Постановление по делу № 1-157/2023 от 17.11.2023

1-157-23

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

город Тюмень 17 ноября 2023 года

Калининский районный суд города Тюмени в составе:

председательствующего судьи Борисовой М.А.,

при секретаре Бойко Я.Б.,

с участием:

государственного обвинителя Софроновой Е.В.,

законного представителя подсудимого ФИО1 – представителя Управления социальной защиты населения <адрес> и <адрес> ФИО7,

защитника – адвоката Княжева А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела № в отношении ФИО1, <данные изъяты> ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Органом предварительного расследования ФИО1 обвиняется в следующем. Общество с ограниченной ответственностью <данные изъяты> на основании Решения единственного учредителя <данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ и с указанной даты состоит на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес> № (далее по тексту – ИФНС России по <адрес> №), имеет основной государственный регистрационный номер № индивидуальный номер налогоплательщика (№. В период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» было зарегистрировано по адресу: <адрес>, фактически располагалось по адресу: <адрес>. Основным видом деятельности Общества являлась торговля оптовая отходами и ломом.

ФИО1 на основании Протокола внеочередного собрания участников <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ с указанной даты является генеральным директором <данные изъяты>», и в соответствии с Уставом <данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ, единоличным исполнительным органом, осуществляет руководство текущей деятельностью Общества; без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет интересы и совершает сделки; издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает взыскания.

Согласно положениям Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" единоличный исполнительный орган общества: без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должности работников общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; осуществляет иные полномочия, не отнесенные настоящим Федеральным законом или уставом общества к компетенции общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и коллегиального исполнительного органа общества.

ФИО1, являясь руководителем общества и, в соответствии с уставом, лицом, обладающим организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, пп. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ), обязан обеспечить уплату обществом законно установленных налогов, и, в соответствии со ст.ст. 6, 7 Федерального Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и уставом общества, организовать надлежащий бухгалтерский и налоговый учет предприятия, соблюдение законодательства Российской Федерации при выполнении хозяйственных операций, соблюдение предприятием налогового законодательства РФ.

ФИО1, достоверно зная об обязанности правильно исчислять и своевременно уплачивать законно установленные налоги, и предоставлять в налоговый орган достоверную налоговую декларацию и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, действуя умышленно, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2021 года в крупном размере, в общей сумме 35 892 457 руб., при следующих обстоятельствах.

Так, ФИО1, достоверно знал, что предприятие <данные изъяты>» в соответствии со ст. 143 НК РФ является плательщиком налога на добавленную стоимость, который он обязан исчислять и уплачивать в бюджет в соответствии с нижеследующими положениями НК РФ:

- п. 2 ст. 153 НК РФ при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами;

- ст. 163 НК РФ налоговый период по налогу на добавленную стоимость установлен как квартал;

- ч. 3 ст. 164 НК РФ налогообложение производится по налоговой ставке 20 процентов;

- п.п. 1, 2, 8 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные ст.171 НК РФ налоговые вычеты; вычетом подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории РФ; вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг);

- п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, иных документов, в случаях, предусмотренных п.п. 2.1, 3, 6-8 ст. 171 НК РФ;

- п. 1 ст. 173 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода; при этом сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, определяется как общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со ст. 166 НК РФ, уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ;

- п. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога производится по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

ФИО1, являясь руководителем общества, организатором хозяйственной деятельности, достоверно знал о том, что <данные изъяты> никаких работ (услуг, поставок товаров) в адрес <данные изъяты> не выполняли, а документы между <данные изъяты>» и вышеперечисленными организациями изготовлены формально, для создания видимости осуществления финансово-хозяйственной деятельности, то есть содержат заведомо ложные сведения.

Имея единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость с предприятия <данные изъяты> путем неправомерного применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, используя свои полномочия генерального директора <данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ включительно, ФИО1 неоднократно, умышленно получал изготовленные неустановленными лицами заведомо подложные документы о выполнении работ (услуг, поставках товаров) организациями: <данные изъяты> и обеспечивал передачу данных документов (договоров, счетов-фактур) бухгалтерам компании <данные изъяты> Свидетель №8, Свидетель №9, для отражения сведений в бухгалтерском и налоговом учетах, а впоследствии – для использования при составлении налоговых деклараций.

Так, ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ бухгалтерам компании <данные изъяты> Свидетель №8, Свидетель №9 были переданы документы, содержащие заведомо ложные сведения о выполнении работ (услуг, поставке товаров) сторонними организациями в адрес <данные изъяты>», в том числе счета-фактуры:

По взаимоотношениям с <данные изъяты>

По взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>

По взаимоотношениям с <данные изъяты>

Свидетель №8, Свидетель №9 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выполняли функции бухгалтеров <данные изъяты>», в их обязанности входило ведение бухгалтерского и налогового учетов Общества, составление бухгалтерской и налоговой отчетности, исчисление налогов, составление налоговых деклараций и предоставление их в налоговый орган по указанию генерального директора <данные изъяты>» ФИО1

Указанные лица по указанию ФИО1 отражали в бухгалтерском учете компании документы о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между <данные изъяты>, после чего, в соответствии с функциональными обязанностями, не осведомленные о преступных намерениях ФИО1 и недостоверности документов о финансово-хозяйственных взаимоотношениях с вышеперечисленными организациями, отражали в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «ТПК «Базис» за 2 квартал 2021 года сведения, содержащиеся в вышеперечисленных документах и, исходя из которых производилось исчисление налогов, составление налоговых деклараций и представление их в налоговый орган.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Свидетель №8 и Свидетель №9 приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учете <данные изъяты> за 2 квартал 2021 года документы, представленные ФИО1, по взаимоотношениям с <данные изъяты> о выполнении работ (услуг, поставке товаров), а именно счета-фактуры на общую сумму 215 354 740 руб., в том числе НДС на сумму 35 892 456,71 руб., отраженные в книге покупок за 2 квартал 2021 года.

