 122 011 рублей, дата – 122 011 рублей;

- за 2 квартал 2018 года в сумме 902 393 рублей, в том числе по сроку уплаты дата- 300 797 рублей, дата – 300 798 рублей, дата – 300 798 рублей;

- за 3 квартал 2018 года в сумме 240 759 рублей, в том числе по сроку уплаты дата- 80 253 рублей, дата – 80 253 рублей, дата – 80 253 рублей;

- за 4 квартал 2018 года в сумме 14 415 рублей, в том числе по сроку уплаты дата- 4 805 рублей, дата – 4 805 рублей, дата – 4 805 рублей.

2. Налог на прибыль организаций в сумме 5 241 979 рублей, из них по налоговым периодам:

- за 2016 год в сумме 2 205 677 рублей по сроку уплаты 28.03.2017г.;

- за 2017 год в сумме 1 785 522 рублей по сроку уплаты 28.03.2018г.;

- за 2018 год в сумме 1 250 780 рублей по сроку уплаты 28.03.2019г.

3. акцизы в сумме 4 857 064 рублей, из них по налоговым периодам:

- за май 2016 года в сумме 126 840 рублей по сроку уплаты 27.06.2016г.;

- за июнь 2016 года в сумме 276 580 рублей по сроку уплаты 25.07.2016г.;

- за июль 2016 года в сумме 266 280 рублей по сроку уплаты 25.08.2016г.;

- за август 2016 года в сумме 227 480 рублей по сроку уплаты 26.09.2016г.;

- за сентябрь 2016 года в сумме 153 540 рублей по сроку уплаты 25.10.2016г.;

- за октябрь 2016 года в сумме 151 980 рублей по сроку уплаты 25.11.2016г.;

- за ноябрь 2016 года в сумме 93 140 рублей по сроку уплаты 26.12.2016г.;

- за декабрь 2016 года в сумме 88 580 рублей по сроку уплаты 25.01.2017г.;

- за январь 2017 года в сумме 95 025 рублей по сроку уплаты 27.02.2017г.;

- за февраль 2017 года в сумме 76 272 рублей по сроку уплаты 27.03.2017г.;

- за март 2017 года в сумме 67 389 рублей по сроку уплаты 25.04.2017г.;

- за апрель 2017 года в сумме 86 478 рублей по сроку уплаты 25.05.2017г.;

- за май 2017 года в сумме 132 825 рублей по сроку уплаты 26.06.2017г.;

- за июнь 2017 года в сумме 265 335 рублей по сроку уплаты 25.07.2017г.;

- за июль 2017 года в сумме 344 925 рублей по сроку уплаты 25.08.2017г.;

- за август 2017 года в сумме 214 200 рублей по сроку уплаты 25.09.2017г.;

- за сентябрь 2017 года в сумме 108 045 рублей по сроку уплаты 25.10.2017г.;

- за октябрь 2017 года в сумме 68 670 рублей по сроку уплаты 27.11.2017г.;

- за ноябрь 2017 года в сумме 57 960 рублей по сроку уплаты 25.12.2017г.;

- за декабрь 2017 года в сумме 115 080 рублей по сроку уплаты 25.01.2018г.;

- за январь 2018 года в сумме 151 515 рублей по сроку уплаты 25.02.2018г.;

- за февраль 2018 года в сумме 90 195 рублей по сроку уплаты 25.03.2018г.;

- за март 2018 года в сумме 124 320 рублей по сроку уплаты 25.04.2018г.;

- за апрель 2018 года в сумме 112 140 рублей по сроку уплаты 27.05.2018г.;

- за май 2018 года в сумме 522 165 рублей по сроку уплаты 25.06.2018г.;

- за июнь 2018 года в сумме 435 645 рублей по сроку уплаты 25.07.2018г.;

- за июль 2018 года в сумме 404 460 рублей по сроку уплаты 26.08.2018г.

Таким образом, в результате неправомерных действий ФИО2, не исчислены и не уплачены в бюджет Российской Федерации НДС за 1-4 кварталы 2016 года, 1-4 кварталы 2017 года, 1-4 кварталы 2018 года в сумме 5 821 608 рублей, налог на прибыль организации за 2016-2018 гг. в сумме 5 241 979 рублей и акцизы за период с мая 2016 года по июль 2018 года в сумме 4 857 064 рубля, а всего в общей сумме 15 920 651 рубля, то есть в крупном размере в соответствии с примечанием к ст.199 УК РФ.

