Приговор по делу № 1-93/2023 от 11.08.2023

Дело № 1-93/2023 год

УИД 35RS0019-01-2021-000174-06

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

11 августа 2023 года г. Сокол

Вологодская область

Сокольский федеральный районный суд Вологодской области в составе председательствующей судьи Кротовой М.Ю.,

при секретаре Мамедзаде А.А.,

с участием государственных обвинителей- Сокольского межрайонного прокурора Носкова В.А., помощника прокурора Чумаковой А.Ю.,

подсудимого ФИО1,

защитника–адвоката Шамаева С.Г.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО1, <данные изъяты>,судимого

- 11 февраля 2019 года Сокольским районным судом Вологодской области по ч.2 ст.199.2 УК РФ к штрафу в размере 300 000 рублей, штраф уплачен 29.03.2019 года,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст.199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Подсудимый ФИО1, являясь генеральным директором открытого акционерного общества <данные изъяты> (далее - ОАО <данные изъяты> Общество) в период с 20.09.2017 по 31.07.2019, находясь на территории Вологодской области, заведомо зная об имеющейся у Общества, руководство которым он осуществлял, недоимки (задолженности) по налогам, сборам, страховым взносам совершил умышленные действия, направленные на сокрытие денежных средств и имущества предприятия, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ОАО <данные изъяты> учреждено 30.12.1991, обществу присвоен регистрационный номер юридического лица – 45. 11.08.1999 ОАО <данные изъяты> поставлено на налоговый учет в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 9 по Вологодской области, расположенной по адресу: <адрес>, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика №. Юридический и фактический адрес местонахождения ОАО <данные изъяты>: <адрес>

В соответствии с п. 2.1 Устава ОАО <данные изъяты>, утвержденного общим собранием акционеров Общества от 23.04.1996 (с изменениями и дополнениями), основной целью деятельности Общества является получение прибыли и наиболее полное и качественное удовлетворение потребностей Российских и иностранных предприятий, организаций и граждан в продукции, работах, услугах, производимых Обществом.

Согласно п. 2.2 Устава ОАО <данные изъяты>, Общество осуществляет любые виды деятельности, указанные в Уставе и не запрещенные действующим законодательством, основными из которых являются следующие: производство различных строительных материалов: керамического кирпича, черепицы, блоков из гипса, бетона, керамических труб, керамических блоков для полов, стройфаянса, пиломатериалов и прочих изделий, необходимых в домостроении и отделке домов, а также изделий художественной и бытовой керамики, оборудования для производства стройматериалов, производство и оказание услуг тепловой и электроэнергии для населения и предприятий, оптовая и розничная торговля, в том числе биржевая деятельность.

В соответствии с п.п. 9.4.1-9.4.7 Устава ОАО <данные изъяты> исполнительным органом, осуществляющим руководство текущей деятельностью Общества, является правление, возглавляемое генеральным директором Общества. Правление и генеральный директор решают все вопросы деятельности Общества, кроме тех, которые относятся к исключительной компетенции собрания акционеров и совета директоров Общества. Генеральный директор избирается собранием акционеров сроком на 1 год и может переизбираться неограниченное число раз. Генеральный директор без доверенности действует от имени Общества, в соответствии с решениями собрания акционеров совета директоров и правления, принятыми в пределах их компетенции, в том числе представляет интересы Общества, совершает сделки от имени Общества, утверждает штаты, издает приказы, дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества, подписывает все документы от имени Общества, в том числе протоколы заседания правления.

На основании решения годового общего собрания акционеров ОАО <данные изъяты> от 26.05.2017 ФИО1 вступил в должность генерального директора ОАО <данные изъяты> (приказ № от 26.05.2017). На основании решения внеочередного общего собрания акционеров ОАО <данные изъяты> от 26.09.2018 ФИО1 вступил в должность генерального директора ОАО <данные изъяты> (приказ № от 26.09.2018). На основании решения годового общего собрания акционеров ОАО <данные изъяты> от 21.06.2019 ФИО1 вступил в должность генерального директора ОАО <данные изъяты> (приказ № от 19.07.2019).

Таким образом, в период с 26.05.2017 по 01.10.2019 ФИО1 являлся лицом, выполняющим управленческие функции в организации - ОАО <данные изъяты> поскольку выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, а также являлся его единоличным исполнительным органом.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. В соответствии с п. 1 ст. 3 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

В соответствии с п. 1 ст. 23 ч. 1 НК РФ на ОАО <данные изъяты> как организацию, возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги и (или) сборы.

В соответствии с постановлением Конституционного Суда Российской Федерации от 17 декабря 1996 года № 20-П налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства. НК РФ не связывает обязанность по уплате любых налогов и сроки исполнения этой обязанности с наличием у налогоплательщика свободных денежных средств, а также его финансовой устойчивостью в целом.

Однако, в период с 20.09.2017 по 31.07.2019 генеральный директор ОАО <данные изъяты> ФИО1, единолично осуществляя руководство деятельностью предприятия, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 23, 45 НК РФ, действуя умышленно, не исполнял обязанность по уплате возглавляемым им Обществом в бюджеты различного уровня законно установленных налогов, сборов и страховых взносов, имея при этом реальную на то возможность.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ч. 3 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В 2017-2019 годах ввиду неисполнения обязанности по уплате установленной законом недоимки у ОАО <данные изъяты> возникла существенная задолженность по уплате НДС, налога на добычу полезных ископаемых, транспортного налога, налога на прибыль, налога на имущество организации, налога на доходы физических лиц как налогового агента, а также страховых взносов согласно представленным декларациям за 2017-2019 г.г.

В связи с этим, в соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ, в период с 09.09.2016 по 10.07.2019 в адрес данной организации налоговым органом были направлены требования об уплате налогов, сборов и страховых взносов, сумма недоимки по которым составила 63 708 431, 97 рублей, а именно: требование № 2501 от 09.09.2016 (налог на прибыль в бюджеты субъектов, налог на прибыль в федеральный бюджет, НДС, налог на добычу полезных ископаемых, срок исполнения по требованию 21.09.2016), требование № 2602 от 10.10.2016 (НДС, налог на добычу полезных ископаемых, срок исполнения по требованию 20.10.2016), требование № 2804 от 07.11.2016 (НДС, налог на добычу полезных ископаемых, срок исполнения по требованию 17.11.2016), требование № 3181 от 16.11.2016 (налог на имущество, срок исполнения по требованию 28.11.2016), требование №3228 от 07.12.2016 (НДС, налог на добычу полезных ископаемых, срок исполнения по требованию 19.12.2016), требование №3343 от 10.01.2017 (НДС, налог на добычу полезных ископаемых, срок исполнения по требованию 20.01.2017), требование №275 от 07.02.2017 (НДС, налог на добычу полезных ископаемых, транспортный налог, земельный налог, срок исполнения по требованию 17.02.2017), требование №281 от 13.02.2017 (транспортный налог, земельный налог, срок исполнения по требованию 27.02.2017), требование №7784от 09.03.2017 (НДС, срок исполнения по требованию 21.03.2017), требование №7827 от 16.03.2017 (налог на добычу полезных ископаемых, срок исполнения по требованию 28.03.2017), требование №14690 от 10.04.2017 (налог на прибыль в бюджеты субъектов, налог на прибыль в федеральный бюджет, НДС, налог на добычу полезных ископаемых, срок исполнения по требованию 20.04.2017), требование №14751 от 10.04.2017 (НДФЛ, срок исполнения по требованию 20.04.2017), требование №14861 от 20.04.2017 (налог на имущество, срок исполнения по требованию 03.05.2017), требование №14998 от 12.05.2017 (налог на прибыль в бюджеты субъектов, налог на прибыль в федеральный бюджет, налог на добычу полезных ископаемых, срок исполнения по требованию 24.05.2017), требование №17033 от 02.06.2017 (НДС, налог на имущество, НДФЛ, срок исполнения по требованию 15.06.2017), требование № 17283 от 09.06.2017 (налог на прибыль в бюджеты субъектов, налог на прибыль в федеральный бюджет, НДС, налог на добычу полезных ископаемых, срок исполнения по требованию 22.06.2017), требование №17551 от 24.07.2017 (налог на прибыль в бюджеты субъектов, налог на прибыль в федеральный бюджет, НДС, налог на добычу полезных ископаемых, срок исполнения по требованию 03.08.2017), требование №17687 от 07.08.2017 (НДС, налог на добычу полезных ископаемых, НДФЛ, срок исполнения по требованию17.08.2017), требование №134132 от 15.08.2017 (налог на имущество, срок исполнения по требованию 04.09.2017), требование №18762 от 11.09.2017 (налог на имущество, НДС, налог на добычу полезных ископаемых, срок исполнения по требованию 21.09.2017), требование №19770 от 06.10.2017 (НДС, налог на добычу полезных ископаемых, срок исполнения по требованию 18.10.2017), требование №20342 от 07.11.2017 (НДФЛ, НДС, налог на добычу полезных ископаемых, срок исполнения по требованию 17.11.2017), требование №20365 от 10.11.2017 (страховые взносы на ОМС, страховые взносы на ОПС, страховые взносы на социальное страхование, страховые взносы по доп. тарифу, срок исполнения по требованию 22.11.2017), требование №20656 от 14.11.2017 (налог на имущество, срок исполнения по требованию 24.11.2017), требование №20839 от 06.12.2017 (НДС, налог на добычу полезных ископаемых, срок исполнения по требованию 18.12.2017), требование №147696 от 21.12.2017 (налог на имущество, срок исполнения по требованию 18.01.2018), требование №25 от 16.01.2018 (НДС, налог на добычу полезных ископаемых, срок исполнения по требованию 26.01.2018), требование № 1037 от 02.02.2018 (страховые взносы на ОМС, страховые взносы на ОПС, страховые взносы на социальное страхование, страховые взносы по доп. тарифу, срок исполнения по требованию 14.02.2018), требование №1158 от 06.02.2018 (земельный налог, НДС, налог на добычу полезных ископаемых, транспортный налог, срок исполнения по требованию 16.02.2018), требование №1194 от 07.02.2018 (НДФЛ, срок исполнения по требованию 19.02.2018), требование №1460 от 14.02.2018 (налог на имущество, НДФЛ, земельный налог, транспортный налог, срок исполнения по требованию 27.02.2018), требование №1998 от 06.03.2018 (НДС, налог на добычу полезных ископаемых, срок исполнения по требованию 20.03.2018), требование №2213 от 04.04.2018 (НДС, срок исполнения по требованию16.04.2018), требование №2415 от 09.04.2018 (налог на добычу полезных ископаемых, срок исполнения по требованию 19.04.2018), требование №2506 от 12.04.2018 (налог на имущество, срок исполнения по требованию 24.04.2018), требование №2738 от 04.05.2018 (страховые взносы на ОМС, страховые взносы на ОПС, страховые взносы на социальное страхование, страховые взносы по доп. тарифу, срок исполнения по требованию 17.05.2018), требование №2913 от 10.05.2018 (НДФЛ, НДС, налог на добычу полезных ископаемых, срок исполнения по требованию 22.05.2018), требование №3116 от 15.05.2018 (налог на имущество, срок исполнения по требованию 25.05.2018), требование №3352 от 06.06.2018 (НДС, налог на добычу полезных ископаемых, срок исполнения по требованию 29.06.2018), требование №3483 от 04.07.2018 (НДС, налог на добычу полезных ископаемых, срок исполнения по требованию 01.08.2018), требование №3992 от 08.08.2018 (страховые взносы на ОМС, страховые взносы на ОПС, страховые взносы на социальное страхование, срок исполнения по требованию 20.08.2018), требование № 4105 от 09.08.2018 (НДФЛ, НДС, налог на добычу полезных ископаемых, срок исполнения по требованию 21.08.2018), требование №4377 от 10.08.2018 (налог на имущество, срок исполнения по требованию 22.08.2018), требование №4618 от 03.09.2018 (НДС, налог на добычу полезных ископаемых, срок исполнения по требованию 13.09.2018), требование №4736 от 01.10.2018 (НДС, налог на добычу полезных ископаемых, срок исполнения по требованию 11.10.2018), требование №5163 от 24.10.2018 (НДФЛ, срок исполнения по требованию 06.11.2018), требование №5175 от 26.10.2018 (страховые взносы на ОМС, страховые взносы на ОПС, страховые взносы на социальное страхование, срок исполнения по требованию 08.11.2018), требование № 5296 от 29.10.2018 (НДС, налог на добычу полезных ископаемых, срок исполнения по требованию 09.11.2018), требование №5631 от 13.11.2018 (налог на имущество, срок исполнения по требованию 23.11.2018), требование №5750 от 03.12.2018 (НДС, налог на добычу полезных ископаемых, срок исполнения по требованию 13.12.2018), требование №6030 от 09.01.2019 (НДС, налог на добычу полезных ископаемых, срок исполнения по требованию 23.01.2019), требование № 387 от 25.01.2019 (страховые взносы на ОМС, страховые взносы на ОПС, страховые взносы на социальное страхование, срок исполнения по требованию 06.02.2019), требование №482 от 07.02.2019 (НДС, земельный налог, транспортный налог, срок исполнения по требованию 19.02.2019), требование №686 от 13.03.2019 (НДФЛ, налог на добычу полезных ископаемых, срок исполнения по требованию 25.03.2019), требование №702 от 13.03.2019 (НДС, налог на добычу полезных ископаемых, срок исполнения по требованию 25.03.2019), требование №723 от 01.04.2019 (НДС, налог на добычу полезных ископаемых, налог на прибыль в бюджеты субъектов, налог на прибыль в федеральный бюджет, срок исполнения по требованию 11.04.2019), требование №786 от 16.04.2019 (налог на имущество, срок исполнения по требованию 26.04.2019), требование №834 от 22.04.2019 (НДФЛ, страховые взносы на ОМС, страховые взносы на ОПС, страховые взносы на социальное страхование, срок исполнения по требованию 07.05.2019), требование №880 от 07.05.2019 (НДС, налог на добычу полезных ископаемых, налог на прибыль в бюджеты субъектов, налог на прибыль в федеральный бюджет, налог на имущество, срок исполнения по требованию 21.05.2019), требование №999 от 30.05.2019 (НДС, налог на добычу полезных ископаемых, налог на прибыль в бюджеты субъектов, налог на прибыль в федеральный бюджет, срок исполнения по требованию 05.07.2019).

Из указанной суммы ОАО <данные изъяты> в добровольном порядке погашена (уменьшена) недоимка на сумму 286 113,28 руб., в том числе: по требованию №2501 от 09.09.2016 на сумму 230 714 руб. за счет предоставления окончательной налоговой декларации по налогу на прибыль, по требованию №17551 от 24.07.2017 на суму 50 740 руб. за счет предоставления уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль за 6 месяцев 2017 года, по требованию №999 от 30.05.2019 на сумму 4 659,28 руб. в связи с частичной оплатой по налогу на добычу полезных ископаемых. Кроме того, требование№523 от 12.02.2019 на сумму 140 376 руб. было отозвано.

Иные требования об уплате налогов, направленные Межрайонной ИФНС России №9 по Вологодской области в период с 09.09.2016 по 02.09.2019 в адрес ОАО «Соколстром», в добровольном порядке исполнены не были.

В период с 20.09.2017 по 31.07.2019 ОАО <данные изъяты> осуществляло свою финансово-хозяйственную деятельность, в том числе, производило расчеты с поставщиками и покупателями товаров и услуг, совершало операции по уплате налогов и сборов с использованием следующих расчетных счетов: №, открытого в <данные изъяты> №, открытого в Вологодском отделении № <данные изъяты> счет закрыт 16.03.2018.

В связи с тем, что не все требования об уплате налогов в добровольном порядке и в установленные законом сроки исполнялись ОАО <данные изъяты> Межрайонной ИФНС России №9 в порядке ст. 46 НК РФ по Вологодской области в период с 07.10.2016 по 17.09.2019 в целях обращения взыскания на денежные средства организации вынесены решения о взыскании налогов за счет денежных средств со счетов налогоплательщика, сумма недоимки по которым составила 64 007 813,75 руб., в порядке ст. ст. 76 НК РФ в приняты решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, а также выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств с банковских расчетных счетов на указанную сумму.

