Решение по делу № 2А-2167/2023 от 07.07.2023

Дело № 2а-2167/2023

УИД 74RS0003-01-2023-001703-77

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

07 июля 2023 года г. Челябинск

Тракторозаводский районный суд г.Челябинска в составе:

председательствующего судьи Айрапетян Е.М.,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Летягиной О.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы по Тракторозаводскому району г.Челябинска к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское и пенсионное страхование, транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество,

УСТАНОВИЛ:

Инспекции Федеральной налоговой службы по Тракторозаводскому району г.Челябинска (далее – ИФНС России по Тракторозаводскому району г.Челябинска)обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2020 год в размере 30005,68 руб., пени за период с 19.12.2020 по 23.12.2020 в размере 21,25 руб., (за 2020 год); задолженность по уплате взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет ФФОМС за 2020 год в размере 7791,78 руб., пени за период с 19.12.2020 по 23.12.2020 в размере 5,52 руб. (за 2020 год); задолженность по транспортному налогу за 2019 год в размере 1461 руб., пени за период с 02.1272020 по 13.12.2020 в размере 2,48 руб. (за 2019 год); задолженность по налогу на имущество за 2019 год в размере 1568 руб., пени за период с 02.12.2020 по 13.12.2020 в размере 2,67 руб. (за 2019 год); задолженность по земельному налогу за 2019 года в размере 2529 руб., пени за период с 02.12.2020 по 13.12.2020 в размере 4,30 руб. (за 2019 год).

В обоснование исковых требований указано, что ФИО1 состоит на налоговом учете в ИФНС по Тракторозаводскому району г.Челябинска, в период с 13.04.2015 по 03.12.2020 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Однако своевременно обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии, а также на обязательное медицинское страхование за 2020 год ФИО1 исполнена не была, в связи с чем налоговым органом были начислены пени и выставлено требование № от 24.12.2020 года об уплате недоимки и пени в общей сумме 37824,23 руб., со сроком исполнения –01.02.2021.

Кроме того, ФИО1, в том числе в 2019 году являлся собственником транспортного средства марки Ниссан Примера, государственный регистрационный знак №, а также собственником жилого помещения и земельных участков, расположенных по адресу: <адрес>), однако обязанность собственника по уплате транспортного налога, налога на имущество и земельного налога им своевременно исполнена не была, в связи с чем, были начислены пени и в адрес ФИО1 направлено требование № от 14.12.2020 со сроком исполнения 20.01.2020, которое ответчиком также исполнено не было. Указанные обстоятельства явились основанием для обращения налогового органа, в установленный п. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации срок, к мировому судье судебного участка № 3 Тракторозаводского района г. Челябинска с заявлением о выдаче судебного приказа, который определением этого же мирового судьи от 02.12.2022 года был отменен в связи с поступившими возражениями ФИО1 Однако, до настоящего времени задолженность по страховым взносам за 2020 года, по транспортному налогу, налогу на имущество и земельному налогу за 2019 года, а также пени, административным ответчиком в полном объеме не погашены.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, причины неявки не сообщил, ходатайств об отложении судебного заседания не представил.

С учетом изложенного судом принято решение о рассмотрении дела в отсутствие сторон.

Исследовав письменные материалы административного дела, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со статьей 3, пунктом 1 статьи 23 Налогового Кодекса РФ, статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Налоговое законодательство определяет, кто является плательщиком того или иного вида налога.

Согласно п.1 ст.19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с данным Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В силу п. 1 ст. 419 Налогового кодекса РФ индивидуальные предприниматели признаются плательщиками страховых взносов.

В соответствии с п. 1 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Как следует из выписки из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей по состоянию на 04.04.2023 года, административный ответчик ФИО1 в период с с 13.04.2015 по 03.12.2020 являлся индивидуальным предпринимателем, а следовательно – плательщиком страховых взносов.

В связи с неисполнением обязанности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2020 год и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет ФФОМС за 2020 год, ФИО1 начислены пени и 24.12.2020 года в его адрес направлено требование № об уплате недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2020 год в размере 30005,68 руб., пени за период с 19.12.2020 по 23.12.2020 в размере 21,25 руб., (за 2020 год), по уплате взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет ФФОМС за 2020 год в размере 7791,78 руб., пени за период с 19.12.2020 по 23.12.2020 в размере 5,52 руб. (за 2020 год), со сроком исполнения до 01.02.2021 года.

