Решение по делу № 2А-1-182/2023 от 08.06.2023

Дело № 2а-1-182/2023

УИД 73RS0011-01-2023-000166-21

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

8 июня 2023 года р.п. Майна

Майнский районный суд Ульяновской области под председательством судьи Сизовой Н.В., при секретаре Чагаевой Т.Е.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области (далее - УФНС России по Ульяновской области) обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам в общей сумме 56 698 рублей 30 копеек.

В обоснование заявленных требований указано, что административный ответчик ФИО1 имеет (имел) в собственности объекты налогообложения:

- автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: ***, дата регистрации права 07.11.2014.

Налоговые уведомления на уплату налога были направлены в адрес налогоплательщика.

Согласно расчету транспортного налога физических лиц сумма начисленного налога за 2016 год составляет 4 230 рублей, за 2019 год – 4 230 рублей, остаток задолженности по транспортному налогу составляет 8 301 рубль.

Кроме того, ФИО1 с 5 апреля 2012 года по 22 марта 2019 года состоял на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя, являлся плательщиком страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.

Исходя из гл. 34 ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах, определяемых в соответствии со ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с п. 5 ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

Согласно ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации с 1 января 2018 г для ИП предусмотрен фиксированный размер платежей по взносам на ОПС и ОМС.

Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

- в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

- в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Исходя из вышеизложенного расчёт сумм страховых взносов на ОПС и ОМС в фиксированном размере за 2018 г. составляет:

в ПФР = 26545,00 руб.

С учетом частичной оплаты по страховым взносам на ОПС за 2018 г. сумма задолженности составляет 12399,26 руб.

в ФФОМС = 5840,00 руб.

Расчёт сумм страховых взносов на ОПС и ОМС в фиксированном размере за 2 месяца и 22 дня марта 2019 г. составляет:

в ПФР = 29 354,00 руб. /12= 2446,17 руб. *2=4892,33 руб. за 2 мес. 2019 г.

2446,17 руб./31=78,90 руб.*22=1735,99 руб. за 22 дня марта 2019 г.

Итого: 6628,32 руб.

в ФФОМС = 6 884,00 руб./12=573,67 руб.*2=1147,34 руб. за 2 мес. 2019 г.

573,66 руб./31=18,50 руб.*22=407,11 руб. за 22 дня марта 2019 г.

Итого: 1554,45 руб.

Далее ФИО1 с 24.03.2020 г. по 06.10.2020 г. снова был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, следовательно, являлся плательщиком страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.

Расчёт сумм страховых взносов на ОПС и на ОМС в фиксированном размере за 6 месяцев и 14 дней марта и октября 2020 г. составляет:

в ПФР = 32 448,00 руб./12= 2704,00 руб. *6=16224,00 руб. за 6 мес. 2020 г.

2707,00 руб./31=87,22 руб.* 14=1221,16 руб. за 14 дней марта и октября 2020 г.

Итого: 17445,16 руб.

- в ФФОМС = 8 426,00 руб. /12=702,16 руб.*6=4213,00 руб. за 2 мес. 2019 г.

702,16 руб./31=22,65 руб.* 14=317,11 руб. за 14 дней марта и октября 2020 г.

Итого:4530,11 руб.

Налогоплательщиком исчисленные страховые взносы в фиксированном размере по ОПС и ОМС в установленные сроки не оплачены.

В связи с неуплатой налога, страховых взносов на основании статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 выставлены требования от 14.12.2017 ***, от 05.02.2019 ***, от 24.04.2019 ***, от 13.11.2020 ***, 03.02.2021 *** об уплате налога, страховых взносов, в котором сообщалось о наличии задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени, однако до настоящего времени в нарушение пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации задолженность не погашена в установленном порядке, срок добровольной уплаты истек.

Остаток задолженности по транспортному налогу и страховым взносам согласно отмененным судебным приказам составляет 56698,30 руб.

Согласно п. 3 ст. 48 требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Определением мирового судьи судебного участка № 2 Майнского района Майнского судебного района Ульяновской области от 14.03.2023 отменены судебные приказы мирового судьи судебного участка № 2 Майнского района Майнского судебного района Ульяновской области от 05.04.2018 г. ***, от 20.09.2019 г. ***, от 08.10.2019 г. ***, от 14.04.2021 г. ***.

Ссылаясь на ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, Управление Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области просит взыскать с ФИО1 задолженность по налогам в общей сумме 56 698 рублей 30 копеек, в том числе:

транспортный налог с физических лиц в размере 8 301 рубль за 2016, 2019 год;

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 36 472 рубля 74 копейки за 2018, 2019, 2020 год;

страховые взносы на обязательное медицинское страхование в сумме 11 924 рубля 56 копеек за 2018, 2019, 2020 год.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие, на удовлетворении исковых требований настаивал в полном объёме.

Административный ответчик ФИО1, извещенный надлежащим образом о времени и месте судебного заседания, возражений не представил, ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие.

По смыслу ст. 14 Международного пакта о гражданских и политических правах лицо само определяет объем своих прав и обязанностей в гражданском процессе. Поэтому лицо, определив свои права, реализует их по своему усмотрению. Распоряжение своими правами по усмотрению лица является одним из основополагающих принципов судопроизводства.

