УИД 58RS0028-01-2023-001045-59
№ 2а-719/2023
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
г. Пенза «10» июля 2023 г.
Пензенский районный суд Пензенской области в составе:
председательствующего судьи Аброськиной Л.В.,
при секретаре Булановой Д.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску МИФНС № 3 по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,
установил:
МИФНС № 3 по Пензенской области в лице начальника ФИО2 обратилась в суд с вышеуказанным заявлением, указав, что согласно сведений, полученных органов, осуществляющих кадастровый учет и (или) ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и от органа осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств, ФИО1 владеет на праве собственности транспортными средствами:
Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: MITSUBISHI OUTLANDER 2.0, VIN: №, Год выпуска 2007, Дата регистрации права 20.04.2011;
Автобусы, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: ГАЗ 322132, VIN: № Год выпуска 2005, Дата регистрации права 03.03.2012, Дата утраты права 15.11.2018;
Автомобили грузовые (кроме включенных по коду 57000), Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: ГАЗ A22R22, VIN: №, Год выпуска 2014, Дата регистрации права 22.11.2018, Дата утраты права 06.07.2019.
Владеет на праве собственности земельными участками:
Земельный участок, адрес: <...>, Кадастровый №, Площадь 1200, Дата регистрации права 19.10.2010;
Земельный участок, адрес: <...>, Кадастровый №, Площадь 2285, Дата регистрации права 17.01.2011;
Земельный участок, адрес: <...> Кадастровый №, Площадь 1772, Дата регистрации права 17.01.2011;
Земельный участок, адрес: <...>, Кадастровый №, Площадь 2906, Дата регистрации права 22.04.2011;
Земельный участок, адрес: <...>, Кадастровый №, Площадь 9004, Дата регистрации права 02.12.2010;
Земельный участок, адрес: <...>, Кадастровый №, Площадь 1900, Дата регистрации права 24.01.2008;
Земельный участок, адрес: <...>, Кадастровый №, Площадь 32, Дата регистрации права 12.08.2019.
Владеет на праве собственности недвижимыми имуществами:
Жилой дом, адрес: <...> Кадастровый №, Площадь 359,1, Дата регистрации права 09.11.2009;
Иные строения, помещения и сооружения, адрес: <...>, Кадастровый №, Площадь 5,9, Дата регистрации права 09.12.2010;
Котельная, адрес: <...> Кадастровый №, Площадь 1233,1, Дата регистрации права 03.08.2009;
Пневмонасосная станция, адрес: <...>, Кадастровый №, Площадь 86,4, Дата регистрации права 03.08.2009;
артезианская скважина №, адрес: <...>, Кадастровый №, Площадь 160, Дата регистрации права 03.08.2009;
артезианская скважина №, адрес: <...>, Кадастровый №, Площадь 165, Дата регистрации права 03.08.2009;
Артезианская скважина №, адрес: <...>, Кадастровый №, Площадь 173, Дата регистрации права 03.08.2009;
Квартиры, адрес: <...>, Кадастровый №, Площадь 37, Дата регистрации права 08.05.2018;
Здание (гараж), адрес: <...>, Кадастровый №, Площадь 25,8, Дата регистрации права 12.08.2019;
Объект незавершенного строительства, адрес: <...>, Кадастровый №, Площадь 136,8, Дата регистрации права 03.12.2013;
Жилой дом, адрес: 442437, РОССИЯ, <...>, Кадастровый №, Площадь 42,5, Дата регистрации права 31.12.1997 и, следовательно, на основании положений статей 357, 388, 400 НК РФ, является плательщиком транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц.
