Решение по делу № 2А-2513/2022 от 17.11.2022 | Емельяновский районный суд (Красноярский край)

2а-2513/2022

24RS0048-01-2022-018031-75

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

17 ноября 2022 года пгт. Емельяново

Емельяновский районный суд Красноярского края в составе:

председательствующего судьи Павловой К.П.,

при секретаре Мартиросян А.Р.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению ИФНС России по Советскому району г. Красноярска к ФИО6 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по Советскому району г. Красноярска обратилась в суд с административным иском к ФИО1 Т.М.О., в котором просит взыскать с ФИО1 Т.М.О. недоимки на общую сумму 7 713 руб. 69 коп., из которых: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере на выплату страховой пенсии, пени сумме 605 руб. 39 коп. за 2017г.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, пеня в сумме 118 руб. 74 коп. за 2017г.; транспортный налог в сумме 5246 руб. 74 коп., из которых 5227 руб. 59 коп. налог, 19 руб. 15 коп. пени.; единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности в общей сумме пеня 1759 руб. 40 коп.

Требования мотивированы тем, что ФИО1 Т.М.О., является налогоплательщиком страховых взносов. Дата прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя ДД.ММ.ГГГГ. В установленный законом срок ФИО1 Т.М.О. не уплачены страховые взносы на обязательное медицинское страхование и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за2017, в связи с чем последнему были начислены пени. Кроме того, ФИО1 Т.М.О. является налогоплательщиком транспортного налога, недоимка по транспортному налогу за 2017г. составила 5230 руб. 16 коп. Также ФИО1 Т.М.О. является плотильщиком налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. За 1,2 квартал 2017г. представлена декларация в соответствии с которой сумма подлежащая оплате составляет 32418 руб. Поскольку последним задолженность по налогу не была погашена в полном объеме, были начислены пени в размере 1759 руб. 40 коп. Административный истец обращался в мировой суд с заявлением о выдаче судебного приказа, в связи с чем, 11.06.2019г. мировым судьей судебного участка №80 в Советском районе г. Красноярска был выдан судебный приказ № о взыскании в пользу административного истца задолженности на общую сумму 8681 руб. 39 коп. 17.05.2021г. мировым судьей вынесено определение об отмене вышеуказанного судебного приказа на основании заявления должника. Задолженность до настоящего времени не погашена.

Представитель административного истца ИФНС России по Советскому району г. Красноярска надлежащим образом извещенный о времени, дате и месте судебного заседания в суд не явился, ходатайствовал о рассмотрении дела в отсутствие их представителя.

Административный ответчик ФИО1 Т.М.О. надлежащим образом извещенный о времени, дате и месте судебного заседания в суд не явился.

На основании ст. 150 КАС РФ суд дело рассмотрено в отсутствии неявившихся лиц, участвующих в деле.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В силу п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

На основании п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии с п. 2 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Согласно положениям Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ в связи с передачей полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» начиная с01.01.2017 на налоговые органы возложены полномочия по администрированию страховых взносов.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Пунктом 2 статьи 4 ФЗ от 03.07.2016 № 243-ФЗ установлено, что взыскание недоимки по страховым взносам, соответствующих пеней и штрафов в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации, образовавшихся на 1 января 2017 года, а также страховых взносов, пеней и штрафов, доначисленных органами Пенсионного фонда Российской Федерации, органами Фонда социального страхования Российской Федерации по результатам контрольных мероприятий, проведенных за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, по которым имеются вступившие в силу решения о привлечении к ответственности (отказе в привлечении к ответственности), осуществляется налоговыми органами в порядке и сроки, установленные НК РФ начиная с меры по взысканию, следующей за мерой, примененной органами Пенсионного фонда Российской Федерации и органами Фонда социального страхования Российской Федерации.

В соответствии со ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов (признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

В силу ст. 425 НК РФ, тарифы страховых взносов устанавливаются в следующих размерах, если иное не предусмотрено настоящей главой: 1) на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 26 процентов; 2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 2,9 процента; на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации, в пределах установленной предельной величины базы по данному виду страхования - 1,8 процента; 3) на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента.

В соответствии с п.1,2 ч.1 ст. 430 НК РФ, в том числе индивидуальные предприниматели уплачивают:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 руб., - в фиксированном размере 26 545 руб. за расчетный период 2018 года, 29 354 руб. за расчетный период 2019 года, 32 448 руб. за расчетный период 2020 года;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 руб. за расчетный период 2018 года, 6 884 руб. за расчетный период 2019 года и 8 426 руб. за расчетный период 2020 года.

Согласно п.2 ст.432 НК РФ, суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п.5 ст.432 НК РФ В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

В соответствии с положениями ст. 26.1 ФЗ № 250 от 03.07.2016 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) РФ в связи с принятием ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование", в случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок производится взыскание недоимки по страховым взносам в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом.

Как следует из материалов дела, с23.09.2010г. ФИО1 Т.М.О. зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, ДД.ММ.ГГГГ. деятельность ФИО1 Т.М.О. прекращена (л.д.73-79).

Таким образом, ФИО1 Т.М.О. является плательщиком страховых взносов за2017год, которые подлежали уплате в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования не позднее 31 декабря текущего календарного года, т.е. до2018г.

ФИО1 Т.М.О. был обязан своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы, а также вести учет, связанный с начислением и перечислением страховых взносов.

Ответчику были направлены требования№ от 07.08.2018г. по сроку уплаты до 27.08.2018г. (л.д.33), № от 17.08.2018г. по сроку уплаты до 06.09.2018г. (л.д.43), № от 28.09.2018г. по сроку уплаты до 18.10.2018г. (л.д.50), № от 06.11.2018г. по сроку уплаты 26.11.2018г. (л.д.58).