Однако до настоящего времени обязанность по уплате недоимки по страховым взносам и пени ФИО1 не исполнена.

Указанные обстоятельства административным ответчиком не оспариваются, доказательств, подтверждающих оплату задолженности в установленный срок в полном объеме, не представлено.

Кроме того, в силу п.п.1 ст.38 Налогового кодекса Российской Федерации возникновение обязанности по уплате налога законодательство о налогах и сборах связывает с наличием у налогоплательщика объекта налогообложения. Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй названного Кодекса и с учетом положений этой статьи.

Объектом налогообложения признаются, в том числе автомобили (п. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ).

Налоговые ставки по правилам пункта 1 статьи 361 Налогового Кодекса РФ устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Согласно ст.2 Закона Челябинской области от 28.11.2002г. № 114-ЗО «О транспортном налоге» налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. с 1 января 2011 года налоговая ставка составляла 7,70 рублей, от 100 л.с. до 150 л.с. – 20 рублей, от 150 л.с. до 200 л.с. -50 рублей, свыше 200 л.с. – 85 рублей.

В силу статей 15, 23 Налогового кодекса РФ, Закона Российской Федерации «О налоге на имущество физических лиц» налогоплательщиками налога на имущество являются физические лица - собственники имущества признаваемого объектом налогообложения. На основании ст.2 указанного Закона, объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения.

В соответствии с п.2 ст.5 Закона Российской Федерации от 09 декабря 1991 года № 2003-1 (в ред. Федерального закона от 02 ноября 2013 года N 306-ФЗ), налог на имущество физических лиц исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 марта каждого года. Порядок расчета такой стоимости устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на осуществление функций по нормативно-правовому регулированию в сфере ведения государственного кадастра недвижимости, осуществления кадастрового учета и кадастровой деятельности.

В силу ч. 1 ст. 389 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно ст. 390 Налогового кодекса РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. При этом кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (ч. 1 ст. 391 Налогового кодекса РФ). Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ч. 4 ст. 391 Налогового кодекса РФ).

В соответствии с пунктом 3 статьи 396 Налогового кодекса РФ, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Как предусмотрено пунктом 4 статьи 397 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Пунктом 3 статьи 52 Налогового Кодекса РФ предусмотрено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

При наличии у налогоплательщика недоимки в его адрес направляется требование об уплате налога в срок не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (статьи 69, 70 Налогового Кодекса РФ).

В судебном заседании установлено и подтверждается карточкой учета транспортного средства, что ФИО1, в том числе в 2019 году являлся собственником транспортного средства марки транспортного средства марки Ниссан Примера, государственный регистрационный знак №, а также собственником жилого помещения и земельных участков, расположенных по адресу: <адрес>

В 2019 году ФИО1 как собственнику указанных транспортного средства, жилого дома и земельных участков был начислен транспортный налог в размере 1461 руб., налог на имущество в размере 1568руб., земельный налог в размере 1349 руб. (за земельный участок (39)) и в размере 1180 руб. (за земельный участок (44), о чем 03.08.2020 в его адрес направлено соответствующее налоговое уведомление №.

В связи с неисполнением в установленный законом срок обязанности по уплате транспортного налога, налога на имущество и земельного налога ФИО1 были начислены пени и направлено требование № от 14.12.2020 со сроком исполнения 20.01.2020 об уплате транспортного налога за 2019 год в размере 1461 руб., пени за период с 02.1272020 по 13.12.2020 в размере 2,48 руб. (за 2019 год); налога на имущество за 2019 год в размере 1568 руб., пени за период с 02.12.2020 по 13.12.2020 в размере 2,67 руб. (за 2019 год); земельного налога за 2019 года в размере 2529 руб., пени за период с 02.12.2020 по 13.12.2020 в размере 4,30 руб. (за 2019 год).

Однако до настоящего времени обязанность по уплате указанных налогов и пени ФИО1 не исполнена. Доказательств, подтверждающих оплату задолженности в установленный срок, а также в полном объеме, не представлено.

Процедура и сроки взимания задолженность и пени по уплате налогов в судебном порядке регламентированы ст.48 Налогового кодекса РФ, главой 32 Кодекса административного судопроизводства РФ.

Согласно статье 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций (часть 1).

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом (часть 2).

В случае неисполнения физическим лицом обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа (пункт 1 статьи 48 Налогового кодекса РФ).