Налоговый орган, руководствуясь положениями части 2, 3 статьи 52, статьи 362, 396,408 НК РФ, исчислил в отношении транспортных средств, земельных участков, недвижимых имуществ Налогоплательщика:
сумму транспортного налога за 2014 г. в размере 7 728.00 руб., налоговое уведомление № от 13.05.2015, в котором сообщил о необходимости уплатить исчисленную сумму налогов в срок не позднее 01.10.2015 г.;
сумму земельного налога за 2015 г. в размере 288.00 руб. (ОКТМО 56701000), сумму земельного налога за 2015 г. в размере 16 465.00 руб. (ОКТМО 56655429), сумму налога на имущество физических лиц за 2015 г. в размере 255.00 руб. (ОКТМО 56659428), сумму налога на имущество физических лиц за 2015 г. в размере 9 638.00 руб. (ОКТМО 56655429), налоговое уведомление № от 13.09.2016, в котором сообщил о необходимости уплатить исчисленную сумму налогов в срок не позднее 01.12.2016 г.;
сумму земельного налога за 2016г. в размере 288.00 руб. (ОКТМО 56701000), сумму земельного налога за 2016г. в размере 16 862.00 руб. (ОКТМО 56655429), налоговое уведомление № от 21.09.2017, в котором сообщил о необходимости уплатить исчисленную сумму налогов в срок не позднее 01.12.2017 г.;
сумму земельного налога за 2017 г. в размере 288.00 руб. (ОКТМО 56701000), налоговое уведомление № от 29.08.2018, в котором сообщил о необходимости уплатить исчисленную сумму налогов в срок не позднее 03.12.2018г;
сумму земельного налога за 2018г. в размере 288.00 руб. (ОКТМО 56701000), налоговое уведомление № от 15.08.2019, в котором сообщил о необходимости уплатить исчисленную сумму налогов в срок не позднее 02.12.2019 г. Факт направления уведомления подтверждается копией списка рассылки заказных писем № от 23.09.2019г.;
сумму транспортного налога за 2019г. в размере 6 482.00 руб., сумму земельного налога за 2019 год в размере 232.00 руб. (ОКТМО 56701000), сумму земельного налога за 2019 г. в размере 26 878.00 руб. (ОКТМО 56655429), сумму налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 22 534.00 руб. (ОКТМО 56655429), налоговое уведомление № от 01.09.2020, в котором сообщил о необходимости уплатить исчисленную сумму налогов в срок не позднее 01.12.2020 г. Факт направления уведомления подтверждается копией списка рассылки заказных писем № от 01.10.2020 г.;
сумму транспортного налога за 2020 г. в размере 4 080.00 руб., сумму земельного налога за 2020 г. в размере 232.00 руб. (ОКТМО 56701000), сумму земельного налога за 2020 г. в размере 27 652.00 руб. (ОКТМО 56655429), сумму налога на имущество физических лиц за 2020 г. в размере 23 397.00 руб. (ОКТМО 56655429), сумму налога на имущество физических лиц за 2020 г. в размере 1.00 руб. (ОКТМО 56655433), налоговое уведомление № от 01.09.2021, в котором сообщил о необходимости уплатить исчисленную сумму налогов в срок не позднее 01.12.2021 г. Факт направления уведомления подтверждается копией списка рассылки заказных писем № от 14.10.2021 г.
В связи с тем, что в установленный НК РФ срок ФИО1 указанные в налоговых уведомлениях суммы транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц не оплатил, налоговым органом на сумму недоимки в порядке положений статьи 75 НК РФ исчислена сумма по пени:
- по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 56655429): за 2015г. в размере 2 270.49 руб. (за период 14.12.2017 - 20.06.2021) - основной долг взыскан 07.10.2020 по исполнительному листу № от 11.02.2020, за 2016 г. в размере 1 672.84 руб. (за период 11.07.2019 - 20.06.2021) - основной долг взыскан 11.03.2021, за 2019 г. в размере 464.94 руб. (за период 08.02.2021 -20.06.2021) - основной долг погашен 14.12.2022, за 2020 г. в размере 76.04 руб. (за период 02.12.2021 -14.12.2021) - основной долг погашен 14.12.2022.
по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 56659428): за 2015 г. в сумме 64.13 руб. (за период 27.02.2018 - 20.06.2021) - основной долг не погашен, за 2015 г. в сумме 1.25 руб. (за период 20.06.2021 - 20.06.2021) - основной долг не погашен.
по транспортному налогу с физических лиц (ОКТМО 56655429): за 2014 г. в сумме 2602.99 руб. (за период 26.11.2016 - 29.12.2020) - основной долг взыскан 29.12.2020 по исполнительному листу № от 11.02.2020, за 2019 г. в сумме 133.75 руб. (за период 08.02.2021 - 20.06.2021) - основной долг не погашен, за 2020 г. в сумме 13.26 руб. за период (02.12.2021-14.12.2021).
