Решение по делу № 2А-4391/2022 от 21.12.2022 | Засвияжский районный суд г. Ульяновска (Ульяновская область)

Дело № 2а-4391/2022

73RS0002-01-2022-007612-66

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

г. Ульяновск 21 декабря 2022 года

Засвияжский районный суд г. Ульяновска в составе:

председательствующего судьи Бойковой О.Ф.

при секретаре Юшиной В.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области по (УФНС по Ульяновской области) обратилось в суд с административным иском ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций. Свои требования обосновывает тем, что административный ответчик стоит на налоговом учете. Согласно ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Налоговая база по транспортному налогу определяется в соответствии со ст. 395 НК РФ. Расчет суммы налога производится в соответствии со ст.2 Закона Ульяновской области №130-ЗО от 06.09.2007г. №108-ЗО, с изменениями от 22.09.2017г. №108-ЗО. Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом доли в праве общей долевой собственности, количества месяцев владения и налоговых льгот. ФИО1 принадлежит автомобиль Шевроле-Нива 2123, №. Сумма задолженности по транспортному налогу за 2017,2018,2019,2020гг. составляет 3 820 руб. В связи с неоплатой налога начислены пени: за 2017г. за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. (571 дн.)- 125.16 руб.; за 2018г. за период с ДД.ММ.ГГГГ.по ДД.ММ.ГГГГ. (207дн.)- 39.05 руб.; за 2019г. за период с 02.12.2020г. по 14.06.2021г. ( 195 дн.)- 27.85 руб.; за 2020г. за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. (14дн.)- 3.34 руб. Кроме того, у ФИО1 имеется земельный участок СНТ «Оазис-1», 941. Расчет суммы земельного налога производится в соответствии с п.п.2.1 п.2 Решения Ульяновской Городской Думы от 13.07.2005 №135 «О земельном налоге на территории МО «город Ульяновск», в ред. утвержденной решением Ульяновской Городской Думы от 15.11.2006 №163) и ст.394, 396 НК РФ. Сумма задолженности по земельному налогу за 2017г. – 449 руб., за 2018г.-449 руб., за 2019г.- 449 руб., за 2020г. – 449 руб. В связи с неоплатой земельного налога начислено пени за 2017г.- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (368 дн.)- 35.50 руб.; за 2018г. за период с 03.12.2019г. по 28.06.2020г. (207дн.)- 18.49 руб.; за 2019г. за период с 02.12. 2020 по ДД.ММ.ГГГГ (195 дн.)- 13.10 руб.; за 2020г. за период с 02.12.2021г. по 14.06.2021г. (14 дн.)- 1.57 руб. налог на имущество за 2017г. взыскан по судебному приказу №а-839/2020 от 14.05.2020г. Налог на имущество за 2019г. в сумме 449.00 руб. оплачен позже положенного срока 06.09.2021г., пени не оплачены. Налог на землю за 2018,2020- 898.00 руб.; пени по налогу на землю – 68.66 руб. Просят взыскать задолженность в сумме 4 982 руб.06 коп., в том числе: налог на землю за 2018, 2020гг. в сумме 898.00 руб., пени в сумме 68.66 руб.; транспортный налог за 2017-2020гг. в сумме 3 820. 00 руб., пени в сумме 195.40 руб.

Представитель истца в судебное заседание не явился, просит рассмотреть в их отсутствие.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, просит рассмотреть в его отсутствие, заявлено ходатайство о применении срока исковой давности.

Суд находит возможным рассмотреть дело в отсутствии сторон.

Исследовав материалы административного дела, суд пришел к следующему.

В соответствии с ч. 2 ст. 1 кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее КАС РФ), суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела о защите нарушенных или оспариваемых прав, свобод и законных интересов граждан, прав и законных интересов организаций, возникающие из административных и иных публичных правоотношений, в том числе административные дела об оспаривании решений, действий (бездействия) органов государственной власти, иных государственных органов, органов военного управления, органов местного самоуправления, должностных лиц, государственных и муниципальных служащих.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Судебной защите, в силу ст. 4 КАС РФ, подлежит нарушенное либо оспариваемое право.

Согласно ст. ст. 14, 62 КАС РФ, административное судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон. Лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Судом установлено, что административный ответчик, ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, стоит на налоговом учете, и является налогоплательщиком транспортного налога, земельного налога.

Из выписки ЕГРН следует, что собственником земельного участка <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. являлся ФИО1 (л.д.61-68).

Из сообщения УГИБДД УМВД России по Ульяновской области от 08.11.2022г. за гражданином ФИО1, с ДД.ММ.ГГГГ. по настоящее время зарегистрировано транспортное средство –Шевроле-Нива 2123, 2004 года выпуска (VIN) №, государственный регистрационный номер № (л.д. 124).