Неявка лица, извещенного в установленном порядке о времени и месте рассмотрения дела, является его волеизъявлением, свидетельствующим об отказе от реализации своего права на непосредственное участие в судебном разбирательстве дела и иных процессуальных прав.

Суд определил рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч. 1 ст. 14 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон.

Согласно ч. 1 ст. 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В соответствии с ч. 4 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации предусмотрено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлена обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги и представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

В силу статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, а в силу статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации за просрочку исполнения обязанности по уплате налога может быть начислена пеня.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

На основании главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации «О транспортном налоге» и Закона Ульяновской области от 06.09.2007 № 130-ОЗ «О транспортном налоге в Ульяновской области», а также п. 1 ст. 23 НК РФ ФИО1 является налогоплательщиком.

Статьёй 357 Главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых, в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

Налоговым периодом в соответствии со ст. 360 Налогового кодекса Российской Федерации признается календарный год.

Согласно п. 1 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

В соответствии со ст. 2 Закона Ульяновской области от 06.09.2007 № 130-ОЗ «О транспортном налоге в Ульяновской области» ставки транспортного налога устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Как следует из материалов дела, ФИО1 имеет (имел) в собственности объект налогообложения - автомобиль легковой, Марка/Модель: ***, дата регистрации права 07.11.2014.

Кроме того, административный ответчик в период с 5 апреля 2012 года по 22 марта 2019 года и в период с 24 марта 2020 года по 06 октября 2020 года состоял на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя, являлся плательщиком страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.

Согласно пункту 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление и уплату налога на доходы физических лиц в соответствии с настоящей статьей производят: физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности (подпункт 1).

Согласно ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации с 1 января 2018 года для ИП предусмотрен фиксированный размер платежей по взносам на ОПС и ОМС.

В соответствии с п. 5 ст. 432 Налогового кодекса Российской Федерации в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

ФИО1 транспортный налог, страховые взносы в фиксированном размере по ОПС, ОМС в установленные сроки не оплачены.

За налогоплательщиком числится задолженность по налогу и страховым взносам, на которую начислены пени за каждый календарный день просрочки, взыскание которых предусмотрено ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации.

На основании статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации, в связи с неуплатой налога, страховых взносов ФИО1 были направлены требования от 14.12.2017 ***, от 05.02.2019 ***, от 24.04.2019 ***, от 13.11.2020 ***, 03.02.2021 *** об уплате налога, страховых взносов, в которых сообщалось о наличии задолженности и сумме начисленной на сумму недоимки пени.

В нарушение пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации, оплата задолженности ответчиком не произведена в установленном порядке, срок добровольной уплаты истек.

В настоящее время задолженность по страховым взносам и пени составляет:

- транспортный налог с физических лиц в размере 8 301 рубль за 2016, 2019 год;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 36 472 рубля 74 копейки за 2018, 2019, 2020 год;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в сумме 11 924 рубля 56 копеек за 2018, 2019, 2020 год.

Доказательств отсутствия задолженности по уплате налогов и пеней административным ответчиком не представлено.

Как усматривается из представленных в материалы дела документов, предусмотренная ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации процедура и сроки взыскания недоимки налоговым органом соблюдены.

Определениями мирового судьи судебного участка № 2 Майнского района Майнского судебного района Ульяновской области от 14.03.2023 отменены судебные приказы мирового судьи судебного участка № 2 Майнского района Майнского судебного района Ульяновской области от 05.04.2018 г. ***, от 20.09.2019 г. ***, от 08.10.2019 г. *** от 14.04.2021 г. ***, в связи с поступившими возражениями ФИО1

С административным исковым заявлением налоговый орган обратился в суд 10 апреля 2023 года, т.е. в установленный законом срок.

Таким образом, разрешая заявленные требования, суд приходит к выводу о наличии оснований для их удовлетворения, поскольку установленная обязанность по уплате о взыскании транспортного налога, страховых взносов, пеней в установленные законом сроки ответчиком не исполнена.

В соответствии со 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1 901 рубль в доход местного бюджета.

Руководствуясь ст. ст. 175, 180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Иск Управления Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, *** года рождения, ***, зарегистрированного по адресу: 433170, Россия, ***, в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области задолженность по налогам в общей сумме 56 698 рублей 30 копеек, в том числе:

транспортный налог с физических лиц в размере 8 301 рубль за 2016, 2019 год;

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 36 472 рубля 74 копейки за 2018, 2019, 2020 год;

страховые взносы на обязательное медицинское страхование в сумме 11 924 рубля 56 копеек за 2018, 2019, 2020 год.

Взыскать с ФИО1, *** года рождения, ***, зарегистрированного по адресу: 433170, Россия, ***, государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 1 901 рубль.

Решение может быть обжаловано в течение месяца в Ульяновский областной суд через Майнский районный суд Ульяновской области.

Судья Н.В. Сизова

Мотивированное решение изготовлено 14 июня 2023 года.