по земельному налогу с физических лиц (ОКТМО 56701000): за 2015 г. в сумме 36.77 руб. (за период 11.07.2019 - 20.06.2021) - основной долг включен в судебный приказ 2а-1613/19 от 30.07.2019, который направлен на исполнение в Пензенский РОСП, за 2016 г. в сумме 36.77 руб. (за период 11.07.2019 - 20.06.2021) - основной долг включен в судебный приказ 2а-1613/19 от 30.07.2019, который направлен на исполнение в Пензенский РОСП, за 2017 г. в сумме 36.77 руб. (за период 11.07.2019 - 20.06.2021) - основной долг включен в судебный приказ 2а-1613/19 от 30.07.2019, который направлен на исполнение в Пензенский РОСП, за 2018 г. в сумме 15.15 руб. (за период 29.06.2020-20.06.2021), за 2019 г. в сумме 6.81 руб. (за период 02.12.2020 - 15.06.2021), за 2019 г. в сумме 0.22 руб. (за период 16.06.2021 - 20.06.2021), за 2020 г. в сумме 0.75 руб. (за период 02.12.2021 - 14.12.2021).
по земельному налогу с физических лиц (ОКТМО 56655429): за 2015 г. в сумме 892.87 руб. (за период 21.12.2016 - 20.06.2021)-основной долг взыскан 11.03.2021 службой судебных приставов по исполнительному листу № от 11.02.2020, за 2019 г. в сумме 515.48 руб. (за период 08.02.2021 - 20.06.2021) — основной долг не погашен, за 2019 г. в сумме 4.36 руб. (за период 08.02.2021 - 20.06.2021) - основной долг не погашен, за 2020 г. в сумме 89.87 руб. (за период 02.12.2021 - 14.12.2021).
В соответствии со ст. 69,70 НК РФ налоговый орган выставил и направил в адрес должника:
- требования об уплате сумм налога, пени от 16.06.2021 г. №, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по земельному налогу с физических лиц (ОКТМО 56701000), за 2019 г.: налог в размере 232.00 руб. и пени в размере 6.81 руб., а также предлагалось в срок до 25.11.2021г. погасить указанные суммы задолженности. Факт направления требования в адрес Налогоплательщика подтверждается копией списка рассылки заказных писем № от 14.10.2021г.;
требования об уплате сумм налога, пени от 21.06.2021 г. №, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по пени: по транспортному налогу за 2014г. в размере 2 602.99 руб.; по транспортному налогу за 2019 г. в размере 133.75 руб.; по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 56659428) за 2015 г. в размере 64.13 руб.; по налогу на имущество физических лиц за 2015 г. в размере 1.25 руб.; по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 56655429) за 2015г. в размере 2 270.49 руб., за 2016г. в размере 1 672.84 руб., в общем размере 3 943.33 руб.; по налогу на имущество физических за 2019г. в размере 464.94 руб.; по земельному налогу с физических лиц (ОКТМО 56701000) за 2015г. в размере 36.77 руб., за 2016г. в размере 36.77 руб., за 2017г. в размере 36.77 руб., за 2018г. в размере 15.15 руб., за 2019г. в размере 0.22 руб., в общем размере 125.68 руб.; по земельному налогу с физических лиц (ОКТМО 56655429) за 2019г. в размере 515.48 руб., за 2019г. в размере 4.36 руб., в общем размере 519.84 руб.; по земельному налогу с физических лиц за 2015 год в размере 892.87 руб., а также предлагалось в срок до 25.11.2021 года погасить указанные суммы задолженности. Факт направления требования в адрес Налогоплательщика подтверждается копией списка рассылки заказных писем № от 14.10.2021 г.;
требования об уплате сумм налога, пени от 15.12.2021г. №, в котором сообщалось о наличии у него задолженности: по транспортному налогу за 2020г.: налог в размере 4 080 руб. и пени в размере 13.26 руб.; по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 56655433) за 2020 г.: налог в размере 1.00 руб.; по пени по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 56655429) за 2020г. в размере 76.04 руб.; по земельному налогу с физических лиц (ОКТМО 56701000) за 2020г.: налог в размере 232.00 руб. и пени в размере 0.75 руб.; по земельному налогу с физических лиц (ОКТМО 56655429) за 2020г.: налог в размере 27 652.00 руб. и пени в размере 89.87 руб., а также предлагалось в срок до 08.02.2022 года погасить указанные суммы задолженности. Факт направления требования в адрес Налогоплательщика подтверждается копией списка рассылки заказных писем № от 25.12.2021 года.