В силу ст. 61 ГПК РФ, вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого вынесен приговор суда, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом.

Согласно разъяснениям, содержащимся в п. 8 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от <ДАТА> N 23 "О судебном решении", суд, принимая решение по иску, вытекающему из уголовного дела, не вправе входить в обсуждение вины ответчика, а может разрешать вопрос лишь о размере возмещения. Преюдициальными для гражданского дела являются выводы приговора суда по двум вопросам: имели ли место сами действия и совершены ли они данным лицом.

<адрес>, обращаясь с иском к ФИО11 о возмещении ущерба, причиненного государству, в качестве правового основания сослалась на положения ст. 1064 ГК РФ.

В соответствии со ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Основанием гражданско-правовой ответственности, установленной ст. 1064 ГК РФ, является правонарушение - противоправное, виновное действие (бездействие), нарушающее субъективные права других участников гражданских правоотношений.

При этом необходима совокупность следующих условий: наличие ущерба, виновное и противоправное поведение причинителя вреда и причинно-следственная связь между действиями причинителя вреда и ущербом.

По смыслу данной нормы вред рассматривается как всякое умаление охраняемого законом материального или нематериального блага, любые неблагоприятные изменения в охраняемом законом благе, которое может быть как имущественным, так и неимущественным (нематериальным).

Причинение имущественного вреда порождает обязательство между причинителем вреда и потерпевшим, вследствие которого на основании ст. 15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

В силу п. 2 ст. 15 ГК РФ, под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Пленум Верховного Суда РФ в Постановлении от <ДАТА> N 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления" разъяснил, что общественная опасность уклонения от уплаты налогов и сборов, то есть умышленное невыполнение конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы, заключается в не поступлении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

В связи с изложенным неисполнение обязанности лицом уплатить законно установленные налоги и сборы влечет ущерб Российской Федерации в виде неполученных бюджетной системой денежных средств.

Согласно разъяснениям, изложенным в пункте 3 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от <ДАТА> N 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступлении" под уклонением от уплаты налогов и (или) сборов, ответственность за которое предусмотрена статьей 199 Уголовного кодекса Российской Федерации, следует понимать умышленные деяния, направленные на их неуплату в крупном или особо крупном размере и повлекшие полное или частичное не поступление соответствующих налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, Российской Федерации причинен ущерб в виде не уплаченного в бюджет налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, плательщиками которого в силу ст. 143 Налогового кодекса Российской Федерации физические лица не являются. Однако, в силу п. 1 ст. 27 Налогового кодекса Российской Федерации законными представителями налогоплательщика-организации признаются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов.

При этом лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, по смыслу гражданского законодательства несет ответственность, если при осуществлении своих прав и исполнении своих обязанностей оно действовало недобросовестно или неразумно, в том числе, если его действия (бездействие) не соответствовали обычным условиям гражданского оборота или обычному предпринимательскому риску.

ФИО2 являлся руководителем ООО «Галактика». Обязанность по уплате налога на добавленную стоимость указанным юридическим лицом не исполнена.

Таким образом, ФИО2 являясь руководителем организации, совершая противоправные действия, руководствовался преступным умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов, реализовав который, причинил ущерб бюджету Российской Федерации, что подтверждается вступившим в законную силу постановлением суда от 11.10.2022г.

Положения ст. ст. 1064 и 1068 ГК РФ подлежат применению в их системной связи, предполагающей, что гражданско-правовую ответственность за причиненный вред должно нести физическое лицо, совершившее противоправные действия по уклонению от уплаты налогов.

Поскольку доказано, что именно в результате преступных действий ответчика нанесен ущерб бюджету Российской Федерации в крупном размере, при этом прокурором заявлены требования не о взыскании налогов, а о возмещении ущерба, причиненного ФИО2, бюджету Российской Федерации, в связи с чем, именно ФИО2 является надлежащим ответчиком по делу, его неправомерные действия, их умышленный характер и причинно-следственная связь между действиями последнего и причиненным ущербом бюджету Российской Федерации в крупном размере послужили причиной не поступления налога в бюджет государства в полном объеме.

