Дело № 2а-4389/2025
УИД: 39RS0001-01-2025-004182-55
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
29 сентября 2025 года г. Калининград
Ленинградский районный суд г. Калининграда в составе
председательствующего судьи Кузовлевой И.С.,
при помощнике судьи Литвяковой А.С.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску УФНС России по Калининградской области к ФИО1 о взыскании недоимки по пени,
УСТАНОВИЛ:
УФНС России по Калининградской области обратилось в суд с административным исковым заявлением, в котором указало, что административный ответчик в период с 11.12.2014 по 23.11.2020 была зарегистрирована в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя и в 2018-2020 являлась налогоплательщиком страховых взносов. Также в 2015-2021 за административным ответчиком была зарегистрирована ? доля в праве на квартиру с кадастровым номером №, расположенную по адресу: <адрес> и она являлась налогоплательщиком налога на имущество физических лиц. В связи с несвоевременной уплатой налогов налогоплательщику начислены пени. Требование налогового органа об уплате задолженности административным ответчиком не исполнено. Мировым судьей 26.02.2025 вынесено определение об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа. Просит суд взыскать с ФИО1 следующую задолженность: пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, в сумме 10360,89 рублей.
Административный истец УФНС России по Калининградской области представителя в суд не направил, административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, письменные возражения на административное исковое заявление не представила, о времени и месте рассмотрения дела извещены надлежаще.
Исследовав материалы дела и дав им оценку, обозрев материалы дел №№ 2а-4629/2021, 2а-1677/2024, 2а-1095/2025, суд приходит к следующему.
В силу положений пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.
С 01 января 2017 года вопросы исчисления и уплаты страховых взносов регулируются главой 34 Налогового кодекса РФ.
По смыслу положений пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 430 Налогового кодекса РФ, индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.
Согласно ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Пунктом 1 ст. 401 Налогового кодекса РФ установлено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.
В силу п.п. 1, 2 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Судом установлено и подтверждается материалами дела, что в период с 11.12.2014 по 23.11.2020 ФИО1 была зарегистрирована в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя и в 2018-2020 она являлась налогоплательщиком страховых взносов.
Согласно выписке из ЕГРН в 2015-2022 годах за административным ответчиком была зарегистрирована ? доля в праве на квартиру с кадастровым номером №, расположенную по адресу: <адрес>, то есть в указанные налоговые периоды она являлась налогоплательщиком налога на имущество физических лиц.
Налоговым органом выставлено требование № об уплате задолженности по состоянию на 08.07.2023, направленное административному ответчику и полученное адресатом.
Требование налогового органа своевременно исполнено не было, доказательств обратного суду не представлено.
Пени по состоянию на 01.01.2023 начислены налоговым органом на недоимку по страховым взносам за 2017-2020 годы, по налогу на имущество физических лиц за 2015-2021 годы и взысканы судебным приказом мирового судьи 3-го судебного участка Ленинградского судебного района г. Калининграда от 23.05.2024 № 2а-1677/2024.
Пени ЕНС начислены за период с 01.01.2023 по 08.07.2024 на недоимку по страховым взносам за 2017-2020 годы, по налогу на имущество физических лиц за 2015-2021 годы, взысканы за период с 01.01.2023 по 10.01.2024 судебным приказом мирового судьи 3-го судебного участка Ленинградского судебного района г. Калининграда от 23.05.2024 № 2а-1677/2024, в рамках рассматриваемого дела подлежат взысканию за период с 10.01.2024 по 08.07.2024.
В ЕНС по виду платежа «налог» по состоянию на 10.01.2024 включена недоимка по страховым взносам за 2018-2020 годы и по налогу на имущество физических лиц за 2015-2022 годы.
В отношении указанной задолженности налоговым органом были приняты следующие меры принудительного взыскания.
Страховые взносы за 2017, 2019 годы согласно письменным пояснениям административного истца по делу списаны 20.04.2023 и 29.04.2023 соответственно, в период расчета пени задолженность отсутствовала, поэтому пени не подлежат взысканию с налогоплательщика.