Ввиду отсутствия денежных средств на расчетных счетах ОАО <данные изъяты> налоговым органом в период с 18.07.2017 по 21.06.2019 в порядке ст. 47 НК РФ приняты решения о взыскании налогов за счет имущества общества, которые направлены для исполнения в отдел службы судебных приставов по Сокольскому и Усть-Кубинскому районам Управления Федеральной службы судебных приставов по Вологодской области, сумма недоимки по которым составила 58 628 128 руб. На основании поступивших исполнительных документов отделом службы судебных приставов по Сокольскому и Усть-Кубинскому районам Управления Федеральной службы судебных приставов по Вологодской области в период с 21.07.2017 по 22.10.2019 в отношении ОАО <данные изъяты> возбуждены исполнительные производства, сумма недоимки по которым составила 58 628 128 руб.

В период с 09.09.2016 по 02.09.2019 недоимка по неисполненным ОАО <данные изъяты> в срок требованиям об уплате налогов, сборов и страховых взносов была уменьшена на 36 597 627,04 руб.

Сумма недоимки по налогам, сборам и страховым взносам ОАО <данные изъяты> в отношении которой Межрайонной ИФНС России №9 по Вологодской области приняты принудительные меры в виде обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика, приостановления операций по счетам и направления поручений на списание денежных средств со счетов налогоплательщика, в период с 20.09.2017 по 30.09.2019 не снижалась ниже 9 000 000 руб. и на 01.10.2019 составила 27 410 186,71 руб.

Генеральный директор ОАО <данные изъяты> ФИО1 достоверно знал о возникшей у Общества недоимке по налогам, сборам и страховым взносам, о соответствующих требованиях налогового органа по погашению образовавшейся недоимки в установленные законом сроки, а также возбужденных в отношении ОАО <данные изъяты> исполнительных производствах.

Кроме того, ФИО1 было известно, что налоговым органом на имеющиеся у ОАО <данные изъяты> расчетные счета в соответствии со ст. 46 НК РФ приняты меры о взыскании образовавшейся недоимки за счет денежных средств на расчетных счетах, а также о приостановлении всех операций по расчетным счетам и о выставленных поручениях на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ, на основании которых поступающие на расчетные счета ОАО <данные изъяты> денежные средства будут в бесспорном порядке списаны в счет погашения недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в связи с чем, не позднее 20.09.2017 у ФИО1 возник преступный умысел на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно быть в порядке статьи 46 НК РФ произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, генеральный директор ОАО <данные изъяты> ФИО1, в период с 20.09.2017 по 31.07.2019, находясь на территории Вологодской области, в том числе на своем рабочем месте по адресу: <адрес> являясь руководителем указанной организации, действуя умышлено, не желая в добровольном порядке погашать недоимку организации по налогам, сборами страховым взносам, и в целях воспрепятствования принудительному взысканию недоимки, совершил распорядительные и фактические действия, исключившие поступление денежных средств Общества в бюджет в счет погашения недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, осуществив перевод денежных средств предприятия напрямую от дебиторов ОАО <данные изъяты> тем самым исключив возможность принудительного взыскания недоимки по налогам за счет денежных средств ОАО <данные изъяты>

Так, ФИО1, являясь единоличным исполнительным органом-генеральным директором ОАО <данные изъяты> достоверно зная о наличии дебиторской задолженности <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> перед ОАО <данные изъяты> давал устные распоряжения главному бухгалтеру ОАО <данные изъяты> Свидетель №1, неосведомленной о преступных намерениях ФИО1, об изготовлении и направлении распорядительных писем в адрес указанных организаций о необходимости погашения задолженности перед Обществом, путем перечисления денежных средств не на расчетные счета ОАО <данные изъяты> а на расчетные счета кредиторов ОАО <данные изъяты> с указанием основания платежа «оплата за ОАО <данные изъяты> либо изготавливал и подписывал данные распорядительные письма самостоятельно.

В результате преступных действий ФИО1 в период с 20.09.2017 по 31.07.2019:

с расчетного счета <данные изъяты> перечислены денежные средства на расчетные счета кредиторов ОАО <данные изъяты> <данные изъяты>, <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>,<данные изъяты> <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>»,<данные изъяты>, в счет погашения задолженности перед Обществомв общей сумме 6 714 187,41 руб.,

с расчетных счетов <данные изъяты> перечислены денежные средства на расчетные счета кредитора ОАО <данные изъяты> - <данные изъяты> в счет погашения задолженности перед Обществом в общей сумме 14 990 000 руб.,

с расчетного счета <данные изъяты> перечислены денежные средства на расчетные счета кредиторов ОАО <данные изъяты>: <данные изъяты> <данные изъяты>, <данные изъяты> <данные изъяты>, <данные изъяты>, в счет погашения задолженности перед Обществом в общей сумме 1577801, 44 рублей,

которые в случае поступления на расчетные счета ОАО <данные изъяты> подлежали бесспорному списанию в счет погашения имеющейся недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.

Кроме того, реализуя задуманное, не позднее 01.03.2018 заключен договор аренды между ОАО <данные изъяты> в лице генерального директора ФИО1 и <данные изъяты> в лице директора Свидетель №12, согласно условиям которого, арендатор (<данные изъяты>) оплачивает переменную часть арендной платы напрямую исполнителям коммунальных услуг на основании выставленных арендодателем (ОАО <данные изъяты>) счетов в соответствии с условиями заключенных арендатором договоров.

В результате преступных действий ФИО1 в период с 20.09.2017 по 31.07.2019 с расчетного счета <данные изъяты> перечислены денежные средства на расчетные счета кредиторов ОАО <данные изъяты>: <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> в счет погашения задолженности перед Обществом в общей сумме 6 090157,08 рублей, которые в случае поступления на расчетные счета ОАО <данные изъяты> подлежали бесспорному списанию в счет погашения имеющейся недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.

Таким образом, в результате умышленных преступных действий генерального директора ОАО <данные изъяты> ФИО1 в период с 20.09.2017 по 31.07.2019 дебиторами возглавляемого им общества на расчетные счета кредиторов перечислены денежные средства в общей сумме 29372 145 рублей 93 копейка, которые в случае поступления на расчетные счета ОАО <данные изъяты> подлежали бесспорному списанию в счет погашения образовавшейся у ОАО <данные изъяты> недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, при этом имеющаяся у Общества недоимка, в соответствии с требованиями налогового органа, была бы погашена в полном размере.

В соответствии с п. 6 ч. 5 ст. 47 НК РФ взыскание налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя производится в том числе за счет другого имущества, за исключением предназначенного для повседневного личного пользования индивидуальным предпринимателем или членами его семьи, определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации.

ФИО1 было известно, что налоговым органом в соответствии со ст. 47 НК РФ приняты меры взыскания налогов, сборов, страховых взносов за счет иного имущества налогоплательщика, на основании которых отделом службы судебных приставов по Сокольскому и Усть-Кубинскому районам Управления Федеральной службы судебных приставов по Вологодской области в отношении ОАО <данные изъяты> возбуждены исполнительные производства, о которых ФИО1 был надлежаще уведомлен, в связи с чем у ФИО1 возник преступный умысел на сокрытие имущества организации, за счет которого должно быть в порядке ст. 47 НК РФ произведено взыскание недоимки по налогам.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие имущества организации, за счет которого должно быть в порядке статьи 47 НК РФ, произведено взыскание недоимки по налогам, генеральный директор ОАО <данные изъяты> ФИО1, в период с 20.09.2017 по 31.07.2019, находясь на территории Вологодской области, в том числе на своем рабочем месте по адресу: <адрес>, являясь руководителем указанной организации, действуя умышленно, не желая в добровольном порядке погашать недоимку организации по налогам, в целях воспрепятствования принудительному взысканию недоимки, совершил распорядительные и фактические действия, исключившие поступление денежных средств Общества в бюджет в счет погашения недоимки по налогам, сборами страховым взносам, осуществив проведение двусторонних зачетов встречных однородных требований с дебиторами ОАО <данные изъяты>

Так, ФИО1, являясь единоличным исполнительным органом - генеральным директором ОАО <данные изъяты>, достоверно зная о наличии дебиторской задолженности <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> <данные изъяты> перед ОАО <данные изъяты>, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие имущества организации, за счет которого должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, с целью избежания его принудительного взыскания с ОАО <данные изъяты>, принимал финансовые решения о проведении двухсторонних зачетов встречных однородных требований: с контрагентом - <данные изъяты>, уменьшив задолженность <данные изъяты> перед возглавляемым им Обществом на сумму 4 219 697,82 руб.; с контрагентом - <данные изъяты> уменьшив задолженность <данные изъяты> перед возглавляемым им Обществом на сумму 1 045 794,64 руб.; с контрагентом - <данные изъяты>, уменьшив задолженность <данные изъяты> перед возглавляемым им Обществом на сумму 1 545 485,45 руб.; с контрагентом - <данные изъяты>, уменьшив задолженность <данные изъяты> перед возглавляемым им Обществом на сумму 2 787 356,32 руб.; с контрагентом - <данные изъяты>, уменьшив задолженность <данные изъяты> перед возглавляемым им Обществом на сумму 1 121 088,21 руб.; с контрагентом - <данные изъяты>, уменьшив задолженность <данные изъяты> перед возглавляемым им Обществом на сумму 1 977 820,95 руб., которые должны были поступить на расчетные счета ОАО <данные изъяты>, скрыв их от механизма принудительного взыскания недоимки, предусмотренного ст.ст. 46, 47 НК РФ, Федеральным законом №229-ФЗ, ФИО1 в нарушение ст. 855 ГК РФ, ст. 111 Федерального закона №229-ФЗ исключил поступление указанных денежных средств, которые подлежали бесспорному списанию в счет погашения имеющейся недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.

В результате указанных преступных действий генеральный директор ОАО <данные изъяты> ФИО1 умышленно сокрыл денежные средства, принадлежащие ОАО <данные изъяты>, в сумме 29372145 рублей 93 копейка, а также имущество, принадлежащее ОАО <данные изъяты>, в сумме 12697243 рублей 39 копеек, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в сумме 26546831, 65 копеек, что в соответствии с примечанием к статье 170.2 УК РФ является особо крупным размером.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 вину в совершении преступления не признал. Пояснил, что все его действия совершены в условиях крайней необходимости, носили исключительный характер для поддержки социальной сферы города, жителей района, были направлены на недопущение срыва отопительного сезона. Какие-либо личные или корыстные цели им не преследовались. Осенью 2015 года получилось так, что денежных средств не хватало для покрытия долгов- газа, электричества, заработной платы. В ноябре 2015 году у ОАО <данные изъяты> были арестованы все счета, которые до настоящего времени закрыты. Также были арестованы основные средства, части зданий, земельные участки, техника. Все строительные компании рассчитывались не денежными средствами, а квадратными метрами, получались взаимозачеты. Все денежные средства, если покупатель покупал квартиру за наличные денежные средства, вносились в кассу, часть уходила на заработную плату, а другая часть распределялась в соответствии с тем, что было арестовано судебными приставами. Они могли вывести часть имущества, реализовать и сами заплатить, приставы им этого сделать не разрешили. Дебиторская задолженность никому из приставов была не интересна. Главный бухгалтер Свидетель №1 ставила его в известность о работе с судебными приставами, сообщала об аресте 50% процентов кассы. После первого уголовного они обращались в налоговую, просили сделать рассрочку платежей, которые есть по налогам, но им отказали в этом. После первого уголовного дела налоговая не разъясняла о недопустимости действий по осуществлению взаимозачетов по письмам. Практику написания писем не отрицает, другого выбора заплатить за электричество, газ и все остальное не было, но с мая 2018 года они прекратили это делать. Решения о переводе денег на счета энергоснабжающих организаций принимались не им. В 2019 году он инициатором расчетов не являлся. Не исключает, что им была подписана часть писем в адрес дебиторов, но это было сделано для бухгалтерской отчетности, уже после проведения проводок. Решения принимались на собрании акционеров, документально это не фиксировалось. Собственниками предприятия в 2019 году были Свидетель №9, ФИО48, ФИО46, ФИО9 Они самостоятельно давали распоряжение бухгалтерии. Обращения весной-летом 2019 года в адрес руководства <данные изъяты> о переводе денежных средств в адрес третьих лиц отрицает, подписи в нескольких письмах не его. На текущий момент есть небольшая сумма задолженности по налогам, есть пени, штрафы, которые остались не погашенными.

Суд, исследовав представленные сторонами доказательства, приходит к выводу о том, что причастность и вина подсудимого ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, установлены.

Так, из оглашенных с согласия сторон показаний свидетеля Свидетель №25, являющейся заместителем начальника по урегулированию задолженности в МИФНС России №13 по Вологодской области, следует, что ОАО <данные изъяты> состоит на учете в МИФНС №9. В 2017-2019 годах у организации сложилась существенная задолженность по уплате НДС, налога на добычу полезных ископаемых, транспортного налога, налога на прибыль, налога на имущество, НДФЛ и страховых взносов. В связи с неисполнением обязательств с 09.06.2016 по 02.09.2019 года направлялись требования об уплате налогов. В период с 18.07.2017 по 21.06.2019 года в порядке ст. 47 НК принято решение о взыскании налогов за счет имущества, которое направлено для исполнения в службу судебных приставов, сумма недоимки по которым была 58628128 рублей. Поскольку ОАО добровольно не исполнило требования, в порядке ст.46 НК РФ вынесены решения о взыскании задолженности за счет денежных средств, сумма недоимки по которым составила 64007813, 75, приняты решения о приостановлении операций по счетам на указанную сумму, выставлены поручения на списания и перечисление денежных средств в период с 07.10.2016 по 17.09.2019. У предприятия были счета в банках <данные изъяты> и <данные изъяты> Также принимались меры по взысканию задолженности за счет имущества должника. Проблемы по уплате налогов у ОАО <данные изъяты> были и ранее (т. 19 л.д. 99-140, т. 26 л.д. 111-119).

Свидетель Свидетель №28, с учетом оглашенных показаний, данных ею в ходе предварительного следствия (т. 20 л.д. 251-255), показала в судебном заседании, что является заместителем начальника отдела Управления Федеральной службы судебных приставов по Вологодской области. Исполнительное производство в отношении ОАО <данные изъяты> велось не ею. Ей известно, что в рамках производства был наложен арест на имущество, на кассовые операции. По порядку обращения взыскания на денежные средства, находящиеся в кассе предприятия, пояснила, что в постановлении, которое выносится судебным приставом-исполнителем, необходимо указать процент удержания, при этом не учитываются оплаты в бюджет и выплаты по заработной плате. Постановление о наложении ареста на кассу вручается директору или иному уполномоченному лицу. Периодичность отчетов по удержаниям устанавливается судебным приставом, который должен разъяснить должнику порядок удержания. При нарушении данного порядка могут применяться меры воздействия. Дебиторская задолженность относится к имуществу организации. При наложении ареста на дебиторскую задолженность должны быть акты сверки за 3 года, данная задолженность подлежит оценке специалистом. Так же данная задолженность может быть просужена, то есть когда уже есть исполнительный лист. В ее практике случаев наложения арестов на взаимозачеты не было.

Свидетель Свидетель №26 показала, что до октября 2022 года работала в ОСП по Сокольскому и Усть-Кубинским районам. С 2020 года у нее на исполнении находилось сводное исполнительное производство в отношении ОАО <данные изъяты>, при этом исполнительные производства в отношении предприятия были с возбуждены с 2017 года. Основная задолженность была по налогам. На имущество предприятия был наложен арест, вынесено постановление об обращении взыскания на кассу, расчетные счета. Выплата из кассы заработной платы является первоочередным платежом. Из оставшейся суммы 50% перечислялось приставам, а 50% оставалось в кассе. Каждые 10 дней предприятие предоставляло отчет по кассе. Все предоставлялось своевременно, задолженность выплачивалась. Кроме того, накладывался арест на дебиторскую задолженность. Каких-либо вопросов к Обществу не возникало.