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено, что транспортный налог устанавливается данным Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с данным Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации (часть 1 статьи 356).

В силу части 1 статьи 357 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 данного Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются, в частности, автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Как следует из пункта 1 статьи 359 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база по транспортному налогу определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Налоговая база по транспортному налогу определяется в соответствии со ст. 395 НК РФ. Расчет суммы налога производится в соответствии со ст. 2 Закона Ульяновской области №130-ЗО от 06.09.2007 «О транспортном налоге в Ульяновской области», с последующими изменениями и дополнениями, действующих на заявленный административным истцом периоды.

Расчет суммы земельного налога производится в соответствии с п.п.2.1 п.2 Решения Ульяновской Городской Думы от 13.07.2005 №135 «О земельном налоге на территории МО «город Ульяновск», в ред. утвержденной решением Ульяновской Городской Думы от 15.11.2006 №163).

В силу пункта 1 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Пунктом 3 статьи 363 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

По общему правилу, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу пункта 4 статьи 57 Кодекса в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Пунктом 6 статьи 58 Кодекса предусмотрено, что налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Согласно пункту 1 статьи 75 НК РФ, пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (абзац 1 пункта 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации).

Как следует из материалов дела, в адрес административного ответчика налоговым органом направлены налоговые уведомления: № от 26.06.2018г. на оплату в срок не позднее 03.12.2018г. транспортный налог в сумме 955 руб., земельный налог – 449.00 руб.; налоговое уведомление № от 27.06.2019г. на оплату в срок не позднее 02.12.2019г. транспортный налог в сумме 955 руб., земельный налог – 449.00 руб.; налоговое уведомление № от 27.06.2019г. оплата не позднее 02.12.2019г. транспортного налога в сумме 955 руб., земельного налога – 449.00 руб.; налоговое уведомление № от 03.08.2020г. оплата транспортного налога в сумме 955 руб., земельного налога – 449.00 руб.; налоговое уведомление № от 01.09.2021г. оплата не позднее 01.12.2021г. транспортного налога в сумме 955 руб., земельного налога – 449.00 руб. (л.д. 90-96).

В связи с неоплатой налога в адрес административного ответчика направлены требования заказной корреспенденцией: № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ общая сумма недоимки составила 1028.25 руб., в том числе по налогам – 955 руб.; № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 26.06.2019г. сумма недоимки составила 00 руб., пени- 91.26 руб.; № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 06.02.2020г. сумма недоимки составила 955 руб., пени- 13.04 руб.; № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ общая сумма недоимки составила 2132.65руб., в том числе по налогам – 1910 руб.; № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 29.06.2020г. сумма недоимки составила 449 руб., пени- 18.49 руб.; № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 29.06.2020г. сумма недоимки составила 00 руб., пени- 35.50 руб. ; № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки составила 1404 руб., пени- 40.95 руб.; № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 16.12.2021г. сумма недоимки составила 1404 руб., пени- 4.91 руб. (л.д. 97-109).

Как следует из материалов дела, судебным приказом мирового судьи судебного участка №7 Засвияжского судебного района г. Ульяновска от ДД.ММ.ГГГГ. взыскана с ФИО1. взыскана недоимка на общую сумму 5 036.68 руб. В последствии, в связи с поступившими возражениями от ФИО1., определением мирового судьи судебного участка №7 Засвияжского судебного района г. Ульяновска от 19.05.2022г., ранее вынесенный судебный приказ от 15.04..2022г. отменен (л.д. 112-121).

После отмены судебного приказа, налоговый орган обратился в суд в порядке искового производства (03.10.2022г.).

Согласно пункту 2 статьи 11 НК РФ недоимкой признается сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Таким образом, недоимка возникает в момент неисполнения обязанности по уплате налога в установленный Кодексом срок.

Расчет транспортного налога

2017г.:

- Шевроле-Нива 2123- налоговая база 79.60, доля в праве 1, количество месяцев 12/12, налоговая ставка-12.00, сумма налога 955.00 руб.;

2018г.:

2019г.

2020г.:

Общая сумма по транспортному налогу – 3 820 руб.

Расчет по налогу на землю:

2017г.

-земельный участок № <адрес>- налоговая база 299.400, доля в праве 1, количество месяцев 12/12, налоговая ставка-0.15, сумма налога 499.00 руб.;

2018г.

-земельный участок № в <адрес>- налоговая база 299.400, доля в праве 1, количество месяцев 12/12, налоговая ставка-0.15, сумма налога 499.00 руб.;

2019г.