Страховые взносы за 2018 год взысканы постановлением налогового органа № от 08.04.2019. В ОСП Ленинградского района г. Калининграда возбуждено и находится на исполнении исполнительное производство № от ДД.ММ.ГГГГ, задолженность по которому не погашена. Пени начислены обоснованно.
Страховые взносы за 2020 год взысканы судебным приказом мирового судьи 2-го судебного участка Ленинградского судебного района г. Калининграда от 20.08.2021 № 2а-4629/2021. В ОСП Ленинградского района г. Калининграда возбуждено исполнительное производство № от ДД.ММ.ГГГГ, которое находится на исполнении. 09.08.2023 с должника взыскано 1,37 рубль, задолженность по страховым взносам для расчета пени подлежит уменьшению на указанную сумму.
Налог на имущество физических лиц за 2015-2017, 2020-2022 годы взыскан судебным приказом мирового судьи 3-го судебного участка Ленинградского судебного района г. Калининграда от 23.05.2024 № 2а-1677/2024. В ОСП Ленинградского района г. Калининграда возбуждено исполнительное производство № от ДД.ММ.ГГГГ, задолженность по которому не погашена. Пени начислены правомерно.
Налог на имущество физических лиц за 2018-2019 годы взыскан судебным приказом мирового судьи 2-го судебного участка Ленинградского судебного района г. Калининграда от 20.08.2021 № 2а-4629/2021. В ОСП Ленинградского района г. Калининграда возбуждено и находится на исполнении исполнительное производство № от ДД.ММ.ГГГГ. Предусмотренные законом основания для начисления пени на сумму непогашенной задолженности имеются.
Таким образом, в ЕНС по виду платежа «налог» по состоянию на 10.01.2024 обоснованно включена недоимка по страховым взносам за 2018 год в размере 32385 рублей, за 2020 год в размере 36671,69 рубль (36673,06 – 1,37 взысканных судебным приказом № 2а-4629/2021), по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в размере 58,63 рублей, за 2016 год в размере 148 рублей, за 2017 год в размере 237 рублей, за 2018 год в размере 260 рублей, за 2019 год в размере 287 рублей, за 2020 год в размере 315 рублей, за 2021 год в размере 347 рублей, за 2022 год в размере 381 рубль, в общем размере 71090,32 рублей.
Размер пени ЕНС за период с 10.01.2024 по 08.07.2024 согласно расчету суда составит 6824,68 рубля (71090,32 х 16% / 300 х 180).
Мировым судьей 3-го судебного участка Ленинградского судебного района г. Калининграда 26.02.2025 вынесено определение об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа.
Постановлением Правительства РФ от 29.03.2023 № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 и 2024 годах» предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличены на 6 месяцев.
В соответствии с п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:
1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;
2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.
Срок исковой давности для обращения в суд с настоящими административными исковыми требованиями, исчисляемый с момента вынесения определения об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа, административным истцом не пропущен. Срок исполнения требования налогового органа установлен до 28.11.2023, срок обращения с заявлением о вынесении судебного приказа при превышении суммы задолженности более чем на 10000 рублей налоговым органом соблюден.
При установленных по делу обстоятельствах административные исковые требования подлежат частичному удовлетворению.
В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.
Согласно п. 2 ст. 61.1, п. 2 ст. 61.2 Бюджетного кодекса РФ налоговые доходы от государственной пошлины, уплачиваемой по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации) подлежат зачислению в бюджеты муниципальных районов и городских округов.
В этой связи, с ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административные исковые требования УФНС России по Калининградской области – удовлетворить в части.
Взыскать с ФИО1 (ИНН №), зарегистрированной по адресу: <адрес>, в пользу УФНС России по Калининградской области (ИНН <***>) пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, в размере 6824,68 рубля.
В удовлетворении остальной части административных исковых требований – отказать.
Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей.
Решение может быть обжаловано в Калининградский областной суд через Ленинградский районный суд г. Калининграда в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.
Мотивированное решение изготовлено 13 октября 2025 года.
Судья: