Дело № 2а-110/2025
поступило в суд 09.01.2025
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
03 февраля 2025 года город Чулым
Чулымский районный суд Новосибирской области в составе:
председательствующего судьи Ждановой О.А.
при секретаре Лукьяненко А.А.
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной МФНС России № 17 по Новосибирской области к ФИО1 о взыскании задолженности по пене,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная МФНС России № 17 по Новосибирской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по пене, указав, что налогоплательщик ФИО1, ИНН № состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № 18 по Новосибирской области. В соответствии со ст. 419 НК РФ ФИО1 признается плательщиком страховых взносов. Дата регистрации в качестве индивидуального предпринимателя 12 ноября 2019 года, дата прекращения деятельности 27.06.2023 г. В соответствии со ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля год следующего за истекшим расчетным периодом. В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками. При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном настоящим Кодексом, недоимку по страховым взносам. В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 1 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов. Статьей 432 Налогового кодекса Российской Федерации установлен срок уплаты страховых взносов. При этом размер указанных страховых взносов определяется как произведение совокупного фиксированного размера страховых взносов, так, за 2019 года страховые взносы в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование - 29 354 руб., страховые взносы в фиксированном размере на обязательное медицинское страхование - 6 884 руб., за 2020 года страховые взносы в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование -32 448 руб., страховые взносы в фиксированном размере на обязательное медицинское страхование - 8 426 руб. В 2021 году страховые взносы в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование - 32 448 руб., страховые взносы в фиксированном размере на обязательное медицинское страхование -8 426 руб. В 2022 году страховые взносы в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование - 34 445 руб., страховые взносы в фиксированном размере на обязательное медицинское страхование - 8 766 руб. В 2023 году страховые взносы в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование - 36 723 руб., страховые взносы в фиксированном размере на обязательное медицинское страхование - 9 119 руб. В соответствии со статьей 357 НК РФ ФИО1. признается плательщиком транспортного налога. В соответствии со статьей 85 Налогового кодекса Российской Федерации признается плательщиком налога на имущество. В соответствии со статьей. 408 НК РФ, ФИО1 плательщиком налога на землю. Согласно пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. На основании п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение этой обязанности является основанием для направления налоговым органом в соответствии со статьей 69 Налогового Кодекса РФ требования об уплате налога. В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный законом срок, ФИО1 направлено требование № от 27.07.2023 года со сроком уплаты до 26.07.2023 г. В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом). ФИО1 было направлено Решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств от 10.11.2023 г. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п. 3 ст. 75 НК РФ). Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме. В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах. В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа. Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности. Сумма пени по данному административному иску начислено на все отрицательное сальдо ЕНС с 14 ноября 2023 г по 27 мая 2024 г в размере 8130 рублей 99 копеек. До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено. Просят взыскать с ФИО1, ИНН №, УИН №, ДД.ММ.ГГГГ года рождения задолженность: суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с пунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации с 14 ноября 2023 года по 27 мая 2024 года в размере 8130 рублей 99 копеек (л.д. 5-7).
Представитель административного истца - Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 17 по Новосибирской области в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен (л.д. 43), в представленном заявлении указал, что по состоянию на 13.11.2023 отрицательное сальдо ЕНС для пени составляло 84 975,26 руб. состоящее из задолженности по:
по транспортному налогу за 2020 год в сумме 398,00 (начислено по сроку уплаты 01.12.2022 - 398,00 руб., погашено 26.04.2024 - 358,52 руб., 28.05.2024 - 39,68 руб., остаток задолженности по состоянию на 24.01.2025 составляет 0,00 руб.);
по транспортному налогу за 2021 год в сумме 1 560,00 руб. (начислено по сроку уплаты 01.12.2022 - 1 560,00 руб., уплачено 26.04.2024 - 1 373,51 руб. и 28.05.2024 - 186,49 руб., по состоянию на 24.01.2025 остаток задолженности - 0,00 руб.);
по земельному налогу за 2021 год в сумме 204,00 руб. ОКТМО 50615417 (начислено по сроку уплаты 01.12.2022 - 204,00 руб., погашено 26.04.2024 - 204,00 руб., по состоянию на 24.01.2025 остаток задолженности - 0,00 руб.);
по земельному налогу за 2021 год в сумме 107,00 руб. ОКТМО 50619101 (начислено по сроку уплаты 01.12.2022 - 107,00 руб., погашено 26.04.2024 - 107,00 руб., по состоянию на 24.01.2025 остаток задолженности - 0,00 руб.);
по страховым взносам на ОМС работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на ОМС работающего населения в фиксированном размере) за 2021 год в сумме 3 754,00 руб. (начислено по сроку уплаты
10.01.2022 - 8 426,00 руб., погашено 21.09.2023 - 1 672,00 руб., 25.10.2023 - 3 000,00 руб.,
23.11.2023 - 3 000,00 руб., 21.12.2023 - 754,00 руб., по состоянию на 24.01.2025 остаток задолженности - 0,00 руб.);
по страховым взносам на ОМС работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на ОМС работающего населения в фиксированном размере) за 2022 год в сумме 8 766,00 руб. (начислено по сроку уплаты
09.01.2023 - 8 766,00 руб., погашено 28.05.2024 - 1 589,55 руб., 18.06.2024 - 3 000,00 руб.,
16.08.2024 - 3 000,00 руб., 01.01.2024 - 300,00 руб., 16.10.2024 - 100,00 руб., по состоянию на 24.01.2025 остаток задолженности - 776,45 руб.);
по страховым взносам на ОПС за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) за 2021 год в сумме 13 202,28 руб. (стартовая задолженность по сроку уплаты 10.01.2022, погашено 21.12.2023 - 1 928,79 руб., 01.02.2024 - 3 000,00 руб., 28.02.2024 - 1 316,32 руб., 12.03.2024 - 3 000,00 руб., 11.04.2024 - 3 000,00 руб., 26.04.2024 - 957,17 руб., по состоянию на 24.01.2025 остаток задолженности - 0,00 руб.);
по страховым взносам на ОПС за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) за 2022 год в сумме 34 445,00 руб. (начислено по сроку уплаты 09.01.2023, погашено 01.10.2024 - 2 700,00 руб., по состоянию на 24.01.2025 остаток задолженности - 31 745,00 руб.)
по страховым взносам, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемым отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере, за 2023 год в сумме 22 538,98 руб. (начислено по сроку уплаты 12.07.2023 - 22 538,98 руб., по состоянию на 24.01.2025 остаток задолженности - 22 538,98 руб.).
В последующем ФИО1 было оплачено 3000 руб. 23.11.2023, которые уменьшили страховые взносы за 2021 год. Итого 84 975,26 - 3000=81975,26 руб. Далее ФИО1 были начислены следующие имущественные налоги: по транспортному налогу за 2022 год в сумме 1 545,00 руб. (начислено по сроку уплаты 01.12.2023, по состоянию на 24.01.2025 остаток задолженности - 1 545,00 руб.);
по земельному налогу за 2022 год в сумме 224,00 руб. ОКТМО 50615417 (начислено по сроку уплаты 01.12.2023 - 224,00 руб., по состоянию на 24.01.2025 остаток задолженности - 224,00 руб.);
по земельному налогу за 2022 год в сумме 118,00 руб. ОКТМО 50619101 (начислено по сроку уплаты 01.12.2023 - 118,00 руб., погашено 26.04.2024 - 204,00 руб., по состоянию на 24.01.2025 остаток задолженности - 118,00 руб.);
Итого 81975,26 +1545+224+118=83862,26 руб.
В последующем ФИО1 были произведены оплаты налогов, в результате чего отрицательное сальдо ответчика уменьшалось (л.д. 45-47).