2020г.

Общая сумма задолженности по земельному налогу с учетом оплаты- 898.00 руб.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за просрочку исполнения обязанности по уплате налога начислены пени.

Расчет пени по транспортному налогу:

за 2017г.

- за период с 04.12.2018г. по 26.06.2020г. (571 дн.) -125.16 руб. (из расчета задолженности 955.00 руб., ставки ЦБ 7.50%, 7.75%,7.25%, 7%, 6.50%, 6.25%, 6%, 5.50%, 4.50%);

за 2018г.

-за период с 03.12.2019г. по 26.06.2020г. - (207 дн.)-39.05 руб. ( из расчета задолженности 955.00 руб., ставки ЦБ 6.50%, 6.25%, 6%, 5.50%, 4.50%);

за 2019г.:

- за период с 02.12.2020г. по 14.06.2021г. (195 дн.)-27.85 руб. ( из расчета задолженности 955.00 руб., ставки ЦБ 4.25%, 4.50%,5%);

за 2020г.:

- за период с 02.12.2021г. по 15.12.2021г.- (14 дн.).- 3.34 руб. (из расчета 955.00 руб., ставка ЦБ 7.50%).

Общая сумма пени по транспортному налогу – 195 руб. 40 коп.

Расчет пени по налогу на землю:

за 2017г.

- за период с 25.06.2018г. по 28.06.2020г. (368 дн.) -125.16 руб. (из расчета задолженности 449.00 руб., ставки ЦБ 7.50%, 7.75%,7.25%, 7%, 6.50%, 6.25%, 6%, 5.50%, 4.50%);

за 2018г.

-за период с 03.12.2019г. по 28.06.2020г. - (207 дн.)-18.49 руб. ( из расчета задолженности 449.00 руб., ставки ЦБ 6.50%, 6.25%, 6%, 5.50%, 4.50%);

за 2019г.:

- за период с 02.12.2020г. по 14.06.2021г. (195 дн.)-13.10 руб. ( из расчета задолженности 449.00 руб., ставки ЦБ 4.25%, 4.50%,5%);

за 2020г.:

- за период с 02.12.2021г. по 15.12.2021г.- (14 дн.).- 1.57 руб. (из расчета 449.00 руб., ставка ЦБ 7.50%).

Общая сумма пени с учетом произведенных платежей по пени - 68.66 руб.

Доводы административного ответчика о применении срока исковой давности являются несостоятельными, основаны на избирательном толковании норм законодательства о налогах и сборах и не подтверждаются материалами дела; в частности, административный ответчик не учитывает положения статьи 397 НК РФ, предусматривающей направление налогового уведомления за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления и устанавливающей обязанность налогоплательщика уплачивать налог за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. Кроме того, после отмены судебного приказа в шестимесячный срок налоговой орган обратился в суд с иском по взысканию недоимки.

Анализируя собранные по делу доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований.

Доказательств обратного суду со стороны административного ответчика не предоставлено.

Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (ч. 2 ст. 103 КАС РФ).

При подачи административного иска, налоговый орган оплату государственной пошлины не производил, поскольку освобожден от уплаты государственной пошлины.

Следовательно, при удовлетворении административного иска с административного ответчика подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина в сумме 400 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 176-180 кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области с ФИО1 задолженность в сумме 4 982.06 руб., в том числе налог на землю за 2018г,2020г. – 898 руб.; пени по налогу на землю за 2017г. за период с 25.06.2018г. по 28.06.2020г. в сумме 125.16 руб.; за 2018г. за период с 03.12.2019г. по 28.06.2020г. в сумме 18.49 руб.; за 2019г. за период с 02.12.2020г. по 14.06.2021г. в сумме 13.10 руб.; за 2020г. за период с 02.12.2021г. по 15.12.2021г. в сумме 1.57 руб.; транспортный налог за 2018г,2020г. в сумме 898 руб.; пени по транспортному налогу за 2017г. за период с 04.12.2018г. по 26.06.2020г. в сумме 125.16 руб.; за 2018г. за период с 03.12.2019г. по 26.06.2020г. в сумме 39.05 руб.; за 2019г. за период с 02.12.2020г. по 14.06.2021г. в сумме 13.10 руб.; за 2020г. за период с 02.12.2021г. по 15.12.2021г. в сумме 1.57 руб.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 400 руб. 00 коп.

Решение может быть обжаловано в Ульяновский Областной суд через Засвияжский районный суд г. Ульяновска в течение месяца.

Судья- Бойкова О.Ф.

Мотивированное решение изготовлено 11.01.2023г.

Судья- Бойкова О.Ф.