Налогоплательщик в установленный срок не исполнил требование, не уплатив в бюджет сумму задолженности. МИФНС России № 3 по Пензенской области обратилась к мировому судье судебного участка № 1 Пензенского района с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании налога и пени с налогоплательщика, на основании которого 24.06.2022 мировым судьей вынесен судебный приказ № 2а-1883/2022. От должника в мировой суд поступили возражения, судебный приказ был отменен определением от 07.112022г. До настоящего времени задолженность по пени по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц ФИО1 не оплачена.
Просил взыскать ФИО1 задолженность по транспортному налогу: за 2020 год: налог в размере 4 080.00 руб. и пени в размере 13.26 руб., за 2014 год пени в размере 2 602.99 руб., за 2019 год пени в размере 133.75 руб.; по налогу на имущество физических (ОКТМО 56655429): - за 2015 год пени в размере 2 270.49 руб., за 2016 год пени в размере 1 672.84 руб., за 2019 год пени в размере 464.94 руб., за 2020 год пени в размере 76.04 руб.; по налогу на имущество физических (ОКТМО 56655433): за 2020 год налог в размере 1.00 руб.; по налогу на имущество физических (ОКТМО 56659428): за 2015 год пени в размере 64.13 руб., за 2015 год пени в размере 1.25 руб.; по земельному налогу с физических лиц (ОКТМО 56701000): за 2019 год: налог в размере 232.00 руб. и пени в размере 7.03 руб., за 2020 год: налог в размере 232.00 руб. и пени в размере 0.75 руб., за 2015 год пени в размере 36.77 руб., за 2016 год пени в размере 36.77 руб., за 2017 год пени в размере 36.77 руб., за 2018 год пени в размере 15.15 руб.; по земельному налогу физических лиц (ОКТМО 56655429): за 2020 год: налог в размере 27 652.00 руб. и пени в размере 89.87 руб., за 2015 год пени в размере 892.87 руб., за 2019 год пени в размере 515.48 руб., за 2019 год пени в размере 4.36 руб., а всего в общем размере 41 132.51 руб.
Представитель административного истца МИФНС России № 3 по Пензенской области в судебное заседание не явились. Своим заявлением начальник МИФНС №3 по Пензенской области ФИО2 просил рассмотреть дело в отсутствие представителя, исковые требование поддерживает в полном объеме.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, месту работы, о причинах неявки суд не уведомил, ходатайств об отложении судебного заседания не заявлял.
Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.
Согласно ст. 57 Конституции РФ и пп.1 п.1 ст. 23 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.
Согласно п. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
В соответствии с п. 2 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 НК РФ, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи.
В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 409 НК РФ плательщики налога на имущество физических лиц, уплачивают указанный налог по месту нахождения объекта налогообложения в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.
В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства.
Абзац 3 п.1 ст. 363 НК РФ предусматривает, что транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.
Согласно ч. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
В соответствии с п.п. 1,4 ст. 397 НК РФ, плательщики земельного налога, уплачивают указанный налог в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.
Согласно п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны, в частности уплачивать законно установленные налоги, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.
На основании ч.1 ст. 45 НК РФ (в редакции, действовавшей до 01.01.2023г.) неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
В силу п. 1 ст. 48 НК РФ (в редакции, действовавшей до 01.01.2023г.) в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.
Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока (абзац 3 пункт 2 ст. 48 НК РФ).
Согласно ст. 69 НК РФ (в редакции, действовавшей до 01.01.2023г.) в случае выявления у налогоплательщика недоимки ему направляется требование. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке уплаты налога, установленного законодательством о налогах и сборах, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.
В судебном заседании установлено, что ответчик ФИО1 владеет на праве собственности автомобилем легковым, р/з № Марка/Модель: MITSUBISHI OUTLANDER 2.0, VIN: №, автобусом, р/з № Марка/Модель: ГАЗ 322132, VIN: № год выпуска 2005, Дата регистрации права 03.03.2012, Дата утраты права 15.11.2018, автомобилем грузовым (кроме включенных по коду 57000), р/з №, Марка/Модель: ГАЗ A22R22, VIN: №, Год выпуска 2014, Дата регистрации права 22.11.2018, Дата утраты права 06.07.2019.