В соответствии с п. 2 ст. 48Налогового кодекса РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В то же время, согласно пункту 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Поскольку направленные в адрес ФИО1 требования им исполнены не были в установленный в данных требованиях срок, указанное обстоятельство послужило основанием для обращения налогового органа 26.03.2021, то есть в течении шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, к мировому судье судебного участка № 3Тракторозаводского района г.Челябинска с заявлением о выдаче судебного приказа.

15.04.2021 года мировым судьей судебного участка № 3Тракторозаводского района г. Челябинска был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по страховым взносам и пени за 2020 год, а также задолженности по уплате транспортного налога, налога на имущество и земельного налога за 2019 год, который определением мирового судьи этого же судебного участка от 02.12.2022 года был отменен в связи с поступлением возражений ФИО1

С настоящим административным исковым заявлением ИФНС России по Тракторозаводскому району г. Челябинска обратилась в суд 10.04.2023года, то есть в течение шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, срок принудительного взыскания обязательных платежей и санкций налоговым органом не пропущен и оснований для применения срока исковой давности не имеется.

Учитывая, что на сегодняшний день обязанность по уплате по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2020 год и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет ФФОМС за 2020год, а также обязанность по уплате транспортного налога, налога на имущества и земельного налога и пени ФИО1 не исполнена, принимая во внимание, положения ст. 178 КАС РФ, суд полагает административные исковые требования ИФНС России по Тракторозаводскому району г.Челябинска подлежащими удовлетворению и взысканию с ФИО1 задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2020 год в размере 30005,68 руб., пени за период с 19.12.2020 по 23.12.2020 в размере 21,25 руб., (за 2020 год); задолженность по уплате взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет ФФОМС за 2020 год в размере 7791,78 руб., пени за период с 19.12.2020 по 23.12.2020 в размере 5,52 руб. (за 2020 год); задолженность по транспортному налогу за 2019 год в размере 1461 руб., пени за период с 02.1272020 по 13.12.2020 в размере 2,48 руб. (за 2019 год); задолженность по налогу на имущество за 2019 год в размере 1568 руб., пени за период с 02.12.2020 по 13.12.2020 в размере 2,67 руб. (за 2019 год); задолженность по земельному налогу за 2019 года в размере 2529 руб., пени за период с 02.12.2020 по 13.12.2020 в размере 4,30 руб. (за 2019 год).

В соответствии с п.п. 19 п. 1 ст. 333.36 Налогового кодекса РФ налоговые органы освобождены от уплаты государственной пошлины.

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ, учитывая, что административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, то с административного ответчика в доход местного бюджета следует взыскать государственную пошлину в сумме 1501,75 руб. (ч. 1 ст. 333 HYPERLINK "https://sudact.ru/law/nk-rf-chast2/razdel-viii/glava-25.3/statia-333.19_1/" \t "_blank" \o "НК РФ > Раздел VIII. Федеральные налоги > Глава 25.3. Государственная пошлина > Статья 333.19. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями".19 Налогового кодекса РФ ).

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования ИФНС России по Тракторозаводскому району г.Челябинска удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты>в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по Тракторозаводскому району г.Челябинска задолженность:

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2020 год в размере 30005,68 руб., пени за период с 19.12.2020 по 23.12.2020 в размере 21,25 руб., (за 2020 год);

по уплате взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет ФФОМС за 2020 год в размере 7791,78 руб., пени за период с 19.12.2020 по 23.12.2020 в размере 5,52 руб. (за 2020 год);

по транспортному налогу за 2019 год в размере 1461 руб., пени за период с 02.1272020 по 13.12.2020 в размере 2,48 руб. (за 2019 год);

по налогу на имущество за 2019 год в размере 1568 руб., пени за период с 02.12.2020 по 13.12.2020 в размере 2,67 руб. (за 2019 год);

по земельному налогу за 2019 года в размере 2529 руб., пени за период с 02.12.2020 по 13.12.2020 в размере 4,30 руб. (за 2019 год).

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 1501,75 руб.

Решение может быть обжаловано в административную коллегию Челябинского областного суда через Тракторозаводский районный суд г.Челябинска путем подачи апелляционной жалобы в течение месяца со дня его вынесения в окончательной форме.

Председательствующий Е.М. Айрапетян

Мотивированное решение суда составлено 14 июля 2023 года.

Председательствующий Е.М. Айрапетян