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен, представил заявление, исковые требования Межрайонной МФНС России № 17 по Новосибирской области о взыскании с него задолженности по пене в размере 8130 рублей 99 копеек признал в полном объеме, просил освободить его от уплаты госпошлины (л.д. 51).
Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.
В соответствии со ст.57 Конституции РФ, ст.3, ст.23 п.1 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно ч.1 ст.346.12 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном настоящей главой. Налоговым периодом признается календарный год (ст. 346.19 НК РФ)
В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога.
ФИО1 налоги не были уплачены своевременно, в связи с чем налоговым органом принимались меры ко взысканию задолженности, направлялись налоговые уведомления, требование № об уплате задолженности по налогам по состоянию на 27 июня 2023 года в размере 81007,10 рублей, в срок до 26 июля 2023 года (л.д. 24, 25-31, 37-38, 39)
С учетом неуплаты задолженности налогоплательщиком установленной законом обязанности по уплате налогов и сборов является основанием для начисления пени (статья 75 Налогового кодекса Российской Федерации).
В соответствии с п.1 ст.75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки
Согласно решению о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах плательщика в банках, в также электронных денежных средств № от 10.11.2023 года, в связи с неисполнением требования об уплате задолженности № от 27 июня 2023 года, инспекцией принято решение о взыскании с ФИО1 задолженности в размере 98946,90 рублей (л.д. 36).
Согласно расчету суммы пени за период с 01.01.2023 года по 27.05.2024 года, ее размер составляет 8130 рублей 99 копеек (л.д. 32). Указанный расчет административным ответчиком не оспорен, свой контррасчет им не представлен, с заявленными требованиями согласился в полном объеме, о чем представил суду соответствующее заявление.
С учетом изложенного суд полагает возможным удовлетворить требования налогового органа и взыскать с ФИО1 указанную в исковом заявлении сумму задолженности по пене.
Исходя из п.4 ст.289 КАС РФ, обязанность доказывать обстоятельства, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.
Доказательств, дающих основания для принятия иного решения, сторонами не представлено.
В соответствии с ч. 2 ст. 330.20 НК РФ цена иска (административного иска), по которой исчисляется государственная пошлина, определяется истцом (административным истцом), а в случаях, установленных законодательством, судьей по правилам, установленным гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации, законодательством об административном судопроизводстве;
В силу п. 19 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков), освобождаются от уплаты государственной пошлины
В соответствии со ст. 333.20 ч. 2 п. 8 Налогового кодекса РФ, в случае, если административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с главой 25.3 НК РФ, государственная пошлина уплачивается административным ответчиком (если он не освобожден от уплаты государственной пошлины) пропорционально размеру удовлетворенных судом административных исковых требований, а в случаях, предусмотренных законодательством об административном судопроизводстве, в полном объеме.
С учетом тяжелого материального положения административного ответчика ФИО1 от уплаты госпошлины в размере 4000 рублей в доход федерального бюджета, следует освободить.
На основании изложенного, руководствуясь ст.95, 175, 179, 180, 286-290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд,
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №17 по Новосибирской области к ФИО1 о взыскании недоимки по пени – удовлетворить.
Взыскать в пользу соответствующего бюджета в лице Межрайонной ИФНС России №17 по Новосибирской области с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> (паспорт №) суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с пунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации с 14 ноября 2023 года по 27 мая 2024 года в размере 8130 (восемь тысяч сто тридцать) рублей 99 (девяносто девять) копеек
От уплаты в доход федерального бюджета государственной пошлины в размере 4000 (четыре тысячи) рублей ФИО1 – освободить.
Решение может быть обжаловано в Новосибирский областной суд в течение одного месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.
Председательствующий: подпись Жданова О.А.
В окончательной форме решение суда изготовлено 03 февраля 2025 года
Председательствующий: подпись Жданова О.А.
Подлинный документ находится в административном деле № 2а-110/2025 Чулымского районного суда Новосибирской области
УИД 54RS0042-01-2025-000009-35