Из оглашенных с согласия сторон показаний свидетеля Свидетель №27 следует, что в период с 14.04.2017 по 31.04.2020 она проходила службу в ОСП по Сокольскому и Усть-Кубенскому районам УФССП России по Вологодской области. ОАО <данные изъяты> являлось должником по исполнительным производствам. Сводным исполнительным производством по данному обществу занималась она. Основной массой исполнительных документов, являвшихся основанием для возбуждения исполнительных производств, являлись решения налогового органа по взысканию недоимки. При возбуждении исполнительных производств в адрес общества направлялись соответствующие постановления заказным письмом либо вручались ФИО1 лично. Постановление о наложении ареста на кассу выносилось ей, она вручала данное постановление лично под роспись ФИО1 Согласно постановлению 50% денежных средств, поступающих в кассу ОАО <данные изъяты>, необходимо направлять на депозитный счет ОСП по Сокольскому и Усть-Кубенскому районам. ОАО <данные изъяты> при расчете денежных средств, подлежащих зачислению на депозитный счет ОСП, не включались суммы, затраченные на выплату заработной платы и иные платежи 2 и 3 очереди. О том, что данный расчет не соответствовал постановлению об ограничении расходных операций, она не знала (т. 20 л.д. 258-261).

Свидетель Свидетель №1, показания которой оглашены с согласия сторон показала, что по апрель 2019 года работала в должности главного бухгалтера ОАО <данные изъяты> руководителем которого являлся ФИО1, который принимал все финансово-хозяйственные решения. Платежные поручения формировались и отправлялись в банки ею по указаниям ФИО2 Только у него имелось право первой финансовой подписи. С 2015 года у предприятия стали возникать проблемы со своевременной уплатой налогов в связи с нехваткой денежных средств на счетах предприятия. О размере недоимки ФИО2 было известно. Из-за несвоевременной уплаты налогов, налоговым органом в адрес Общества выставлены требования об уплате налогов, на основании которых выносились решения о взыскании денежных средств со счетов Общества, а также за счет его имущества. Все денежные средства на основании принятых налоговым органом обеспечительных мер подлежали списанию в счет погашения задолженности по налогам. ФИО2 было принято решение о расчетах с кредиторами общества через третьих лиц – дебиторов, минуя расчетный счет организации. Шестков поручил ей изготовлять распорядительные письма в адрес дебиторов Общества, в которых он просил рассчитываться с Обществом не путем перевода денежных средств на расчетный счет Общества, а путем направления денежных средств на счета кредиторов Общества. После подписания данных писем ФИО1, она направляла их дебиторам. Также была практика проведения двустороннего зачета взаимных требований, решения о которых принимались ФИО1. Бывало, что инициатива по взаиморасчетам исходила от других организаций. В частности, были взаимозачеты по поддонам. За неуплаты электрики и газовики отключали подачу ресурсов. После возбуждения первого уголовного дела в отношении ФИО1 переводы денежных средств по письмам закончились. Арест на кассу был наложен в размере 50%, за исключением заработной платы и алиментов. Каждые десять дней они готовили отчет с приложением всех документов. Котельная была передана другому предприятию в аренду. В договоре аренды было указано, что за электричество и газ оплачивает то предприятие. Электрики долго не заключали договор, поэтому <данные изъяты> платило за ОАО <данные изъяты>. Всего, продажа теплоэнергии составляла порядка 20% от выручки предприятия, что было существенно и повлияло на финансовое состояние предприятия. Выплаты за Общество другими лицами были взаимной инициативой (т. 20 л.д. 61-66, т. 26 л.д. 179-189).

Свидетель Свидетель №2, с учетом оглашенных показаний (т. 26 л.д. 189-193) показала, что до 2018 года работала кассиром-бухгалтером ОАО <данные изъяты>, ее непосредственным руководителем была Свидетель №1, генеральным директором Общества был ФИО1. Выдача денежных средств из кассы осуществлялась по распоряжению главного бухгалтера Свидетель №1. Счета предприятия были арестованы. Также была арестована касса. Каждые 10 дней они делали отчеты для приставов. Нарушений не было. Половину они должны были отдать приставам за минусом зарплаты. В период с 2019по 2020 годы она работала главным бухгалтером <данные изъяты> директором которого был Свидетель №12 <данные изъяты> арендовало у ОАО <данные изъяты> котельную. Они должны были платить ресурсоснабжающим организациям напрямую, но так как не было у ОАО заключено договора, то платило <данные изъяты> за ОАО. Также они оплачивали счета ОАО перед <данные изъяты> <данные изъяты> по просьбе акционера ОАО <данные изъяты> Свидетель №9, а письма составляли позже.

Свидетель Свидетель №6 показала, что с 2010 по 2018 г.г. она работала в ОАО <данные изъяты> на должности коммерческого директора, руководителем Общества являлся ФИО1 Ей известно, что в 2017-2018 г.г. у ОАО <данные изъяты> имелась недоимка по налоговым платежам, счета у организации были арестованы налоговым органом. В период образования налоговой недоимки и ареста счетов налоговым органом ОАО <данные изъяты> рассчитывалось со своими кредиторами путем направления своим дебиторам распорядительных писем, минуя расчетные счета Общества. Это решение принималось ФИО1 Также в 2017-2018 г.г. имели место случаи, когда ей из кассы ОАО <данные изъяты> выдавались денежные средства под отчет, они тратились на различные хозяйственные нужды предприятия, также она давала поручение ФИО10 о получении денежных средств под отчет. Все решения о выдаче денежных средств из кассы принимались ФИО1 О всех покупках она отчитывалась перед бухгалтерией (т. 20 л.д. 175-178).

Свидетель Свидетель №3 в ходе предварительного расследования и ранее в судебном заседании показала, что до февраля 2018 года работала в ОАО <данные изъяты> бухгалтером по заработной плате. Ей известно о том, что в период 2017-2018 годы налоговым органом были арестованы счета предприятия. Также в 2017 года службой судебных приставов был наложен арест на кассу организация в размере 50%. Счет № 50 (касса) велся Свидетель №2, в период отпуска ее замещала она. Расчет суммы, необходимой для передачи судебным приставам, производился главным бухгалтером Свидетель №1, которая также контролировала правильность расхода кассы. Все финансовые решения в любом случае согласовывались с генеральным директором ФИО1 Денежные средства в кассу поступали от продажи квартир. Часть выдавалась через кассу работникам в качестве заработной платы, часть наличных она носила в ОСП. Замечаний от ОСП не поступало (т. 20 л.д. 154-157, т. 26 л.д. 163-168).

Свидетель Свидетель №4 показала, что с сентября 2019 года работала менеджером по сбыту и снабжению в ОАО <данные изъяты>. О факте несвоевременной уплаты налогов и аресте кассы ей ничего не известно. Кассу организации вела бухгалтер Свидетель №2, у нее она по распоряжению непосредственного начальника Свидетель №6 2-3 раза в месяц брала суммы в размере 1000-3000 рублей для приобретения канцтоваров, запчастей под отчет (т. 20 л.д. 158-160, т. 26 л.д. 171-174).

Свидетель Свидетель №5 показал, что в период с 2012 по 2019 годы являлся главным инженером ОАО <данные изъяты>. На ОАО <данные изъяты> имеется одна котельная, которая осуществляет теплоснабжение микрорайона <адрес> Периодически у предприятия возникала задолженность по поставкам газа и электроэнергии. Им писали предупреждающие письма и вводились ограничения. Газовые службы из-за несвоевременной оплаты прекращали подачу газа на ответвление и производство и одновременно ограничивали поставку газа на котельную. В данном случае подключалась администрация, вопрос как-то урегулировался, поставка газа возобновлялась. В 2017-2018 году было отключение подачи напряжения с подстанции, питающей общежитие, 30 или 31 декабря, примерно на 6 часов. У <данные изъяты> была задолженность по теплу перед ОАО <данные изъяты> порядка нескольких миллионов рублей. На совещаниях предлагалось <данные изъяты> оплатить ресурсоснабжающим организациям за ОАО <данные изъяты>. Эти предложения поступали от ресурсников (т. 20 л.д. 161-164, т. 26 л.д. 228-235).

Свидетель Свидетель №7 пояснила, что является главным бухгалтером <данные изъяты>, а также по совместительству бухгалтером ОАО <данные изъяты> В ОАО <данные изъяты> работала с 01.12.2018 года в должности бухгалтера по начислению заработной платы. В ее обязанности входит ведение кассы организации, начисление заработной платы. На кассу судебными приставами в рамках исполнительных производств был наложен арест в размере 50%, за вычетом заработной платы. Отчитывались каждые 10 дней. Распечатывали оборотно-сальдовые ведомости, где было видно, сколько денег поступило, сколько выплачено по заработной плате. Половину оплачивала через подотчет и несла в банк для перечисления приставам. Претензий от ОСП не было. <данные изъяты> арендует у ОАО <данные изъяты> котельную, после чего продает тепловую энергию ОАО <данные изъяты> и <данные изъяты>. Имелись случаи, когда между организациями возникала и кредиторская, и дебиторская задолженностью, которая погашалась путем взаимозачетов по решению директоров, без согласия сторон произвести взаимозачет невозможно (т. 20 л.д. 179-182, т. 26 л.д. 174-179).

Свидетель Свидетель №17 показал, что является учредителем и директором <данные изъяты> с 2016 года. Ранее его организация работала с ОАО <данные изъяты>, руководителем которой был ФИО1 <данные изъяты> покупало кирпич у ОАО «Соколстром» и оказывала транспортные услуги. Не исключает, что за оказанные услуги между организациями по обоюдному согласию производились взаимозачеты. Практика взаимозачетов имелась и при расчетах с другими организациями.

Свидетель Свидетель №8, с учетом оглашенных показаний (т. 17 л.д. 20-23, т. 26 л.д. 109-111) показал, что является учредителем и директором <данные изъяты>. Ранее они сотрудничали с ОАО <данные изъяты> потом с 2018 года с <данные изъяты> у которых приобретали кирпич. Периодически у <данные изъяты> возникала задолженность за продукцию. К ним поступали письма от ОАО <данные изъяты> и <данные изъяты> с предложением погасить задолженность по налогам за данные предприятия, что они и делали. Перед направлением писем ФИО1 звонил ему и предупреждал, что такое письмо поступит. Об арестах счетов ОАО <данные изъяты> ему не известно. Также они производили взаимозачеты за поддоны и платили за ОАО и <данные изъяты> газо- и электроснабжающим организациям. Инициатором данных платежей выступал директор ОАО <данные изъяты>.

Свидетель Свидетель №9, с учетом оглашенных показаний (т. 17 л.д. 39-42, т. 24 л.д. 36-38) показал, что является директором <данные изъяты> акционером ОАО <данные изъяты>, ранее являлся директором <данные изъяты>. Имели место факты, когда при возникновении задолженности <данные изъяты> переводило денежные средства на счета третьих лиц. Оплата в сумме 1340000 рублей 30.08.2018 года в адрес <данные изъяты> была по инициативе Свидетель №12. После того, как стал акционером ОАО <данные изъяты>, сам обращался к дебиторам предприятия о переводе денежных средств на счета третьих лиц. Считает, что платежи в адрес <данные изъяты> в сумме 21000, 49000 рублей, платежи в адрес <данные изъяты> на суммы 3850, 28000, 1300, 6300 рублей осуществлялись по его инициативе, он для этого обращался к Свидетель №8 01.10.2019 года был заключен договор уступки права требования между ОАО <данные изъяты> и <данные изъяты> в счет будущих платежей за <данные изъяты>. Инициатором заключения данного договора был он. Всего <данные изъяты> оплатило около 20 миллионов рублей налоговых платежей ОАО <данные изъяты>Так как ОАО <данные изъяты> являлся поставщиком <данные изъяты> у последней регулярно имелась задолженность перед ОАО. В 2017-2019 годах она гасилась путем перечисления денежных средств на расчетные счета ОАО <данные изъяты>, а также на расчетные счета третьих лиц, это происходило на основании распорядительных писем директора ОАО ФИО1. Перед направлением писем ФИО1 всегда звонил и предупреждал, что нужно произвести платеж в адрес его контрагента, так как его счета арестованы.

Свидетель Свидетель №10 показал, что является директором <данные изъяты> с июня 2017 года. Между <данные изъяты> и ОАО <данные изъяты> были заключены договоры на поставку теплоэнергии. У <данные изъяты> имелась задолженность перед Обществом. Со стороны ОАО <данные изъяты> поступали распорядительные письма с просьбой об оплате задолженности в адрес третьих лиц, после оплаты размер кредиторской задолженности <данные изъяты> уменьшался. <данные изъяты> оказывало в адрес ОАО услуги водопотребления и водоотведения, в связи с чем у Общества тоже образовывалась задолженность. Как правило, она списывалась путем проведения актов взаимозачетов на основании соглашения о зачете взаимных требований. На совещаниях с участием губернатора решался вопрос о необходимости платить газовикам напрямую за ОАО <данные изъяты> Бухгалтер ему говорила, что они оплачивали и задолженность ОАО <данные изъяты> по налогам (т. 17 л.д. 24-27, т. 26 л.д. 93-96).

Свидетель Свидетель №11 показала, что является главным бухгалтером <данные изъяты>. В период 2017-2018 годов ОАО <данные изъяты> являлось поставщиком в адрес <данные изъяты> тепловой энергии. У <данные изъяты> имелась кредиторская задолженность перед ОАО <данные изъяты> Расчеты между предприятиями осуществлялись безналичным способом, в том числе, имели место случаи, когда в адрес <данные изъяты> поступали письма, подписанные директором ОАО <данные изъяты> о перечислении денежных средств не на счета Общества, а на счета иных организаций, указанных в письме. Они платили по письмам ОАО <данные изъяты> задолженность ОАО перед газовиками и налоговыми органами. После перечисления денежных средств на счета указанных организаций, задолженность <данные изъяты> перед Обществом уменьшалась. Главный бухгалтер ОАО <данные изъяты> Свидетель №1 сказала ей о наложении инкассовых поручений на расчетные счета Общества. В период 2017-2019 годы <данные изъяты> поставляло в адрес Общества воду, оказывало услуги по водоотведению. Соответственно, у Общества возникала задолженность перед <данные изъяты>. При наличии взаимной кредиторской и дебиторской задолженности осуществлялись взаимозачеты. От кого исходила инициатива взаимозачетов, не помнит, но, если контрагент был бы против, финансовая операция не состоялась бы (т. 20 л.д. 149-153, т. 26 л.д. 97-100).

Свидетель Свидетель №13 показал, что является директором <данные изъяты>, основной вид деятельности которого гражданское строительство. ОАО <данные изъяты> является контрагентом <данные изъяты>, поставляет им керамический кирпич. У <данные изъяты> возникала кредиторская задолженность перед ОАО <данные изъяты>, которая гасилась путем переводов денежных средств на счета третьих лиц по распорядительным письмам <данные изъяты>. Также производились расчеты построенными ими квартирами (т. 17 л.д. 12-15, т. 26 л.д. 58-61).

Свидетель Свидетель №14 показала, что является главным бухгалтером <данные изъяты>. ОАО <данные изъяты> является их поставщиком, перед которым у них возникала задолженность. Имели место случаи, когда они перечисляли денежные средства не на расчетный счет ОАО <данные изъяты>, а на счета иных лиц. Это происходило на основании распорядительных писем от имени ФИО1 Также расчеты осуществлялись и взаимозачетом, без согласия контрагента взаимозачет не проводится (т. 18 л.д. 57-60, т. 26 л.д. 62-64).