Также владеет на праве собственности земельными участками:
Земельный участок, адрес: <...>, Кадастровый №, Площадь 1200, Дата регистрации права 19.10.2010;
Земельный участок, адрес: <...>, Кадастровый №, Площадь 2285, Дата регистрации права 17.01.2011;
Земельный участок, адрес: <...> Кадастровый №, Площадь 1772, Дата регистрации права 17.01.2011;
Земельный участок, адрес: <...> Кадастровый №, Площадь 2906, Дата регистрации права 22.04.2011;
Земельный участок, адрес: <...> Кадастровый №, Площадь 9004, Дата регистрации права 02.12.2010;
Земельный участок, адрес: <...> Кадастровый №, Площадь 1900, Дата регистрации права 24.01.2008;
Земельный участок, адрес: <...>, Кадастровый №, Площадь 32, Дата регистрации права 12.08.2019.
Кроме этого, владеет на праве собственности недвижимыми имуществами:
Жилой дом, адрес: <...>, Кадастровый №, Площадь 359,1, Дата регистрации права 09.11.2009;
Иные строения, помещения и сооружения, адрес: <...> Кадастровый №, Площадь 5,9, Дата регистрации права 09.12.2010;
Котельная, адрес: <...> Кадастровый №, Площадь 1233,1, Дата регистрации права 03.08.2009;
Пневмонасосная станция, адрес: <...> Кадастровый №, Площадь 86,4, Дата регистрации права 03.08.2009;
артезианская скважина №, адрес<...> на, Кадастровый №, Площадь 160, Дата регистрации права 03.08.2009;
артезианская скважина №, адрес: <...>, Кадастровый №, Площадь 165, Дата регистрации права 03.08.2009;
Артезианская скважина №, адрес: <...>, Кадастровый №, Площадь 173, Дата регистрации права 03.08.2009;
Квартиры, адрес: <...>, Кадастровый №, Площадь 37, Дата регистрации права 08.05.2018;
Здание (гараж), адрес: <...>, Кадастровый №, Площадь 25,8, Дата регистрации права 12.08.2019;
Объект незавершенного строительства, адрес: <...>, Кадастровый №, Площадь 136,8, Дата регистрации права 03.12.2013;
Жилой дом, адрес: <...>, Кадастровый №, Площадь 42,5, Дата регистрации права 31.12.1997 и является плательщиком транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц.
Налоговый орган в отношении вышеуказанных транспортных средств, объектов недвижимости и земельных участков, недвижимого имущества налогоплательщика исчислил сумму транспортного налога за 2014г. в размере 7 728.00 руб., направил налогоплательщику налоговое уведомление № от 13.05.2015, в котором сообщил о необходимости уплатить исчисленную сумму налогов в срок не позднее 01.10.2015 года; сумму земельного налога за 2015г. в размере 288.00 руб. (ОКТМО 56701000), сумму земельного налога за 2015г. в размере 16 465.00 руб. (ОКТМО 56655429), сумму налога на имущество физических лиц за 2015г. в размере 255.00 руб. (ОКТМО 56659428), сумму налога на имущество физических лиц за 2015г. в размере 9 638.00 руб. (ОКТМО 56655429), направил в адрес Ф.И.О.2 налоговое уведомление № от 13.09.2016, в котором сообщил о необходимости уплатить исчисленную сумму налогов в срок не позднее 01.12.2016г.; сумму земельного налога за 2016г. в размере 288.00 руб. (ОКТМО 56701000), сумму земельного налога за 2016 г. в размере 16 862.00 руб. (ОКТМО 56655429), направил налоговое уведомление № от 21.09.2017, в котором сообщил о необходимости уплатить исчисленную сумму налогов в срок не позднее 01.12.2017г.;
сумму земельного налога за 2017г. в размере 288.00 руб. (ОКТМО 56701000), налоговое уведомление № от 29.08.2018, в котором сообщил о необходимости уплатить исчисленную сумму налогов в срок не позднее 03.12.2018г.; сумму земельного налога за 2018г. в размере 288.00 руб. (ОКТМО 56701000), направил в адрес ФИО1 налоговое уведомление № от 15.08.2019, в котором сообщил о необходимости уплатить исчисленную сумму налогов в срок не позднее 02.12.2019г. Факт направления уведомления подтверждается копией списка рассылки заказных писем № от 23.09.2019г.;