В связи с несвоевременной оплатой ФИО1 Т.М.О. сумм страховых взносов, ответчику начислены пени:

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за расчетные периоды начиная с 01.01.2017г. начисленные на задолженность в размере 18053 руб. 23 коп. в общей сумме 605 руб. 39 коп. за 2017г.;

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017г.: начисленные на сумму 3541 руб. 21 коп. в общей сумме 118 руб. 74 коп. за 2017г.

Доказательств оплаты исчисленной пени административным ответчиком не представлено.

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ, законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии с требованиями ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

В силу ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В порядке п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

Согласно ст. 2 Закона Красноярского края от 08.11.2007 г. № 3-676 "О транспортном налоге" налоговые ставки на транспортные средства установлены соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя, валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

На основании п.1 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Из материалов дела следует, что ФИО1 Т.М.О. в 2017 г. принадлежало на праве собственности транспортное средство (л.д.31) Toyota Camry гос. номер № с мощностью двигателя 181 л.с.;

ИФНС России по Советскому району г. Красноярска был произведен расчет транспортного налога за 2017 г. на сумму 5 249 руб. в отношении ответчика, последнему направлено налоговое уведомление № от 10.09.2018г. со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.31).

Поскольку сумма начисленного налога не была уплачена ответчиком в полном объеме и в установленные законом сроки, ему начислены пени с учетом недоимки по налогу за 2017 г. на сумму 5 249 руб. за период с 03.12.2018г. по 20.12.2018г. и направлено требование № об уплате задолженности по налогу в сумме 5 249 руб. и пени в размере 21 руб. 13 коп. со сроком уплаты до 11.01.2019г. (л.д.69).

Поскольку ответчиком задолженность по начисленному транспортному налогу и пени была частично оплачена, остаток задолженности по налогу составляет 5227 руб. 59 коп., пени 19 руб. 55 коп.

Доказательств исполнения обязательств об уплате ответчиком оставшейся недоимки по налогу и пени, не представлено.

На основании ст.346.27 НК РФ,вмененныйдоход – потенциально возможныйдоходналогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учётом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанногодохода, и используемый для расчёта величины единого налога по установленной ставке.

Статьей 346.28 НК РФ установлено, что налогоплательщиками единого налоганавменённыйдоходпризнаются: организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, в которых введён единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом, и перешедшие на уплату единого налога в порядке, установленном настоящей главой.

В силу ст.346.30 НК РФналоговым периодом по единому налогу признаётся квартал.

Согласно п. 3 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ, налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

В силу п.1 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога.

Как следует из представленных материалов, в период с 23.09.2010г. по 30.10.2017г. ФИО1 Т.М.О. был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, поэтому в соответствии со ст.346.28 НК РФи представленными документами он является плательщиком единого налоганавменённыйдоход. Ответчик представил в налоговый орган налоговую декларацию по ЕНВД за 1,2 квартал 2017 г., с исчисленной к уплате суммой налога 32 418 руб. (л.д.23-30).

Поскольку ответчиком налог навменённыйдоход не был оплачен в полном объеме, на сумму 20 379 руб. 17 коп. были начислены пени в размере 1 759 руб. 40 коп., направлены требования№ от 07.08.2018г. по сроку уплаты до 27.08.2018г. (л.д.33), № от 17.08.2018г. по сроку уплаты до 06.09.2018г. (л.д.43), № от 28.09.2018г. по сроку уплаты до 18.10.2018г. (л.д.50), № от 06.11.2018г. по сроку уплаты 26.11.2018г. (л.д.58).

Однако, в нарушение установленного срока сумма пени не уплачена ответчиком.

В силу п.2 ст. 48 НК РФ если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Согласно абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

11.06.2019г. мировым судьей судебного участка №85 в Советском районе г. Красноярска был выдан судебный приказ № (л.д.127) о взыскании в пользу административного истца задолженности на общую сумму 8681 руб. 39 коп. 17.05.2021г. мировым судьей вынесено определение об отмене вышеуказанного судебного приказа на основании заявления должника (л.д.128), после чего в течение шести месяцев –16.11.2021г., то есть в установленный налоговым законодательством срок, ИФНС России по Советскому району г. Красноярска обратилась в суд с рассматриваемым административным исковым заявлением.

Доказательств исполнения обязательств об уплате в полном объеме ответчиком недоимки по обязательным платежам и санкциям не представлено.

При этом суд принимает расчет задолженности, предоставленный истцом, подвергать сомнению правильность которого, у суда оснований не имеется, поскольку расчет проверен судом и признан верным.

В связи с изложенным, суд считает, что заявленные требования подлежат удовлетворению.

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ, с ФИО1 Т.М.О. также подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина, от уплаты которой освобожден административный истец, в размере, установленном пп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ, в сумме 400 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 290, 293 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление ИФНС России по Советскому району г. Красноярска к ФИО7 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать ФИО8, ДД.ММ.ГГГГ.р., ИНН №, уроженца п<адрес>, проживающего по адресу:<адрес>, в доход соответствующего бюджета недоимки на общую сумму 7 713 руб. 69 коп. из которых:

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за расчетные периоды начиная с 01.01.2017г. в сумме 605 руб. 39 коп. за 2017г.;

-пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017г. в сумме 118 руб. 74 коп. за 2017г.;

-транспортный налог в сумме 5246 руб. 74 коп., из которой 5227 руб. 59 коп. налог за 2017г., пеня 19 руб. 15 коп.;

-пени на единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности в сумме 1759 руб. 40 коп.

Взыскать с ФИО9 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано сторонами путем подачи апелляционной жалобы в Красноярский краевой суд через Емельяновский районный суд в течение месяца.

Председательствующий К.П. Павлова