Свидетель Свидетель №15 показал, что является директором <данные изъяты> Основными видами деятельности организации является строительная. ОАО <данные изъяты> является контрагентом (поставщиком) <данные изъяты>. Руководителем ОАО <данные изъяты> является ФИО1 В связи с тем, что ОАО <данные изъяты> являлось поставщиком в адрес <данные изъяты> в 2017-2019 г.г., возникали ситуации, когда у <данные изъяты> возникала текущая задолженность перед ОАО <данные изъяты>, каким образом она гасилась, не помнит (т. 17 л.д. 16-19, т. 27 л.д. 11-13).

Свидетель Свидетель №16 показала, что является главным бухгалтером <данные изъяты>. ОАО <данные изъяты> являлось контрагентом <данные изъяты>. ОАО <данные изъяты> поставляло <данные изъяты> кирпич, а они продавали <данные изъяты> возвратную тару – поддоны. Расчеты между предприятиями осуществлялись путем взаимозачетов, направления денежных средств на счета ОАО <данные изъяты> или третьих лиц. Последнее осуществлялось на основании распорядительных писем ОАО <данные изъяты>. По письмам директора ОАО <данные изъяты> они перечисляли денежные средства за электроэнергию, а также за приобретенные квартиры (т. 18 л.д. 94-97, т. 26 л.д. 64-67).

Свидетель Свидетель №12 показал, что является директором и учредителем <данные изъяты>, основными видами деятельности организации являются производство кирпича и его реализация. Предприятие арендует все производственные мощности у ОАО <данные изъяты>, а также осуществляет у ОАО <данные изъяты> закупку глины. Указанное общество является контрагентом <данные изъяты>. Руководителем ОАО <данные изъяты> является ФИО1 В связи с тем, что ОАО <данные изъяты> являлось поставщиком и арендодателем в адрес <данные изъяты> в 2017-2019 г.г. у <данные изъяты> возникала текущая задолженность перед <данные изъяты> Гасилась данная задолженность путем перечисления денежных средств на расчетные счета ОАО <данные изъяты>, а также на счета третьих лиц по распорядительным письмам ОАО <данные изъяты>. При перечислении <данные изъяты> денежных средств в адрес организации, указанной в распорядительном письме, размер кредиторской задолженности <данные изъяты> перед ОАО <данные изъяты> уменьшался на сумму произведенного платежа (т. 17 л.д. 28-31, т. 24 л.д. 33-35).

Свидетель Свидетель №18 показала, что является директором <данные изъяты>, основным видом деятельности организации является выработка и реализация тепловой энергии. Контрагентом ее организации является ОАО <данные изъяты>, руководителем которого является ФИО1 <данные изъяты> арендует котельную, находящуюся в собственности ОАО <данные изъяты> а также поставляет в адрес данного общества тепловую энергию. Расчеты с ОАО <данные изъяты> проходили безналичным путем, в том числе, путем проведения двусторонних зачетов взаимных требований, когда <данные изъяты> погашало задолженность перед ОАО <данные изъяты> за аренду, а ОАО <данные изъяты> погашало задолженность перед <данные изъяты> за поставленную тепловую энергию. Проведение двустороннего взаимозачета предполагает добровольное волеизъявление всех участников данной финансовой операции (т. 18 л.д. 130-133).

Свидетель Свидетель №19 показал, что является учредителем и директором <данные изъяты>, основным видом деятельности которого являются оптовая торговля строительными материалами и спецодеждой. ОАО <данные изъяты> являлось контрагентом <данные изъяты>, закупало у <данные изъяты> спецодежду, подшипники и электрику и поставляло в адрес <данные изъяты> кирпич. Расчеты с ОАО <данные изъяты> проходили безналичным путем, в том числе, путем проведения двусторонних зачетов взаимных требований, когда <данные изъяты> погашало задолженность перед ОАО <данные изъяты> за поставленный кирпич, а ОАО <данные изъяты> погашало задолженность перед <данные изъяты> за поставленные в их адрес материалы. Проведение двустороннего взаимозачета предполагает добровольное волеизъявление всех участников данной финансовой операции (т. 19 л.д. 68-71).

Свидетель Свидетель №23 показал, что является начальником отдела <данные изъяты>. ОАО <данные изъяты> являются их контрагентами, потребителями природного газа. С ФИО1 встречался на совещаниях в администрации и в их офисе, где обсуждались вопросы погашения возникшей у ОАО <данные изъяты> задолженности за газ. В случае неуплаты, они направляли письма, предупреждения, претензии и письма об ограничении, давая срок для исполнения своих обязательств. Ситуации, при которой ОАО <данные изъяты> в полном объеме могло быть отказано в поставке газа из-за возникших долговых обязательств, возникнуть не могло. ОАО <данные изъяты> относится к категории потребителей газа, ограничение режима потребления которых может привести к экономическим и социальным последствиям, а именно, организацией, осуществляющей эксплуатацию объектов централизованного теплоснабжения. В собственности у <данные изъяты> находится котельная, которая осуществляет отопление целого микрорайона. Если бы зашла речь о прекращении поставки газа, <данные изъяты> ограничило бы поставку газа только на те узлы, которые задействованы в функционировании завода, продолжив в необходимых объемах поставку на узлы, задействованные для обеспечения теплом добросовестных плательщиков. В связи с задолженностью, были случаи отключения потребителя. Также были случаи недопуска работников <данные изъяты> на территорию предприятия. Бывали случаи, когда <данные изъяты> уплачивало долги ОАО <данные изъяты>. Также денежные средства за ОАО <данные изъяты> поступали и из иных организаций (т. 18 л.д. 65-68, т. 26 л.д. 148-153).

Свидетель Свидетель №20 показал, что является заместителем начальника <данные изъяты>, которая с 01.01.2019 года является гарантирующим поставщиком электроэнергии на территории области. Статус гарантирующего поставщика обязывает заключать договор с каждым, кто обратиться за данной услугой. С 01.04.2018 по 31.12.2018 года данные функции исполняла <данные изъяты> ОАО <данные изъяты> не оплачивал своевременно и в полном объеме поставленную электроэнергию. Неоплаты были в системе. В связи с этим, направлялись уведомления об ограничении. С директором ОАО <данные изъяты> ФИО1 встречался неоднократно на совещаниях, проходивших с представителями администрации, по вопросам урегулирования задолженности. В соответствие с постановлением Правительства РФ от 04.05.2012 № 442, ОАО <данные изъяты> относится к категории потребителей электрической энергии, ограничение режима потребления которых может привести к экономическим, экологическим и социальным последствия У ОАО <данные изъяты> есть объекты, которые не подлежат отключению: котельная и общежитие. (т. 18 л.д. 61-64, т. 26 л.д. 153-159).

Свидетель Свидетель №22 показал, что является начальником отдела управления инвестиционной деятельности <данные изъяты>. Знает ФИО1 как директора ОАО <данные изъяты> с которым <данные изъяты> был заключен договор на оказание услуг передачи электроэнергии. В период с 2017 по 2020 годы у ОАО <данные изъяты> возникали проблемы с платежами, задолженность приходилось регулировать ограничением режима потребления электроэнергии. Это происходило с ОАО два раза. Они заранее уведомляли потребителя и устанавливали дату для погашения задолженности. В противном случае они предупреждали об ограничении. Ранее, юридически котельная ОАО оформлена не была, поэтому они ее не учитывали при ограничении электроэнергии.

Свидетель Свидетель №21 показал, что является начальником территориальной службы <данные изъяты>, в 2017-2019 годах являлся начальником сектора технического аудита, в его обязанности входила работа с должниками – юридическими лицами. ОАО <данные изъяты> является проблемным потребителем в части платежей за поставленную электроэнергию. В ОАО <данные изъяты> направлялись уведомления о введении ограничений электроснабжения. Были и сами ограничения. Также отключались производственные объекты, склады, гаражи. Под 31 декабря 2018 года на 40 минут была обесточена котельная, которая отапливает микрорайон и обеспечивает жителей горячей водой. При участии администрации города электроснабжение было восстановлено. Они понимали о возможной социальной напряженности в случае отключения электроэнергии и не допустили бы длительную остановку подачи энергии. По информации, которую они получили на совещаниях, причиной образования задолженности являлась невыполнение покупателями продукции предприятия обязательств по расчетам (т. 20 л.д. 262-265, т.26 л.д. 159-163).

Свидетель Свидетель №24 показал, что является руководителем <данные изъяты>. ОАО <данные изъяты> директором которой являлся ФИО1, обеспечивает теплоносителем как само предприятие, так и микрорайон <адрес> где находится школа и детские сады. В связи с возникновением задолженностей иных организаций перед ОАО <данные изъяты> у последней возникала задолженность перед ресурсоснабжающими организациями. В связи с отключениями ОАО <данные изъяты> от электричества и газа могли возникнуть чрезвычайные ситуации, так как без тепла могли остаться около 7000 жителей. Вопросы урегулирования задолженности обсуждались на совещаниях, в которых <данные изъяты> также участвовала. 28.03.2019 года произведено временное отключение электроэнергии ОАО <данные изъяты>, в результате чего была отключена котельная. Данный вопрос был решен в течение нескольких часов, с привлечением <данные изъяты>, направления писем в прокуратуру, правление <данные изъяты>. Таким образом, остановку котельной администрация допустить не могла и не допустила бы (т. 18 л.д. 84-87, 88-89, т. 26 л.д. 56-58).

Свидетель Свидетель №29 показал, что занимает должность начальника управления <данные изъяты>. ОАО <данные изъяты> не входит в перечень потребителей электрической энергии (мощности), ограничение режима потребления которых может привести к экономическим, экологическим, социальным последствиям, заявок о включении данной организации в этот перечень не поступало. На территории Вологодской области перечень потребителей газа по аналогии с потребителями электрической энергии не ведется, так как его ведение не предусмотрено действующим законодательством (т. 24 л.д. 185-188).

Согласно справки об исследовании документов № 9/81-1 ОАО <данные изъяты> от 10.01.2020, и оглашенных показаний специалиста ФИО44 задолженность ОАО <данные изъяты> по налогам и страховым взносам за период с 20.09.2017 по 30.09.2019 уменьшилась с 43452813, 74 до 27697383, 72 рублей. По состоянию на 20.09.2017 ОАО <данные изъяты> не уплатило налоги и страховые взносы (со сроком уплаты после 15.09.2017), по которым налоговым органом принимались меры принудительного взыскания со счетов ОАО <данные изъяты> в размере 19501008,07 рублей, а по состоянию на 01.10.2019 (срок уплаты 15.09.2019) – 27463177, 90 рублей.

Исследованием установлено, что в период с 20.09.2017 по 30.09.2019 ООО <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> в счет расчетов с ОАО <данные изъяты> перечислили на счета третьих лиц денежные средства в размере 37401401 рубль 21 копейка.

Так, <данные изъяты> в указанный период перечислило <данные изъяты> денежные средства за ОАО <данные изъяты> в размере 14990 000 руб. в счет оплаты тепловой энергии, отпущенной ОАО <данные изъяты> в адрес <данные изъяты> <данные изъяты> перечислило на счета третьих лиц денежные средства за ОАО <данные изъяты> в размере 1 577 801,44 руб. в счет оплаты товаров (работ, услуг, прав требования), отпущенных ОАО <данные изъяты> в адрес <данные изъяты>, и на счет <данные изъяты> денежные средства за ОАО <данные изъяты> в размере 402 305,28 руб. в счет оплаты арендной платы. <данные изъяты> перечислило на счета третьих лиц денежные средства за ОАО <данные изъяты> в размере 6 132 107,08 руб. в счет оплаты товаров, отгруженных ОАО <данные изъяты> в адрес <данные изъяты>. <данные изъяты> перечислило на счет <данные изъяты> денежные средства за ОАО <данные изъяты> в размере 1 340 000 руб. в счет оплаты товаров (работ, услуг), отгруженных ОАО <данные изъяты> в адрес <данные изъяты>. <данные изъяты> перечислило на счета третьих лиц денежные средства за ОАО <данные изъяты> в размере 6 714 187,41 руб. в счет оплаты товаров (работ, услуг, прав требования), отгруженных ОАО <данные изъяты> в адрес <данные изъяты> (том. 23 л.д. 235-260, т. 22 л.д. 194-199).

Согласно заключения эксперта № 72 эс от 19.08.2020 года, в период с 20.09.2017 по 30.09.2019 ОАО <данные изъяты> проведены расчеты с контрагентами путем проведения двустороннего зачета взаимных требований на общую сумму 12 697 243,39 руб., в том числе: с <данные изъяты> в сумме 4 219 697,82 руб., с <данные изъяты> в сумме 1 045 794,64 руб., с ООО «ВСО-Опторг» в сумме 1 545 485,45 руб., с <данные изъяты> в сумме 2 787 356,32 руб., с <данные изъяты> в сумме 1 121 088,21 руб., с <данные изъяты> в сумме 1 977 820,95 руб. (т. 20 л.д. 93-138).

В судебном заседании эксперт ФИО45 показал, что проводил экспертизу по взаимоотношениям ОАО <данные изъяты> с установленными контрагентами, им исследовались расчеты по кассе, расчеты наличными денежными средствами. Ему были предоставлены документы, как на бумажном носителе, так и в электронной форме: регистры учета по исследуемым организациям, контрагентам ОАО <данные изъяты>, представлена касса - кассовые документы, также по его ходатайству представлялись документы по авансам. Первичные документы, предоставленные на исследование, были сопоставимы с регистрами учета по суммам, реквизитам документов. Указанных документов было достаточно для ответа на поставленные следователем вопросы. Вопроса о разграничении взаимозачетов, основанием которых являлась отдельно дебиторская, отдельно кредиторская задолженность ОАО <данные изъяты> не ставилось. Задачи посмотреть расчеты по конкретному контрагенту, установить наличие его задолженности на какую-то отчетную дату, и определить, какая задолженность была раньше, не ставилось.