Как разъяснено в п. 24 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от <ДАТА> N 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления", истцами по гражданскому иску могут выступать налоговые органы (пп. 16 п. 1 ст. 31 НК РФ) или органы прокуратуры (ч. 3 ст. 44 УПК РФ), а в качестве гражданского ответчика может быть привлечено физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с законодательством (ст. 1064 и 1068 ГК РФ) несет ответственность за вред, причиненный преступлением (ст. 54 УПК РФ).

Правомерность взыскания ущерба, причиненного преступлением, с должностного лица (руководителя) подтверждается и позицией, изложенной в Определении Конституционного Суда РФ от <ДАТА> N 2731-О, из которого следует, что в правоприменительной практике признается, что возмещение ущерба и (или) заглаживание вреда могут быть произведены не только лицом, совершившим преступление, но и по его просьбе (с его согласия или одобрения) другими лицами, если само лицо не имеет реальной возможности для выполнения этих действий; в случае совершения преступлений, предусмотренных ст. ст. 199 и 199.1 УК РФ, возмещение ущерба допускается и организацией, уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с которой вменяется лицу (п. 3 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от <ДАТА> N 19 "О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности").

В рамках настоящего гражданского дела ни физическое лицо ответчик, ни ООО «Галактика» ущерб федеральному бюджету не возместили.

Таким образом, суд приходит к выводу, что ущерб Российской Федерации в виде неуплаченных налогов, причинен ФИО2 как физическим лицом, возглавляющим юридическое лицо и в соответствии со ст. 27 Налогового кодекса РФ являющимся его законным представителем, и взыскивает с ответчика ущерб, причиненный преступлением в размере 15 920 651 рубль.

При этом суд учитывает, что при получении сведений о фактическом погашении ущерба, сторона не лишена возможности подать заявление о пересмотре решения суда по вновь открывшимся обстоятельствам.

Частью 1 ст. 88 ГПК РФ предусмотрено, что судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением дела.

Согласно ч. 1 ст. 103 ГПК РФ издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты, которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в федеральный бюджет пропорционально удовлетворенной части исковых требований.

В соответствии со ст. 333.17 НК РФ 1. Плательщиками государственной пошлины (далее в настоящей главе - плательщики) признаются:

1) организации;

2) физические лица.

2. Указанные в пункте 1 настоящей статьи лица признаются плательщиками в случае, если они:

1) обращаются за совершением юридически значимых действий, предусмотренных настоящей главой;

2) выступают ответчиками в судах общей юрисдикции, арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями, и если при этом решение суда принято не в их пользу и истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с настоящей главой.

Согласно ч. 1 ст. 103 ГПК РФ издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в федеральный бюджет пропорционально удовлетворенной части исковых требований.

В силу пунктов 1,10 ч. 1 ст. 91 ГПК РФ цена иска определяется:

1) по искам о взыскании денежных средств, исходя из взыскиваемой денежной суммы;

10) по искам, состоящим из нескольких самостоятельных требований, исходя из каждого требования в отдельности.

В силу п. 1 ч. 1 ст. 333.20 НК РФ при подаче исковых заявлений, содержащих требования как имущественного, так и неимущественного характера, одновременно уплачиваются государственная пошлина, установленная для исковых заявлений имущественного характера, и государственная пошлина, установленная для исковых заявлений неимущественного характера.

В силу ч. 1 ст. 333.19 НК РФ государственная пошлина по данному иску составляет 60 000 рублей.

Таким образом, суд взыскивает с ответчика государственную пошлину в размере 60 000 рублей в доход бюджета муниципального образования городской округ город-герой Волгоград.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.194-199 ГПК РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования прокурора <адрес> в интересах Российской Федерации в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО2 о возмещении материального ущерба, причиненного преступлением – удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 (<данные изъяты>) в пользу Российской Федерации в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> (ИНН <***>) ущерб, причиненный преступлением в сфере налогового законодательства, в размере 15 920 651 рубль.

Взыскать с ФИО2 (<данные изъяты>) государственную пошлину в размере 60 000 рублей в доход бюджета муниципального образования – городской округ город-герой Волгоград.

Решение может быть обжаловано в течении месяца в Волгоградский областной суд через Кировский районный суд города Волгограда по правилам главы 39 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации.

Мотивированный текст решения изготовлен 31 августа 2023 года.

Судья- подпись Е.В. Наумов

Копия верна. Судья -

подлинник документа находится в

Кировском районном суде города Волгограда

в материалах дела № 2-1778/2023

УИД 34RS0003-01-2023-001781-67