ДД.ММ.ГГГГ неустановленное лицо по поручению ФИО1, на основании представленных последним сведений, изготовило налоговую декларацию (расчет налога уточненный) по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2021 года, в которую включило отраженные в Книге покупок за 2 квартал 2021 года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость по фактически не выполненным работам (услугам, поставленным товарам) <данные изъяты> С учетом указанных сведений исчислило общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 2 квартал 2021 года, в размере 203 756 руб.

В указанное время ФИО1, заведомо зная о том, что налоговая декларация <данные изъяты> по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2021 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 2 квартал 2021 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с <данные изъяты>», дал указание неустановленному сотруднику ООО «Центр налоговой помощи» направить налоговую декларацию в ИФНС России по г. Тюмени № 3.

ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи налоговая декларация <данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2021 года неустановленным сотрудником <данные изъяты> на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ, выданной руководителем <данные изъяты> ФИО1, представлена в ИФНС России по <адрес> №, расположенную по адресу: <адрес>, ул. <адрес>.

В результате преступных действий ФИО1 предприятием <данные изъяты>» не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 2 квартал 2021 года в сумме 35 892 457 руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты:

- в сумме 11 964 152,33 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;

- в сумме 11 964 152,34 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, ФИО1, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, в нарушение ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 19, пп. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45, ст. 163, ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173, ст. 174, НК РФ, ч. 1 ст. 6 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ, путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации <данные изъяты>, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость <данные изъяты>» за 2 квартал 2021 года в сумме 35 892 457 руб., в срок до 27.09.2021, что превышает 15 000 000 рублей и является крупным размером в соответствии с п. 1 примечаний к статье 199 УК РФ.

Действия ФИО1 органом предварительного следствия квалифицированы по ч.1 ст.199 УК РФ – уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

В судебном заседании на обсуждение участников процесса поставлен вопрос о прекращении уголовного дела в отношении подсудимого ФИО1 в связи со смертью последнего.

Законный представитель подсудимого, государственный обвинитель и защитник подсудимого не возражали против прекращения уголовного дела по указанному основанию. При этом, законному представителю подсудимого были разъяснены последствия прекращения уголовного дела в связи со смертью, которые были ей понятны.

Факт смерти подсудимого судом достоверно установлен. Так, согласно записи акта о смерти № от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженец <адрес>, скончался ДД.ММ.ГГГГ в <адрес> от асфиксии странгуляционной в связи с повешением с неопределенными намерениями, в доме.

В соответствии с п.4 ч.1 ст.24 УПК РФ возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в случае смерти подозреваемого или обвиняемого, за исключением случаев, когда производство по уголовному делу необходимо для реабилитации умершего.

Заинтересованными лицами ходатайство о продолжении судебного разбирательства в целях реабилитации умершего не заявлено.

При таких обстоятельствах суд считает, что уголовное дело в отношении ФИО1 необходимо прекратить в соответствии с п.4 ч.1 ст.24 УПК РФ, в связи с его смертью.

Основания для сохранения ареста, наложенного в соответствии с постановлением Калининского районного суда г.Тюмени от 17 августа 2022 года на имущество ФИО1 и денежные средства <данные изъяты> в настоящее время отпали, поскольку уголовное дело подлежит прекращению, при этом, гражданский иск заявлен не был. Таким образом, суд считает необходимым снять арест на указанное имущество и денежные средства.

Вопрос о судьбе вещественных доказательств по уголовному делу следует разрешить в соответствии со ст.81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь п.4 ч.1 ст.24 УПК РФ, п.2 ч.1 ст.27 УПК РФ, ст.ст.254, 256 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело № в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, по основанию, предусмотренному п.4 ч.1 ст.24 УПК РФ, в связи со смертью подсудимого ФИО1

Вещественные доказательства:

- подшивку № <данные изъяты>», – хранить при уголовном деле.

Снять арест, наложенный на основании постановления Калининского районного суда г.Тюмени от 17 августа 2022 года на имущество ФИО1:

- 17/25 доли в праве на жилое помещение, площадью 67,7 кв.м., расположенное по адресу: <данные изъяты>

- №, государственный регистрационный знак №, стоимостью 725 000 руб.;

Снять арест, наложенный на основании постановления Калининского районного суда г.Тюмени от 17 августа 2022 года на денежные средства в размере 35 892 457 руб. на счетах №

- №№ в <данные изъяты><данные изъяты>»;

- №№ в <данные изъяты>»;

- № в <данные изъяты>»;

- № в <данные изъяты>».

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Тюменского областного суда через Калининский районный суд г.Тюмени в течение 15 суток после его вынесения.

Председательствующий судья М.А.Борисова