Указанные выше доказательства согласуются с иными материалами дела, исследованными в судебном заседании:

- протоколом обыска от 19.06.2020, проведенного в офисе ОАО <данные изъяты> по адресу: <адрес>, в ходе которого изъяты бухгалтерские (кассовые) документы ОАО <данные изъяты> (т. 18 л.д. 106-109);

- протоколом выемки от 26.06.2020 у свидетеля Свидетель №26 90 подшивок документов (отчеты о расходовании денежных средств из кассы), предоставленных ОАО <данные изъяты> (т. 18 л.д. 126-129);

- протоколом осмотра документов, изъятых в ходе обыска в помещениях ОАО <данные изъяты> и документов, изъятых у свидетеля Свидетель №26 В ходе осмотра установлено не соблюдение обществом наложенных ОСП по Сокольскому и Усть-Кубенскому районам УФССП России по Вологодской области запретов по расходованию денежных средств из кассы общества (т. 18 л.д. 134-250, т. 19 л.д. 1-60);

- документами УМВД России по Вологодской области, предоставленными письмом от 30.01.2020 №9/96-261, о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности в отношении руководства ОАО <данные изъяты> (т. 1 л.д. 12-15, 16-18);

- протоколом обследования помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств от 17.10.2019, в ходе которого из помещений ОАО <данные изъяты> по адресу: <адрес>, изъяты распорядительные письма ОАО <данные изъяты> кадровые документы общества и платежные поручения, которые были сформированы в подшивки, и электронная база данных «1С Бухгалтерия» ОАО <данные изъяты>, которая была скопирована на накопитель на жестких магнитных дисках «WDElements» (т. 5 л.д. 62-65);

- справкой об исследовании №84тк от 08.11.2019, согласно которой в ходе проведения исследования внешнего накопителя на жестких магнитных дисках «WDElements» с последнего скопирован электронный каталог «1С» и записан компакт диск – приложение №4 к справке об исследовании (т. 5 л.д. 220-224);

- протоколом осмотра предметов от 21.07.2020 -17 компакт-дисков. В ходе осмотра компакт диска с номером вокруг посадочного отверстия «MFP623TC290519 136» обнаружено наличие на носителе информационной базы данных «1С Бухгалтерия» ОАО <данные изъяты>. В ходе осмотра сформированы регистры бухгалтерского учета организации, которые записаны на компакт диск СD-R(т. 20 л.д. 1-58);

- протоколом осмотра предметов - CD-R дисков, предоставленных банковскими учреждениями. В ходе осмотра установлено, что с расчетного счета ОАО <данные изъяты> №, открытого в <данные изъяты>, в период с 18.10.2017 по 30.09.2019 осуществляются регулярные списания денежных средств в адрес УФК по Вологодской области по основанию «по решению о взыскании на основании ст. 46 НК РФ». Кроме того, в ходе осмотра установлены следующие перечисления денежных средств:

с расчетного счета <данные изъяты> №, открытого в <данные изъяты> в период с 22.09.2017 по 29.12.2017 по основанию «за ОАО <данные изъяты>

с расчетного счета <данные изъяты> №, открытого в <данные изъяты>, 31.08.2018 по основанию«за ОАО <данные изъяты>

с расчетного счета <данные изъяты> №, открытого в <данные изъяты> в период с 20.12.2017 по 07.05.2018 по основанию «за ОАО <данные изъяты>;

с расчетного счета <данные изъяты> №, открытого в <данные изъяты> в период с 04.05.2018 по 20.06.2019по основанию «за ОАО <данные изъяты>;

с расчетных счетов <данные изъяты>: №, открытого в <данные изъяты>, №, открытого в <данные изъяты> № и №, открытого в <данные изъяты>, в период с 23.01.2018 по 21.05.2018 по основанию «за ОАО <данные изъяты> (т. 20 л.д. 183-250);

- протоколом осмотра предметов - DVD-R и CD-R дисков, предоставленных МИФНС №9 и № 13 по Вологодской области УФНС России по Вологодской области. На CD-R диске с номером вокруг посадочного отверстия «MFP687XF12020553» обнаружено наличие на носителе регистрационного дела ОАО <данные изъяты> с уставом общества, утвержденного общим собранием акционеров Общества от 23.04.1996 (т. 20 л.д. 266-292);

- протоколом осмотра документов, изъятых в ходе обследования помещений ОАО <данные изъяты>. Установлено, что в изъятых подшивках документов имеются распорядительные письма ОАО <данные изъяты> с просьбой о перечислении денежных средств в адрес третьих лиц, договоры-поручения между ОАО <данные изъяты> и <данные изъяты>, платежные поручения, приказы о назначении ФИО1 на должность генерального директора общества (т. 22 л.д. 108-178);

- протоколом осмотра предметов - CD-R диска, предоставленного конкурсным управляющим <данные изъяты>; DVD-R диска, предоставленного межрайонной инспекцией федеральной налоговой службы №13 по Вологодской области. В ходе осмотра установлены перечисления денежных средств с расчетного счета <данные изъяты> №, открытого в <данные изъяты>, 28.03.2018 по основанию «за ОАО <данные изъяты> (т. 24 л.д. 173-180);

- копией выписки из единого государственного реестра юридических лиц открытого акционерного общества <данные изъяты> (т. 5 л.д. 29-46, т. 23 л.д. 6-20);

- сведениями об расчетных счетах ОАО <данные изъяты>, согласно которым, ОАО <данные изъяты> в период с 20.09.2017 по 01.10.2019 имело следующие расчетные счета: №, открытый в <данные изъяты> №, открытый в Вологодском отделении <данные изъяты> (т. 7 л.д. 58-59, т. 23 л.д. 21);

- сведениями, предоставленными Межрайонной ИФНС России №9 по Вологодской области, согласно которым ФИО1 являлся руководителем ОАО <данные изъяты> в период с 08.04.2009 по 17.04.2020 (т. 10 л.д. 205);

- копией требования №2501 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от 09.09.2016, согласно которому Межрайонная ИФНС России №9 по Вологодской области ставит в известность ОАО <данные изъяты> ИНН № о том, что за ОАО <данные изъяты> числится недоимка по налогам в размере 1 581 535 руб. (далее- копия требования об уплате недоимки по налогам) (т. 10 л.д. 245-246);

- копией решения № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств от 07.10.2016, в размере неуплаченных налогов в сумме 1 350 821 руб. (т. 10 л.д. 247-248);

- копиями поручений №№ 3451, 3453 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации от 07.10.2016, выставленных на расчетный счет ОАО <данные изъяты> №, открытый в <данные изъяты> на сумму 1 309 003 руб. и 41 818 руб. соответственно (т. 10 л.д. 249-250);

- копиями решений №№ 2518, 2519 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика ОАО <данные изъяты> на сумму 1 440 180,64 руб. (т. 11 л.д. 1-4);

- копией решения №421 о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика от 18.07.2017 в размере неуплаченных налогов в сумме 1 116 959,01 руб. (т. 11 л.д. 5-7);

- копией требования №2602 об уплате недоимка по налогам в размере 1 357 398 руб. (т. 11 л.д. 8-9);

- копией решения №2126 о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств от 26.10.2016, в размере неуплаченных налогов в сумме 1 357 398 руб. (т. 11 л.д. 10-11);

- копиями поручений №№ 3590, 3592 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации от 26.10.2016, выставленных на расчетный счет ОАО <данные изъяты> на суммы 1 309 003 руб. и 48 395 руб. соответственно (т. 11 л.д. 12-13);

- копиями решений №№ 2649, 2650 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика от 26.10.2016на сумму 1 453 257,23 руб. (т. 11 л.д. 14-17);

- копией решения №485 о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика от 24.07.2017 в размере неуплаченных налогов (сборов, страховых взносов) в сумме 1 357 398 руб. (т. 11 л.д. 18-20);

- копией требования №2804 об уплате недоимка по налогам в размере 1 418 524 руб. (т. 11 л.д. 21-22);

- копией решения №2301 о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика от 23.11.2016 в размере неуплаченных налогов в сумме 1 418 524 руб. (т. 11 л.д. 23-24);

- копиями поручений №№3899, 3901 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации от 23.11.2016, на суммы 1 343 914 руб. и 74 610 руб. соответственно (т. 11 л.д. 25-26);

- копиями решений №№2831, 2832 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика 23.11.2016, на сумму 1 507 866,77 руб. (т. 11 л.д. 27-30);

- копией решения №837 о взыскании налога от 09.08.2017 за счет имущества ОАО <данные изъяты> в размере неуплаченных налогов в сумме 1 522 313 руб. (т. 11 л.д. 31-33);

- копией требования №3181 об уплате недоимка по налогам в размере 103 789 руб. (т. 1 л.д. 34-35);

- копией решения №2582 о взыскании налога в сумме 103 789 руб. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (т. 11 л.д. 36-37);

- копией поручения №4413 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ от 12.12.2016 на сумму 103 789 руб. (т. 11 л.д. 38);

- копиями решений№№3156, 3157 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на сумму 108 101,24 руб. (т. 11 л.д. 39-42);

- копией требования №3228 об уплате недоимки по налогам от 07.12.2016 в размере 1 394 282 руб. (т. 11 л.д. 46-47);

- копией решения №2749 о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика от 20.12.2016 в размере неуплаченных налогов в сумме 1 394 282 руб. (т. 11 л.д. 48-49);

- копиями поручений №№4544, 4546 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика ОАО <данные изъяты> на суммы 1 343 914 руб. и 50 368 руб. (т. 11 л.д. 50-51);

- копиями решений №№3248, 3249 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке на сумму 1 496 702,21 руб. (т. 11 л.д. 52-55);

- копией решения №35370001240 о взыскании неуплаченного налога в сумме 1 394 282 руб.за счет имущества налогоплательщика от 08.11.2017(т. 11 л.д. 56-58);

- копией требования №3343 об уплате недоимка по налогам в размере 1 407 194 руб.(т. 11 л.д. 59);

- копией решения №44 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 1 407 194 руб. (т. 11 л.д. 60-61);

- копиями поручений №№55, 56 на списание и перечисление денежных средств в сумме 1 343 914 руб. и 63 280 руб. со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации от 24.01.2017 (т. 11 л.д. 62-63);

- копиями решений №№37, 38 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, на сумму 1 407 194 руб. (т. 11 л.д. 64-67);

- копией решения №523 о взыскании налога за счет имущества ОАО <данные изъяты> в размере неуплаченных налогов в сумме 1 407 194 руб. (т. 11 л.д. 68-70);

- копией требования №275 об уплате недоимка по налогам в размере 1 662 389 руб., (т. 11 л.д. 71-72);

- копией решения №1354 о взыскании неуплаченных налогов в сумме 1 662 389 руб. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в размере (т. 11 л.д. 73-74);

- копиями поручений №№ 1981, 1983, 1985, 1987 на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика ОАО <данные изъяты> №, на суммы 1 134 116 руб., 86 067, 93 552, 348 654 руб. соответственно в бюджетную систему Российской Федерации (т. 11 л.д. 75-78);

- копиями решений №№331, 332 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на сумму 1 953 056,38 руб. (т. 11 л.д. 79-82);

- копией решения №592 о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика в размере неуплаченных налогов в сумме 1 662 389 руб. (т. 11 л.д. 83-86);

- копией требования № 281 об недоимка по налогам в размере 147 755 руб., (т. 11 л.д. 87-88);

- копией решения №1495 о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в размере неуплаченных налогов в сумме 147 755 руб. (т. 11 л.д. 89-90);

- копиями поручений №№2195, 2197 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на суммы 31 538 руб. и 116 217 руб. соответственно (т. 11 л.д. 91-92);

- копиями решений №№407, 408 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на сумму 148 968,30 руб. (т. 11 л.д. 93-96);

- копией решения №679 о взыскании налога в сумме 203 541 руб. за счет имущества налогоплательщика от 02.08.2017 за счет имущества ОАО «Соколстром» (т. 11 л.д. 97-99);

- копией требования №7784 об уплате недоимка по налогам в размере 1 134 116 руб. (т. 11 л.д. 100-101);

- копией решения №1665 о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в размере неуплаченных налогов в сумме 1 134 116 руб. (т. 11 л.д. 102-103);

- копией поручения №2349 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на сумму 1 134 116 руб. (т. 11 л.д. 104);

- копиями решений №№556, 557 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на сумму 1 265 502,53 руб. (т. 11 л.д. 105-108);

- копией решения №300 об отзыве не исполненных поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (т. 11 л.д. 121);

- копией поручения №1 на списание и перечисление денежных средствсо счетов налогоплательщика на сумму 1 134 116 руб. (т. 11 л.д. 109);

- копией решения № 35370000226 о взыскании налога в сумме 1 134 116 руб.за счет имущества налогоплательщика (т. 11 л.д. 118-120);

- копией требования №7827 об уплате недоимки по налогам в размере 55 786 руб., (т. 11 л.д. 110);

- копией решения №1721 о взыскании налога в сумме 55 786 руб. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика(т. 11 л.д. 111-112);

-копией поручения №2434 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на сумму 55 786 руб. (т. 11 л.д. 113);

- копиями решений №№601, 602 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика ОАО <данные изъяты> на сумму 61 764,47 руб.(т. 11 л.д. 114-117);

- копией решения №679 о взыскании налога в сумме 203 541 руб. за счет имущества налогоплательщика (т. 11 л.д. 122-124);

- копией требования №14690 об уплате недоимки по налогам в размере 2 230 627 руб. (т. 11 л.д. 125-126);

- копией решения №2584 о взыскании налога в сумме 2 230 627 руб. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (т. 11 л.д. 127-128);

- копиями поручений №№3312, 3314, 3316, 3318 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на суммы 104 360 руб., 941 670 руб., 1 134 116 руб., 50 211руб. соответственно (т. 11 л.д. 129-132);

- копиями решений №№1216, 1217 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика 2 373 065,45 руб. (т. 11 л.д. 133-136);

- копией решения №266 о взыскании неуплаченного налога в сумме 2 575 472,98 руб. за счет имущества налогоплательщика (т. 11 л.д. 137-139);

- копией требования №14751 об уплате недоимка по налогам в размере 1 961 952 руб. (т. 11 л.д. 140-143);

- копией решения №2569 о взыскании неуплаченных налогов в сумме1 961 952 руб. налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика(т. 11 л.д. 144-145);

- копией поручения №3280 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на сумму 1 961 952 руб. (т. 11 л.д. 146);

- копиями решений №№1196, 1197 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на сумму 2 412 798,02 руб. (т. 11 л.д. 147-150);

- копией решения №298 об отзыве не исполненных поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (т. 11 л.д. 154);

- копией поручения №3 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на сумму 1 961 952 руб. (т. 11 л.д. 155);

- копией требования №14861 об уплате недоимки по налогам в размере 81 346 руб., (т. 11 л.д. 156-157);

- копией решения №2898 о взыскании неуплаченных налогов в сумме 81 346 руб. налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (т. 11 л.д. 158-159);

- копией поручения №3961 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации на сумму 81 346 руб. (т. 11 л.д. 160);

- копиями решений №№1367, 1368 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на сумму 92 512,28 руб. (т. 11 л.д. 161-164);

- копией решения №318 о взыскании неуплаченных налогов в сумме 4 242 902,71 руб. за счет имущества ОАО <данные изъяты> (т. 11 л.д. 167-168);

- копией требования №14998 об уплате недоимки по налогам в размере 253 949 руб. (т. 11 л.д. 169-172);

- копией решения №2964 о взыскании налогов в сумме 253 949 руб. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (т. 11 л.д. 173-174);

- копиями поручений №№4141, 4143, 4145 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации на суммы 30 444 руб., 172 513 руб. и 50 992 руб. соответственно (т. 11 л.д. 175-177);

- копиями решений №№1438, 1439 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на сумму 4 461 743,19 руб. (т. 11 л.д. 182-185);

- копией требования №17033 об уплате недоимки по налогам в размере 3 201 555 руб. (т. 11 л.д. 188-190);

- копией решения №3439 о взыскании неуплаченных налогов в сумме 3 201 555 руб. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (т. 11 л.д. 191-192);

- копиями поручений №№5430, 5432, 5434 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации на сумму 1 049 377 руб., 105 070 руб. и 2 047 108 руб. соответственно (т. 11 л.д. 193-195);

- копиями решений №№1848, 1849 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на сумму3 534 519,91 руб. (т. 11 л.д. 196-199);

- копией решения №460 о взыскании налога в сумме 4 298 949,15 руб.за счет имущества ОАО <данные изъяты> (т. 11 л.д. 200-203);

- копией требования №17283 об недоимки по налогам в размере 1 147 059 руб. (т. 11 л.д. 204-205);

- копией решения №3440 о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 1 147 059 руб. (т. 11 л.д. 206-207);

- копиями поручений №№5436, 5438, 5440, 5442 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации на суммы 7 611 руб., 43 128 руб., 1 049 377 руб. и 46 943 руб. соответственно (т. 11 л.д. 208-211);

- копиями решений №№1850, 1851 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на сумму 1 167 095,79 руб. (т. 11 л.д. 212-215);

- копией требования №17551 об уплате недоимки по налогам в размере 2 806 516 руб.(т. 11 л.д. 220-223);

- копией решения №3971 о взыскании неуплаченных налогов в сумме 2 755 776 руб. за счет денежных средств (т. 11 л.д. 224-225);

- копиями поручений №№6250, 6252, 6254, 6256 на списание денежных средств со счетов налогоплательщика на суммы 165 667 руб., 1 491 000 руб., 1 049 379 руб. и 49 730 руб. соответственно (т. 11 л.д. 226-229);

- копиями решений №№2417, 2418 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на сумму7 948 998,54 руб. (т. 11 л.д. 234-237);

- копией решения №538 о взыскании неуплаченных налогов в сумме 11 013 032,70 руб. за счет имущества ОАО <данные изъяты> (т. 11 л.д. 238-242);

- копией требования №17687 об уплате недоимки по налогам в размере 2 775 398 руб. (т. 11 л.д. 248-252);