сумму транспортного налога за 2019г. в размере 6 482.00 руб., сумму земельного налога за 2019г. в размере 232.00 руб. (ОКТМО 56701000), сумму земельного налога за 2019г. в размере 26 878.00 руб. (ОКТМО 56655429), сумму налога на имущество физических лиц за 2019г. в размере 22 534.00 руб. (ОКТМО 56655429), направил налоговое уведомление № от 01.09.2020, в котором сообщил о необходимости уплатить исчисленную сумму налогов в срок не позднее 01.12.2020г. Факт направления уведомления подтверждается копией списка рассылки заказных писем № от 01.10.2020г.;
сумму транспортного налога за 2020г. в размере 4 080.00 руб., сумму земельного налога за 2020г. в размере 232.00 руб. (ОКТМО 56701000), сумму земельного налога за 2020г. в размере 27 652.00 руб. (ОКТМО 56655429), сумму налога на имущество физических лиц за 2020г. в размере 23 397.00 руб. (ОКТМО 56655429), сумму налога на имущество физических лиц за 2020г. в размере 1.00 руб. (ОКТМО 56655433), налоговое уведомление № от 01.09.2021, в котором сообщил о необходимости уплатить исчисленную сумму налогов в срок не позднее 01.12.2021г. Факт направления уведомления подтверждается копией списка рассылки заказных писем № от 14.10.2021г.
Так как ФИО1 указанные в налоговых уведомлениях суммы транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц не оплатил, налоговым органом на сумму недоимки были исчислены суммы пени:
по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 56655429):
за 2015г. в размере 2 270.49 руб. (за период 14.12.2017 - 20.06.2021) - основной долг взыскан 07.10.2020 по исполнительному листу № от 11.02.2020.
за 2016г. в размере 1 672.84 руб. (за период 11.07.2019 - 20.06.2021) - основной долг взыскан 11.03.2021.
за 2019г. в размере 464.94 руб. (за период 08.02.2021 -20.06.2021) - основной долг погашен 14.12.2022.
за 2020г. в размере 76.04 руб. (за период 02.12.2021 -14.12.2021)-основной долг погашен 14.12.2022.
по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 56659428):
за 2015г. в сумме 64.13 руб. (за период 27.02.2018 - 20.06.2021) - основной долг не погашен.
за 2015.г. в сумме 1.25 руб. (за период 20.06.2021 - 20.06.2021) - основной долг не погашен.
по транспортному налогу с физических лиц (ОКТМО 56655429):
за 2014г. в сумме 2602.99 руб. (за период 26.11.2016 - 29.12.2020) - основной долг взыскан 29.12.2020 по исполнительному листу № от 11.02.2020.
за 2019г. в сумме 133.75 руб. (за период 08.02.2021 - 20.06.2021) - основной долг не погашен.
за 2020г. в сумме 13.26 руб. за период (02.12.2021-14.12.2021).
по земельному налогу с физических лиц (ОКТМО 56701000):
за 2015г. в сумме 36.77 руб. (за период 11.07.2019 - 20.06.2021) - основной долг включен в судебный приказ 2а-1613/19 от 30.07.2019, который направлен на исполнение в Пензенский РОСП.
за 2016г. в сумме 36.77 руб. (за период 11.07.2019 - 20.06.2021) - основной долг включен в судебный приказ 2а-1613/19 от 30.07.2019, который направлен на исполнение в Пензенский РОСП.
за 2017г. в сумме 36.77 руб. (за период 11.07.2019 - 20.06.2021) - основной долг включен в судебный приказ 2а-1613/19 от 30.07.2019, который направлен на исполнение в Пензенский РОСП.
за 2018г. в сумме 15.15 руб. (за период 29.06.2020-20.06.2021).
за 2019г. в сумме 6.81 руб. (за период 02.12.2020 - 15.06.2021).
за 2019г. в сумме 0.22 руб. (за период 16.06.2021 - 20.06.2021).
за 2020г. в сумме 0.75 руб. (за период 02.12.2021 - 14.12.2021).
по земельному налогу с физических лиц (ОКТМО 56655429):
за 2015г. в сумме 892.87 руб. (за период 21.12.2016 - 20.06.2021)-основной долг взыскан 11.03.2021 службой судебных приставов по исполнительному листу № от 11.02.2020.
