Решение по делу № 2А-2-15/2023 от 18.01.2023 | Сенгилеевский районный суд (Ульяновская область)

Дело № 2а-2-15/2023

73RS0021-02-2022-000492-96

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

18 января 2023 года р.п. Тереньга

Сенгилеевский районный суд Ульяновской области в составе:

судьи Зинина А.Н.

при секретаре судебного заседания Никулиной Т.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2019, 2020 годы, пени по транспортному налогу, задолженности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) за 2022 год, пени на обязательное пенсионное страхование (ОПС), задолженности по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование (ОМС) за 2022 год, пени на обязательное медицинское страхование (ОМС), задолженности по уплате страховых взносов в Фонд Социального страхования (ФСС) за 2022 год, пени по уплате страховых взносов в Фонд Социального страхования (ФСС), задолженности по упрощенной системе налогообложения (УСН) за 2021 год и пени по УСН. В обоснование иска указали следующее. На налоговом учете в УФНС России по Ульяновской области состоит физическое лицо ФИО1 В соответствии с п.1 ст.23 НК РФ и ст.57 Конституции РФ, ответчик обязан уплачивать законно установленные налоги. В соответствии со ст.419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе индивидуальные предприниматели и лица производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.

Согласно ч.1, ч.3 ст.431 НК РФ в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно. Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 28-го числа следующего календарного месяца. Ответчик имеет задолженность по уплате страховых взносов как страхователь и производящий выплаты физическим лицам за 2022 год в сумме 4331 руб. 81 коп. по сроку оплаты до 15.03.2022 года (страховые взносы ОПС – 3160 руб. 30 коп., пени 16 руб. 35 коп., страховые взносы ОМС – 732 руб. 62 коп., пени 3 руб. 79 коп., страховые взносы ФСС – 416 руб. 59 коп., пени 2 руб. 16 коп.). Так же ответчик имеет задолженность по уплате транспортного налога за 2019, 2020 годы в сумме 3600 руб., пени в сумме 8 руб. 91 коп., задолженность по упрощенной системе налогообложения за 2021 год в сумме 3962 руб. 00 коп., пени по УСН в сумме 7 руб. 61 коп. Во исполнение ст.69 НК РФ налоговым органом были направлены налоговые уведомления № от 03.08.2020 года, № от 01.09.2021 года, требования № от 14.12.2020 года, № от 06.07.2022 года, № от 15.12.2021 года, № от 05.07.2022 года об уплате налога в личный кабинет налогоплательщика. Однако задолженность до настоящего времени не оплачена. С целью взыскания задолженности налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка Тереньгульского района Сенгилеевского судебного района с заявлением о вынесении судебного приказа. Мировым судьёй был вынесен судебный приказ № от 18.08.2022 года. Должник обратился в суд с заявлением об отмене судебного приказа. Определением от 25.08.2022 года судебный приказ был отменен. Управление Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области просит взыскать с административного ответчика задолженность по транспортному налогу за 2019, 2020 годы в размере 3600 руб. 00 коп., пени по транспортному налогу за период с 02.12.2020 по 14.12.2021 года в сумме 8 руб. 91 коп., задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) за 2022 год в сумме 3160 руб. 30 коп., пени на обязательное пенсионное страхование (ОПС) за период с 16.03.2022 по 04.07.2022 года в сумме 16 руб. 35 коп., задолженность по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование (ОМС) за 2022 год в сумме 732 руб. 62 коп., пени на обязательное медицинское страхование (ОМС) за период с 16.03.2022 по 04.07.2022 года в сумме 3 руб. 79 коп., задолженность по уплате страховых взносов в Фонд Социального страхования (ФСС) за 2022 год в сумме 416 руб. 59 коп., пени по уплате страховых взносов в Фонд Социального страхования (ФСС) за период с 16.03.2022 по 04.07.2022 года в сумме 2 руб. 16 коп., задолженность по упрощенной системе налогообложения (УСН) за 2021 год в сумме 3962 руб. 00 коп., пени по упрощенной системе налогообложения (УСН) за период с 16.03.2022 по 04.07.2022 года в сумме 7 руб. 61 коп.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о слушании дела извещен надлежащим образом, просил административное дело рассмотреть в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещался надлежащим образом.

Суд полагает возможным административное дело рассмотреть в отсутствие неявившегося представителя истца и ответчика.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст.ст. 14, 62 КАС РФ административное судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон. Лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В соответствии с ч. 3 ст. 1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

В соответствии с ч.1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с п. 1 ст. 3 Налогового кодекса РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, статье 3 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.

В силу п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В судебном заседании установлено, что ответчик с 18.01.2021 года по 17.06.2022 года являлся индивидуальным предпринимателем и производил выплаты физическим лицам за 2022 год.

В силу ч.1, ч.3 ст.431 НК РФ в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно. Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 28-го числа следующего календарного месяца.

В соответствии с ч.1,2,3 ст.425 НК РФ тарифы страховых взносов устанавливаются в следующих размерах, если иное не предусмотрено главой 34 НК РФ: Тариф страхового взноса представляет собой величину страхового взноса на единицу измерения базы для исчисления страховых взносов, если иное не предусмотрено настоящей главой. Тарифы страховых взносов на период до 31 декабря 2022 года включительно устанавливаются в следующих размерах, если иное не предусмотрено настоящей главой: 1) на обязательное пенсионное страхование: в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 22 процента; свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 10 процентов; 2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 2,9 процента;

В силу пункта 1 части 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и индивидуальные предприниматели,

Согласно части 1 статьи 232 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с частью 2 названной статьи суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов (ч. 5 ст. 432 НК РФ).

