Решение по делу № 02А-0317/2025 от 15.05.2025

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

13 мая 2025 года Хорошевский районный суд г.Москвы в составе председательствующего судьи Е.В. Гейзлер, при секретаре Л.А. Соловьевой, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-317/2025 по административному иску ИФНС России № 34 по г. Москве к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и сборам,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России №34 по г.Москве обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1, в котором просила взыскать с ответчика недоимку по налогу на доходы физических лиц за 2020 год в размере сумма, штрафам в размере сумма, земельному налогу за 2021, 2022 в размере сумма, налогу на имущество за 2021, 2022 в размере 5 259 рубл., транспортному налогу за 2021, 2022 в размере сумма, пени в размере сумма.

В адрес ФИО1 направлено требование об уплате налога, однако указанная сумма в требовании до настоящено времени не уплачена.

Представитель административного истца по доверенности ФИО2 в судебном заседании доводы иска поддержал.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание явился, просил в удовлетворении требований истца отказать по доводам письменных возражений на иск.

Суд, выслушав доводы сторон, исследовав письменные материалы дела, приходит к следующему.

Как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 17 декабря 1996 года N 20-П, налог - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Налоговое законодательство в подпункте 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ, конкретизируя данный принцип, указывает, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, и разделяет указанный принцип дополнительно на составные части: обязанность уплачивать налог в полном объеме; обязанность своевременно уплачивать налоги; обязанность уплачивать налоги в установленном порядке.

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно абзацу 1 пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

При этом абзацем 2 части 3 указанной статьи предусмотрено, что рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового заявления не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Положениями части 1 статьи 286 КАС РФ предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации на учете в ИФНС России №34 по г. Москве стоит ФИО1

Согласно п. 4 ст. 85 Кодекса органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы (организации, должностные лица), осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года и (или) за иные периоды, определенные взаимодействующими органами (организациями, должностными лицами).

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Объектом налогообложения, согласно ст. 358 Кодекса, признаются автомобили, мотоциклы и иные транспортные средства, указанные в данной статье.

В соответствии со ст.ст. 83, 84, 85 НК РФ в целях проведения налогового контроля физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и транспортных средств.

Согласно ст.ст. 359, 362, 363 Кодекса, налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных

средств, и исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета) в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

Уплата налога производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств, в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

В соответствии с п.2 ст.3 Закона г. Москвы от 09.07.2008 г. № 33 «О транспортном налоге», уплата налога производится налогоплательщиками, являющимися физическими лицами: не позднее 01 декабря года, следующим за истекшим налоговым периодом. Инспекцией, в соответствии с вышеуказанными нормативными актами, а также приказом были получены сведения о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы.

На основании полученных сведений налогоплательщику исчислен транспортный налог с физических лиц за 2021-2022 на общую сумму сумма (Количество лошадиных сил транспортного средства * на налоговую ставку / количество месяцев владения).

марка автомобиля; регистрационный номер А748СР97за 2021 год - 108 л.с. * сумма /12 месяцев владения = сумма

марка автомобиля СЦЕНИК2.016V; регистрационный номер К136ХВ777за2021 год-258 л.с. * сумма /12 месяцев владения = сумма

марка автомобиля', регистрационный номер А748СР97за 2022 год - 108 л.с. * сумма /12 месяцев владения = сумма

марка автомобиля СЦЕНИК2.016V; регистрационный номер К136ХВ777за 2022год- 258 л.с. * сумма /12 месяцев владения = сумма

Неуплаченная сумма транспортного налога за 2021-2022 год составляет сумма.

В соответствии со статьей 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

Согласно ст.ст. 12,15 Налогового кодекса РФ, налог на имущество физических лиц относится к местным налогам и в городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге устанавливается законами указанных субъектов РФ о налогах и обязателен к уплате к уплате на территориях этих субъектов.

Законом г. Москвы №51 от 18.11.2014г. «О ставках налога на имущество физических лиц» установлен размер ставки налога на строения, помещения и сооружения.

В соответствии с пунктами 4, 11 статьи 85 НК РФ Инспекцией централизованно, посредством электронной связи, были получены из Росреестра сведения об имуществе и лицах - собственниках имущества.

На основании полученных сведений налогоплательщику исчислен налог на имущество физических лиц за 2021,2022 год в размере сумма

Н2021 по объекту (50:09:0070406:1445) = (сумма с учетом доли в праве 1) * 0.50% */12 месяцев владения = сумма

Н2021 по объекту (50:09:0070406:1517) = (сумма с учетом доли в праве 1) * 0.20% */12 месяцев владения = сумма.

Н2022 по объекту (50:09:0070406:1445) = (сумма с учетом доли в праве 7) * 0.50% * /12 месяцев владения, коэффициент к налоговому периоду 1.1 = сумма.