за 2019г. в сумме 515.48 руб. (за период 08.02.2021 - 20.06.2021) — основной долг не погашен.
за 2019. в сумме 4.36 руб. (за период 08.02.2021 - 20.06.2021) - основной долг не погашен.
за 2020г. в сумме 89.87 руб. (за период 02.12.2021 - 14.12.2021).
В связи неисполнением налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, налоговой инспекцией в адрес ответчика направлялись требования об уплате сумм налога, пени от 16.06.2021г. №, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по земельному налогу с физических лиц (ОКТМО 56701000), за 2019г.: налог в размере 232.00 руб. и пени в размере 6.81 руб., а также предлагалось в срок до 25.11.2021г. погасить указанные суммы задолженности. Факт направления требования в адрес Налогоплательщика подтверждается копией списка рассылки заказных писем № от 14.10.2021г.;
требования об уплате сумм налога, пени от 21.06.2021г. №, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по пени:
по транспортному налогу за 2014г. в размере 2 602.99 руб.; по транспортному налогу за 2019г. в размере 133.75 руб.;
по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 56659428) за 2015г. в размере 64.13 руб.; по налогу на имущество физических лиц за 2015г. в размере 1.25 руб.;
по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 56655429) за 2015г. в размере 2 270.49 руб., за 2016г. в размере 1 672.84 руб., в общем размере 3 943.33 руб.; по налогу на имущество физических за 2019г. в размере 464.94 руб.;
по земельному налогу с физических лиц (ОКТМО 56701000) за 2015г. в размере 36.77 руб., за 2016 г. в размере 36.77 руб., за 2017г. в размере 36.77 руб., за 2018г. в размере 15.15 руб., за 2019г. в размере 0.22 руб., в общем размере 125.68 руб.;
по земельному налогу с физических лиц (ОКТМО 56655429) за 2019г. в размере 515.48 руб., за 2019г. в размере 4.36 руб., в общем размере 519.84 руб.; по земельному налогу с физических лиц за 2015г. в размере 892.87 руб., а также предлагалось в срок до 25.11.2021г. погасить указанные суммы задолженности. Факт направления требования в адрес Налогоплательщика подтверждается копией списка рассылки заказных писем № от 14.10.2021г.;
требования об уплате сумм налога, пени от 15.12.2021г. №, в котором сообщалось о наличии у него задолженности:
по транспортному налогу за 2020г.: налог в размере 4 080 руб. и пени в размере 13.26 руб.;
по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 56655433) за 2020г.: налог в размере 1.00 руб.;
по пени по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 56655429) за 2020г. в размере 76.04 руб.;
по земельному налогу с физических лиц (ОКТМО 56701000) за 2020г.: налог в размере 232.00 руб. и пени в размере 0.75 руб.;
по земельному налогу с физических лиц (ОКТМО 56655429) за 2020г.: налог в размере 27 652.00 руб. и пени в размере 89.87 руб., а также предлагалось в срок до 08.02.2022г. погасить указанные суммы задолженности. Факт направления требования в адрес Налогоплательщика подтверждается копией списка рассылки заказных писем № от 25.12.2021г.
Так как ФИО1 задолженность по налогам и пени не была оплачена, 24.06.2022г. мировым судьей судебного участка № 1 Пензенского района Пензенской области был вынесен судебный приказ о взыскании вышеуказанной задолженности, который 07.11.2022 был отменен по заявлению ФИО1
Согласно состоянию расчетов, с бюджетом по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, в настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность в виде неуплаченных сумм:
по транспортному налогу:
за 2020 год: налог в размере 4 080.00 руб. и пени в размере 13.26 руб.;
за 2014 год пени в размере 2 602.99 руб.;
за 2019 год пени в размере 133.75 руб.;
по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 56655429):
за 2015 год пени в размере 2 270.49 руб.;
за 2016 год пени в размере 1 672.84 руб.;
за 2019 год пени в размере 464.94 руб.;
за 2020 год пени в размере 76.04 руб.;
по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 56655433):
за 2020 год налог в размере 1.00 руб.;
по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 56659428):
за 2015 год пени в размере 64.13 руб.;
за 2015 год пени в размере 1.25 руб.;
по земельному налогу с физических лиц (ОКТМО 56701000):
за 2019 год: налог в размере 232.00 руб. и пени в размере 7.03 руб.;
за 2020 год: налог в размере 232.00 руб. и пени в размере 0.75 руб.;
за 2015 год пени в размере 36.77 руб.;
за 2016 год пени в размере 36.77 руб.;
за 2017 год пени в размере 36.77 руб.;
за 2018 год пени в размере 15.15 руб.;
по земельному налогу с физических лиц (ОКТМО 56655429):
за 2020 год: налог в размере 27 652.00 руб. и пени в размере 89.87 руб.;
за 2015 год пени в размере 892.87 руб.;
за 2019 год пени в размере 515.48 руб.;
за 2019 год пени в размере 4.36 руб.; а всего в общем размере 41 132.51 руб.