Статьей 356 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно п.1 ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (пункт 3 статьи 363 НК РФ).

В силу положений статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (пункт 1). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено данной статьей (пункт 2). В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде (пункт 3).

В судебном заседании установлено, что за ФИО1 зарегистрированы автомобили: 1) ВАЗ 2121 государственный регистрационный номер №. 2) ВАЗ 21102 государственный регистрационный номер №.

Из статьи 358 Налогового кодекса РФ следует, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу ч. 1 ст. 363 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчет суммы налога произведен в соответствии со ст.ст.2, 3, 4 Закона Ульяновской области №130-ЗО от 06.09.2007 «О транспортном налоге в Ульяновской области» (с последующими изменениями), согласно приложенному уведомлению, срок уплаты не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчет транспортного налога за 2019 и 2020 годы, согласно налоговых уведомлений № от 03.08.2020 года, № от 01.09.2021 года, составил в общей сумме 3600 руб.

Налоговым органом ФИО1 в его личный кабинет были направлены налоговые уведомления № от 03.08.2020 года, № от 01.09.2021 года, что подтверждается предоставленными скриншотами. Подробный расчет налога за 2019, 2020 год приведён в налоговых уведомлениях. Расчет недоимки по транспортному налогу, судом проверен и признан правильным.

Однако задолженность по транспортному налогу за 2019 и 2020 годы до настоящего времени не уплачена, что дает основание доля его взыскания.

В связи с отсутствием оплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, транспортного налога, задолженности по выплатам в Фонд Социального страхования и задолженности по упрощенной системе налогообложения, налоговым органом налогоплательщику направлены требования № от 14.12.2020 года, № от 15.12.2021 года, № от 06.07.2022 года, № от 05.07.2022 года об уплате налога.

Однако задолженность до настоящего времени по вышеуказанным налогам и пени не уплачена.

В соответствии с п. 1 ст. 70 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Согласно ч.1 ст.48 Налогового кодекса РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ), заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей (с 23.11.2020 года 10000 руб.), за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

В силу ч.2 указанной статьи, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3000 рублей (с 23.11.2020 года 10000 руб.), налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3000 рублей (с 23.11.2020 года 10000 руб.), налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей (с 23.11.2020 года 10000 руб.).

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В данном случае ввиду неуплаты вышеуказанных налогов, после направления требований, ИФНС обратилась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа к мировому судье.

Мировым судьёй 18.08.2022 года был вынесен судебный приказ № от 18.08.2022 года. Ответчик обратился в суд с заявлением об отмене судебного приказа. Определением от 25.08.2022 года судебный приказ был отменен.

Настоящий иск подан в суд 16.12.2022 года, то есть в сроки, установленные НК РФ.

В судебном заседании установлено, что и налоговые уведомления и требования направлялись налогоплательщику установленным законом образом.

При указанных обстоятельствах административные исковые требования УФНС России по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате транспортного налога, страховых взносов и пени, являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

В силу ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (ч. 1). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (ч. 3)

Учитывая то, что вышеуказанные взносы и транспортный налог в установленный срок ответчиком не были оплачены, суд в соответствии со ст. 75 НК РФ считает необходимым взыскать с административного ответчика в пользу административного истца пени за неуплату транспортного налога за 2019-2020 годы, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, взносов в Фонд Социального страхования и задолженности по упрощенной системе налогообложения, согласно предоставленного расчета. Расчет судом проверен и признан правильным.

Учитывая изложенное, суд полагает административный иск удовлетворить в полном объеме.

В связи с тем, что административный истец при подаче искового заявления в суд от уплаты государственной пошлины освобожден, в соответствии со ст. 114 КАС РФ с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 476 руб. 41 коп.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 <данные изъяты> в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области задолженность по транспортному налогу за 2019, 2020 годы в размере 3600 руб. 00 коп., пени по транспортному налогу за период с 02.12.2020 по 14.12.2021 года в сумме 8 руб. 91 коп., задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) за 2022 год в сумме 3160 руб. 30 коп., пени на обязательное пенсионное страхование (ОПС) за период с 16.03.2022 по 04.07.2022 года в сумме 16 руб. 35 коп., задолженность по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование (ОМС) за 2022 год в сумме 732 руб. 62 коп., пени на обязательное медицинское страхование (ОМС) за период с 16.03.2022 по 04.07.2022 года в сумме 3 руб. 79 коп., задолженность по уплате страховых взносов в Фонд Социального страхования (ФСС) за 2022 год в сумме 416 руб. 59 коп., пени по уплате страховых взносов в Фонд Социального страхования (ФСС) за период с 16.03.2022 по 04.07.2022 года в сумме 2 руб. 16 коп., задолженность по упрощенной системе налогообложения (УСН) за 2021 год в сумме 3962 руб. 00 коп., пени по упрощенной системе налогообложения (УСН) за период с 16.03.2022 по 04.07.2022 года в сумме 7 руб. 61 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 476 руб. 41 коп.

Решение может быть обжаловано в Ульяновский областной суд, через Сенгилеевский районный суд Ульяновской области в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 24.01.2023 года.

Судья : Зинин А.Н.