- копией решения №4120 о взыскании неуплаченных налогов в сумме 2 775 398 руб. за счет денежных средств ОАО <данные изъяты> на счетах в банках (т. 12 л.д. 1-2);

- копиями поручений №№6579, 6581, 6583 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на сумму 1 471 527 руб., 52 474 руб. и 1 251 397 руб. соответственно (т. 12 л.д. 3-5);

- копиями решений №№2538, 2539 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика 7 128 742,02 руб. (т. 12 л.д. 10-13);

- копией требования №134132 об уплате недоимки по налогам в размере 10 958 руб.(т. 12 л.д. 21-22);

- копией решения №48473 о взыскании налога в сумме 10 958 руб. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (т. 12 л.д. 23-24);

- копией поручения №96869 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ на сумму 10 958 руб. (т. 12 л.д. 25);

- копией решения №59627 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на сумму 11 709,22 руб. (т. 12 л.д. 26-27);

- копией решения № 35250031176 о взыскании налога в сумме 10 958 руб. за счет имущества ОАО <данные изъяты> (т. 12 л.д. 28-30);

- копией требования №18762 об уплате недоимки по налогам в размере 1 632 325 руб. (т. 12 л.д. 31-32);

- копией решения №4975 о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 1 632 325 руб. (т. 12 л.д. 33-34);

- копиями поручений №№8529, 8531, 8533 на списание и перечисление денежных средств на суммы 1 471 527 руб., 100 946 руб. и 59 852 руб. соответственно (т. 12 л.д. 35-37);

- копиями решений №№3187, 3188 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на сумму 1 812 308,21 руб. (т. 12 л.д. 38-41);

- копией решения №650 о взыскании налога в сумме 1 632 325 руб. за счет имущества налогоплательщика (т. 12 л.д. 42-44);

- копией требования №19770 об уплате недоимки по налогам в размере 1 539 409 руб. (т. 12 л.д. 45-46);

- копией решения №5610 о взыскании неуплаченных налогов в сумме 1 539 409 руб. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (т. 12 л.д. 47-48);

- копиями поручений №№9010, 9012 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации на суммы 1 471 527 руб. и 67 882 руб. соответственно (т. 12 л.д. 49-50);

- копиями решений №№3514, 3515 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на сумму 1 658 252,58 руб. (т. 12 л.д. 51-54);

- копией решения №1125 о взыскании неуплаченных налогов в сумме 25 106 572,95 руб. за счет имущества налогоплательщика (т. 12 л.д. 55-60);

- копией требования №20342 об недоимки по налогам в размере 3 133 662 руб. (т. 12 л.д. 61-64);

- копией решения №5865 о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 3 133 662 руб. (т. 12 л.д. 65-66);

- копиями поручений №№9483, 9485, 9487 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на суммы 833 253 руб., 127 305 руб. и 2 173 104 руб. соответственно (т. 12 л.д. 67-69);

- копиями решений №№3759, 3760 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на сумму 3 522 806,02 руб. (т. 12 л.д. 70-73);

- копией требования №20365 об уплате недоимка по налогам и страховым взносам в размере 1 511 856,77 руб.(т. 12 л.д. 80-83);

- копией решения №6068 о взыскании неуплаченных налогов в сумме 1 511 856,77руб. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (т. 12 л.д. 84-85);

- копиями поручений №№10277,10280, 10282, 10284, 1086 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на сумму 3 327 632,36 руб., 4 243,52 руб., 87 922,82 руб., 300 727,94 руб. и 681 832,70 руб. соответственно (т. 12 л.д. 86-90);

- копиями решений №№3995, 3996 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на сумму 5 003 893,36 руб. (т. 12 л.д. 91-94);

- копией требования №20656 об уплате недоимки по налогам в размере 98 418 руб., (т. 12 л.д. 101-102);

- копией решения №5923 о взыскании неуплаченных налогов в сумме 98 418 руб. налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (т. 12 л.д. 103-104);

- копией поручения №9637 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на сумму 98 418 руб. (т. 12 л.д. 105);

- копиями решений №№3833, 3834 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на сумму 105 525,19 руб. (т. 12 л.д. 106-109);

- копией требования №20839 об уплате недоимки по налогам в размере 915 793 руб.(т. 12 л.д. 116-117);

- копией решения №10 о взыскании неуплаченных налогов в сумме 915 793 руб. за счет денежных средств, а также электронных денежных средств ОАО <данные изъяты>, на счетах в банках (т. 12 л.д. 118-119);

- копиями поручений №№11, 13 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на сумму 833 253руб.и 82 540 руб. соответственно (т. 12 л.д. 120-121);

- копиями решений №№9, 10 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на сумму 1 032 398,20 руб. (т. 12 л.д. 122-125);

- копией требования №147696 об уплате недоимки по налогам в размере 5 362 руб., (т. 12 л.д. 132-133);

- копией решения №326 о взыскании неуплаченных налогов в сумме 5 362 руб. налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (т. 12 л.д. 134-135);

- копией поручения №587 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на сумму 5 362 руб. (т. 12 л.д. 136);

- копиями решений №№350, 351 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на сумму 5 362 руб. (т. 12 л.д. 137-140);

- копией требования №25 об уплате недоимки по налогам в размере 918 397 руб. (т. 12 л.д. 149-150);

- копией решения № 156 о взыскании неуплаченных налогов в сумме 918 397 руб. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (т. 12 л.д. 151-152);

- копиями поручений №№228, 230 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на суммы 833 253 руб. и 85 144 руб. соответственно (т. 12 л.д. 153-154);

- копиями решений №№173, 174 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на сумму 1 073 943,72 руб. (т. 12 л.д. 155-158);

- копией требования №1037 об уплате недоимки по налогам и страховым взносам в размере 4 548 614,31 руб. (т. 12 л.д. 165-168);

- копией решения №552 о взыскании неуплаченных налогов в сумме 4 548 614,31 руб. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (т. 12 л.д. 169-170);

- копиями поручений №№1224, 1227, 1229, 1231, 1233 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ на суммы 3 360 123,09 руб., 5 271,11, 96 018,15, 405 343,57 и 681 858,39 руб. (т. 12 л.д. 171-175);

- копиями решений №№516, 517 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на сумму 4 912 796,30 руб. (т. 12 л.д. 176-179);

- копией требования №1158 об уплате недоимки по налогам в размере 1 671 647 руб.(т. 12 л.д. 186-187);

- копией решения №640 о взыскании неуплаченных налогов в сумме 1 671 647 руб. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (т. 12 л.д. 188-189);

- копиями поручений №№1200, 1202, 1204, 1206 на списание денежных средств со счетов налогоплательщика на суммы 1 180 579 руб., 100 208 руб., 42 203 руб. и 348 657 руб. соответственно (т. 12 л.д. 190);

- копиями решений №№618, 619 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на сумму 1 784 095,98 руб. (т. 12 л.д. 194-197);

- копией требования №1194 об уплате недоимки по налогам в размере 1 747 303 руб. (т. 12 л.д. 204-207);

- копией решения №868 о взыскании налога в сумме 1 747 303 руб. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (т. 12 л.д. 208-209);

- копией поручения №1786 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской ФИО3 сумму 1 747 303 руб. (т. 12 л.д. 210);

- копиями решений №№754, 755 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на сумму 1 912 366,58 руб. (т. 12 л.д. 211-214);

- копией требования №1460 об уплате недоимки по налогам в размере 2 000 482 руб. (т. 12 л.д. 221-224);

- копией решения №947 о взыскании налога в сумме 2 000 482 руб. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках (т. 12 л.д. 225-226);

- копиями поручений №№1861, 1863, 1865, 1867 на списание денежных средств со счетов налогоплательщика на суммы 871 руб., 14 251 руб., 1 162 214 руб. и 1 869 146 руб. соответственно (т. 12 л.д. 227-230);

- копиями решений №№815, 816 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на сумму 2 016 674,26 руб. (т. 12 л.д. 231-234);

- копией требования №1998 об уплате недоимки по налогам в размере 1 274 927 руб. (т. 12 л.д. 241-242);

- копией решения №1163 о взыскании налога в сумме 1 274 927 руб. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках (т. 12 л.д. 243-245);

- копиями поручений №№2386, 2388 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на суммы 1 180 579 руб. и 94 348 руб. соответственно (т. 12 л.д. 246-247);

- копией решения №1031 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на сумму 1 373 028,31 руб. (т. 12 л.д. 248-249);

- копией требования №2213 об уплате недоимки по налогам в размере 1 180 579 руб. (т. 13 л.д. 5-6);

- копией решения №1435 о взыскании налога в сумме 1 180 579 руб. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках(т. 13 л.д. 7-8);

- копией поручения №3379 на списание денежных средств на сумму 1 180 579 руб. (т. 13 л.д. 9);

- копией решения №1367 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика ОАО <данные изъяты> на сумму 1 298 007,49 руб. (т. 13 л.д. 10-11);

- копией требования №2415 об уплате недоимки по налогам в размере 106 392 руб. (т. 13 л.д. 20-21);

- копией решения №1670 о взыскании налога в сумме 106 392 руб. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках(т. 13 л.д. 22-23);

- копией поручения №3897 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации на сумму 106 392 руб. (т. 13 л.д. 24);

- копией решения №1547 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика ОАО <данные изъяты> на сумму 115 456,59 руб. (т. 13 л.д. 25-26);

- копией требования №2506 об уплате недоимки по налогам в размере 85 760 руб. (т. 13 л.д. 33-34);

- копией решения №1741 о взыскании налога в сумме 85 760 руб. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках(т. 13 л.д. 35-36);

- копией поручения №4003 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации на сумму 85 760 руб. (т. 13 л.д. 37);

- копией решения №1698 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика ОАО <данные изъяты> на сумму 91 264,28 руб. (т. 13 л.д. 38-39);

- копией требования №2738 об недоимки по налогам и страховым взносам в размере 3 730 297,98 руб. (т. 13 л.д. 46-49);

- копией решения №1489 о взыскании налога в сумме 3 730 297,98 руб. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках (т. 13 л.д. 50-51);

- копиями поручений №№3485, 3488, 3490, 3492, 3494 на списание денежных средств со счетов налогоплательщика на суммы 2 741 085,23 руб., 4 201,23, 61 870,37, 346 727,54 и 576 413,61 руб. соответственно (т. 13 л.д. 52-56);

- копией решения №1413 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на сумму 4 342 784,07 руб. (т. 13 л.д. 57-58);

- копией требования №2913 об уплате недоимки по налогам в размере 3 006 883 руб. (т. 13 л.д. 65-68);

- копией решения №1979 о взыскании налога в сумме 3 006 883 руб. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, на счетах в банках (т. 13 л.д. 69-70);

- копиями поручений №№4597, 4599, 4601 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на суммы 1 173 031 руб., 86 605 руб. и 1 747 247 руб. соответственно (т. 13 л.д. 71-73);

- копией решения №1913 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на сумму 3 393 912,51 руб. (т. 13 л.д. 74-75);

- копией решения №886 о взыскании налога в сумме 3 006 883 руб. за счет имущества налогоплательщика (т. 13 л.д. 76-78);

- копией требования №3116 об уплате недоимки по налогам в размере 120 850 руб. (т. 13 л.д. 79-80);

- копией решения №2076 о взыскании налога в сумме 120 850 руб. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках(т. 13 л.д. 81-82);

- копией поручения №4839 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на сумму 120 850 руб. (т. 13 л.д. 83);

- копией решения №2016 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на сумму 124 946,27 руб. (т. 13 л.д. 84-85);

- копией решения №799 о взыскании неуплаченного налога в сумме 120 850 руб. за счет имущества налогоплательщика (т. 13 л.д. 86-88);

- копией требования №3352 об уплате недоимки по налогам в размере 1 237 870 руб. (т. 13 л.д. 89-90);

- копией решения №2273 о взыскании налога в сумме 1 237 870 руб. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (т. 13 л.д. 91-92);

- копиями поручений №№5266, 5268 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на суммы 1 173 031 руб. и 64 839 руб. соответственно (т. 13 л.д. 93-94);

- копией решения №2256 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на сумму 1 381 628 руб. (т. 13 л.д. 95-96);

- копией решения №1281 о взыскании налога в сумме 1 237 870 руб. за счет имущества налогоплательщика (т. 13 л.д. 97-99);

- копией требования №3483 об уплате недоимки по налогам в размере 1 241 131 руб. (т. 13 л.д. 100-101);

- копией решения №2410 о взыскании налога в сумме 1 241 131 руб. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (т. 13 л.д. 102-103);

- копиями поручений №№5593, 5595 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на суммы 1 173 033 руб. и 68 098 руб. соответственно (т. 13 л.д. 104-105);

- копией решения №2465 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке на сумму 1 370 683,45 руб. (т. 13 л.д. 106-107);

- копией решения №1446 о взыскании налога в сумме 1 241 131 руб. за счет имущества налогоплательщика (т. 13 л.д. 108-110);

- копией требования №3992 об уплате недоимки по налогам и страховым взносам в размере 208 855,19 руб. (т. 13 л.д. 111-113);

- копией решения №2668 о взыскании налога в сумме 208 855,19 руб. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (т. 13 л.д. 114-115);

- копиями поручений №№6185, 6190, 6192 на списание денежных средств на суммы 153 175,14 руб., 20 1741,26 и 35 508,79 руб. соответственно (т. 13 л.д. 116-118);

- копией решения №2764 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на сумму 1 008 963,59 руб. (т. 13 л.д. 119-120);

- копией решения №1556 о взыскании налога в сумме 208 855,19 руб. за счет имущества налогоплательщика (т. 13 л.д. 123-126);

- копией требования № 4105 об уплате недоимки по налогам в размере 1 096 530 руб. (т. 13 л.д. 127-129);

- копией решения №2716 о взыскании налога в сумме 1 096 530 руб. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (т. 13 л.д. 130-131);

- копиями поручений №№6449, 6451, 6453 на списание денежных средств со счетов налогоплательщика на суммы 645 064 руб., 65 917 руб. и 385 549 руб. (т. 13 л.д. 132-134);

- копией решения №2818 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на сумму 1 538 910,61 руб. (т. 13 л.д. 135-136);

- копией решения №1620 о взыскании налога в сумме 1 096 530 руб. за счет имущества налогоплательщика (т. 13 л.д. 137-139);

- копией требования №4377 об уплате недоимки по налогам в размере 120 346 руб., (т. 13 л.д. 140-141);

- копией решения №2918 о взыскании налога в сумме 120 346 руб. счет денежных средств на счетах налогоплательщика (т. 13 л.д. 142-143);

- копией поручения №6893 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на сумму 120 346 руб. (т. 13 л.д. 144);

- копией решения №3104 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на сумму 136 335,31 руб. (т. 13 л.д. 145-146);

- копией решения №1637 о взыскании налога в сумме 120 346 руб. за счет имущества налогоплательщика (т. 13 л.д. 147-149);

- копией требования №4618 об уплате недоимки по налогам в размере 715 199 руб. (т. 13 л.д. 150-151);

- копией решения №3091 о взыскании налога в сумме 715 199 руб. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (т. 13 л.д. 152-153);

- копиями поручений №№7201, 7203 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на суммы 645 064 руб. и 70 135 руб. (т. 13 л.д. 154-155);

- копией решения №3281 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на сумму 721 306,91 руб. (т. 13 л.д. 156-157);

- копией решения №35370001747 о взыскании налога в сумме 715 199 руб. за счет имущества ОАО <данные изъяты> (т. 13 л.д. 158-160);

- копией требования №4736 об уплате недоимки по налогам в размере 807 097 руб., (т. 13 л.д. 161-162);

- копией решения №3192 о взыскании неуплаченных налогов в сумме 807 097 руб. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (т. 13 л.д. 163-164);

- копиями поручений №№7359, 7361на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ на сумму 645 065 руб. и 162 032 руб. соответственно (т. 13 л.д. 165-166);

- копией решения №3406 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на сумму 901 218,45 руб. (т. 13 л.д. 167-168);