До настоящего времени задолженность по указанным налогам и пени налогоплательщиком не оплачена.
Представленные стороной административного истца доказательства не оспорены в судебном заседании.
Оснований не доверять данным доказательствам у суда не имеется. Данные документы соответствуют фактическим обстоятельствам дела, исходят от органа, уполномоченного их выдавать. Приведенные в решении доказательства судом берутся за основу при вынесении решения.
Административный ответчик не представил суду доказательств о необоснованности данного расчета либо своевременной оплате указанных налогов, от явки в судебное заседание уклонился.
В связи с этим исковые требования Межрайонной ИФНС России № 3 по Пензенской области о взыскании задолженности по страховым взносам и подлежат удовлетворению.
В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой истец освобожден, взыскивается с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований.
Поскольку в силу ст.333.36 НК РФ налоговые органы освобождены от уплаты государственной пошлины, с ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1433,98 руб.
Руководствуясь ст.ст. 286-290 КАС РФ, суд
решил:
Исковые требования МИФНС № 3 по Пензенской области к Ф.И.О.1 о взыскании задолженности по налогам удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, <...>, ИНН <...>, задолженность:
по транспортному налогу:
за 2020 год: налог в размере 4 080.00 руб. и пени в размере 13.26 руб.;
за 2014 год пени в размере 2 602.99 руб.;
за 2019 год пени в размере 133.75 руб.;
по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 56655429):
- за 2015 год пени в размере 2 270.49 руб.;
за 2016 год пени в размере 1 672.84 руб.;
за 2019 год пени в размере 464.94 руб.;
за 2020 год пени в размере 76.04 руб.;
по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 56655433):
за 2020 год налог в размере 1.00 руб.;
по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 56659428):
за 2015 год пени в размере 64.13 руб.;
за 2015 год пени в размере 1.25 руб.;
по земельному налогу с физических лиц (ОКТМО 56701000):
за 2019 год: налог в размере 232.00 руб. и пени в размере 7.03 руб.;
за 2020 год: налог в размере 232.00 руб. и пени в размере 0.75 руб.;
за 2015 год пени в размере 36.77 руб.;
за 2016 год пени в размере 36.77 руб.;
за 2017 год пени в размере 36.77 руб.;
за 2018 год пени в размере 15.15 руб.;
по земельному налогу физических лиц (ОКТМО 56655429):
за 2020 год: налог в размере 27 652.00 руб. и пени в размере 89.87 руб.;
за 2015 год пени в размере 892.87 руб.;
за 2019 год пени в размере 515.48 руб.;
за 2019 год пени в размере 4.36 руб.;
а всего 41 132 (сорок одна тысяча сто тридцать два) руб. 51 коп.
Реквизиты для перечисления:
Получатель платежа: Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) ИНН получателя: 7727406020
Счет получателя: №03100643000000018500
БИК: 017003983 ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области г. Тула
Наименование платежа:
Налог на имущество физических лиц КБК 18201061201010000510;
Пени по налогу на имущество физических лиц КБК 18201061201010000510;
Земельный налог с физических лиц КБК 18201061201010000510;
Пени по земельному налогу с физических лиц КБК 18201061201010000510;
Транспортный налог с физических лиц КБК 18201061201010000510;
Пени по транспортному налогу с физических лиц КБК 18201061201010000510.
Взыскать с ФИО1, <...>, ИНН <...>, в доход государства государственную пошлину в размере 1433 (одна тысяча четыреста тридцать три) 98 коп.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пензенский областной суд через Пензенский районный суд в течение 1 месяца с момента принятия в окончательной форме.
Председательствующий: Л.В. Аброськина