Н2022 по объекту (50:09:0070406:1517) = (сумма с учетом доли в праве 1) * 0.20% * /12 месяцев владения, коэффициент к налоговому периоду 1.1 = сумма.

Неуплаченная сумма налога на имущество физических лиц за 2021,2022 год составляет- сумма

В соответствии со ст. 388 Налогового Кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения (земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно п. 1 ст. 391 Налогового кодекса РФ налоговая база для исчисления земельного налога определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно ст. 15 Налогового кодекса РФ, земельный налог относится к местным налогам и в городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге устанавливается законами указанных субъектов РФ о налогах и обязателен к уплате на территориях этих субъектов. Законом г. Москвы от 24.11.2004 №74 «О земельном налоге» установлены ставки налога в соотношении налоговой ставки, выражающейся в процентах, и кадастровой стоимости земельного участка.

В соответствии с пунктами 4, 11 статьи 85 НК РФ Инспекцией централизованно, посредством электронной связи, были получены из Росреестра сведения правообладателях недвижимого имущества и об объектах недвижимого имущества.

На основании полученных сведений налогоплательщику начислен земельный налог за 2021,2022 год в сумме сумма

Расчет земельного налога за 2021,2022 год в отношении объекта налогообложения произведен следующим образом:

Н2021 по объекту (50:09:0070406:942) = (сумма с учетом доли в праве 1, налоговый вычет сумма.) * 0.20% * 112 месяцев владения = сумма

Н2022 по объекту (50:09:0070406:942) = (сумма с учетом доли в праве 1, налоговый вычет сумма.) * 0.20% * 112 месяцев владения= сумма

Неуплаченная сумма земельного налога за 2021,2022 год составляет-10016 рублей.

В соответствии с п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведённых расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 229 НК РФ, налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (далее по тексту - Декларация) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено ст. 227.1 НК РФ.

Срок представления декларации за 2020 год – 30.04.2021 г.

По результатам налоговой проверки Инспекцией начислен налог на доходы физических лиц за 2020 год в размере сумма, а также налогоплательщик привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 119 НК РФ (Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета) с назначением штрафа в размере сумма (225550 *30%), а так же правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 122 НК РФ (Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействий) с назначением штрафа в размере сумма (225550*20%).

В связи с неуплатой налогов налогоплательщику на основании статьи 75 НК РФ начислены пени в размере сумма

В связи с неполной уплатой налога Инспекцией в соответствии со статьей 69 Кодекса в адрес налогоплательщика было направлено требование об уплате задолженности, которое административным ответчиком оставлено без удовлетворения, что послужило основанием для обращения к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа в порядке главы 11.1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

В соответствии п. 1 Постановления Правительства РФ от 29.03.2023 N 500 "О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 и 2024 годах" установлено, что предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.

Мировым судьей судебного участка №153 района Хорошево-Мневники г. Москвы вынесено определение от 27.12.2024 об отмене судебного приказа.

Административный истец обратился в суд с административным иском 24.03.2025 г., в связи с чем, доводы административного ответчика о пропуске срока для взыскания налоговой задолженности суд находит несостоятельными. Доводы административного ответчика о не получении налоговых уведомлений опровергаются материалами дела, в частности распечаткой из личного кабинета налогоплательщика.

Согласно п. 4 ст. 48 Кодекса рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

В соответствии с п. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

По состоянию на дату рассмотрения дела задолженность ответчика составляет по налогу на доходы физических лиц за 2020 год в размере сумма, штрафам в размере сумма, земельному налогу за 2021, 2022 в размере сумма, налогу на имущество за 2021, 2022 в размере сумма, транспортному налогу за 2021, 2022 в размере сумма, пени в размере сумма.

В виду изложенного, требования административного истца суд находит обоснованными и подлежащими удовлетворению.

На основании ст. 114 КАС РФ, 333.19 НК РФ с административного ответчика в бюджет г.Москвы подлежит взысканию государственная пошлина в сумме сумма

На основании изложенного и руководствуясь статьями 175-180, 227 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административный иск ИФНС России № 34 по г. Москве к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и сборам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу ИФНС России №34 по г. Москве недоимку по налогу на доходы физических лиц за 2020 год в размере сумма, штрафам в размере сумма, земельному налогу за 2021, 2022 в размере сумма, налогу на имущество за 2021, 2022 в размере 5 259 рубл., транспортному налогу за 2021, 2022 в размере сумма, пени в размере сумма.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета города Москвы государственную пошлину в размере сумма

Решение может быть обжаловано в Московский городской суд через Хорошевский районный суд г. Москвы в течение одного месяца с момента принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 15 мая 2025 года

Судья Е.В. Гейзлер