- копией решения №1797 о взыскании налога в сумме 807 097 руб. за счет имущества налогоплательщика (т. 13 л.д. 169-171);

- копией требования №5163 об уплате недоимки по налогам в размере 69 182 руб., (т. 13 л.д. 172-173);

- копией решения №3495 о взыскании налога в сумме 69 182 руб. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (т. 13 л.д. 174-175);

- копией поручения №7959 на сумму 69 182 руб. (т. 13 л.д. 176);

- копией решения №3727 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на сумму 183 422,44 руб. (т. 13 л.д. 177-178);

- копией решения №2025 о взыскании налога в сумме 69 182 руб. за счет имущества налогоплательщика (т. 13 л.д. 181-183);

- копией требования №5175 об уплате недоимки по налогам в размере 134 891,67 руб. (т. 13 л.д. 184-186);

- копией решения №3588 о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 134 891,67 руб. (т. 13 л.д. 187-188);

- копиями поручений №№8109, 8111, 8113 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на суммы 98 920,56 руб., 13 039,52 руб. и 22 931,59 руб. соответственно (т. 13 л.д. 189-191);

- копией решения №3822 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на сумму 721 770,33 руб. (т. 13 л.д. 192-193);

- копией решения №2041 о взыскании налога в сумме 602 651,67 руб. за счет имущества налогоплательщика (т. 13 л.д. 194-197);

- копией требования №5296 об уплате недоимки по налогам в размере 467 760 руб. (т. 13 л.д. 198-199);

- копией решения №3577 о взыскании налога в сумме 467 760 руб. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в размере неуплаченных налогов (т. 13 л.д. 200-201);

- копиями поручений №№8093, 8095 на списание денежных средств со счетов на суммы 399 832 руб.и 67 928 руб. соответственно (т. 13 л.д. 202-203);

- копией решения №3819 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика ОАО <данные изъяты> на сумму 848 573 руб. (т. 13 л.д. 204-205);

- копией требования №5631 об уплате недоимки по налогам в размере 119 732 руб. (т. 13 л.д. 210-211);

- копией решения №3806 о взыскании налога в сумме 119 732 руб. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (т. 13 л.д. 212-213);

- копией поручения №8465 на списание денежных средств на сумму 119 732 руб. (т. 13 л.д. 214);

- копией решения №4123 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика ОАО <данные изъяты> на сумму 142 959,55 руб. (т. 13 л.д. 215-216);

- копией решения №2102 о взыскании налога в сумме 119 732 руб. за счет имущества налогоплательщика (т. 13 л.д. 217-219);

- копией требования №5750 об уплате недоимки по налогам в размере 474 540 руб.(т. 13 л.д. 220-221);

- копией решения №3901 о взыскании налога в сумме 474 540 руб. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (т. 13 л.д. 222-223);

- копиями поручений №№8874, 8876 на списание и перечисление денежных средств на сумму 399 832 руб. и 74 708 руб. соответственно (т. 13 л.д. 224-225);

- копией решения №4235 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на сумму 684 079,24 руб. (т. 13 л.д. 226-227);

- копией решения №35370002131 о взыскании налога в сумме 474 540 руб. за счет имущества налогоплательщика (т. 13 л.д. 228-230);

- копией требования №6030 об уплате недоимки по налогам в размере 473 663 руб. (т. 13 л.д. 231-232);

- копией решения №12 о взыскании неуплаченного налога в сумме 473 663 руб. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (т. 13 л.д. 233-234);

- копиями поручений№№21, 23 на списание денежных средств на суммы 399 833 руб.и 73 830 руб. соответственно (т. 13 л.д. 235-236);

- копией решения №8 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на сумму 484 349,29 руб. (т. 13 л.д. 237-238);

- копией решения №14 о взыскании неуплаченных налогов в сумме 473 663 руб. налога за счет имущества налогоплательщика (т. 13 л.д. 239-241);

- копией требования №387 об уплате недоимки по налогам и страховым взносам в размере 123 634,65 руб. (т. 13 л.д. 242-245);

- копией решения №66 о взыскании налога в сумме 123 634,65 руб. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (т. 13 л.д. 246-247);

- копиями поручений №№137, 139, 141 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации на сумму 91 921,54 руб., 10 404,03 руб. и 21 309,08 руб. соответственно (т. 13 л.д. 248-250);

- копией решения №77 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке на сумму 653 453,65 руб. (т. 14 л.д. 1-2);

- копией решения №39 о взыскании неуплаченного налога в сумме 123 634,65 руб.за счет имущества налогоплательщика (т. 14 л.д. 3-5);

- копией требования №482 об уплате недоимки по налогам в размере 563 679 руб., (т. 14 л.д. 6-7);

- копией решения №129 о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в размере неуплаченных налогов в сумме 563 679 руб. (т. 14 л.д. 8-9);

- копиями поручений №№330, 332, 334 на списание денежных средств на суммы 43 333 руб., 55 475 руб. и 464 871 руб. соответственно (т. 14 л.д. 10-12);

- копией решения №139 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на сумму 1 055 898,83 руб. (т. 14 л.д. 13-14);

- копией решения №88 о взыскании неуплаченных налогов в сумме 563 679 руб. за счет имущества налогоплательщика в размере (т. 14 л.д. 15-17);

- копией требования №702 об уплате недоимки по налогам в размере 124 698 руб. (т. 14 л.д. 20-21);

- копией решения №183 о взыскании налога в сумме 124 698 руб., за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках (т. 14 л.д. 22-23);

- копиями поручений №№531, 533 на списание и перечисление денежных средств на суммы 43 333 руб. и 81 365 руб. соответственно (т. 14 л.д. 24-25);

- копией решения №223 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на сумму 329 170,78 руб. (т. 14 л.д. 26-27);

- копией решения №106 о взыскании налога в сумме 265 074 руб.за счет имущества налогоплательщика (т. 14 л.д. 28-31);

- копией требования №686 об уплате недоимки по налогам в размере 140 376 руб., (т. 14 л.д. 32-33);

- копией решения №181 о взыскании налога в сумме 140 376 руб. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (т. 14 л.д. 34-35);

- копиями поручений №№526, 528 на списание денежных средств со счетов налогоплательщика на суммы 69 107 руб. и 71 269 руб. соответственно (т. 14 л.д. 36-37);

-копией решения №221 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика ОАО <данные изъяты> на сумму341 113,22 руб. (т. 14 л.д. 38-39);

- копией решения №2503 о взыскании налога в сумме 315 565 руб.за счет имущества налогоплательщика (т. 14 л.д. 40-45);

- копией требования №723 об уплате недоимки по налогам в размере 244 296 руб., (т. 14 л.д. 46-47);

- копией решения №225 о взыскании налога в сумме 244 296 руб. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика(т. 14 л.д. 48-49);

- копиями поручений №№617, 619, 621, 622 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации на суммы 19 535 руб., 108 499 руб., 43 333 руб. и 72 929 руб.соответственно (т. 14 л.д. 50-53);

- копией решения №266 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика ОАО <данные изъяты> на сумму 381 903,81 руб. (т. 14 л.д. 54-55);

- копией требования №786 об уплате недоимки по налогам в размере 134 445 руб., (т. 14 л.д. 62-63);

- копией решения №261 о взыскании неуплаченных налогов в сумме 134 445 руб. налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (т. 14 л.д. 64-65);

- копией поручения №684 на списание денежных средств на сумму 134 445 руб. (т. 14 л.д. 66);

- копией решения №302 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика ОАО <данные изъяты> на сумму 170 696,36 руб. (т. 14 л.д. 67-68);

- копией решения №107 о взыскании налога в сумме 134 445 руб.за счет имущества налогоплательщика (т. 14 л.д. 69-71);

- копией требования №834 об уплате недоимки по налогам и страховым взносам в размере 180 829,40 руб.(т. 14 л.д. 72-74);

- копией решения №280 о взыскании налога в сумме 180 829,40 руб. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (т. 14 л.д. 75-76);

- копиями поручений №№711, 713, 715, 717 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ на сумму 55 142 руб., 92 170,78 руб., 12 149,79 руб. и 21 366,83 руб. соответственно (т. 14 л.д. 77-80);

- копией решения №324 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на сумму 716 118,24 руб. (т. 14 л.д. 81-82);

- копией решения №120 о взыскании налога в сумме 848 252,40 руб. за счет имущества налогоплательщика т. 14 л.д. 83-87);

- копией требования №880 об уплате недоимки по налогам в размере 667 423 руб. (т. 14 л.д. 88-90);

- копией решения №324 о взыскании налога в сумме 667 423 руб. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках(т. 14 л.д. 91-92);

- копиями поручений №№829, 831, 833, 835, 837 на списание денежных средств со счетов налогоплательщика на суммы 36 866 руб., 208 910 руб.,185 070 руб., 154 079 руб. и 82 498 руб. соответственно (т. 14 л.д. 93-97);

- копией решения №373 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика ОАО <данные изъяты> на сумму 887 147,16 руб. (т. 14 л.д. 98-99);

- копией требования №999 об уплате недоимки по налогам в размере 260 792 руб. (т. 14 л.д. 107-108);

- копией решения №1410 о взыскании неуплаченных налогов в сумме 256 132,72 руб. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках(т. 14 л.д. 109-110);

- копиями поручений №№2938, 2939, 2939, 2941 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на сумму 185 070 руб.,9 619,72 руб., 9 216 руб. и 52 227 руб. соответственно (т. 14 л.д. 111-114);

- копией решения №2931 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на сумму 366 696,34 руб. (т. 14 л.д. 117-118);

-копиями документов исполнительных производств (о возбуждении исполнительных производств, окончании, объединении в сводное) (том 10 л.д.106-108, 110-126, 135- 137, 139,140, том 21 л.д. 10-13, 17-21, 23-45, 56-58, 73-79, 92-250, том 22 л.д. 1-70);

- копией постановления об ограничении расходных операций по кассе (т. 22 л.д. 107);

- копией договора аренды от 01.03.2018, заключенного между ОАО <данные изъяты> (Арендодатель) в лице генерального директора ФИО1 и <данные изъяты> (Арендатор) в лице директора Свидетель №12, согласно которому арендатор оплачивает переменную часть арендной платы напрямую исполнителям коммунальных услуг на основании выставленных арендодателем счетов в соответствии с условиями заключенных арендатором договоров (т. 24 л.д. 165-169).

Оценив представленные стороной обвинения и защиты доказательства, суд пришел к выводу о доказанности вины ФИО1 в сокрытии денежных средств и имущества организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки, в особо крупном размере.

Так, было установлено, что в период с 20.09.2017 года по 31.07.2019 года ФИО1 занимал должность генерального директора ОАО <данные изъяты> и обладал всей полнотой организационно-распорядительных функций. Был самостоятелен в волеизъявлении и не ограничен в своих действиях, обладая статусом руководителя юридического лица. Организационно-распорядительные функции охватывали также вопрос определения финансовой политики предприятия и единоличное разрешение вопроса распоряжения денежными средствами и имуществом предприятия, что подтвердили свидетели Свидетель №1, Свидетель №3, Свидетель №2, Свидетель №6

Занимая должность генерального директора и зная о наличии недоимки по налогам и сборам, подсудимый совершил действия, направленные на сокрытие денежных средств и имущества от принудительного взыскания при обстоятельствах, указанных в описательной части приговора.

Подсудимый ФИО1 знал о наличии существенной задолженности предприятия перед налоговыми органами и о наложенном, в связи с этим арестом на счета, имущество, кассу предприятия. Данный факт также подтвердили свидетели Свидетель №1, Свидетель №25, Свидетель №28, Свидетель №26, Свидетель №27

Суд считает установленным факт осуществления ФИО1 действий, направленных на сокрытие денежных средств и имущества предприятия посредством минования расчетных счетов предприятия путем произведения взаимозачетов с дебиторами и уплаты последними задолженности за возглавляемое им предприятие в пользу кредиторов. Факт подобных видов расчетов следует из показаний свидетелей: Свидетель №10, Свидетель №11, Свидетель №13, Свидетель №14, Свидетель №15, Свидетель №16, Свидетель №17, Свидетель №8, Свидетель №19, Свидетель №9, Свидетель №18, Свидетель №7, Свидетель №12

Не признание ФИО1 вины в совершении преступления суд расценивает как избранный способ защиты с целью избежать уголовной ответственности за содеянное. Его показания опровергнуты доказательствами, представленными стороной обвинения.

При этом доводы стороны защиты о том, что данные действия, указанные в описательной части приговора, совершены в состоянии крайней необходимости, материалами дела не подтверждены. Так, из показаний свидетеля Свидетель №29, являющегося начальником <данные изъяты>, следует, что ОАО <данные изъяты> не входит в перечень потребителей электрической энергии, ограничение режима потребления которых может привести к экономическим, экологическим или социальным последствиям.

Вместе с тем, свидетель Свидетель №21, не отрицая единичного факта отключения котельной, пояснял, что в <данные изъяты> понимали о возможной социальной напряженности в случае отключения электроэнергии и не допустили бы длительную остановку подачи энергии.

Из показаний свидетеля Свидетель №23, являющегося начальником отдела <данные изъяты>, следует, что ситуации, при которой ОАО <данные изъяты> в полном объеме могло быть отказано в поставке газа из-за возникших долговых обязательств, возникнуть не могло. Если бы зашла речь о прекращении поставки газа, <данные изъяты> ограничило бы поставку газа только на те узлы, которые задействованы в функционировании завода.

Свидетель Свидетель №24, занимавший должность руководителя <данные изъяты>, пояснял, что администрация остановку котельной администрация допустить не могла и не допустила бы.

Таким образом, ФИО1, неоднократно присутствуя на совещаниях по вопросам урегулирования задолженности, осознавал, что отключения поставки энергии допущено не будет. Кроме того, из материалов дела следует, что перечисления денежных средств ресурсоснабжающим организациям осуществлялось не только в период отопительного сезона, а переводы денежных средств осуществлялись не только ресурсоснабжающим организациям. Фактически длительного отключения предприятия от поставляемых ресурсов не производилось, достаточной угрозы объектам социальной инфраструктуры не было.

Доводы подсудимого ФИО1 о том, что инкриминируемые ему действия были направлены не на сокрытие денежных средств от принудительного взыскания задолженности по налогам и сборам, а на поддержание бесперебойного производственного цикла, оплату платежей за поставки электроэнергии, водоснабжения, газа, оплату договорных обязательств и т.п., резюмируя, что в сложившейся обстановке он действовал в состоянии крайней необходимости, суд признает несостоятельными, поскольку руководитель организации должен вести хозяйственную деятельность таким образом, чтобы не нарушать действующих законов, в том числе о налогах и сборах. Состояние крайней необходимости возникает в случае реальной и непосредственной опасности для охраняемых законом ценностей и интересов. Опасность должна быть реальной, а не ожидающейся в будущем.

Не соответствуют исследованным доказательствам и утверждение стороны защиты о том, что действия по организации расчетов общества с контрагентами были объединены единым умыслом, единством объекта посягательства и подлежат квалификации как одно продолжаемое преступление, за которое ФИО1 уже был привлечен к уголовной ответственности и осужден приговором Сокольского районного суда от 11.02.2019 года. Так, названным судебным постановлением дана правовая оценка действий ФИО1, совершенных в период с 25.08.2016 по 19.09.2017 года, и не входит в предъявленное ему обвинение по настоящему уголовному делу. Действия, оценка которым дана ранее, и действия, за которые ФИО1 привлекается к уголовной ответственности в настоящее время, отличаются по предмету, совершены при различных обстоятельствах, различными способами. Каждый факт сокрытия денежных средств и имущества является самостоятельным эпизодом, поэтому действия ФИО1 образуют неоднократное, а не продолжаемое преступление.

Суд находит несостоятельным и не подтвержденным материалами дела довод защиты относительно окончания действий ФИО1 по выполнению объективной стороны преступления после возбуждения первого уголовного дела по аналогичному деянию последнего. Как следует из материалов уголовного дела, после вступления в законную силу приговора суда от 11.02.2019 года ФИО1 осуществлял действия, направленные на сокрытие денежных средств и имущества. Было установлено, что последнее письмо ФИО1 направлено в <данные изъяты> 14.06.2019 года, при этом, до 31.07.2019.2019 года проводились перечисления денежных средств кредиторам за ОАО <данные изъяты> от <данные изъяты> в счет взаимозачетов по договорам № 3КС на отпуск питьевой воды и очистку от 01.04.2010 и договора теплоснабжения б/н от 25.12.2017 и <данные изъяты> по договорам по теплоэнергии и договора аренды здания (сооружения) от 15.01.2018.

Суд считает также установленным, что ФИО1 достоверно знал не только о наличии у ОАО <данные изъяты> недоимки, кредиторской задолженности перед ресурсоснабжающими организациями, но и о дебиторской задолженности перед Обществом со стороны контрагентов. Данное обстоятельство подтверждается исследованными в судебном заседании письмами, выполненными подсудимым, в котором он просит контрагентов- дебиторов перечислить денежные средства в адрес кредиторов Общества, указывая при этом основания перевода.

Представленные стороной обвинения доказательства подтверждают изложенные в обвинительном заключении и постановлении о привлечении в качестве обвиняемого обстоятельства, при этом действия налоговых органов и судебных приставов, направленные на взыскание недоимки, изложены в полном объеме, с указанием всех направленных требований об уплате недоимки с указанием срока уплаты, после истечении которого наступает уголовная ответственность, а также принятых налоговым органом и судебными приставами решений.

Доводы стороны защиты о том, что дебиторская задолженность не относится к имуществу налогоплательщика, за счет которого может быть взыскан налог, являются безосновательными, поскольку дебиторская задолженность включена в состав активов предприятий правилами бухгалтерской отчетности и предусмотрена подпунктом 6 пункта 5 статьи 47 Налогового кодекса Российской Федерации в виде «другого имущества» за счет которого допустимо взыскание налогов. Согласно статье 76 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» взыскание обращается на дебиторскую задолженность.

В судебных прениях государственный обвинитель уменьшил размер сокрытого имущества до 12697243 рублей 39 копеек, исключив из объема обвинения действия, связанные с укрытием имущества предприятия, выразившиеся в заключении договора уступки права требования с <данные изъяты> и не перечислением денежных средств на депозитный счет отдела судебных приставов.

Суд соглашается с позицией государственного обвинения, поскольку она мотивирована, основана на исследованных доказательствах и улучшает положение подсудимого.

Период совершения преступления суд определяет с 20.09.2017 до 31.07.2019 года. Стороной обвинения не представлено доказательств, подтверждающих факт укрытия подсудимым денежных средств или имущества после указанной даты. Согласно приложения к заключению эксперта № 72эс от 19.09.2020 последние факты взаимозачетов с <данные изъяты> и <данные изъяты> проводились 31.07.2019 года.

Суд считает исключить из объема обвинения сокрытие денежных средств и имущества, за счет которых могли быть применены меры принудительного взыскания, по требованиям налогового органа со сроком исполнения после 31.07.2019 года: №№ 11439 (срок исполнения 05.08.2019), 1638 (срок исполнения 05.08.2019), 16435 (срок исполнения 06.09.2019), 16555 (срок исполнения 25.09.2019) на общую сумму 863355 рублей 06 копеек, уменьшая тем самым сумму недоимки по налогам, по которым были направлены требования, до 63708431,97.

Вместе с тем, суд соглашается с позицией стороны защиты о необоснованном включении в объем обвинения действий, связанных с укрытием денежных средств путем дачи устного распоряжения бухгалтеру или самостоятельного изготовления распорядительного письма в адрес <данные изъяты>.

Так, согласно справки об исследовании документов № 9/81-1 от 10.01.2020 (том 23 л.д. 235-260) по данным бухгалтерского учета <данные изъяты> и <данные изъяты>, платежному поручению от 30.08.2018 № 88, <данные изъяты> в счет расчетов с <данные изъяты> перечислило денежные средства в размере 1340000 рублей на счет <данные изъяты>.

Протокол осмотра предметов (том 20 л.д.183-250) содержит сведения о наличии данных о проведении операции по перечислению денежных средств <данные изъяты> 31.08.2018 года в сумме 1340000 рублей <данные изъяты> по письму от 30.08.2018 года за ОАО <данные изъяты>.

Вместе с тем, при исследовании вещественного доказательства –распорядительного письма в адрес руководителя <данные изъяты> от 30.08.2018 года с просьбой перечислить денежные средства в сумме 1340000 рублей в счет расчетов за поставленную продукцию на счет <данные изъяты> с назначением платежа «Электроэнергия оплата по договору 1357/21ВЭ от 01.04.2018 за ОАО <данные изъяты> установлено, что данное письмо подписано директором <данные изъяты> Свидетель №12

Доказательств, свидетельствующих о том, что данное письмо изготовлено по просьбе или распоряжению подсудимого, стороной обвинения не представлено, и в вину подсудимому данные действия не вменялись.

В связи с чем, суд считает уменьшить размер сокрытых денежных средств на 1340000 рублей.

Кроме того, суд считает обоснованными доводы защитника о неверном определении вмененной подсудимому суммы укрытых денежных средств по письмам, направленным в <данные изъяты>.

Так, согласно протокола осмотра (том 20 л.д. 183-250) <данные изъяты> в период с 20.12.2017 по 31.08.2018 года перечислило на счета третьих лиц: <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты>, в счет погашения задолженности перед Обществом денежные средства в общей сумме 1 980 106,72 руб. При этом, в указанную сумму не вошли переведенные 22.03.2019 года на счет <данные изъяты> денежные средства в размере 49000 рублей, а также денежные средства в аналогичной сумме, переведенные на счет <данные изъяты>, о чем указывал в прениях защитник.

Согласно справке об исследовании № 9/98-1 в период с 20.09.2017 по 30.09.2019 года <данные изъяты> перевело на счета третьих лиц денежные средства за <данные изъяты> в сумме 1577801, 44 (указанные выше 49000 рублей также в данную сумму не входят). Как следует из выписки по счету в указанную сумму не включен перевод денежных средств от 31.08.2018 года в адрес <данные изъяты> в размере 402305 рублей 28 копеек, проведенный на основании письма от 30.08.2018 года за услуги по передаче электроэнергии по договору 1317/п от 04.08.2017 года.

При изучении вещественного доказательства – оригинала письма, на основании которого проведен данный перевод, установлено, что оно подписано директором <данные изъяты> Свидетель №12

Доказательств того, что подпись от имени Свидетель №12 выполнена ФИО1, либо по его просьбе или указанию, стороной обвинения не представлено.

Таким образом, суд считает установленным размер переведенных <данные изъяты> на счета кредиторов ОАО <данные изъяты> денежных средств в размере 1577801 рублей 44 копейки, что влечет уменьшение размера сокрытых денежных средств на 402305 рублей 28 копеек.

Определяя размер сокрытых денежных средств в рамках взаимоотношений с <данные изъяты>, суд учитывает, что подсудимый ФИО1 в судебном заседании пояснил, что подписи в распорядительных письмах от 17.04.2019 в <данные изъяты> о перечислении денежных средств на сумму 21000 рублей, в <данные изъяты> от 07.05.20219 на сумму 10800 рублей, в <данные изъяты> от 20.06.2019 года на сумму 6300 рублей выполнены не им, и затруднился пояснить, им ли выполнены подписи в письме от 13.05.20217 года в <данные изъяты> на сумму 3850 рублей. Подписи в письмах от 14.06.2019 в <данные изъяты> о перечислении денежных средств в размере 28000 и 1300 рублей не оспаривал.

Свидетель Свидетель №9 в судебном заседании пояснил, что платежи в указанных выше суммах выполнены по его инициативе, как акционера ОАО <данные изъяты> в связи с участием в хозяйственной деятельности.

Поскольку стороной обвинения, на которой лежит бремя опровержения доводов защиты, утверждение подсудимого о том, что распорядительные письма на суммы 21000, 10800, 6300, 3850 подписаны не им, не опровергнуты, ходатайств о проведении почерковедческой экспертизы сторонами не заявлено, а все неустранимые сомнения толкуются в пользу подсудимого, суд считает исключить из объема обвинения сокрытие денежных средств в размере 41950 рублей из объема обвинения, и считать установленным, что <данные изъяты> перевело на счета контрагентов ОАО <данные изъяты> денежные средства в сумме 6090157,08 рублей.

Проанализировав представленные доказательства, суд пришел к выводу, что подсудимый ФИО2 совершил сокрытие денежных средств и имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в особо крупном размере, и его действия подлежат квалификации по ч. 2 ст.199.2 УК РФ.

Квалифицирующий признак «в особо крупном размере» нашел свое подтверждение, т.к. размер сокрытого имущества составил 12697243, 39 рублей и денежных средств составил 29372145 рублей 01 копейку, что превышает 9 000 000 рублей.

При решении вопроса о назначении наказания ФИО1 суд учитывает положения ст.ст. 6, 60 УК РФ, принимает во внимание характер и степень общественной опасности совершенного преступления, обстоятельства его совершения, сведения о личности подсудимого, в том числе обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание, влияние назначаемого наказания на исправление подсудимого и условия жизни его семьи.

Как следует из материалов уголовного дела, ФИО1 <данные изъяты>

<данные изъяты>.

В качестве смягчающих обстоятельств суд признает наличие на иждивении детей, частичное признание вины, полное возмещение (погашение) причиненного ущерба, состояние здоровья, а также превышение пределов крайней необходимости.

К обстоятельствам, отягчающим наказание, суд относит рецидив преступлений.

Учитывая конкретные обстоятельства дела, наличие совокупности смягчающих наказание обстоятельств, которые суд признает исключительными, существенно уменьшающими степень общественной опасности преступления, суд приходит к выводу о применении при назначении наказания положений ст. 64 УК РФ, без учета правил ч. 2 и 3 ст. 68 УК РФ, и назначении наказания в виде штрафа, размер которого суд определяет ниже низшего предела санкции, предусмотренной ч.2 ст. 199.2 УК РФ.

Размер штрафа суд определяет с учетом требований ч.2 ст. 46 УК РФ.

В виду наличия в действия ФИО1 отягчающего наказания обстоятельства, оснований для удовлетворения ходатайства защитника об освобождении подсудимого от уголовной ответственности и назначении меры уголовно-правового характера в виде штрафа, не имеется, ровно как и оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую в соответствие с ч. 6 ст. 15 УК РФ.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в соответствии со ст. 81 УПК РФ.

Меру пресечения на апелляционной срок в отношении ФИО1 суд считает не избирать.

Имущество ФИО1, на которое постановлением Вологодского городского суда от 04.08.2020 года разрешено наложение ареста, подлежит освобождению из-под ареста, поскольку уголовно-процессуальный закон не предусматривает сохранение ареста после окончания судебного разбирательства по уголовному делу.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 304, 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.2 УК РФ, и назначить ему наказание с применением положений ст.64 УК РФ в виде штрафа в размере 300 000 (триста тысяч) рублей.

Штраф осужденным ФИО1 должен быть уплачен не позднее 60 дней со дня вступления приговора в законную силу по следующим реквизитам:

р/с: <***>

получатель платежа: УФК по Вологодской области (Следственное управление Следственного комитета России по Вологодской области, л/с <***>)

ИНН: <***>

КПП: 352501001

банк получателя платежа: Отделение Вологда

БИК: 041909001

ОКТМО: 19701000

КБК: 417 1 16 21010 01 6000 140 «Денежные взыскания (штрафы) и иные суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений, и в возмещение ущерба имуществу, зачисляемые в федеральный бюджет».

Меру пресечения осужденному ФИО1 на апелляционный срок не избирать.

По вступлению приговора в законную силу вещественные доказательства:

- подшивки документов №№ 1-90 (кассовые документы), изъятые 26.06.2020 в ходе выемки у свидетеля Свидетель №26 – выдать по принадлежности в ОСП по Сокольскому и Усть-Кубинскому районам;

- подшивки документов: «Касса За январь 2017» на 85 л., «Касса За февраль 2017» на 182 л., «Касса За март 2017» на 304 л., «Касса За апрель 2017» на 179 л., «Касса За май-июнь 2017» на 344 л., «Касса За июнь-август 2017» на 451 л., «Касса За сентябрь 2017» на 297 л., «Касса За октябрь 2017 » на 216 л., «Касса За ноябрь 2017» на 260 л., «Касса За декабрь 2017» на 276 л., «Касса За январь-февраль 2018» на 385 л., «Касса За март 2018» на 297 л., «Касса За апрель-май-июнь 2018» на 222 л., «Касса За июль-август 2018» 202 л., «Касса За сентябрь-декабрь 2018» на 266 л., «Кассовые документы 1 полугодие 2019» на 384 л., «Кассовые документы 2 полугодие 2019» на 300 л., изъятые 19.06.2020 в ходе обыска в помещении ОАО <данные изъяты> по адресу: <адрес> - передать по принадлежности в ОАО <данные изъяты>

- подшивку документов №4 на 282 л., подшивку документов №10 на 58 л., подшивку документов №16 на 19 л., подшивку документов №24 на 30 л., подшивку документов №29 на 73 л., изъятые 17.10.2019 в ходе обследования помещений ОАО <данные изъяты> по адресу: <адрес> - хранить при материалах дела;

- оптический диск DVD-R с номером вокруг посадочного отверстия «MFP623TC290516671»; оптический диск DVD-R с номером вокруг посадочного отверстия «MFP623TC290517864»; оптический диск DVD-R с номером вокруг посадочного отверстия «MFP623TC290517 885»; оптический диск DVD-Rс номером вокруг посадочного отверстия «MFP6231C290518 901»; оптический диск DVD-R с номером вокруг посадочного отверстия «MFP6231C290518 92DO»; оптический диск DVD-R с номером вокруг посадочного отверстия «MFP623TC290517 872»;оптический диск DVD-R с номером вокруг посадочного отверстия «MFP623TCC290517 851»; оптический диск DVD-R с номером вокруг посадочного отверстия«MFP623TC290518021»; оптический диск DVD-Rс номером вокруг посадочного отверстия «MFP623TC29051782DO»; оптический диск DVD-R с номером вокруг посадочного отверстия «MFP623TC290518 956»; оптический диск DVD-R с номером вокруг посадочного отверстия «MFP623TC290517 8300»; оптический диск DVD-R с номером вокруг посадочного отверстия «MFP623TC290518 961»; оптический диск DVD-Rс номером вокруг посадочного отверстия «MFP623TC290518 995»; оптический диск DVD-R с номером вокруг посадочного отверстия «MFP623TC290518 00D8»; оптический диск DVD-R с номером вокруг посадочного отверстия«MFP623TC290519 136»; оптический диск DVD-R с номером вокруг посадочного отверстия «MFP623TC290518 01D0»; оптический диск DVD-R с номером вокруг посадочного отверстия «MFP623TC290518 974» -хранить при материалах уголовного дела;

- оптический диск DVD-R с номером вокруг посадочного отверстия «MFP623TC290517 71D0»; оптический диск DVD-R с номером вокруг посадочного отверстия «MFP623TC290517 69DO»; оптический диск DVD-Rс номером вокруг посадочного отверстия «MFP623TC290517 684» - хранить при материалах уголовного дела.

После вступления приговора суда в законную силу освободить из-под ареста имущество ФИО1, на которое постановлением Вологодского городского суда от 04.08.2020 года разрешено наложение ареста – автомобиль марки <данные изъяты> г.р.з.№, 2016 года выпуска, VIN: № стоимостью 3285560 рублей.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Судебную коллегию по уголовным делам Вологодского областного суда через Сокольский районный суд в течение 15 суток со дня его постановления.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе: ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции; пригласить защитника для участия в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника в апелляционной инстанции.

Судья М.Ю. Кротова